До сих пор налог на прибыль в ОАЭ платили только филиалы иностранных банков и страховые компании: для них действует ставка 20%. Компании, которые занимаются добычей нефти и газа, платят корпоративный налог по прогрессивной шкале до 55%.
С начала 2023 финансового года — 1 июня — налог на прибыль начнет действовать для компаний среднего и крупного бизнеса. Малый бизнес и стартапы от уплаты налога освобождаются.
Ставка корпоративного налога в зависимости от прибыли компании
Если компания зарегистрирована в свободной зоне и не ведет бизнес внутри страны, она также освобождается от уплаты корпоративного налога.
Новый режим налогообложения предусматривает льготы для бизнеса:
- Если международная компания с представительством в ОАЭ платит налоги в другой стране, она сможет засчитать уплаченную сумму в счет корпоративного налога в Эмиратах.
Будут ли при этом учитываться соглашения об избежании двойного налогообложения — не уточняется. В 2022 году ОАЭ имеет соглашения с 94 государствами и территориями. - Если бизнес представлен холдингом или группой компаний, такой бизнес будет платить налог один раз — как единое юрлицо. Холдинги также смогут получить налоговые льготы в случае убытков, внутрикорпоративных сделок и реструктуризации.
- Компании смогут вернуть часть уплаченного налога на прибыль в виде налоговых вычетов.
Платить корпоративный налог потребуется один раз в год: авансовые платежи и предварительные налоги взиматься не будут. Требования к трансфертному ценообразованию и списку документов устанавливаются в соответствии с руководством Организации экономического сотрудничества и развития.
Налоги на прирост капитала и дивиденды по акциям международных компаний
Введение корпоративного налога принесет дополнительный доход в бюджет страны, который пойдет на дальнейшее развитие экономики. Также он сделает бизнес-среду в Эмиратах более прозрачной.
Но международные кредитные агентства не разделяют оптимизма. Например, агентство Moody’s уже выразило опасение, что налог негативно скажется на кредитном рейтинге компаний со штаб-квартирой в ОАЭ.
В каких странах налог на прибыль взимается по меньшей ставке, чем в ОАЭ
Министерство финансов ОАЭ подчеркивает, что ставка нового налога на прибыль — одна из наиболее конкурентных в мире. Например, в России и Великобритании компании платят в два раза больше — по ставке 20 и 19% соответственно.
Но некоторые страны взимают корпоративный налог по меньшей ставке, чем в ОАЭ, или не взимают его совсем. Например, от налога освобождаются новые компании в карибской стране Антигуа и Барбуде и Вануату, островном государстве Океании.
Мальтийские компании возвращают до 100% уплаченного налога на прибыль в виде вычетов. В Черногории действует такая же ставка корпоративного налога, как в ОАЭ, — одна из самых низких для стран Европы.
Сравнение ставок и условий по налогу на прибыль юрлиц
| Страна | Налог на прибыль |
| ОАЭ | 0 или 9% |
| Антигуа и Барбуда | 0% первые 50 лет для IBC — международных компаний |
| Вануату | 0% первые 20 лет для IBC, вместо налога уплачивается ежегодный взнос 300 $ |
| Черногория | 9% |
| Мальта | 35% стандартная ставка, но можно вернуть до 100% уплаченного налога в виде вычетов |
Как получить ВНЖ и второе гражданство в странах с низкими налоговыми ставками
Владельцы компаний оптимизируют налогообложение бизнеса, когда регистрируют его в подходящей юрисдикции.
Как физические лица, они также могут начать платить меньше налогов — если сменят налоговую резиденцию. Для этого нужно проживать в другой стране не менее 183 дней в году на основании вида на жительство или гражданства.
ОАЭ выдает предпринимателям только «золотые визы» сроком на 5 или 10 лет. Виза служит аналогом ВНЖ: она дает право жить, работать и вести бизнес в стране.
Виза на 5 лет выдается за реализацию бизнес-проектов стоимостью не менее 500 000 дирхамов, или около 136 000 $. Другой вариант — получить одобрение от аккредитованного бизнес-инкубатора в ОАЭ.
