Chipre cuenta con un atractivo sistema fiscal tanto para residentes como para no residentes fiscales. Ofrece una de las cargas fiscales más bajas de la UE para todas las empresas residentes, que es del 15%.
También existen diversas exenciones: por ejemplo, si su ingreso anual imponible asciende a €22,000 o menos, está exento del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Lea la guía completa sobre la fiscalidad en Chipre, exenciones y beneficios.
Sistema fiscal de Chipre
El sistema fiscal de Chipre obliga a sus residentes fiscales a pagar un conjunto específico de impuestos, incluida la tributación por el impuesto sobre la renta sobre sus ingresos globales, independientemente de su estado de residencia.
Los extranjeros que pasan más de 183 días en el país suelen convertirse en sus residentes fiscales: pagan impuestos y reciben beneficios. El Gobierno de Chipre ha simplificado esta regla: las personas que deseen convertirse en residentes fiscales de Chipre ahora pueden permanecer en Chipre durante al menos 60 días en el ejercicio fiscal en lugar de 183.
La regla de los 60 días prevé tres requisitos:
- No residir en ningún otro país durante más de 183 días.
- Realizar cualquier actividad en Chipre, por ejemplo, tener un empleo en empresas chipriotas.
- Poseer o alquilar un inmueble residencial en Chipre.
Chipre ofrece a sus ciudadanos y expatriados excelentes políticas e incentivos fiscales. Para ser residente fiscal, los extranjeros pueden obtener la residencia permanente mediante la inversión en bienes inmuebles o fondos.
Una persona que no sea residente fiscal solo tributa por los ingresos procedentes de fuentes en Chipre.
Una empresa puede considerarse residente fiscal si está registrada en Chipre.
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Fiscalidad personal
Los residentes fiscales chipriotas pagan un impuesto sobre la renta con una escala progresiva, presentan una declaración anual y pueden acogerse a diversas deducciones.
Tipos e informes
Los residentes fiscales de Chipre están sujetos a un impuesto progresivo sobre la renta de las personas físicas sobre sus ingresos imponibles. El umbral exento de impuestos ha aumentado de €19,500 a 22,000[1]Departamento de Impuestos de Chipre — tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas a partir de 2026. Los tipos actuales del impuesto sobre la renta de las personas físicas son:
- hasta €22,000 — 0%;
- €22,001—32,000 — 20%;
- €32,001—42,000 — 25%;
- €42,001—72,000 — 30%;
- más de €72,000 — 35%.
Los residentes fiscales de Chipre de entre 25 y 70 años deben presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta independientemente de sus ingresos, incluso si no tienen ingresos. Los residentes menores de 25 años o mayores de 70 años deben presentarla si reciben algún ingreso bruto cubierto por la Ley del Impuesto sobre la Renta, como salarios, ingresos empresariales, pensiones, alquileres, dividendos o intereses.
Deducciones
En 2026, la reforma fiscal de Chipre introdujo deducciones adicionales para gastos familiares y de vivienda. Sujeto a las condiciones aplicables y límites de ingresos, las deducciones por hijos a cargo ascienden a €1,000 por el primer hijo, €1,250 por el segundo y €1,500 por el tercero y cada hijo adicional. La deducción se duplica para las familias monoparentales que reúnan los requisitos.
Los contribuyentes también pueden optar a deducciones de hasta €2,000 por alquiler o intereses de un préstamo hipotecario para su residencia principal, y de hasta €1,000 por gastos de eficiencia energética que califiquen o la compra de un vehículo eléctrico. Existe una deducción independiente de hasta €500 para el seguro de hogar contra desastres naturales.
Impuestos sobre la renta de las sociedades
Las empresas residentes fiscales en Chipre tributan por los ingresos generados en Chipre y en el extranjero. Desde el 1 de enero de 2026, el tipo general del impuesto sobre sociedades aumentó del 12,5 al 15%.
Las empresas no residentes fiscales en Chipre no están exentas automáticamente del impuesto sobre sociedades: el tipo del 15% también se aplica a los beneficios imputables a establecimientos permanentes en Chipre en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta[2]Departamento de Impuestos de Chipre — Tipos del impuesto sobre sociedades.
