17 países sin impuestos en 2026: dónde pagar legalmente cero impuestos sobre la renta

Los impuestos se encuentran entre los medios más habituales para que un país recaude fondos, y el impuesto sobre la renta suele desempeñar un papel fundamental en ello. Sin embargo, algunos países no imponen un impuesto sobre la renta a sus ciudadanos y residentes. Esto es posible cuando un Estado obtiene suficientes ingresos por otros medios. 

Algunos países, como Qatar y Kuwait, son ricos en recursos naturales y obtienen ingresos del comercio de petróleo y gas. Otros, como las Bahamas, atraen a suficientes turistas como para recaudar sumas considerables de ese sector. Por último, los países sin impuesto sobre la renta para extranjeros en virtud de la ley también pueden ser una elección gubernamental para atraer inversores al país.

Actualmente hay 17 países en el mundo sin impuesto sobre la renta. Entre ellos se encuentran Antigua y Barbuda, San Cristóbal y Nieves, los EAU, Vanuatu, Brunéi, Baréin, las Bahamas, Bermudas, las Islas Caimán, las Islas Turcas y Caicos, las Islas Vírgenes Británicas, Mónaco, Arabia Saudita, Kuwait, Qatar, Somalia y el Sahara Occidental.

Además de ellos, existen regiones con impuestos bajos. Este artículo también ofrecerá ejemplos de países con los tipos impositivos más bajos del mundo.

Un tipo del 0% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas no convierte automáticamente a un país en un territorio libre de impuestos para todos los inversores. También importan otros factores, como la forma en que una persona se convierte en residente fiscal, qué tipos de ingresos permanecen exentos de impuestos, si los inversores pueden obtener la residencia o la ciudadanía y cómo pueden afectar los convenios fiscales a las obligaciones en otro país.

Las normas varían de una jurisdicción a otra. Algunos países aplican criterios claros basados en el recuento de días, mientras que otros evalúan dónde vive la persona y dónde tiene sus vínculos personales o económicos más fuertes.

Normas fiscales. Aparte de no aplicar impuesto sobre la renta, en Antigua y Barbuda las personas físicas también están exentas de pagar impuestos sobre el patrimonio, las ganancias de capital y las herencias^{[1]Fuente: Gobierno de Antigua y Barbuda — Declaración presupuestaria de 2022}.

El impuesto de sociedades estándar en Antigua y Barbuda es del 25%.

La obtención de la ciudadanía de Antigua y Barbuda no exime automáticamente a las personas de pagar impuestos en otros países. Todavía pueden tener obligaciones fiscales en su país de ciudadanía de origen o de residencia fiscal, según sus leyes fiscales y sus circunstancias individuales.

Cómo se establece la residencia fiscal en Antigua y Barbuda. Una persona física puede calificar como residente si cumple al menos una de estas condiciones: 

• tiene una vivienda permanente en Antigua y Barbuda y pasa algún tiempo allí durante el año;
• permanece físicamente en el país durante al menos 183 días; 
• su estancia en Antigua y Barbuda forma parte de un período continuo de 183 días que abarca dos años fiscales; 
• pasa al menos 30 días en el país mientras posee un certificado de residente permanente^{[2]Fuente: OCDE — Antigua y Barbuda: Información sobre la residencia a efectos fiscales}. 

Vía hacia la ciudadanía. Los extranjeros de alto patrimonio pueden obtener la ciudadanía de Antigua y Barbuda invirtiendo $230.000 o más en la economía del país^{[3]Fuente: Unidad de Ciudadanía por Inversión de Antigua y Barbuda — Ciudadanía}.

El inversor debe ser mayor de 18 años, contar con un ingreso legal y no tener antecedentes penales.

También es posible incluir a la familia en la solicitud: cónyuge, hijos menores de 30 años, padres y abuelos de 55 años o más, y hermanos solteros. La ciudadanía de Antigua y Barbuda no se hereda automáticamente, por lo que el inversor debe asegurarse de añadir a todos los familiares elegibles dentro de los primeros cinco años de haber obtenido la ciudadanía.

Además de los beneficios fiscales, el pasaporte de Antigua y Barbuda permite a sus titulares:

• entrar en los países del espacio Schengen sin visado y permanecer allí hasta 90 días dentro de un período de 180 días;
• visitar el Reino Unido sin visado y permanecer allí durante 180 días;
• viajar sin visado a un total de 166 países.

