Сент-Джулианс, Мальта
Dragonara Business Centre, Office 506, Dragonara Road,
Paceville, St Julian’s, STJ 3141 Malta
+356 (277) 811-04
Вена, Австрия
Doblhoffgasse 9, 1010
+43 (650) 540-49-79
Все офисы
Бизнес и налоги

Гайд по налогам в Португалии: все о ставках, льготах и сроках платежей

Налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале, а бизнес может снизить ставку налога на прибыль до 5%. Налогом на богатство облагается только премиальная недвижимость.

Новые налоговые резиденты получают право на льготы на 10 лет, если подадут заявку на присвоение статуса Non-habitual Resident. Например, они не платят налог на мировой доход.

Налоговая система в Португалии: налоги для физических и юридических лиц, льготы и условия СИДН

Расскажем, какие ставки действуют и в каких случаях применяются, как сменить налоговую резиденцию и когда платить налоги, чтобы не получить штраф.

Как устроена налоговая система в Португалии

Основные налоги в Португалии — федеральные. К ним относится подоходный налог и налог на прибыль юрлиц, НДС, налог на прирост капитала, передачу права собственности и наследство.

Налоги в бюджет муниципалитетов платят владельцы жилья и местные компании. В случае с недвижимостью ставка муниципального налога зависит от стоимости жилья и региона, в котором находится объект. Доход от налога идет на финансирование муниципальных служб, например на уборку мусора.

Кто платит налоги. Налогоплательщиками в Португалии считаются физические и юридические лица. Но ставки зависят от того, является ли плательщик налоговым резидентом Португалии.

Для физлица достаточно прожить в Португалии 183 дня за год, чтобы стать налоговым резидентом страны. Смена налоговой резиденции не происходит автоматически. Для этого нужно подать заявку в налоговую службу Португалии и указать в заявлении португальский адрес регистрации. А компании для этого нужно зарегистрировать головной офис и получить налоговый номер в Португалии.

Когда платить. Фискальный год в Португалии совпадает с календарным и длится с 1 января по 31 декабря. Подавать декларации в налоговую службу необходимо с 1 апреля по 30 июня года, следующего за отчетным.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог взимается, если человек получает:

  • заработную плату как сотрудник португальской компании;
  • плату за деятельность в качестве индивидуального предпринимателя;
  • проценты и роялти от инвестиций;
  • арендную плату;
  • пенсию, в том числе из частных пенсионных накоплений.

К нерезидентам применяется фиксированная ставка. Но налогом облагается только доход, полученный от источника в Португалии. Например, если услуги ИП оплачивает португальский клиент.

25%
ставка НДФЛ для нерезидентов

Налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале, где ставка зависит от суммы годового дохода.

От 14,5%
ставка НДФЛ для налоговых резидентов Португалии

Португальские налоговые резиденты могут вернуть часть уплаченной суммы налога. Автоматически вычет рассчитывается для тех, кто получает доходы только из португальских источников и только в виде заработной платы или пенсии.

Самостоятельно можно оформить заявку на вычет по расходам на лечение, уходу за пожилыми родственниками и родственниками с инвалидностью, образование, страхование жизни и здоровья. Также вычет оформляется, если человек уже заплатил подоходный налог в другой стране, если с такой страной у Португалии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ставки подоходного налога и сумма вычета для резидентов

Годовой доходДля нерезидентовДля налоговых резидентовВычет
До 7112 €25%14,5%0 €
От 7112 до 10 732 €23%604,54 €
От 10 732 до 20 322 €28,5%1194,8 €
От 20 322 до 25 075 €35%2515,63 €
От 25 075 до 36 967 €37%3017,27 €
От 36 967 до 80 882 €45%5974,54 €
От 80 882 €48%8401,21 €

В случае заработной платы и пенсий подоходный налог удерживается во время выплаты. То есть налог уплачивает работодатель или пенсионный фонд. При этом первые 4104 € пенсии от налога освобождаются. Но декларировать пенсию и зарплату обязательно, как и все остальные доходы за год.

Одна налоговая декларация на всю семью

Супруги, состоящие в зарегистрированном браке или гражданском союзе, могут подавать совместную налоговую декларацию. Но это необязательно. Если подавать раздельные декларации, каждый из супругов указывает по 50% от доходов, полученных зависимыми членами семьи.