El anterior impuesto especial sobre las primas de seguros aplicable a las compañías de seguros de vida fue abolido como parte de la reforma fiscal de 2026.
Las empresas navieras están exentas de toda tributación bajo el régimen del impuesto sobre el tonelaje, previsto por la Legislación de Marina Mercante de Chipre.
Tipos del impuesto sobre el valor añadido
El impuesto sobre el valor añadido, o IVA, se cobra sobre el suministro de bienes y servicios en Chipre, la importación de bienes a Chipre y la adquisición de bienes de la UE. El tipo general del IVA es del 19%.
Chipre también cuenta con un tipo reducido de IVA del 9% para servicios de restauración, catering, alojamiento, hostelería y otros servicios.
Se aplica un tipo reducido de IVA del 5% a la reforma y reparación de inmuebles.
Impuestos sobre la propiedad en Chipre
Los propietarios y vendedores de inmuebles suelen pagar el IVA o la tasa de transmisión y el impuesto sobre ganancias de capital. Tras la reforma de 2026, el impuesto de timbre ya no se aplica.
Impuesto de timbre
Chipre abolió las Leyes del Impuesto de Timbre con efecto a partir del 1 de enero de 2026. Por lo tanto, los documentos, contratos y acuerdos redactados y firmados a partir de esa fecha ya no están sujetos al impuesto de timbre. Los documentos firmados por al menos una de las partes contratantes antes del 31 de diciembre de 2025 siguen sujetos a las normas anteriores del impuesto de timbre.
IVA y tasa de transmisión de propiedad
Las tasas de transmisión de propiedad dependen de si se aplica el IVA a la compra. Por lo general, el IVA se aplica al comprar una propiedad nueva a un promotor, mientras que las propiedades de reventa en el mercado secundario generalmente no están sujetas al IVA.
El IVA general es del 19%. Puede reducirse al 5% si la propiedad es la residencia principal del propietario.
Si se cobra el IVA en la compra de un inmueble, no se paga tasa de transmisión de propiedad. Si no se aplica el IVA, como ocurre generalmente con las propiedades de reventa, las tasas de transmisión se calculan de forma progresiva:
- 3% sobre los primeros €85,000;
- 5% sobre la parte de €85,001 a 170,000;
- y 8% sobre la cantidad superior a €170,000.
La tasa de transmisión resultante se reduce generalmente en un 50%. Esta reducción se aplica a las transacciones en las que las tasas de transmisión sean exigibles con arreglo a las normas generales de transmisión de propiedad, a reserva de limitadas excepciones legales.
Impuesto sobre ganancias de capital
Las ganancias de capital tributan a un tipo del 20%. En determinados casos, se aplican exenciones:
- exención general sobre ganancias patrimoniales por transmisión de bienes inmuebles — hasta €30,000;
- terrenos agrícolas transmitidos por un agricultor que reúna los requisitos — hasta €50,000;
- transmisión de una residencia principal que reúna los requisitos — hasta €150,000.
Se cobra un impuesto sobre ganancias de capital del 20%, o CGT, sobre los ingresos derivados de la venta de bienes inmuebles en Chipre o de acciones de empresas que posean directamente bienes inmuebles en Chipre. Este impuesto solo se aplica a las ganancias derivadas de la venta de un bien inmueble cuando la transmisión no esté sujeta al impuesto sobre la renta.
Contribución especial para la defensa
La Contribución Especial para la Defensa, o SDC, se aplica principalmente a los ingresos de inversiones. Para las personas físicas, esto incluye principalmente los dividendos de acciones e intereses de ahorros o inversiones.
Chipre cobra la SDC solo cuando una persona física es tanto residente fiscal en Chipre como domiciliada en Chipre. Los residentes fiscales de Chipre con estado de non-dom no pagan la SDC sobre dividendos o intereses.
Los dividendos distribuidos de los beneficios están sujetos a una SDC del 5%. Los ingresos por intereses están sujetos generalmente a una SDC del 17%, pero algunos tipos de intereses reciben un trato más favorable.
Las personas físicas cuyo ingreso anual total, incluidos los intereses, no supere los €12,000 pueden solicitar un reembolso para pagar efectivamente la SDC al 3% sobre sus intereses. También se aplica un tipo del 3% a los intereses de determinados bonos gubernamentales de Chipre o de la UE y de valores cotizados de empresas o autoridades locales.