Antigua y Barbuda es un hermoso Estado insular con playas de arena rosa y blanca, arrecifes de coral y lagunas azules. Las islas son famosas por sus cómodos puertos deportivos, y algunas celebridades adoran pasar tiempo allí: por ejemplo, el cantante Eric Clapton y el diseñador de moda Giorgio Armani compraron casas allí.

Normas fiscales. San Cristóbal y Nieves no aplica impuestos sobre la renta, dividendos, regalías o intereses a sus residentes. El impuesto de sociedades es del 33%, el IVA es del 17% y la propiedad inmobiliaria tributa entre el 0,2 y el 0,3%^{[4]Fuente: Departamento de Impuestos Internos de San Cristóbal y Nieves — Preguntas frecuentes sobre impuestos}.

Cómo se establece la residencia fiscal en San Cristóbal y Nieves. La ciudadanía por sí sola no convierte al inversor en residente fiscal. San Cristóbal y Nieves no fija un número único de días que otorgue automáticamente el estado de residente fiscal a una persona física.

En su lugar, las autoridades evalúan si la persona vive realmente en el país y mantiene vínculos significativos allí, como una vivienda permanente. Si otro país también considera a la persona como residente fiscal, el convenio de doble imposición aplicable puede examinar dónde tiene su vivienda permanente, sus vínculos personales y económicos más estrechos y dónde reside habitualmente^{[5]Fuente: Comisión de Leyes de San Cristóbal y Nieves — Ley del Impuesto sobre la Renta, Cap. 20.22}.

Vía hacia la ciudadanía. La ciudadanía de San Cristóbal y Nieves se puede obtener mediante una inversión a partir de $250.000. El inversor debe ser mayor de 18 años, contar con un ingreso legal y carecer de antecedentes penales. También es posible incluir a la familia en la solicitud: cónyuge, hijos menores de 25 años y padres de 55 años o más. El proceso para obtener la ciudadanía de San Cristóbal y Nieves requiere al menos 4 meses^{[6]Fuente: Unidad de Ciudadanía por Inversión de San Cristóbal y Nieves — Contribución al Estado Isla Sostenible}.

Las islas son famosas por su pintoresca naturaleza: montañas, selvas tropicales y hermosas playas de arena volcánica negra. Los viajeros acuden a San Cristóbal y Nieves para tomar el sol, bucear, navegar en yate a lo largo de las costas y probar la gastronomía local. En cuanto a viajes sin visado, el pasaporte de San Cristóbal y Nieves se encuentra entre los más fuertes del Caribe.

Normas fiscales. No existen impuestos sobre la renta personal, las herencias, las ganancias de capital ni la exportación de capital para las personas físicas. Las empresas pueden estar exentas del impuesto corporativo y otros impuestos durante 20 años, pagando únicamente una tasa anual de $300^{[7]Fuente: Aduanas e Impuestos Internos de Vanuatu — Guía para instituciones financieras informantes}. 

Sin embargo, Vanuatu no ha suscrito convenios fiscales con muchos Estados a nivel mundial, por lo que una persona con pasaporte de Vanuatu puede estar obligada a pagar impuestos en otro país.

Cómo se establece la residencia fiscal en Vanuatu. El país considera a una persona física como residente fiscal si tiene una vivienda en el país durante el año o pasa al menos 183 días allí dentro de cualquier período de 12 meses^{[8]Fuente: Aduanas e Impuestos Internos de Vanuatu — Guía para instituciones financieras informantes, Sección 4}. 

Vía hacia la ciudadanía. Vanuatu ofrece el programa de ciudadanía por inversión más rápido: el segundo pasaporte se puede obtener en 2+ meses invirtiendo $130,000 o más^{[9]Fuente: Oficina de Ciudadanía de Vanuatu — Tasas y cargos de ciudadanía}.

El pasaporte de Vanuatu permite la entrada sin visado a 124 países, incluidos Singapur y Hong Kong. Sin embargo, los ciudadanos de Vanuatu seguirán necesitando un visado para visitar los países del espacio Schengen y el Reino Unido.

Normas fiscales. Baréin no tiene impuesto sobre la renta personal. El tipo impositivo general del IVA es del 10%^{[10]Fuente: Oficina Nacional de Ingresos Públicos de Baréin — Impuesto sobre el Valor Añadido}.