За нарушение сроков подачи налоговой декларации предусмотрен штраф от 200 до 2500 €. Если заплатить налоги позже срока, взимается штраф от 10 до 100% от суммы неуплаченного налога, но не больше 55 000 €.

Если налогоплательщик впервые нарушил сроки подачи декларации и раньше никогда не получал штрафов от налоговой службы Португалии, он освобождается от штрафа.

График декларирования доходов

1
До 17 февраля
Плательщик вносит данные о составе семьи в личном кабинете на сайте налоговой службы
2
До 25 февраля
Плательщик проверяет данные о доходах и расходах на сайте e-fatura
3
До 15 марта
Плательщик отмечает, какие из его расходов подлежат налоговому вычету на сайте e‑fatura
4
С 1 апреля по 30 июня
Плательщик оформляет налоговую декларацию и подает ее в налоговую службу
5
До 31 июля или до 30 ноября
Налоговая служба рассчитывает сумму налога к уплате и выставляет счет
6
До 31 августа или до 31 декабря
Плательщик перечисляет сумму налога по счету на банковский счет, указанный в личном кабинете на сайте налоговой службы
Как попасть в США и Евросоюз без виз с паспортом России?

Никак. Зато с ВНЖ и вторым гражданством — без виз и проблем. Подпишитесь на рассылку с проверенными новостями отрасли.

Какие еще налоги платят физлица в Португалии

«Взнос солидарности» — надбавка к НДФЛ, если годовой доход плательщика превышает 80 882 €. Надбавка рассчитывается отдельно, а не приплюсовывается к ставке подоходного налога.

2,5%t
на доход от 80 882 до 250 000 €t
5%
на доход свыше 250 000 €

Налог на дивиденды взимается по ставке 28%. Ставка единая: она применяется к резидентам и нерезидентам одинаково. Ставка может меняться, если к международным выплатам применяется соглашение об избежании двойного налогообложения.

28%
ставка налога на дивиденды в Португалии

Если компания, которая выплачивает дивиденды, зарегистрирована в стране из португальского черного списка налоговых гаваней, налоговая ставка повышается до 35%.

Налог на прирост капитала уплачивается, например, при продаже акций. Если акции не котируются на фондовой бирже, налогом облагается только 50% прибыли от продажи. Ставка налога одна для резидентов и нерезидентов — 28%.

28%
ставка налога на прирост капитала

Гербовый сбор нужно платить только в определенных ситуациях: в случае дарения и наследования, при продаже бизнеса или акционерной доли. Ставки применяются ко всем налогоплательщикам, резидентам и нерезидентам Португалии.

5%
продажа бизнеса или доли
10%
дарение
10%
наследование

Социальные выплаты покрывают семейные, пенсионные отчисления и пособия по безработице. Отчисления делают все сотрудники, работающие по найму в португальских компаниях. Применяемая ставка — 11%, она удерживается из зарплаты сотрудника.

11%
ставка по социальным отчислениям
Налоговая система Португалии: какие налоги платят физлица и владельцы ВНЖ
Португалия — одна из лучших стран Европы для жизни. Здесь низкий уровень преступности, толерантное отношение к приезжим, качественная медицина и образование

Португальский налог на прибыль юрлиц

Налог на прибыль платят все компании, действующие на территории Португалии. Но если компания не является португальским налоговым резидентом, она платит налог только с прибыли, полученной в Португалии.

Стандартная ставка корпоративного налога на территории материковой Португалии — 21%. На Мадейре и Азорских островах ставка ниже — 14,7%.

Добавочный налог на прибыль может взиматься на муниципальном, региональном и федеральном уровне. Региональные ставки применяются к автономным регионам Мадейра и Азорские острова, федеральные — к материковой Португалии.

Ставка добавочного налога зависит от суммы прибыли компании и применяется только к части прибыли, которая превышает 1,5 млн евро.

