Impuestos en Vanuatu: guía actualizada para empresas y personas físicas

Vanuatu es un país insular de Oceanía con un sistema fiscal inusual: no impone el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto significa que convertirse en residente fiscal de Vanuatu no conlleva las mismas obligaciones relativas al impuesto sobre la renta que la residencia puede generar en muchos otros países.

Residentes fiscales. Una persona física puede ser considerada residente fiscal de Vanuatu si posee una vivienda en el país o permanece en él al menos 183 días en un periodo de 12 meses pertinente^{[1]Fuente: Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de Vanuatu — Definición de residente}.

No residentes. Vanuatu no aplica un régimen independiente del impuesto sobre la renta de las personas físicas para no residentes. En la práctica, tanto los residentes como los no residentes no pagan impuestos en Vanuatu sobre salarios, ingresos por inversiones o ganancias de capital. Pueden aplicarse otros impuestos y gravámenes en función de sus actividades o activos en el país.

Titulares de Ciudadanía por Inversión. Obtener la ciudadanía de Vanuatu a través del programa de inversión del país no convierte automáticamente al inversor en residente fiscal. La ciudadanía y la residencia fiscal son estados independientes, por lo que un nuevo ciudadano que continúe viviendo en el extranjero puede seguir siendo no residente a menos que cumpla los criterios de residencia correspondientes.

El impuesto sobre la renta en Vanuatu es efectivamente del 0% tanto para personas físicas como para empresas, ya que el país no aplica impuestos sobre la renta personal o de las sociedades^{[2]Fuente: OCDE — Revenue Statistics in Asia and the Pacific 2026}. Sin embargo, se aplican otros impuestos y tasas, como el IVA, las cotizaciones a las pensiones, las tasas por licencias comerciales y ciertos impuestos sobre la propiedad.

Impuestos para personas físicas

Impuesto sobre la renta de las personas físicas — 0%. Las personas físicas no pagan impuestos en Vanuatu sobre salarios, sueldos, ingresos por inversiones o ganancias de capital.

Cotizaciones a las pensiones. Los empleadores y los empleados deben aportar cada uno un 6% de la remuneración mensual bruta del empleado al Fondo Nacional de Previsión de Vanuatu. 

La base de cotización incluye el salario base y los sueldos habituales, pero excluye las asignaciones, los reembolsos de gastos, las indemnizaciones por despido y las gratificaciones contractuales^{[3]Fuente: Fondo Nacional de Previsión de Vanuatu — Aumento del tipo de cotización}.

Impuestos y tasas para empresas

Impuesto sobre el beneficio de las sociedades — 0%. Las empresas registradas o que operan en Vanuatu no pagan impuesto sobre el beneficio de las sociedades por sus ganancias. Las empresas aún pueden enfrentarse a otras obligaciones, incluidas las tasas por licencias comerciales, el IVA y gravámenes específicos del sector.

IVA — 15%. El IVA se aplica a la mayoría de los bienes y servicios suministrados en Vanuatu y a la mayoría de los bienes importados. Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si sus entregas sujetas a gravamen superan los VT 4 millones, o alrededor de $33,900, en un periodo de 12 meses. El impuesto recae en última instancia sobre el consumidor final^{[4]Fuente: Aduanas e Impuestos Indirectos de Vanuatu — IVA}.

Tasas por licencias comerciales. Las empresas que operan con ánimo de lucro necesitan una licencia comercial. Las tasas dependen de la actividad y, para muchas categorías, de la facturación anual. 

Por ejemplo, la tasa de licencia anual mínima para una tienda minorista es de VT 10,000, alrededor de $85. Las tasas de licencia aumentan con la facturación y pueden alcanzar 1 millón de VT, alrededor de $8,470, para algunas categorías de negocios^{[5]Fuente: Aduanas e Impuestos Indirectos de Vanuatu — Información para titulares nuevos y existentes de licencias comerciales}.

Tasas para sociedades internacionales. Las sociedades internacionales registradas en Vanuatu deben pagar una tasa anual de $300 a la Comisión de Servicios Financieros de Vanuatu. También hay una tasa de constitución única de $150^{[6]Fuente: Comisión de Servicios Financieros de Vanuatu — Tasas y sanciones para empresas}.

Vanuatu no impone un impuesto anual general por el mero hecho de poseer un derecho sobre una propiedad, pero pueden aplicarse impuestos y tasas gubernamentales cuando se adquieren o transfieren derechos de propiedad, o cuando se alquila un inmueble. 

La tierra en Vanuatu se posee mediante arrendamientos a largo plazo, a menudo de hasta 75 años, en lugar de en propiedad absoluta.

