Sistema fiscal de Italia: Guía actualizada para personas físicas y empresas en 2026

Las personas físicas que trabajen, dirijan una empresa, lleven a cabo actividades profesionales o perciban ingresos en Italia suelen pagar impuestos italianos. La base imponible se calcula generalmente tras las cotizaciones a la seguridad social y las deducciones permitidas.

Antes de analizar detalladamente los impuestos italianos, es importante entender quién está obligado a pagarlos en Italia.

Personas físicas

Una persona física se considera residente fiscal en Italia si, durante al menos 183 días al año, se cumple una o más de las siguientes condiciones:

• tienen su residencia habitual en Italia;
• tienen su domicilio en Italia, entendiendo por tal el lugar donde se centran sus principales relaciones personales y familiares;
• están físicamente presentes en Italia;
• están inscritos en el registro de la población residente en Italia^{[3]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Residencia a efectos fiscales}.

A menos que se cumpla al menos una de estas condiciones, la persona es tratada como no residente. Los residentes fiscales italianos tributan por su ingreso global. Los no residentes suelen tributar únicamente por los ingresos de fuente italiana.

Empresas

Una empresa o entidad se considera residente fiscal en Italia si, durante la mayor parte del periodo impositivo, tiene en Italia su domicilio social, su sede de dirección efectiva o su dirección ordinaria principal. Las empresas residentes tributan por su ingreso global. Las empresas no residentes suelen tributar únicamente por los ingresos de fuente italiana^{[4]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Cómo calcular la base imponible}.

Abrir una empresa en Italia o comprar participaciones en un negocio local podría hacer que una persona sea elegible para la Golden Visa de Italia, un programa de inversión que permite obtener un permiso de residencia en 4 meses.

Las personas físicas en Italia pueden pagar diferentes impuestos en función de sus ingresos, patrimonio, estatus de residencia y circunstancias personales. Los principales impuestos incluyen el impuesto sobre la renta de las personas físicas, las cotizaciones a la seguridad social, el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre sucesiones y donaciones y el impuesto sobre vehículos.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Impuesto federal. Los residentes italianos y los extranjeros que ganan dinero en el país deben pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, IRPEF. Se aplica sobre la renta global, que incluye los rendimientos del capital, del trabajo, del trabajo por cuenta propia, de la actividad empresarial y de la tierra.

Las personas con estatus de residente fiscal pagan el impuesto por los ingresos obtenidos tanto en Italia como en el extranjero. Los no residentes pagan el impuesto solo por los ingresos obtenidos en Italia.

El IRPEF es progresivo, lo que significa que el tipo impositivo aumenta con la cuantía de los ingresos. El tipo impositivo varía del 23 al 43%.

Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Italia en 2026 son:

• hasta €28.000 — 23%;
• de €28.001 a €50.000 — 33%;
• €50.001 y más — 43%.

Recargos regionales y municipales. Además del impuesto sobre la renta, las personas físicas en Italia pagan un impuesto regional sobre la renta del 1,23—3,33% y un impuesto municipal de hasta el 0,9%^{[5]Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas italiano. Decreto tipos adicionales regionales del IRPEF}. Cada región y municipio de Italia puede modificar el tipo impositivo para sus residentes. Las zonas más ricas suelen pagar tipos más altos.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Italia se paga una vez al año. También es posible pagarlo en dos plazos si el pago es de €257,52 o más. El primer plazo del 40% debe abonarse antes del 30 de junio, mientras que el 60% restante debe abonarse antes del 30 de noviembre del mismo año^{[6]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Cómo pagar el IRPEF}.

Deducciones. Ciertos gastos pueden reducir la base imponible total. Entre ellos se encuentran los gastos médicos, educación, guardería, pagos de intereses hipotecarios, donaciones benéficas, reformas realizadas en la propiedad y algunas mejoras de ahorro energético.

Régimen Fiscal Especial. Los expatriados con un alto patrimonio neto pueden acogerse al Régimen Fiscal Especial. Este permite a los nuevos residentes pagar una suma fija de €300.000 al año sobre los ingresos de fuentes extranjeras, independientemente de su cuantía y naturaleza.