Las empresas de petróleo y gas pagan un 46% de impuesto sobre la renta. Desde 2025, Baréin también aplica un impuesto complementario mínimo nacional del 15% a los grupos multinacionales con ingresos consolidados anuales de al menos €750 millones en al menos dos de los cuatro ejercicios financieros anteriores.

Cómo se establece la residencia fiscal en Baréin. Una persona física puede obtener un Certificado de Residencia a efectos fiscales si pasa al menos 183 días en Baréin durante el año para el que se solicita el certificado. 

Vía hacia la residencia en Baréin. Baréin no ofrece ciudadanía por inversión. Los extranjeros que posean bienes inmuebles por valor de al menos BHD 200,000, o aproximadamente $530,000, pueden obtener una Residencia Dorada de 10 años.

Los jubilados extranjeros también pueden calificar si reciben una pensión de al menos BHD 4,000, o aproximadamente $10,600. Los empleados y jubilados extranjeros que ya residen en Baréin necesitan un salario base de al menos BHD 2,000, o aproximadamente $5,300.

Normas fiscales. Los EAU no tienen impuesto sobre la renta personal. Los salarios, los ingresos por inversiones personales y los ingresos por inversiones inmobiliarias obtenidos por personas físicas a título personal están libres de impuestos. 

Las personas físicas que realizan actividades comerciales en los EAU pueden quedar sujetas al impuesto corporativo si su facturación comercial anual supera AED 1 millón. El tipo impositivo corporativo estándar es del 9% sobre los ingresos imponibles superiores a AED 375,000^{[11]Fuente: Autoridad Fiscal Federal de los EAU — Base de tributación: Personas físicas}.

Cómo se establece la residencia fiscal en los EAU. Un nacional extranjero puede convertirse en residente fiscal si: 

• permanece al menos 183 días en los EAU dentro de 12 meses consecutivos;
• es nacional del CCEAG o posee un permiso de residencia válido en los EAU, al tiempo que cuenta con una vivienda permanente, empleo o negocio en el país, y pasa al menos 90 días en los EAU;
• tiene su lugar de residencia habitual y el centro de sus intereses personales y financieros en los EAU^{[12]Fuente: Autoridad Fiscal Federal de los EAU — Decisión del Consejo de Ministros n.º 85 de 2022 sobre la determinación de la residencia fiscal}.

Vía hacia la residencia. Los EAU no ofrecen ciudadanía por inversión, pero los inversores extranjeros pueden obtener permisos de residencia renovables. 

En Dubái, el propietario único de un inmueble puede solicitar un visado de residencia para inversores de 2 años independientemente del valor de la propiedad. En el caso de propiedades en copropiedad, la participación del solicitante debe valer al menos AED 400,000. 

Los inversores que posean una o más propiedades en los EAU por valor de al menos AED 2 millones pueden optar a una Residencia Dorada de 10 años^{[13]Fuente: Departamento de Tierras de Dubái — Solicitud de Visado Dorado para Inversores}.

Los Emiratos Árabes Unidos ofrecen múltiples instalaciones de ocio y educativas, opciones de inversión para empresas de todo el mundo y apoyo gubernamental para expatriados. Sin embargo, al ser un país predominantemente islámico, los Emiratos cuentan con normas y tradiciones que se deben respetar: se aconseja a las mujeres vestir con modestia en todas partes, pero en la zona de playa las muestras públicas de afecto suelen estar mal vistas, y la compra de alcohol está regulada.

Normas fiscales. Las Bahamas no imponen impuesto sobre la renta personal ni impuesto sobre ganancias de capital. El tipo estándar del IVA es del 10%. Las empresas pagan una tasa anual de licencia comercial de entre el 0,5 y el 1,25% sobre la facturación^{[14]Fuente: Departamento de Impuestos Internos de las Bahamas — Preguntas frecuentes sobre licencias comerciales}.

Cómo se establece la residencia fiscal en las Bahamas. Las Bahamas no imponen requisitos formales de residencia fiscal a las personas físicas.

En septiembre de 2026, el Gobierno anunció planes para introducir un Certificado de Residencia Fiscal para residentes permanentes que pasen al menos 90 días por año natural en el país. El régimen propuesto aún no ha entrado en vigor.

Vía hacia la residencia en las Bahamas. Las Bahamas no ofrecen ciudadanía por inversión. Los inversores extranjeros pueden solicitar la residencia permanente económica invirtiendo al menos $1 millón en bienes inmuebles en las Bahamas, en bonos gubernamentales o en una combinación de ambos. La inversión debe mantenerse durante al menos 10 años.