Chipre no cobra la SDC sobre los intereses pagados como indemnización por incapacidad, lesiones corporales graves o fallecimiento.
Los ingresos por alquileres no están sujetos a la SDC. Las empresas tampoco aplican las normas de distribución presunta de dividendos a los beneficios obtenidos a partir de 2026.
Calendario fiscal
Puede consultar un calendario fiscal para pagar todos los impuestos a tiempo, estar al día y evitar el pago de sanciones innecesarias.
Las fechas de vencimiento de los impuestos para personas físicas y empresas son las siguientes:
- a finales de cada mes — los empleadores presentan la declaración mensual de retención PAYE y pagan el impuesto sobre la renta y las cotizaciones al GHS retenidos a los empleados durante el mes anterior. Los empleadores también pagan su propia cotización al GHS;
- a finales de cada mes — los empleadores pagan las cotizaciones del Seguro Social correspondientes al mes anterior;
- a finales de cada mes — pago de la SDC y del GHS retenidos sobre dividendos o intereses pagados a personas físicas en el mes anterior, cuando proceda;
- a finales de cada mes — pago de la retención fiscal sobre determinados pagos realizados a no residentes fiscales en Chipre en el mes anterior;
- el día 10 del mes siguiente — presentación de la declaración mensual Intrastat, cuando sea necesaria;
- el día 15 del mes siguiente — presentación de la declaración VIES para las entregas intracomunitarias de bienes y prestaciones de servicios elegibles en la UE;
- el día 10 del segundo mes posterior a la finalización del periodo del IVA — presentación de la declaración del IVA y pago del IVA devengado. Los periodos de IVA suelen abarcar tres meses;
- 30 de junio — pago de la SDC sobre dividendos e intereses recibidos del extranjero durante la primera mitad del año si Chipre no la retuvo en la fuente. Pago de las cotizaciones correspondientes al GHS cuando proceda. Los propietarios de inmuebles también pagan el GHS sobre los ingresos por alquiler de la primera mitad del año si el arrendatario no lo retuvo;
- 31 de julio — pago del primer plazo del impuesto sobre la renta provisional para el ejercicio fiscal en curso. Esto se aplica principalmente a empresas y trabajadores por cuenta propia que prevean tener ingresos imponibles;
- 31 de diciembre — pago del segundo plazo del impuesto provisional sobre la renta. Los contribuyentes también pueden revisar su estimación del impuesto provisional antes de esta fecha;
- 31 de diciembre — pago de la SDC sobre dividendos e intereses extranjeros correspondientes al segundo semestre del año cuando Chipre no los haya retenido en la fuente, junto con las cotizaciones aplicables al GHS. Pago del GHS sobre los ingresos por alquiler cuando proceda. Los ingresos por alquiler en sí no están sujetos a la SDC a partir de 2026;
- 31 de marzo del año siguiente — los empleadores presentan su declaración anual PAYE que cubre los salarios, los impuestos y las cotizaciones retenidas durante el ejercicio fiscal anterior;
- 31 de julio del año siguiente — las personas físicas suelen presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta. A partir del ejercicio fiscal 2026, las declaraciones se presentan a través de Tax For All. El gobierno puede prorrogar este plazo para un año determinado;
- 31 de enero del segundo año siguiente al ejercicio fiscal — las empresas y los trabajadores por cuenta propia que preparen estados financieros auditados o revisados presentan su declaración del impuesto sobre la renta. Por ejemplo, la declaración correspondiente al ejercicio fiscal 2026 vence el 31 de enero de 2028.
La mayoría de los impuestos se pagan a través del sistema Tax For All. Las cotizaciones sociales se pagan a través del portal de Servicios del Seguro Social.
Exenciones fiscales para no residentes en Chipre
El sistema fiscal de Chipre ofrece numerosas exenciones y beneficios para no residentes sobre ganancias de capital, ingresos del trabajo, exenciones del IVA y muchos otros.
Por ejemplo, los no residentes en Chipre están exentos de impuestos sobre intereses y dividendos en su totalidad. Los no residentes también están exentos de los impuestos sobre la renta derivados de la venta de valores y de las sumas de capital devengadas a personas físicas debido a pagos a fondos autorizados.