Para optar al programa, las personas no deben haber sido residentes en Italia durante los 9 años anteriores. El régimen tiene una validez de 15 años a partir del primer año de residencia fiscal.

Cotizaciones a la seguridad social

Los empleados italianos suelen pagar alrededor del 10% de su salario al Instituto Nacional de la Seguridad Social italiano^{[7]Fuente: Instituto Nacional de la Seguridad Social italiano. Tipos de cotización}.

Los trabajadores por cuenta propia pagan cotizaciones sociales a un tipo más elevado. Las personas cubiertas por un fondo de pensiones obligatorio realizan aportaciones a un tipo del 24%^{[8]Fuente: Instituto Nacional de la Seguridad Social italiano. Gestión de artesanos y comerciantes: cotizaciones para 2026}. Los trabajadores por cuenta propia con número de IVA inscritos en el régimen de seguridad social independiente pagan cotizaciones de aproximadamente el 26,07%^{[9]Fuente: Instituto Nacional de la Seguridad Social italiano. Instrucciones para completar el Formulario RR para artesanos, comerciantes y gestión separada}.

Impuesto sobre las ganancias de capital

El impuesto sobre las ganancias de capital se paga cuando una persona vende un activo a un precio superior al que pagó originalmente por él. Los bienes inmuebles, terrenos urbanizables, acciones, bonos, otros instrumentos financieros, metales preciosos y criptoactivos pueden generar ganancias de capital imponibles. El tipo impositivo estándar es del 26%.

Las ganancias de capital procedentes de bienes inmuebles poseídos durante más de cinco años o heredados suelen estar exentas del impuesto sobre la renta.

Los dividendos y los intereses tributan generalmente a un tipo del 26%. A partir del 1 de enero de 2026, las ganancias y otros rendimientos de criptoactivos tributan al 33%. El tipo impositivo sobre los bonos gubernamentales italianos es del 12,5%.

Los dividendos percibidos por personas físicas que poseen acciones fuera de la actividad empresarial tributan generalmente al 26%, incluidos los dividendos de participaciones cualificadas.

Impuesto sobre sucesiones y donaciones

El impuesto sobre sucesiones y donaciones en Italia tiene uno de los tipos más bajos de Europa. El tipo impositivo oscila entre el 4 y el 8% y depende del parentesco de los participantes:

1. Los beneficiarios o herederos en línea directa pagan un impuesto del 4% sobre la suma heredada o donada que supere €1 millón. Los descendientes directos pueden ser cónyuges, hijos, padres y, a veces, nietos.
2. Los hermanos tributan al 6% sobre el valor que supere los €100.000.
3. Los familiares hasta el cuarto grado deben pagar el 6% sobre el valor total de la herencia o donación.
4. Otros herederos, beneficiarios y sucesores no emparentados pagan el 8% sobre la suma total.

Los bienes inmuebles heredados tributan un 3% extra, que es la suma de un 2% de impuesto hipotecario y un 1% de impuesto catastral sobre el valor del inmueble. A los no residentes se les aplica el impuesto sobre sucesiones y donaciones solo por los activos situados en Italia.

Las pólizas de seguro de vida, los bonos y acciones gubernamentales y las participaciones en una empresa familiar no tributan según la ley de sucesiones italiana.

Impuesto sobre vehículos

El impuesto sobre vehículos se cobra anualmente por todos los vehículos de motor matriculados en Italia, aunque no se utilicen. El impuesto también se aplica a los vehículos con alquileres de larga duración, arrendamientos financieros o los adquiridos a plazos.

El tipo impositivo depende de la potencia del motor del vehículo en kilovatios, de la región donde esté matriculado el coche y de las categorías de emisiones de la UE del vehículo: Euro 0–6. Los propietarios de coches con las categorías 4, 5 y 6 pagan el tipo más bajo.

El tipo regional establecido lo determina el gobierno local. Por ejemplo, en Roma, el tipo de 2026 para los coches Euro 4, 5 y 6 es de €2,84 por kilovatio hasta 100 kW y de €4,26 por cada kilovatio por encima de 100 kW. Un coche estándar con un motor de 180 caballos de potencia tiene unos 132 kW, por lo que el impuesto anual en Roma sería de unos €420,32.