Impuestos y tasas al adquirir una propiedad

Los tipos impositivos de Vanuatu en las transacciones inmobiliarias varían según el tipo de gravamen y de transacción:

1. Impuesto de actos jurídicos documentados — 2%. Cuando se sella un contrato de arrendamiento o su transferencia, la tasa se calcula en el 2% de la correspondiente contraprestación o valor.
2. Tasa de registro — 5%. El registro de un arrendamiento o transferencia en el Registro de la Propiedad conlleva una tasa del 5% basada en la contraprestación o el valor pertinente^{[7]Fuente: Ministerio de Tierras de Vanuatu — Tasas de transferencia de arrendamiento y registro}.
3. IVA — 15% según corresponda. El IVA puede aplicarse a las transacciones de inmueble comercial y a ciertas ventas de inmuebles residenciales. Los alquileres residenciales a largo plazo y las ventas de propiedades destinadas exclusivamente al alquiler residencial durante al menos 5 años están exentos^{[8]Fuente: Aduanas e Impuestos Indirectos de Vanuatu — Exenciones del IVA}.

El importe exacto depende de si la transacción implica un nuevo contrato de arrendamiento, la transferencia de uno existente u otro tipo de operación sobre terrenos.

Impuesto sobre los ingresos por alquiler

Los ingresos por alquiler pueden estar sujetos al impuesto sobre el alquiler o al IVA, según el tipo de propiedad y la condición del arrendador a efectos del IVA.

El alquiler residencial a largo plazo está sujeto al impuesto sobre el alquiler. El alquiler comercial y residencial a corto plazo está sujeto al IVA si el arrendador está registrado a efectos del IVA. Si el arrendador no alcanza el umbral del IVA y no se ha registrado voluntariamente, puede aplicarse en su lugar el impuesto sobre el alquiler.

Para personas físicas, el impuesto sobre el alquiler se cobra a un tipo del 12,5% sobre los ingresos brutos por alquiler superiores a VT 200,000, o alrededor de $1,700, por periodo de 6 meses. Los primeros VT 200,000 están exentos^{[9]Fuente: Aduanas e Impuestos Indirectos de Vanuatu — Impuesto sobre el alquiler}.

Por ejemplo, si una persona física recibe VT 300,000, o alrededor de $2,540, en concepto de alquiler durante 6 meses, solo VT 100,000, o unos $850, están sujetos al impuesto sobre el alquiler. Por lo tanto, el impuesto a pagar es de VT 12,500, o alrededor de $105.

Para empresas y otras personas jurídicas, el impuesto sobre el alquiler del 12,5% se aplica al importe total de los ingresos por alquiler, sin la exención de VT 200,000.

Las declaraciones del impuesto sobre el alquiler se presentan dos veces al año: el 29 de junio y el 28 de diciembre^{[10]Fuente: Aduanas e Impuestos Indirectos de Vanuatu — Fechas importantes}.

Vanuatu no cuenta con una declaración general de impuestos sobre la renta de personas físicas o jurídicas porque no aplica este tipo de impuestos. Las obligaciones de declaración surgen en cambio cuando una persona o empresa está sujeta a impuestos específicos o requisitos de licencias.

Número de identificación fiscal. Las personas físicas y las entidades necesitan un Número de Identificación Fiscal si están registradas a efectos del IVA, si deben presentar declaraciones del impuesto sobre el alquiler, si poseen una licencia comercial o si cumplen con otras obligaciones fiscales y de licencias^{[11]Fuente: Aduanas e Impuestos Indirectos de Vanuatu — Números de Identificación Fiscal}.

Declaración del IVA. Las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar declaraciones de IVA mensualmente, aunque aquellas con entregas sujetas a gravamen anuales inferiores a VT 8 millones, o alrededor de $67,300, pueden solicitar la presentación trimestral. Las declaraciones vencen el día 27 del mes siguiente^{[4]Fuente: Aduanas e Impuestos Indirectos de Vanuatu — IVA}. 

Las empresas también deben conservar los registros que respalden sus entregas sujetas a impuestos, compras y cálculos del IVA.

Declaración del impuesto sobre el alquiler. Los arrendadores cuyos ingresos por alquiler estén sujetos al impuesto sobre el alquiler deben presentar declaraciones dos veces al año. También deben conservar registros que expliquen sus transacciones de alquiler. Los registros fiscales deben conservarse durante al menos 5 años.

Registros de la sociedad. Las empresas deben llevar registros contables que expliquen con precisión sus transacciones y permitan determinar su situación financiera. También deben mantener registros corporativos como el libro de socios, mientras que las declaraciones anuales contienen información básica sobre los accionistas, los administradores y la propia sociedad^{[12]Fuente: Comisión de Servicios Financieros de Vanuatu — Obtenga información sobre empresas y otros tipos de negocios}.