Прибыль компанииМуниципальный налогМатериковая ПортугалияМадейраАзорские острова
До 1,5 млн евроДо 1,5%
От 1,5 до 7,5 млн евро3%2,1%2,4%
От 7,5 до 35 млн евро5%3,5%4%
От 35 млн евро9%6,3%7,2%

Компании платят налог на прибыль три раза в год равными частями. Для этого заранее готовится финансовая отчетность, которую согласует собрание акционеров. Некоторым компаниям также нужно проводить аудит. Под правило подпадают компании, которые два года подряд выполняют минимум два условия из трех:

  1. Годовой доход компании больше 3 млн евро.
  2. Чистые активы компании оцениваются на сумму больше 1,5 млн евро.
  3. Штат насчитывает больше 50 сотрудников.

График подготовки отчетности и уплаты налога на прибыль

1
До 31 марта
Компания готовит финансовую отчетность и утверждает ее на собрании акционеров
2
До 31 мая
Компания подает налоговую декларацию
3
До 31 июля
Первый платеж налога на прибыль
4
До 30 сентября
Второй платеж налога на прибыль
5
До 15 декабря
Третий платеж налога на прибыль

Налогообложение юридических лиц в Португалии

Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется, если компания оказывает услуги, импортирует или продает товары. Ставка зависит от типа товаров и услуг, а также от региона Португалии, в котором зарегистрирована компания.

При обороте менее 650 000 € подавать декларацию и платить НДС нужно раз в квартал. Если оборот компании выше указанного порога, уплачивать НДС придется ежемесячно.

Тип товара или услугиМатериковая ПортугалияМадейраАзорские острова
Продукты питания, книги, газеты, журналы, лекарственные препараты и медицинское оборудование, транспортные услуги.
Полный список
6%5%4%
Производство энергии, переработка мусора, готовые блюда и консервы, музыкальные инструменты.
Полный список
13%12%9%
Остальные товары и услуги23%22%18%

Налог на дивиденды взимается по разным ставкам для налоговых резидентов и нерезидентов:

28%
для компаний — резидентов Португалии
25%
если компания-нерезидент получает дивиденды от португальской компании

Налог на прирост капитала взимается по ставке 28%. При продаже акций, которые не котируются на фондовой бирже, заплатить налог нужно с половины прибыли.

28%
ставка налога на прирост капитала

Гербовый сбор юрлица платят по тем же ставкам, что и физические лица:

5%
продажа бизнеса или доли
10%
дарение и наследование

Социальные отчисления делают все португальские работодатели, но ставка зависит от типа предприятия:

22,3%
для государственных и некоммерческих организаций
23,75%
для коммерческих компаний
Какие налоги платят компании в Португалии: деловой центр Лиссабона
Вид на деловой центр Лиссабона. Если инвестор откроет новый бизнес в Португалии или вложит деньги в уже существующую компанию, он может получить португальский вид на жительство для всей семьи

Налоги на недвижимость в Португалии

Налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — муниципальный. Его нужно заплатить один раз при покупке недвижимости.

Если объект находится в сельской местности, налоговая ставка составляет 5%. Коммерческая недвижимость облагается налогом по ставке 6,5% вне зависимости от расположения — городского или сельского.

Для жилой городской застройки применяется прогрессивная шкала налогообложения. При этом учитывается стоимость и цель покупки: в качестве постоянного жилья или для сдачи в аренду.

Уплатить налог нужно после того, как заключен предварительный договор купли-продажи недвижимости. Но не позднее, чем за три дня до завершения сделки.

Ставки налога на переход собственности

СтавкаСтоимость в материковой ПортугалииСтоимость на Мадейре и Азорских островах
0%До 92 407 €
если новое жилье приобретено для постоянного проживания
До 115 509 €
если новое жилье приобретено для постоянного проживания
1%До 92 407 €
если жилье вторичное или под сдачу в аренду
До 115 509 €
если жилье вторичное или под сдачу в аренду
2%От 92 407 до 126 403 €От 115 509 до 158 004 €
5%От 126 403 до 172 348 €От 158 004 до 215 435 €
7%От 172 348 до 287 213 €От 215 435 до 359 016 €
8%От 172 348 до 550 836 €От 359 016 до 717 904 €
6%От 550 836 до 1 000 000 €От 717 904 до 1 000 000 €
7,5%От 1 000 000 €От 1 000 000 €

Обязанность уплаты налогов на недвижимость возникает у инвестора при участии в программе ВНЖ в Португалии за инвестиции. Или если приобрести недвижимость, чтобы получить визу D7 для финансово независимых лиц.