En Nápoles, el tipo es más alto: €3,12 por kilovatio hasta 100 kW y €4,69 por cada kilovatio por encima de 100 kW. Esto significa que el propietario del mismo coche pagaría unos €462,08 al año.

Puede calcular el impuesto exacto que debe pagar en el sitio web del Automobile Club d’Italia^{[10]Fuente: Automobile Club of Italy. Calculadora del impuesto de vehículos}. Se requerirá el número de matrícula del coche y la región de residencia.

Existen ciertos tipos de vehículos que reúnen los requisitos para obtener reducciones y exenciones fiscales:

• vehículos históricos con más de 30 años;
• vehículos destinados a conductores discapacitados;
• vehículos eléctricos y vehículos que funcionan con gas licuado de petróleo (GLP), gas natural o híbridos;
• vehículos entregados a concesionarios para su reventa^{[11]Fuente: Región del Lacio. Pagos del impuesto sobre vehículos}.

Impuesto sobre el patrimonio

El impuesto sobre el patrimonio en Italia se aplica a las propiedades y las inversiones financieras que poseen los residentes italianos fuera del país. El tipo impositivo para los bienes inmuebles es del 1,06% del valor catastral.

El impuesto sobre el patrimonio no se aplica a las propiedades utilizadas como residencia principal ni al hogar conyugal asignado al cónyuge. Tampoco se exige el pago si el importe total es inferior a €200.

Los activos financieros en el extranjero tributan al tipo del 0,2% del valor de los productos financieros. Para los productos financieros mantenidos en jurisdicciones con un régimen fiscal privilegiado, el tipo es del 0,4%. El impuesto no se aplica si el valor medio anual de las acciones no supera los €5.000.

Las empresas en Italia tributan en función de su estatus de residencia, su fuente de ingresos y su actividad empresarial. Las empresas residentes fiscales en Italia suelen pagar impuestos sobre su ingreso global, mientras que las empresas no residentes tributan solo por los ingresos de fuente italiana. Los principales impuestos de sociedades incluyen el IRES, el IRAP, el IVA y las cotizaciones a la seguridad social a cargo del empleador.

Impuesto sobre el beneficio empresarial

Las entidades corporativas italianas deben pagar el impuesto de sociedades, o IRES, sobre sus beneficios mundiales y el impuesto regional sobre las actividades productivas, o IRAP. A las empresas no residentes solo se les cobran los ingresos procedentes de fuentes italianas^{[12]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Impuestos sobre los beneficios de las empresas}.

El tipo impositivo estándar del impuesto de sociedades es del 24%^{[13]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Impuesto de sociedades — IRES}, mientras que el impuesto regional sobre las actividades productivas se cobra al 3,9%. Las autoridades regionales pueden aumentar o disminuir los tipos del IRAP dentro del límite del 0,92%^{[14]Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas italiano. IRAP: normas fiscales}.

Algunas empresas pagan el impuesto regional sobre las actividades productivas a un tipo más elevado. Por ejemplo, el tipo del IRAP para los bancos e instituciones financieras es del 4,65%, mientras que a las compañías de seguros se les cobra el 5,9%.

Al declarar los impuestos de la empresa, se pueden compensar ciertas deducciones permitidas, como la depreciación de activos, los pagos de intereses y las donaciones benéficas.

Italia ofrece exenciones fiscales y tipos más bajos para las empresas que invierten en instalaciones de producción en la Zona Económica Especial Única para el sur de Italia, o ZES Unica, que incluye zonas con ayudas en Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Apulia, Cerdeña, Sicilia y Abruzos^{[15]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Crédito fiscal para inversiones en la SEZ única en 2026}.

Las empresas que llevan a cabo actividades de investigación y desarrollo elegibles relacionadas con ciertos activos intangibles pueden beneficiarse del régimen Patent Box, que permite una deducción adicional del 110% por los costes que cumplan los requisitos.