Normas fiscales. Bermudas no tiene impuesto sobre la renta de las personas físicas ni IVA. Sin embargo, esto no significa que los ingresos del trabajo estén totalmente libres de impuestos.

Bermudas impone un impuesto sobre nóminas a los ingresos procedentes del empleo y del trabajo por cuenta propia. La parte del empleado se calcula a tipos progresivos del 0,25 al 12,5%, mientras que los tipos del empleador oscilan entre el 0 y el 9,75%, dependiendo del tipo y tamaño de la empresa. Los empleadores son responsables de pagar la totalidad del impuesto sobre nóminas, pero pueden deducir la parte del empleado de los salarios.

Desde 2025, Bermudas también cobra un impuesto sobre la renta corporativa del 15% a las empresas pertenecientes a grupos multinacionales con ingresos consolidados anuales de al menos €750 millones en al menos dos de los cuatro ejercicios financieros anteriores. Las empresas fuera de este régimen generalmente no pagan el impuesto sobre la renta corporativa^{[15]Fuente: Gobierno de Bermudas — Tipos del impuesto sobre nóminas para 2026/27}. 

Cómo se establece la residencia fiscal en Bermudas. Bermudas no exige requisitos formales de residencia fiscal para personas físicas porque no grava la renta personal. No existe un número mínimo de días que una persona deba pasar en el territorio para calificar como residente a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Vía hacia la residencia en Bermudas. Los inversores extranjeros pueden solicitar un Certificado Residencial de Inversión Económica realizando una inversión cualificada de al menos $2,5 millones en Bermudas. Los solicitantes con éxito pueden obtener el derecho a residir en el territorio de forma indefinida sin esperar cinco años. Los solicitantes también deben donar al menos $25,000 a una organización benéfica registrada en Bermudas, ya sea como parte de su inversión cualificada o de forma adicional.

Normas fiscales. Las Islas Caimán no tienen impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre ganancias de capital, impuesto sobre sucesiones ni IVA. 

Cómo se establece la residencia fiscal en las Islas Caimán. No existe un criterio formal para determinar la residencia fiscal de una persona física ni un requisito de estancia mínima a efectos fiscales.

Vía hacia la residencia en las Islas Caimán. Los inversores extranjeros pueden obtener la residencia permanente invirtiendo al menos CI$2 millones en bienes inmuebles urbanizados. Deben mantener esta inversión mientras posean el Certificado de Residencia Permanente para Personas con Medios Independientes.^{[16]Fuente: Gobierno de las Islas Caimán — Reglamento de Inmigración, revisión de 2025}

Normas fiscales. Mónaco no aplica impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre el patrimonio, impuesto sobre bienes inmuebles ni impuesto sobre la vivienda para la mayoría de sus residentes^{[17]Fuente: Gobierno del Príncipe de Mónaco — Marco fiscal para particulares y empresas}.

Las empresas que realizan actividades industriales o comerciales y perciben más del 25% de su facturación fuera de Mónaco pagan un impuesto de sociedades del 25%. El tipo estándar del IVA es del 20%.

Cómo se establece la residencia fiscal en Mónaco. Una persona física puede obtener un certificado de residencia a efectos fiscales si: 

• pasa más de 183 días al año en Mónaco;
• tiene allí su principal centro de actividad, pasando más tiempo en Mónaco que en cualquier otro país;
• tiene su vivienda principal en Mónaco.

Vía hacia la residencia. Mónaco no ofrece residencia ni ciudadanía por inversión.

Los extranjeros pueden solicitar un permiso de residencia acreditando recursos financieros suficientes y garantizando un alojamiento en Mónaco, ya sea mediante la propiedad de un inmueble o un contrato de alquiler. Pueden aportar pruebas de ingresos laborales, un certificado de un banco de Mónaco que confirme ahorros adecuados o pruebas de apoyo financiero de un tercero.

No existe un requisito legal de ingresos mínimos o depósito bancario. En la práctica, los bancos suelen requerir depósitos de alrededor de €500.000 antes de emitir un certificado que confirme ahorros suficientes, y algunos bancos privados exigen €1 millón o más.

Normas fiscales. Arabia Saudí no impone el impuesto sobre la renta de las personas físicas a los ingresos del trabajo. El tipo del impuesto sobre la renta corporativa estándar para empresas de propiedad extranjera es del 20%. 