Vanuatu protege la información financiera privada, pero también participa en marcos internacionales de transparencia fiscal y puede intercambiar información con autoridades fiscales extranjeras cuando sea necesario.

Intercambio automático de información

Vanuatu participa en el Estándar Común de Presentación de Informes^{[13]Fuente: Aduanas e Impuestos Indirectos de Vanuatu — Intercambio de información}. Los bancos y otras instituciones financieras pueden notificar detalles como la identidad del titular de la cuenta, la residencia fiscal, el saldo de la cuenta y ciertos ingresos, que luego pueden intercambiarse con las autoridades fiscales extranjeras participantes.

Como resultado, abrir una cuenta bancaria en Vanuatu no hace que la información financiera sea invisible para la autoridad fiscal del país de origen del titular de la cuenta.

Acuerdos de intercambio de información tributaria

Vanuatu cuenta con Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria (TIEA) con 14 jurisdicciones, entre ellas:

• Australia;
• Dinamarca;
• Islas Feroe;
• Finlandia;
• Francia;
• Groenlandia;
• Granada;
• Islandia;
• Irlanda;
• Nueva Zelanda;
• Noruega;
• República de Corea;
• San Marino;
• Suecia.

Los TIEA permiten a las autoridades fiscales extranjeras solicitar información relevante para la administración o aplicación de las leyes tributarias. Las solicitudes pueden referirse tanto a asuntos fiscales civiles como a investigaciones fiscales.

Vanuatu también participa en una cooperación internacional más amplia sobre transparencia fiscal, incluso a través del marco de la OCDE para el intercambio de información.

Doble imposición

Vanuatu no tiene convenios para evitar la doble imposición en vigor. Dado que el país no impone un impuesto general sobre la renta de las personas físicas o jurídicas, es menos probable que surja la doble imposición dentro de la propia Vanuatu. 

Aun así, las personas físicas y las empresas pueden deber impuestos en otro país dependiendo de su residencia fiscal y de las normas de ese país sobre ingresos extranjeros. Por ejemplo, una persona que perciba ingresos por alquiler de una propiedad en Vanuatu pero sea residente fiscal de otro país puede tener que pagar impuestos por esos ingresos en ambos países. Poseer la ciudadanía de Vanuatu, una empresa o una cuenta bancaria no elimina por sí solo las obligaciones fiscales en otros lugares.

Para convertirse en residente fiscal de Vanuatu, es necesario establecer una presencia o vivienda suficiente en el país. Un permiso de residencia puede proporcionar la base legal para vivir allí, mientras que la ciudadanía ofrece una opción más permanente.

La Ciudadanía por Inversión puede ser una vía conveniente para extranjeros que planean un vínculo a largo plazo con el país. Vanuatu reconoce la doble ciudadanía, por lo que los inversores pueden obtener la nacionalidad de Vanuatu sin necesidad de renunciar a su ciudadanía existente.

Requisitos para inversores

Para calificar para la Ciudadanía por Inversión de Vanuatu, los solicitantes deben:

1. Tener al menos 18 años.
2. No tener antecedentes penales y cumplir los requisitos de salud del programa.
3. Ser capaces de confirmar la legalidad de los ingresos.
4. Realizar una aportación de al menos $130,000.
5. Demostrar activos disponibles de al menos $250,000.

Opciones de inversión

La Ciudadanía por Inversión de Vanuatu está disponible a través de dos vías de aportación^{[14]Fuente: Oficina y Comisión de Ciudadanía de Vanuatu — Ciudadanía por Inversión}.

1. Aportación al fondo gubernamental — $130,000+. El inversor realiza una aportación no reembolsable a un fondo gubernamental destinado a apoyar el desarrollo económico de Vanuatu y la recuperación tras desastres naturales. 

2. Aportación al Fondo de Desarrollo Sostenible del Cacao — $165,000+. El inversor aporta a un fondo creado para apoyar el desarrollo de la industria del cacao en Vanuatu. 

Tras la concesión de la ciudadanía, el solicitante también recibe una participación de $50,000 en el fondo. Transcurridos 5 años, la participación se puede rescatar, lo que permite al inversor recuperar parte de la aportación original.

Elegibilidad familiar

Los familiares directos pueden incluirse en la misma solicitud de ciudadanía de Vanuatu:

• cónyuge del sexo opuesto, sin antecedentes penales;
• hijos menores de 18 años;
• hijos de 18 a 25 años que cursen estudios universitarios y sean dependientes económicamente del solicitante principal;
• padres de 50 años o más que sean dependientes económicamente del solicitante principal.