Ganancias de capital corporativas

Las ganancias de capital corporativas también están sujetas a un impuesto sobre la renta del 24%. Sin embargo, bajo un régimen específico de exención por participación (PEX), las ganancias de capital obtenidas por empresas italianas en las ventas de participaciones pueden estar exentas del IRES en un 95%.

Las empresas que invierten en ciertas actividades de investigación y desarrollo pueden reunir los requisitos para obtener un crédito fiscal. Este puede reducir la cuantía del impuesto sobre la renta, del impuesto regional sobre las actividades productivas o de las cotizaciones a la seguridad social. El crédito fiscal es del 10%, dentro de un límite anual máximo de €5 millones.

Impuestos para trabajadores por cuenta propia y empresarios individuales

Los trabajadores por cuenta propia y los empresarios individuales están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, IRPEF, con tipos impositivos progresivos ordinarios que oscilan entre el 23 y el 43% para ingresos superiores a €50.000^{[16]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y cálculo}.

Las personas que inician negocios por cuenta propia o como autónomos pueden beneficiarse de un régimen de tributación especial denominado Regime Forfettario. Este les permite sustituir el impuesto sobre la renta y el IRAP por un único impuesto del 15%. Para poder optar a él, sus ingresos deben ser inferiores a €85.000 al año. Asimismo, los gastos totales por trabajo de empleados y honorarios del personal no deben superar los €20.000^{[17]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Circular n.º 32 sobre el régimen fiscal a tanto alzado}.

Si el contribuyente no ha participado en ninguna actividad artística, profesional o empresarial durante los 3 años anteriores, este impuesto puede reducirse al 5% durante los primeros 5 años.

IVA o impuesto sobre las ventas

Cualquier negocio en Italia debe cobrar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) por sus productos y servicios. En Italia, se llama IVA. El tipo de IVA estándar en Italia es del 22% de cualquier venta imponible. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Algunas categorías de productos y servicios tienen tipos de IVA reducidos:

• 10% para comida en restaurantes, vinos y alcohol, aceite de oliva, suministro de agua, transporte público, servicios de mantenimiento de inmuebles, alojamiento en hoteles, espectáculos teatrales y conciertos;
• 5% para algunos servicios sociales y hierbas aromáticas, como albahaca, romero, salvia y orégano^{[18]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Resolución n.º 56 de 3 de mayo de 2017};
• 4% para alimentos básicos y productos agrícolas, libros, periódicos, dispositivos médicos y sillas de ruedas;
• 0% o exención del IVA para servicios de transporte internacional, comercio intracomunitario e internacional, servicios relacionados con la educación, la salud, los seguros y las transacciones inmobiliarias.

Italia ofrece exenciones de las obligaciones del IVA a las pequeñas empresas con un ingreso anual bruto de hasta €85.000 y unos gastos brutos totales de hasta €20.000 por trabajo de empleados y pagos a colaboradores en el año anterior.

La mayoría de los contribuyentes calculan y pagan las declaraciones de IVA antes del día 16 del mes siguiente. Los contribuyentes que tengan un volumen de negocios anual inferior a €400.000 para personas que trabajan por cuenta propia y empresas de servicios o €700.000 para otras actividades pueden pagar el IVA trimestralmente. Los pagos de los tres primeros trimestres vencen el 16 de mayo, el 20 de agosto y el 16 de noviembre. En este caso, se añade un interés del 1% al IVA adeudado.

Cotizaciones a la seguridad social

Las cotizaciones a la seguridad social pagadas por las empresas italianas suelen rondar el 30% de la remuneración bruta de los empleados, pero el tipo exacto depende del sector, la categoría del empleado y los fondos de la seguridad social aplicables.

La contribución total se divide entre el empleador y el empleado. Para los empleados cubiertos por el régimen general de pensiones obligatorio, la cotización estándar para la pensión es del 33% del salario bruto, pagando normalmente el empleado el 9,19% y el empleador cubriendo la parte restante^{[19]Fuente: Instituto Nacional de la Seguridad Social italiano. Tipos de cotización}.

