Сент-Джулианс, Мальта
Dragonara Business Centre, Office 506, Dragonara Road,
Paceville, St Julian’s, STJ 3141 Malta
+356 (277) 811-04
Вена, Австрия
Doblhoffgasse 9, 1010
+43 (650) 540-49-79
Все офисы
Последние новости
03 февраля, 2022

ОАЭ вводит налог на прибыль юрлиц с июня 2023 года

Ставка корпоративного налога составит 9% для компаний, зарегистрированных в ОАЭ. Но платить его обяжут не всех. Расскажем, на каких условиях планируется взимать налог на прибыль и в каких странах более низкие ставки.

Налог на прибыль юрлиц в ОАЭ с 1 июня 2023 года
Фото: Adobe Stock

До сих пор налог на прибыль в ОАЭ платили только филиалы иностранных банков и страховые компании: для них действует ставка 20%. Компании, которые занимаются добычей нефти и газа, платят корпоративный налог по прогрессивной шкале до 55%.

С начала 2023 финансового года — 1 июня — налог на прибыль начнет действовать для компаний среднего и крупного бизнеса. Малый бизнес и стартапы от уплаты налога освобождаются.

Ставка корпоративного налога в зависимости от прибыли компании

0%
до 375 000 дирхамов, или до 102 000 $ в год
9%
от 375 000 дирхамов, или от 102 000 $ в год

Если компания зарегистрирована в свободной зоне и не ведет бизнес внутри страны, она также освобождается от уплаты корпоративного налога.

Новый режим налогообложения предусматривает льготы для бизнеса:

  1. Если международная компания с представительством в ОАЭ платит налоги в другой стране, она сможет засчитать уплаченную сумму в счет корпоративного налога в Эмиратах.
    Будут ли при этом учитываться соглашения об избежании двойного налогообложения — не уточняется. В 2022 году ОАЭ имеет соглашения с 94 государствами и территориями.
  2. Если бизнес представлен холдингом или группой компаний, такой бизнес будет платить налог один раз — как единое юрлицо. Холдинги также смогут получить налоговые льготы в случае убытков, внутрикорпоративных сделок и реструктуризации.
  3. Компании смогут вернуть часть уплаченного налога на прибыль в виде налоговых вычетов.

Платить корпоративный налог потребуется один раз в год: авансовые платежи и предварительные налоги взиматься не будут. Требования к трансфертному ценообразованию и списку документов устанавливаются в соответствии с руководством Организации экономического сотрудничества и развития.

Налоги на прирост капитала и дивиденды по акциям международных компаний по-прежнему не взимаются. Не планируется также облагать налогом в ОАЭ доходы физических лиц, например в виде заработной платы или от сдачи в аренду недвижимости.

Введение корпоративного налога принесет дополнительный доход в бюджет страны, который пойдет на дальнейшее развитие экономики. Также он сделает бизнес-среду в Эмиратах более прозрачной. 

Но международные кредитные агентства не разделяют оптимизма. Например, агентство Moody’s уже выразило опасение, что налог негативно скажется на кредитном рейтинге компаний со штаб-квартирой в ОАЭ.

В каких странах налог на прибыль взимается по меньшей ставке, чем в ОАЭ

Министерство финансов ОАЭ подчеркивает, что ставка нового налога на прибыль — одна из наиболее конкурентных в мире. Например, в России и Великобритании компании платят в два раза больше — по ставке 20 и 19% соответственно. 

Но некоторые страны взимают корпоративный налог по меньшей ставке, чем в ОАЭ, или не взимают его совсем. Например, от налога освобождаются новые компании в карибской стране Антигуа и Барбуде и Вануату, островном государстве Океании. 

Мальтийские компании возвращают до 100% уплаченного налога на прибыль в виде вычетов. В Черногории действует такая же ставка корпоративного налога, как в ОАЭ, — одна из самых низких для стран Европы.

Сравнение ставок и условий по налогу на прибыль юрлиц

СтранаНалог на прибыль
ОАЭ0 или 9%
Антигуа и Барбуда0%
первые 50 лет для IBC — международных компаний
Вануату0%
первые 20 лет для IBC, вместо налога уплачивается ежегодный взнос 300 $
Черногория9%
Мальта35%
стандартная ставка, но можно вернуть до 100% уплаченного налога в виде вычетов

Как получить ВНЖ и второе гражданство в странах с низкими налоговыми ставками

Владельцы компаний оптимизируют налогообложение бизнеса, когда регистрируют его в подходящей юрисдикции. 

Как физические лица, они также могут начать платить меньше налогов — если сменят налоговую резиденцию. Для этого нужно проживать в другой стране не менее 183 дней в году на основании вида на жительство или гражданства.

ОАЭ выдает предпринимателям только «золотые визы» сроком на 5 или 10 лет. Виза служит аналогом ВНЖ: она дает право жить, работать и вести бизнес в стране.