Se aplican tasas adicionales cuando se incluyen miembros de la familia. Bajo la opción del fondo, por ejemplo, la tasa es de $20,000 por el cónyuge y $15,000 por cada familiar adicional.

El proceso de la Ciudadanía por Inversión de Vanuatu es relativamente sencillo, pero los solicitantes deben tener en cuenta varios riesgos antes de presentar su solicitud.

La ciudadanía no genera automáticamente residencia fiscal

Un pasaporte de Vanuatu no convierte por sí solo a un inversor en residente fiscal de Vanuatu. Para beneficiarse del sistema fiscal del país como residente, el inversor debe cumplir de forma independiente los criterios de residencia fiscal de Vanuatu y comprobar si sigue siendo residente fiscal en otro país.

Las obligaciones fiscales pueden continuar en el extranjero

Los inversores que sigan siendo residentes en otra jurisdicción pueden verse obligados a declarar y pagar impuestos allí por sus ingresos mundiales, activos o inversiones. La obtención de la ciudadanía de Vanuatu no extingue por sí sola esas obligaciones.

La tramitación puede tardar más de lo previsto

Aunque Vanuatu destaca por la rapidez en su tramitación, el plazo puede ampliarse si la documentación está incompleta, si se requieren comprobaciones adicionales, si se incluyen miembros de la familia o si los requisitos del programa tardan más en cumplirse. En virtud de la Ley de Ciudadanía, la Comisión dispone de un plazo de hasta 3 meses a partir de la recepción de la solicitud para tomar una decisión.

La Diligencia debida puede revelar problemas que retrasen el expediente

Los solicitantes y los familiares incluidos se someten a verificaciones de antecedentes. La falta de información, las inconsistencias en los documentos o las preguntas de cumplimiento adicionales pueden dar lugar a solicitudes de pruebas suplementarias o al aplazamiento de la solicitud. La Comisión de Ciudadanía puede aplazar un expediente si falta la información o los documentos requeridos.

Deben respetarse los plazos posteriores a la aprobación

Una vez que la Comisión de Ciudadanía aprueba una solicitud, el solicitante dispone de 3 meses para prestar el juramento requerido y abonar la tasa de ciudadanía. Se puede solicitar por escrito una prórroga adicional de 2 meses antes de que expire el plazo original si existe una causa justificada^{[15]Fuente: Oficina de Ciudadanía de Vanuatu — Proceso de solicitud}. 

Si no se cumplen los requisitos dentro del periodo permitido, la aprobación caduca y el solicitante debe presentar una nueva solicitud de ciudadanía.

Immigrant Invest trabaja con programas de ciudadanía y residencia por inversión desde 2006. Para Vanuatu, contamos con una Carta de Representación válida y estamos autorizados para promocionar el programa y presentar las solicitudes de ciudadanía.

Nos centramos en la migración de inversión y no en el asesoramiento fiscal personal. Cuando se trate de residencia fiscal o planificación fiscal, nuestro equipo puede coordinarse con profesionales fiscales cualificados y asistir en los trámites administrativos pertinentes.

Ayudamos a nuestros clientes con:

• la Diligencia debida preliminar antes de que el inversor se comprometa con el programa;
• la comprobación de la elegibilidad y la selección de la vía adecuada para obtener la ciudadanía de Vanuatu;
• el cálculo de los costes del programa para el inversor y los familiares incluidos;
• la preparación y revisión de los documentos de la solicitud de ciudadanía;
• la coordinación de la Diligencia debida oficial y la comunicación con las autoridades y representantes autorizados de Vanuatu;
• la gestión del pago de la inversión y el seguimiento del proceso de solicitud;
• la coordinación de la presentación de datos biométricos y la emisión del pasaporte.

Nuestro apoyo no termina una vez aprobada la ciudadanía. Podemos asistir en cuestiones relacionadas con el pasaporte, servicios bancarios, constitución de sociedades, logística de traslado y coordinación con profesionales fiscales cualificados si el inversor planea posteriormente establecer su residencia fiscal en Vanuatu.

1. Vanuatu no aplica impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre el beneficio de las sociedades, impuesto sobre ganancias de capital ni impuesto sobre sucesiones.
2. Los residentes fiscales y los no residentes reciben un trato similar a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
3. El IVA se cobra al 15% en la mayoría de bienes y servicios.
4. Las transacciones inmobiliarias y los ingresos por alquiler pueden generar impuestos y tasas, incluidos el impuesto de actos jurídicos documentados, las tasas de registro, el impuesto sobre el alquiler y el IVA en determinados casos.
5. La ciudadanía de Vanuatu no otorga automáticamente la residencia fiscal en Vanuatu. Los inversores deben cumplir de forma independiente los criterios de residencia aplicables.