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Convenios de doble imposición vigentes
El Ministerio de Finanzas de Chipre incluye convenios de doble imposición con un total de 72 países, pero los acuerdos con Curazao, Hong Kong y Vietnam han sido firmados y aún no han entrado en vigor.[3]Ministerio de Finanzas de Chipre — Convenios de doble imposición
La mayoría de los países de la lista siguen el Modelo de Convenio de la OCDE, pero el convenio fiscal con los Estados Unidos también está adaptado a los acuerdos de EE. UU.
Lista completa de países que han firmado convenios de doble imposición con Chipre
Cómo obtener la residencia permanente en Chipre por inversión para convertirse en residente fiscal
La política fiscal de Chipre es más permisiva que en muchos países, por lo que numerosos propietarios de empresas y particulares eligen este país como su residencia. Participar en el programa de inversión es la forma más rápida de obtener la residencia permanente en Chipre.
El Gobierno de Chipre ha puesto en marcha un programa que permite a los extranjeros obtener la residencia permanente por inversión. La cantidad de inversión mínima es de €300,000. Los solicitantes también deben demostrar un ingreso anual seguro de al menos €50,000, incrementado en €15,000 por el cónyuge y €10,000 por cada hijo menor dependiente.
Puede invertir en bienes inmuebles residenciales, inmuebles comerciales, unidades de fondos de inversión locales o acciones de empresas chipriotas. Ocho años después de recibir la residencia, puede solicitar la ciudadanía.
Comprar una propiedad residencial. Los extranjeros pueden comprar una o dos propiedades por más de €300,000 en edificios de nueva construcción. También tienen que pagar un impuesto sobre el valor añadido del 19%; si la vivienda se compra para uso propio, el IVA es del 5%.
Invertir en inmuebles comerciales. Los extranjeros pueden comprar una o dos propiedades comerciales por más de €300,000 en edificios de nueva construcción o en el mercado secundario.
Comprar participaciones de fondos locales por al menos €300,000 y solo de fondos de inversión colectiva de los tipos RAIF, AIF y AIF LNP.
Comprar acciones de empresas chipriotas por €300,000 o más, que tengan cinco empleados y obtengan beneficios en la isla.
Ejemplos de propiedades para comprar y obtener la residencia por inversión
Chipre, Limassol
1.300.000 € — 2.200.000 €
Modern apartments with bright elements, Agios Athanasios, Limassol
96 m² — 585 m²
1—6 
1—6 
Chipre, Limassol
179.000 € — 508.000 €
Elegant and stylish apartments, Germasogeia, Limassol
49 m² — 145 m²1—4 1—4 
Chipre, Trodos
530.000 € — 1.300.000 €
Stylish apartments and houses with pine forest view, Prodromos, Trodos
97 m² — 205 m²1—3 1—3 Puntos clave sobre los impuestos en Chipre
- Los residentes fiscales de Chipre pagan generalmente impuestos sobre sus ingresos globales, mientras que los no residentes tributan principalmente sobre los ingresos de fuente chipriota. Una persona puede ser considerada residente fiscal con arreglo a la regla de los 183 días o a la de los 60 días.
- El impuesto sobre la renta de las personas físicas oscila entre el 0 y el 35%. Los primeros €22,000 de renta imponible tributan al 0%, mientras que el tipo del 35% se aplica a partir de €72,000.
- El tipo general del impuesto sobre sociedades es del 15%. Las empresas residentes fiscales en Chipre pagan generalmente impuestos por los ingresos obtenidos tanto en Chipre como en el extranjero.
- Los residentes fiscales non-dom de Chipre no pagan la Contribución Especial para la Defensa sobre dividendos o intereses. Para los residentes fiscales domiciliados, los dividendos están sujetos generalmente a una SDC del 5% y los intereses al 17%, con algunos tipos reducidos y exenciones.
- Los inversores extranjeros pueden obtener la residencia permanente en Chipre con una inversión a partir de €300,000 en propiedades, fondos o empresas chipriotas aptas; la residencia fiscal depende de forma independiente del cumplimiento de las normas de residencia fiscal de Chipre.
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