Las empresas dedicadas a la producción de petróleo e hidrocarburos pagan impuestos a tipos del 50 al 85%, según su capital. El tipo estándar del IVA es del 15%^{[18]Fuente: Ministerio de Inversiones de Arabia Saudí — Ley y reglamentos fiscales}.

Cómo se establece la residencia fiscal en Arabia Saudí. Una persona física se convierte en residente fiscal si se cumple una de las siguientes condiciones:

• tiene una vivienda permanente en Arabia Saudí y pasa al menos 30 días allí durante el año fiscal; 
• no tiene una vivienda permanente en el país pero pasa al menos 183 días allí durante el año fiscal.

Los días no tienen por qué ser consecutivos.

Vía hacia la residencia en Arabia Saudí. Los inversores empresariales pueden recibir la Residencia Premium permanente invirtiendo al menos SAR 7 millones en actividades comerciales saudíes y empleando al menos a 10 personas. Deben mantener tanto la inversión como los puestos de trabajo durante los dos primeros años. Los propietarios de inmuebles pueden calificar mediante la posesión o el uso de inmuebles residenciales por valor de al menos SAR 4 millones.

Normas fiscales. Las Islas Vírgenes Británicas tienen un tipo impositivo del 0% en el impuesto sobre la renta personal y no aplican impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre ganancias de capital ni retenciones en la fuente.

El territorio está incluido entre las jurisdicciones con cero impuesto sobre la renta porque su tipo impositivo personal es del 0%. Sin embargo, esto no significa que los ingresos del trabajo estén totalmente libres de impuestos. 

Los ingresos procedentes del empleo y del trabajo por cuenta propia obtenidos en el territorio están sujetos al impuesto sobre nóminas a un tipo total del 10 al 14%, según la categoría del empleador. Los empleadores pueden deducir el 8% de la remuneración imponible de los salarios de los empleados y pagar la parte restante ellos mismos. Los primeros $10,000 de remuneración anual están exentos del impuesto sobre nóminas^{[19]Fuente: Gobierno de las Islas Vírgenes — Guía del impuesto sobre nóminas}.

Cómo se establece la residencia fiscal. Las Islas Vírgenes Británicas no aplican una prueba formal de residencia a efectos del impuesto sobre la renta personal. La residencia o el domicilio de una persona física por lo general no afectan a su obligación fiscal en el territorio, y no existe un requisito de estancia mínima para optar al tipo del 0% en el impuesto sobre la renta personal.

Vía hacia la residencia y la ciudadanía. Las Islas Vírgenes Británicas no ofrecen residencia ni ciudadanía por inversión. 

Los extranjeros pueden vivir en el territorio bajo estatus migratorios vinculados al empleo, los estudios o circunstancias familiares. Los extranjeros que trabajan por cuenta propia generalmente necesitan un permiso de trabajo y las licencias comerciales requeridas.

Normas fiscales. Las Islas Turcas y Caicos no aplican impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre ganancias de capital ni impuesto sobre sucesiones. 

Las empresas deben obtener una licencia comercial anual, con tasas que oscilan entre $10 y $7,500 según la actividad. Algunos sectores también pagan impuestos específicos del 2,5 al 12%^{[20]Fuente: Departamento de Hacienda Pública de las Islas Turcas y Caicos — Licencia comercial}.

Cómo se establece la residencia fiscal. El territorio no dispone de criterios legales para determinar la residencia fiscal personal, ya que no impone impuestos directos sobre la renta. 

Vía hacia la residencia y la ciudadanía. Los inversores extranjeros pueden obtener la residencia permanente mediante la inversión en bienes inmuebles o en negocios. La inversión inmobiliaria mínima es de:

• $300,000 en Gran Turca, Cayo Sal, Caicos del Sur, Caicos del Medio o Caicos del Norte; 
• $1 millón en las demás islas. 

La inversión empresarial comienza en $750,000 o $1,5 millones según la isla, y al menos el 60% de los empleados no deben requerir permisos de trabajo.

Normas fiscales. Brunéi no impone el impuesto sobre la renta personal ni el impuesto sobre ganancias de capital. Las empresas pagan el impuesto sobre la renta corporativa al 18,5% de los ingresos imponibles^{[21]Fuente: Ministerio de Finanzas y Economía de Brunéi — Preguntas frecuentes sobre el impuesto corporativo}.