La residencia fiscal en Italia no afecta a los gastos fiscales sobre los bienes inmuebles. Los tipos del impuesto sobre bienes inmuebles son los mismos tanto para los no residentes como para los nacionales italianos.

Impuestos al comprar un bien inmueble

Al comprar un bien inmueble en Italia, es necesario pagar varios impuestos:

• impuesto de registro;
• impuesto hipotecario;
• impuesto catastral;
• IVA — en ciertos casos^{[20]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Impuestos al comprar una vivienda}.

Los tipos impositivos dependen de si se compra la propiedad a una empresa o a una persona física y de si se utiliza como residencia principal o como segunda vivienda.

El impuesto de registro de la propiedad puede ser del 2 o del 9% del valor catastral, pero nunca puede ser inferior a €1.000. Al comprador se le cobra el 2% del valor catastral si la propiedad es su residencia principal en Italia. Debe cumplir las condiciones de bonificación para la primera vivienda, incluidos los requisitos de residencia en el municipio donde se encuentra la propiedad^{[21]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Comprar con beneficios para la primera vivienda}.

El impuesto hipotecario en Italia es fijo. Un comprador paga €50 por comprar una propiedad a un vendedor particular y €200 si el vendedor es una empresa registrada en Italia.

El impuesto catastral es el mismo que el impuesto hipotecario. Es de €50 en la compra a un vendedor particular y de €200 a una empresa registrada.

Si el vendedor es una empresa registrada, puede elegir cobrar el IVA en la transacción. En este caso, el comprador pagará el IVA y el impuesto de registro fijo de €200. Esto es posible en dos situaciones:

1. La propiedad se compra a una empresa de construcción en los 5 años siguientes a su finalización.
2. La propiedad residencial está clasificada como vivienda social.

Para las residencias principales compradas a un vendedor registrado, el IVA es del 4%. Para las segundas viviendas, el IVA es del 10% para la mayoría de las casas. Para las propiedades clasificadas como de lujo y casas señoriales, el tipo de IVA es del 22%.

Impuestos al vender un bien inmueble

Vender bienes inmuebles en Italia puede requerir el pago del impuesto sobre las ganancias de capital a un tipo del 26% si el valor de la propiedad ha aumentado durante la titularidad. El impuesto no se aplicará si se ha sido propietario del bien inmueble durante más de 5 años. Tampoco se cobra el impuesto sobre las ganancias de capital si se recibió la propiedad por herencia^{[22]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Tributación de las ganancias de capital inmobiliarias}.

Impuestos sobre la propiedad

Tener un bien inmueble en Italia implica pagar varios impuestos con regularidad:

• IMU — un impuesto municipal sobre bienes inmuebles^{[23]Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas italiano. Impuesto municipal sobre bienes inmuebles — IMU};
• TARI — una tasa por la recogida de residuos^{[24]Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas italiano. Impuesto de basuras — TARI}.

El IMU se cobra por las propiedades italianas destinadas a cualquier uso, incluidas las actividades empresariales. Dependiendo del municipio, el tipo impositivo puede variar del 0,46 al 1,06%. El tipo estándar del IMU es del 0,76%.

Tenga en cuenta que la base imponible no es el valor catastral del objeto. Debe aumentar el valor catastral en un 5% y luego multiplicar ese número por un coeficiente. A esta base imponible se le aplica el tipo impositivo del IMU.

El coeficiente depende del tipo de propiedad. El coeficiente para apartamentos y otros edificios residenciales es de 160. Para tiendas o edificios comerciales similares, es de 55.

Puede utilizar el sitio web de la calculadora del IMU para estimar el tipo de su propia propiedad italiana^{[25]Fuente: Amministrazioni Comunali. Calculadora IMU}.

El impuesto se paga en dos plazos, el 16 de junio y el 16 de diciembre de cada ejercicio económico. El IMU no se aplica a la propiedad que se considere la residencia principal del contribuyente, siempre que no sea una vivienda de lujo.

La tasa por la recogida de residuos se paga una vez al año. El tipo del impuesto depende de la ciudad, los metros cuadrados de la propiedad y el número de personas que vivan allí.