Виза на 5 лет выдается за реализацию бизнес-проектов стоимостью не менее 500 000 дирхамов, или около 136 000 $. Другой вариант — получить одобрение от аккредитованного бизнес-инкубатора в ОАЭ.

Виза на 10 лет выдается инвесторам, которые откроют новую компанию или вложат деньги в существующий бизнес в ОАЭ. Минимальная сумма инвестиций составляет от 2 000 000 дирхамов, или около 545 000 $.

От 545 000 $
инвестиции в бизнес в ОАЭ для визы на 10 лет

Антигуа и Барбуда позволяет получить паспорт страны за инвестиции в местный бизнес:

  • от 400 000 $ вкладывает каждый инвестор в случае коллективных инвестиций на общую сумму от 5 млн долларов;
  • от 1,5 млн долларов, если инвестор вкладывает деньги самостоятельно.

Инвестор может сократить расходы на получение паспорта Антигуа и Барбуды в 15 раз, если сделает взнос в Национальный фонд преобразования. Сумма взноса составляет 100 000 $.

100 000 $
взнос в госфонд для получения паспорта Антигуа и Барбуды
Индивидуальный расчет стоимости гражданства Антигуа и Барбуды

На Антигуа и Барбуде не взимается налог на доходы физлиц, прирост капитала, наследство, дивиденды, проценты и роялти. Регистрация компании в стране проходит дистанционно и занимает от двух до десяти дней.

Граждане Антигуа и Барбуды свободно посещают страны Шенгена с правом пребывания в любой стране до 90 дней в полугодие. Ездить в Великобританию без визы разрешается на 180 дней в год. А для поездок в США можно получить туристическую визу сразу на 10 лет.

Вануату не выдает вид на жительство или гражданство за инвестиции в бизнес. Но паспорт страны можно получить за единоразовый взнос в Национальный фонд развития. Сумма взноса составляет от 130 000 $.

От 130 000 $
взнос в госфонд Вануату для получения гражданства

Налоговые резиденты Вануату не платят налоги на доход, прирост капитала и наследство. Бизнес в стране можно зарегистрировать дистанционно.

Паспорт Вануату также дает право безвизового въезда в 135 стран, включая Шенгенскую зону, Великобританию, Сингапур и Гонконг.

Черногория выдает гражданство при выполнении двух инвестиционных условий:

200 000 €
взнос в госфонд
От 250 000 €
инвестиции в одобренную недвижимость

Подоходный налог в Черногории взимается по прогрессивной шкале от 0 до 23%. Дивиденды облагаются налогом по ставке 15%, проценты — 5%. Наследство облагается налогом по ставке 3%.

Черногория пока не входит в Евросоюз: страна — один из первых кандидатов на вступление в объединение в 2025 году. Но уже сейчас черногорские граждане свободно ездят в страны Шенгена и еще 97 государств, включая Сингапур и Гонконг.

Граждане Черногории имеют право получить бизнес-визу Е-2 в США, которая недоступна для россиян. Виза позволяет вести бизнес, жить и учиться в Штатах.

Гражданство Мальты можно получить только по натурализации. Один из путей — за особые заслуги на основе прямых инвестиций. Он предполагает, что иностранец сначала получает ВНЖ в стране, затем проходит строгую проверку благонадежности. И только через год или три года получает право подать на гражданство.

Если инвестор прошел проверку благонадежности, он выполняет три инвестиционных условия:

  1. Арендуют или покупают жилье на Мальте на пять лет. Стоимость аренды должна составлять не менее 16 000 € в год, покупки — 700 000 €.
  2. Делают взнос в Фонд национального развития — 600 000 € при подаче на гражданство через три года после ВНЖ, 750 000 € — через год.
  3. Перечисляют благотворительное пожертвование в размере 10 000 €.
Индивидуальный расчет стоимости гражданства Мальты

Налоговые резиденты Мальты платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 0 до 35%. После уплаты налогов можно оформить вычет: его сумма зависит от годового дохода и семейного положения плательщика. Максимальная сумма вычета составляет 9905 €.

Мальта входит в Евросоюз, поэтому ее граждане имеют право жить, работать, вести бизнес и учиться в любой стране региона. Они также путешествуют без виз по 185 странам, включая Великобританию, ОАЭ, Японию, Сингапур и Гонконг. Для поездки в США, Австралию и Канаду достаточно получить электронное разрешение на въезд.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент, который помогает инвесторам стать гражданами карибских и европейских стран. Если хотите получить второй паспорт и оптимизировать налогообложение, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.

Подтвердите подписку и вскоре получите первое письмо
Подпишитесь на рассылку, чтобы выгоднее получить второй паспорт или ВНЖ
Экспертные материалы от юристов, главные новости и примеры из практики
Подпишитесь на рассылку с экспертными материалами о ВНЖ и гражданстве за инвестиции
ОАЭ вводит налог на прибыль юрлиц с июня 2023 года

Подписаться на обновления в Telegram

Изменения в программах, новости и комментарии экспертов

Подписаться на обновления