Cómo se establece la residencia fiscal en Brunéi. Una persona física se considera generalmente residente fiscal si pasa al menos 183 días allí durante el año anterior al año de evaluación. El empleo en Brunéi durante al menos 183 días también cumple el criterio.

Vía hacia la residencia y la ciudadanía. Brunéi no ofrece residencia ni ciudadanía por inversión. Los extranjeros pueden vivir en el país a través de vías como un pase de trabajo o un pase de dependiente.

Normas fiscales. Kuwait no cobra el impuesto sobre la renta personal. Las empresas extranjeras pagan por lo general el impuesto sobre la renta corporativa al 15% de los ingresos netos imponibles.

Desde 2025, los grupos multinacionales con ingresos globales anuales superiores a €750 millones también están sujetos a las normas del impuesto complementario mínimo nacional del 15% de Kuwait.

Cómo se establece la residencia fiscal en Kuwait. Una persona física puede obtener un Certificado de Residencia Fiscal en Kuwait si pasa al menos 183 días en el país durante el ejercicio fiscal correspondiente. Los días pueden ser continuos o discontinuos.

Vía hacia la residencia en Kuwait. Kuwait no ofrece ciudadanía por inversión. 

Desde junio de 2026, los inversores extranjeros y determinados altos ejecutivos de empresas autorizadas por la Autoridad de Promoción de la Inversión Directa de Kuwait pueden obtener permisos de residencia de hasta 15 años. Para calificar, la empresa autorizada debe mantener al menos KWD 5 millones en inversión, al menos KWD 1 millón en capital, operaciones activas en Kuwait y el nivel mínimo de empleo requerido para los nacionales kuwaitíes^{[22]Fuente: Autoridad de Promoción de la Inversión Directa de Kuwait — Kuwait refuerza la residencia a largo plazo}.

Normativa fiscal. Qatar no grava los salarios, sueldos ni dietas percibidos por las personas físicas. 

Los ingresos procedentes de actividades empresariales sujetas a impuestos se gravan por lo general al 10%, mientras que las actividades petroleras y petroquímicas se gravan a un tipo mínimo del 35%. 

Las ganancias de capital derivadas de bienes inmuebles o valores propiedad de personas físicas al margen de una actividad empresarial sujeta a impuestos están exentas.

Cómo se establece la residencia fiscal en Qatar. Una persona física adquiere la condición de residente fiscal si cumple una de las siguientes condiciones: 

• tiene una vivienda permanente en Qatar; 
• pasa más de 183 días allí dentro de cualquier período de 12 meses; 
• tiene su centro de intereses vitales en el país.

Vía para obtener la residencia en Qatar. En Qatar no existe ninguna vía operativa de ciudadanía por inversión. 

Los extranjeros pueden obtener la residencia mediante la compra de una propiedad en zonas designadas de plena propiedad. Las propiedades con un valor superior a QAR 730,000 otorgan derecho a un permiso de residencia. Los bienes inmuebles por un valor superior a QAR 3.65 millones conceden la residencia con beneficios adicionales similares a la residencia permanente. Los propietarios de inmuebles deben pasar al menos 90 días al año en Qatar para mantener estos beneficios.

Normativa fiscal. Anguila no aplica el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre sociedades ni el impuesto sobre el incremento de patrimonio. El tipo general del Impuesto sobre Servicios Generales es del 13 %.

El Impuesto sobre Servicios Generales es un impuesto indirecto sobre los servicios y no sobre los ingresos personales. Se aplica a una amplia gama de servicios, como alojamiento hotelero, actividades turísticas, servicios jurídicos y contables, construcción y telecomunicaciones. Las empresas registradas añaden este impuesto a los precios cobrados a los clientes y remiten el impuesto recaudado al gobierno.

Cómo se establece la residencia fiscal en Anguila. Puesto que Anguila no aplica el impuesto sobre la renta de las personas físicas, no dispone de un criterio general de residencia a efectos de dicho impuesto. 

La residencia de inmigración ordinaria no da derecho automáticamente a una persona física a obtener un certificado de residencia fiscal.

Para la certificación formal, Anguila ofrece un programa independiente de Residente de Alto Valor. Los solicitantes deben:

• pagar un impuesto a tanto alzado anual de $75,000 durante cinco años;
• poseer una propiedad en Anguila valorada en al menos $400,000;
• pasar al menos 45 días al año en Anguila;
• pasar menos de 183 días al año en cualquier otro país;
• mantener su centro de intereses vitales y vínculos reales en Anguila.