Виза на 10 лет выдается инвесторам, которые откроют новую компанию или вложат деньги в существующий бизнес в ОАЭ. Минимальная сумма инвестиций составляет от 2 000 000 дирхамов, или около 545 000 $.
Антигуа и Барбуда позволяет получить паспорт страны за инвестиции в местный бизнес:
- от 400 000 $ вкладывает каждый инвестор в случае коллективных инвестиций на общую сумму от 5 млн долларов;
- от 1,5 млн долларов, если инвестор вкладывает деньги самостоятельно.
Инвестор может сократить расходы на получение паспорта Антигуа и Барбуды в 15 раз, если сделает взнос в Национальный фонд преобразования. Сумма взноса составляет 100 000 $.
На Антигуа и Барбуде не взимается налог на доходы физлиц, прирост капитала, наследство, дивиденды, проценты и роялти. Регистрация компании в стране проходит дистанционно и занимает от двух до десяти дней.
Граждане Антигуа и Барбуды свободно посещают страны Шенгена с правом пребывания в любой стране до 90 дней в полугодие. Ездить в Великобританию без визы разрешается на 180 дней в год. А для поездок в США можно получить туристическую визу сразу на 10 лет.
Вануату не выдает вид на жительство или гражданство за инвестиции в бизнес. Но паспорт страны можно получить за единоразовый взнос в Национальный фонд развития. Сумма взноса составляет от 130 000 $.
Налоговые резиденты Вануату не платят налоги на доход, прирост капитала и наследство. Бизнес в стране можно зарегистрировать дистанционно.
Паспорт Вануату также дает право безвизового въезда в 135 стран, включая Шенгенскую зону, Великобританию, Сингапур и Гонконг.
Черногория выдает гражданство при выполнении двух инвестиционных условий:
Подоходный налог в Черногории взимается по прогрессивной шкале от 0 до 23%. Дивиденды облагаются налогом по ставке 15%, проценты — 5%. Наследство облагается налогом по ставке 3%.
Черногория пока не входит в Евросоюз: страна — один из первых кандидатов на вступление в объединение в 2025 году. Но уже сейчас черногорские граждане свободно ездят в страны Шенгена и еще 97 государств, включая Сингапур и Гонконг.
Граждане Черногории имеют право получить бизнес-визу Е-2 в США, которая недоступна для россиян. Виза позволяет вести бизнес, жить и учиться в Штатах.
Гражданство Мальты можно получить только по натурализации. Один из путей — за особые заслуги на основе прямых инвестиций. Он предполагает, что иностранец сначала получает ВНЖ в стране, затем проходит строгую проверку благонадежности. И только через год или три года получает право подать на гражданство.
Если инвестор прошел проверку благонадежности, он выполняет три инвестиционных условия:
- Арендуют или покупают жилье на Мальте на пять лет. Стоимость аренды должна составлять не менее 16 000 € в год, покупки — 700 000 €.
- Делают взнос в Фонд национального развития — 600 000 € при подаче на гражданство через три года после ВНЖ, 750 000 € — через год.
- Перечисляют благотворительное пожертвование в размере 10 000 €.
Налоговые резиденты Мальты платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 0 до 35%. После уплаты налогов можно оформить вычет: его сумма зависит от годового дохода и семейного положения плательщика. Максимальная сумма вычета составляет 9905 €.
Мальта входит в Евросоюз, поэтому ее граждане имеют право жить, работать, вести бизнес и учиться в любой стране региона. Они также путешествуют без виз по 185 странам, включая Великобританию, ОАЭ, Японию, Сингапур и Гонконг. Для поездки в США, Австралию и Канаду достаточно получить электронное разрешение на въезд.
Иммигрант Инвест — лицензированный агент, который помогает инвесторам стать гражданами карибских и европейских стран. Если хотите получить второй паспорт и оптимизировать налогообложение, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.
Присоединиться