El importe final de la TARI depende de la tarifa del municipio, los metros cuadrados de la propiedad y el número de ocupantes. En 2024, la tasa media de residuos fue de €329 al año para un hogar de muestra de 3 personas que vivían en una casa de 100 m², lo que supone un aumento de alrededor del 2,6% en comparación con 2023^{[26]Fuente: Cittadinanzattiva. Informe 2025 sobre el impuesto de residuos y los servicios de residuos}.

Los derechos de aduana suelen aplicarse a las mercancías importadas a Italia desde países no pertenecientes a la UE con un valor superior a €150. El tipo de derecho depende del tipo de producto y suele oscilar entre el 0% y el 17%, con un tipo medio de alrededor del 4,2%.

El IVA de importación se cobra por separado. El tipo de IVA estándar de Italia es del 22%, aunque se aplican tipos reducidos del 10%, 5% y 4% a determinados bienes y servicios.

Los impuestos de exportación no suelen aplicarse a las mercancías que salen de Italia.

Italia ofrece varios beneficios fiscales para animar a los residentes a invertir en el crecimiento económico y la sostenibilidad del país. La mayoría de las medidas están relacionadas con el sector inmobiliario.

Superbonus. Una reducción fiscal de hasta el 110% en reformas de edificios para la eficiencia energética y la protección contra daños por terremotos.

La iniciativa incluye diversas medidas, como soluciones de aislamiento, marcos de ventanas eficientes, sustitución de sistemas de calefacción y aire acondicionado e instalación de instalaciones para la producción de energía renovable.

Renovation bonus. Una deducción fiscal para reformas de rehabilitación de edificios residenciales. En 2026, el tipo puede alcanzar el 50% para obras en una vivienda principal. El límite máximo de gasto por cada objeto inmobiliario es de €96.000. Las obras pueden incluir el mantenimiento extraordinario, la restauración y la reforma del edificio.

Las subvensiones para la compra de la primera vivienda están disponibles para quienes no posean otra propiedad en Italia o vayan a vender su primera vivienda previamente subvencionada en los 2 años siguientes a la nueva compra subvencionada. Permite al comprador pagar un impuesto de registro del 2% en lugar del 9%, junto con los impuestos hipotecario y catastral de €50 cada uno.

Italia pierde más de €100.000 millones al año por la evasión de impuestos y cotizaciones. La última estimación disponible incluye alrededor de €90.000 millones en impuestos impagados y alrededor de €11.500 millones en cotizaciones a la seguridad social impagadas^{[27]Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas italiano. Informe 2025 sobre la evasión fiscal y contributiva}.

Una parte significativa de esta cantidad corresponde al IVA no pagado. Una de las razones es que el dinero en efectivo sigue utilizándose ampliamente en Italia: en 2024, el 61% de los pagos en puntos de venta se realizaron en efectivo por número de transacciones, y el 49% por valor^{[28]Fuente: Banco de Italia. Informe mercados, infraestructuras y sistemas de pago n.º 68}.

Debido al problema de la evasión fiscal, Italia ha implementado fuertes multas por declaraciones de impuestos inexactas, incompletas o fraudulentas. Para las infracciones cometidas a partir del 1 de septiembre de 2024, estas son algunas de ellas:

• 120% de los impuestos debidos por no presentar la declaración de la renta;
• 70% del impuesto mayor debido o del crédito menor utilizado por declaraciones de impuestos inexactas;
• 25% del impuesto no pagado o pagado con retraso; si el retraso no supera los 90 días, la sanción se reduce al 12,5%; para retrasos de hasta 15 días, la sanción se reduce aún más de forma diaria^{[29]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Decreto Legislativo n.º 87 de 14 de junio de 2024}.

El fraude fiscal que implique la creación de facturas por transacciones ficticias, declaraciones de impuestos falsas, ocultación o destrucción de documentos contables puede dar lugar a multas mucho más elevadas y penas de prisión.

Los extranjeros en Italia pueden enfrentarse a diferentes normas fiscales dependiendo de su estatus: turista, contribuyente no residente o nuevo residente fiscal.