El certificado de residencia fiscal se emite anualmente^{[23]Fuente: Select Anguilla — Residencia fiscal}.

Vía para obtener la residencia y la ciudadanía. Anguila ofrece la residencia permanente por inversión. Un solicitante individual puede aportar al menos $150,000 al Fondo de Desarrollo de Capital o comprar bienes inmuebles por un valor de al menos $750,000 para una familia de cuatro miembros.

Normativa fiscal. Actualmente, Omán no aplica el impuesto sobre la renta de las personas físicas. En 2028 entrará en vigor un impuesto sobre la renta de las personas físicas del 5 % para el ingreso anual sujeto a impuestos superior a OMR 42,000^{[24]Fuente: Autoridad Tributaria de Omán — Promulgación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas}.

Por lo general, las empresas pagan el impuesto sobre sociedades a un tipo del 15%, mientras que las pequeñas empresas que cumplan los requisitos pueden pagar el 3%. El tipo general del IVA es del 5%.

Cómo se establece la residencia fiscal en Omán. Una persona física se convierte en residente fiscal si pasa al menos 183 días en Omán durante el año fiscal. Los días pueden ser continuos o discontinuos.

Vía para obtener la residencia y la ciudadanía. Omán no ofrece opciones de ciudadanía por inversión. Los inversores extranjeros pueden obtener una Residencia Dorada renovable de 10 años invirtiendo al menos unos $520,000 a través de vías como bienes inmuebles, una empresa omaní, bonos gubernamentales, valores cotizados o un depósito bancario a plazo fijo.

El programa también incluye vías para inversores que empleen al menos a 50 ciudadanos omaníes o reciban una nominación de una empresa en la que hayan invertido.

Los países sin impuesto sobre la renta de las personas físicas no son la única opción para quienes buscan reducir su carga fiscal. Algunas jurisdicciones ofrecen tipos del impuesto sobre la renta relativamente bajos, exenciones fiscales generosas o regímenes fiscales preferenciales para residentes extranjeros.

Malta, Chipre, Montenegro, Andorra y Singapur son ejemplos de estas alternativas. Aunque gravan la renta de las personas físicas, los particulares pueden beneficiarse de exenciones o tipos reducidos en función de sus ingresos, su residencia fiscal y su elegibilidad para regímenes fiscales especiales.

Malta

Los tipos impositivos para una persona física son progresivos y oscilan entre el 0% y el 35%.

El tipo general del impuesto sobre sociedades en Malta es del 35%. Por lo general, los accionistas pueden solicitar la devolución de 6/7 del impuesto pagado sobre los beneficios comerciales distribuidos, lo que reduce el tipo efectivo al 5%.

Puede aplicarse una devolución del 100% a los beneficios procedentes de participaciones cualificadas, por lo general cuando una empresa maltesa posee al menos el 5% de las acciones ordinarias de otra sociedad y ostenta derechos de accionista específicos. 

Como alternativa, las empresas pueden optar por un régimen definitivo del impuesto sobre sociedades del 15% introducido en 2025, con arreglo al cual los accionistas no pueden solicitar devoluciones de impuestos.

El Programa Global de Residencia de Malta permite obtener el permiso de residencia del país. La residencia otorga el derecho a pagar impuestos en Malta con tipos distintos de los ordinarios. Los participantes del programa disfrutan de un régimen fiscal especial:

• 15% sobre los ingresos generados en el extranjero y transferidos a Malta, con un mínimo de €15,000 anuales;
• 0% sobre el ingreso global no transferido a Malta;
• 35% sobre los ingresos generados en Malta.

Chipre

En función de los ingresos, el tipo impositivo en Chipre varía del 0 al 35%. Los primeros €22,000 de renta imponible están exentos, y los ingresos superiores a €72,000 se gravan al tipo máximo del 35%^{[25]Fuente: Departamento de Impuestos de Chipre — Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas y tramos fiscales de 2026}.

Los residentes fiscales en Chipre tributan por lo general por los ingresos obtenidos tanto en Chipre como en el extranjero, aunque se aplican exenciones a determinados tipos de ingresos. Por ejemplo, los beneficios derivados de la venta de valores están exentos del impuesto sobre la renta. La tasa del impuesto sobre sociedades es una de las más bajas de Europa: 15%. 