Impuestos para turistas

En la mayoría de las ciudades italianas, los viajeros pagan una tasa turística por alojarse en hoteles, hostales o alquileres vacacionales. El tipo de la tasa depende de la popularidad de la ciudad, la duración de la estancia y el tipo de alojamiento. Cada municipio determina el tipo de la tasa de forma independiente. En Milán, los tipos oscilan entre los €3 y los €12 por persona y día.

Venecia también aplica una tasa de acceso para los visitantes de un día en fechas y horarios programados, a menos que se aplique una exención. Los visitantes de un día deben pagar la tasa online antes de su llegada y recibir un código QR como prueba del pago o la exención. Los inspectores municipales realizan controles aleatorios en los principales puntos de llegada y en todo el centro histórico de Venecia, y los visitantes deben presentar el código QR previa solicitud.

Los nacionales de fuera de la UE son elegibles para la devolución del IVA en Italia si compran bienes para uso personal o familiar por más de €70 por factura^{[30]Fuente: Agencia de Aduanas y Monopolios italiana. Procedimiento de compras libres de impuestos OTELLO}.

Impuestos para no residentes

Los no residentes que perciben ingresos en Italia pueden reducir sus pagos de impuestos sobre la renta y el capital. Si existe un convenio de doble imposición entre Italia y el país donde son residentes fiscales, pueden pagar impuestos en un país o en ambos, pero a tipos más bajos. La lista completa de países que han firmado un convenio de doble imposición con Italia puede consultarse en el sitio web del Ministerio de Economía y Finanzas de Italia.

Si no existe un convenio entre países, tendrá que pagar impuestos tanto en Italia como en su país de residencia fiscal^{[31]Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas italiano. Convenios para evitar la doble imposición}.

Reglas para nuevos residentes fiscales

Los nuevos residentes fiscales en Italia pagan impuestos sobre su ingreso global, incluyendo los beneficios de bienes inmuebles poseídos fuera de Italia, intereses extranjeros, dividendos y ganancias de capital. Además, Italia ofrece regímenes fiscales especiales, que se encuentran entre los beneficios más atractivos de vivir en el país.

A los nuevos residentes, que no fueron residentes fiscales en Italia durante 9 de los últimos 10 años, se les ofrece un Régimen Fiscal Especial. Pueden pagar un impuesto de tarifa plana de €300.000 al año sobre todos sus ingresos de fuente no italiana durante un máximo de 15 años.

Los trabajadores extranjeros que trasladen su residencia fiscal a Italia pueden solicitar el nuevo régimen Lavoratori Impatriati. Este permite que el 50% de los rendimientos del trabajo por cuenta ajena, del trabajo asimilado o del trabajo por cuenta propia que cumplan los requisitos estén exentos de impuestos, dentro de un límite de ingreso anual de €600.000^{[32]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Régimen de trabajadores impatriados bajo el Decreto Legislativo n.º 209/2023}.

El estatus fiscal especial es válido durante 5 años, pero puede prorrogarse otros 5 años. Para poder optar a él, la persona no debe haber sido residente fiscal italiano en los tres ejercicios fiscales anteriores al traslado a Italia. La actividad laboral debe desarrollarse en Italia durante la mayor parte del periodo impositivo.

Los jubilados pueden beneficiarse de un tipo impositivo fijo del 7% sobre sus ingresos de fuente extranjera. Para poder optar a él, deben percibir ingresos por pensiones abonados por una entidad extranjera y trasladar su residencia fiscal a un municipio elegible de Italia.

Desde abril de 2026, el límite de población de los municipios elegibles ha pasado de 20.000 a 30.000 habitantes, lo que amplía el número de localidades disponibles bajo este régimen. El régimen fiscal es válido por un máximo de 9 años^{[33]Fuente: Agencia Tributaria italiana. Régimen opcional para pensionistas extranjeros}.

Los propietarios de negocios que se acogieron al programa de Visa de Inversor para Italia y obtuvieron un permiso de residencia no tienen que permanecer en Italia durante 183 días al año. El inversor puede seguir siendo residente fiscal de su país pero pagar impuestos en Italia por los ingresos de su negocio italiano.

La Golden Visa de Italia, también conocida como Visa de Inversor, es la forma más rápida para que las personas acaudaladas se conviertan en residentes legales en Italia. Permite a los nacionales de terceros países obtener un permiso de residencia italiano en más de 4 meses invirtiendo en la economía del país.

Italia ofrece 4 opciones de inversión para elegir:

1. Invertir al menos €250.000 en una startup innovadora autorizada por el gobierno italiano.
2. Invertir €500.000 o más en una empresa constituida y con actividad en Italia.
3. Invertir €1.000.000 o más en proyectos de importancia social.
4. Comprar bonos gubernamentales por al menos €2.000.000.

Un permiso de residencia expedido bajo el programa de la Golden Visa de Italia tiene una validez de 2 años. Puede prorrogarse por 3 años si se mantiene la inversión. Los inversores pueden solicitarlo con sus familiares: cónyuge, hijos y padres.

Los residentes italianos pueden acceder a múltiples e importantes beneficios. Por ejemplo, pueden viajar sin visado a los países de la zona Schengen, matricular a sus hijos en universidades italianas y entrar en Italia incluso cuando las fronteras están cerradas para los extranjeros.

Tras 5 años de residencia, los inversores pueden solicitar la residencia permanente en Italia. Después de otros 5 años, son elegibles para obtener la ciudadanía italiana por naturalización.

Los candidatos a la ciudadanía por naturalización deben superar un examen de idiomas y mantener un historial de antecedentes penales limpio.

Immigrant Invest ayuda a los clientes a elegir una vía adecuada hacia la residencia en Italia, incluyendo el programa de Visa de Inversor. Nuestro equipo comprueba si el solicitante cumple las condiciones, prepara una lista de documentación y apoya al cliente en cada etapa: desde la evaluación inicial hasta la solicitud del permiso de residencia tras entrar en Italia.

Nuestra asistencia va más allá de la preparación de documentación. Ayudamos a los clientes a entender cómo el traslado a Italia puede afectar a su situación fiscal. Esto incluye analizar si el cliente puede llegar a ser residente fiscal italiano, qué ingresos pueden tributar en Italia y si pueden aplicarse regímenes fiscales especiales para nuevos residentes, trabajadores extranjeros, jubilados o personas de alto patrimonio.

Colaboramos con asesores fiscales acreditados y reconocidos. Ayudan a estructurar el traslado, la inversión y los activos con antelación, para que el cliente pueda obtener la residencia en Italia y planificar sus obligaciones fiscales de forma legal y eficiente.

1. La mayoría de los impuestos italianos se fijan a nivel nacional, pero también cuentan con recargos regionales. Los municipios tienen derecho a modificar los tipos impositivos dentro del límite dado.
2. Las personas físicas en Italia pagan impuestos por sus ingresos, ganancias de capital, sucesiones y vehículos. El impuesto sobre la renta es progresivo y varía del 23 al 43%. Los impuestos sobre sucesiones y donaciones en Italia se encuentran entre los más bajos de Europa (el tipo oscila entre el 4 y el 8%).
3. Los principales impuestos para las empresas en Italia son el impuesto de sociedades del 24%, el impuesto regional sobre las actividades productivas de alrededor del 3,9% y el 22% de IVA.
4. Al comprar una propiedad en Italia, es necesario pagar los impuestos de registro, hipotecario y catastral. Los tipos dependen principalmente de a quién se compre la propiedad y de si se utilizará como primera o segunda residencia.
5. Ser propietario de una propiedad en Italia también implica pagar varios impuestos: un impuesto municipal sobre bienes inmuebles y una tasa por la recogida de residuos. Sus tipos dependen del tipo de propiedad y de dónde esté ubicada.
6. Los nuevos residentes en Italia pueden solicitar uno de los regímenes fiscales especiales. Italia ofrece tipos impositivos reducidos a personas con un alto patrimonio neto, profesionales extranjeros y jubilados.
7. El programa de la Golden Visa de Italia es una de las formas más rápidas de trasladarse al país. Permite obtener un permiso de residencia italiano en 3 meses invirtiendo al menos €250.000 en la economía del país.