Cualquier persona puede convertirse en residente fiscal en Chipre si pasa 60 días o más al año sin permanecer más de 183 días al año en ningún otro país. 

Montenegro

El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Montenegro varía según el tipo y el importe de los ingresos. Los ingresos del trabajo se gravan entre el 0 y el 15%, mientras que los ingresos procedentes del patrimonio, el capital y las ganancias patrimoniales se gravan por lo general al 15%^{[26]Fuente: Gobierno de Montenegro — Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas}.

El impuesto sobre sociedades es progresivo, con tipos que van del 9 al 15%. El tipo general del impuesto anual sobre bienes inmuebles oscila entre el 0.25 y el 1% del valor de mercado del inmueble, aunque a algunas categorías de propiedades se les aplican tipos más elevados.

Andorra 

Andorra se encuentra entre los países con menor carga fiscal de Europa. El tipo básico del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Andorra es del 10% para las personas residentes. En la práctica, se aplica a ingresos superiores a €40,000. Los residentes con ingresos más bajos pagan menos: 

• los ingresos de hasta €24,000 están exentos; 
• los ingresos entre €24,001 y 40,000 tributan al 5%^{[27]Fuente: Gobierno de Andorra — Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas}. 

El tipo del impuesto sobre sociedades en Andorra es también del 10%. 

En lugar de un impuesto sobre las ventas, a los bienes y servicios se les aplica el impuesto sobre el valor añadido. En Andorra, el IVA es el más bajo de Europa, con un tipo general del 4.5%.

Singapur

Los residentes fiscales en Singapur pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas a tipos progresivos del 0 al 24%. El tipo general del impuesto sobre sociedades es del 17%^{[28]Fuente: Autoridad de Ingresos Públicos de Singapur — Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas}.

Las empresas pueden reducir su renta imponible mediante el régimen de exención fiscal parcial: el 75% de los primeros SGD 10,000 de la renta imponible normal y el 50% de los siguientes SGD 190,000 están exentos. Las empresas emergentes que reúnan los requisitos disfrutan de una exención independiente durante sus tres primeros años fiscales.

Las personas físicas pueden reducir legalmente su carga fiscal sin necesidad de trasladarse a otro país. Una opción consiste en utilizar las deducciones, reducciones y exenciones fiscales disponibles en la legislación local. Por ejemplo, los trabajadores por cuenta propia pueden deducirse los gastos empresariales pertinentes, mientras que las aportaciones a planes de pensiones pueden reducir la base imponible en algunos países.

Los convenios para evitar la doble imposición ofrecen otra oportunidad para la optimización fiscal. Pueden reducir las retenciones en origen sobre dividendos, intereses y cánones extranjeros o permitir a las personas físicas aplicar deducciones por los impuestos pagados en el extranjero. Los propietarios de empresas también pueden beneficiarse de incentivos fiscales corporativos o del establecimiento de empresas en jurisdicciones con una presión fiscal más baja, siempre que dichas empresas lleven a cabo actividades empresariales reales en esas ubicaciones.

No obstante, la obtención de un permiso de residencia extranjero o el registro de una empresa en el extranjero no reduce automáticamente las obligaciones fiscales. Las personas que sigan viviendo y trabajando en su país de origen pueden seguir siendo residentes fiscales en él y estar obligadas a tributar por sus ingresos globales.

1. Existen 17 países libres de impuestos, lo que significa que no aplican impuesto sobre la renta. Al menos cuatro de estos países ofrecen vías de ciudadanía o residencia basadas en inversiones a extranjeros: Antigua y Barbuda, San Cristóbal y Nieves, los EAU y Vanuatu.
2. Entre los países con los tipos impositivos más bajos del mundo se encuentran Malta, Chipre, Andorra, Montenegro y Singapur.
3. Aparte de carecer de impuesto sobre la renta, en Antigua y Barbuda las personas físicas también están exentas de pagar impuestos sobre el patrimonio, las ganancias de capital y las herencias. 
4. Para optimizar los impuestos sin trasladarse, las personas físicas deben informarse sobre las posibles deducciones y devoluciones en su país y también pueden considerar trasladar su empresa a un país con impuestos más bajos.
5. Antes de elegir el país para la optimización fiscal, compruebe si su país de residencia principal tiene un convenio de doble imposición con el país al que desea mudarse o en el que desea abrir una empresa.