Рассказываем об этапах покупки недвижимости в Португалии при участии в программе ВНЖ за инвестиции

Муниципальный налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) платится ежегодно. Ставка зависит от размещения объекта:

От 0,3 до 0,5%
от стоимости объекта в черте города
0,8%
от стоимости объекта в сельской местности

Налог не взимается, если годовой доход домохозяйства — до 15 295 €. Объект должен использоваться только для постоянного проживания и стоить не более 66 500 €.

На три года от уплаты налога освобождаются собственники объекта стоимостью до 125 000 €, если годовой доход собственника не превышает 153 300 €. Также на срок от трех до пяти лет от налога освобождаются здания, подлежащие реконструкции за счет города.

Уплачивать налог можно единоразово или частями:

  • налог до 100 € нужно заплатить до 31 мая;
  • налог от 100 до 500 € — единоразово до 31 мая или двумя частями: до 31 мая и до 30 ноября;
  • налог свыше 500 € — единоразово до 31 мая или тремя частями:в двух частях до 31 мая, 31 августа и 30 ноября.
Налоги на недвижимость в Португалии и получение ВНЖ за покупку недвижимости

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Налоги на недвижимость в Португалии и получение ВНЖ за покупку недвижимости

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Налоги на недвижимость в Португалии и получение ВНЖ за покупку недвижимости

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Налоги на недвижимость в Португалии и получение ВНЖ за покупку недвижимости

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Налоги на недвижимость в Португалии и получение ВНЖ за покупку недвижимости

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Гербовый сбор составляет 0,8% от стоимости недвижимости. Заплатить его нужно один раз при покупке или продаже объекта.

0,8%
гербовый сбор

Налог на богатство (Adicional Imposto Municipal sobre Imóveis, AIMI) платят владельцы недвижимости стоимостью свыше 600 000 €.

Ставка не зависит от того, является ли владелец недвижимости налоговым резидентом Португалии. Но юрлица платят налог по ставке 0,4%, а физлица — по ставке 0,7%.

Если недвижимость стоит больше миллиона евро, налог будет взиматься по ставке 1% для всех собственников.

Если супруги подают одну декларацию на двоих, то налог на богатство начинает взиматься с недвижимости стоимостью от 1,2 млн евро.

Налог на богатство для владельцев недвижимости в Португалии

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Налог на богатство для владельцев недвижимости в Португалии

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Налог на богатство для владельцев недвижимости в Португалии

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Налог на богатство для владельцев недвижимости в Португалии

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Налог на богатство для владельцев недвижимости в Португалии

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Налог на прирост капитала взимается с продавца при заключении сделки по купле-продаже недвижимости. Если продавец — налоговый резидент Португалии, то он заплатит налог только с половины прибыли по сделке. Сумма прибавляется к остальному доходу за год при составлении налоговой декларации.

Если резидент продает основное жилье и на вырученные деньги покупает другую недвижимость для постоянного проживания, налог не взимается. Но если новый объект дешевле, то налогом облагается половина разницы между прибылью от продажи старого жилья и расходами на покупку нового.

Если недвижимость продает пенсионер или резидент старше 65 лет, он имеет право вложить прибыль в пенсионный фонд или страховую компанию. Но сделать это нужно в течение полугода после завершения сделки купли-продажи жилья.

Нерезиденты платят налог от полной суммы прироста капитала по сделкам с недвижимостью.

Налог на наследство взимается, только если недвижимость переходит во владение дальнего родственника или лица, которое не является членом семьи. В этом случае применяется ставка 10%.

10%
ставка налога на наследование

Если недвижимость получает в наследство супруга, дети, родители или внуки, налог не взимается.

Налог на наследование недвижимости в Португалии на примере апартаментов

На фото — апартаменты с двумя спальнями в Лиссабоне. Их стоимость — 880 000 €. Сумма налога на наследование таких апартаментов составит 88 000 €

Налог на наследование недвижимости в Португалии на примере апартаментов

На фото — апартаменты с двумя спальнями в Лиссабоне. Их стоимость — 880 000 €. Сумма налога на наследование таких апартаментов составит 88 000 €

Налог на наследование недвижимости в Португалии на примере апартаментов

На фото — апартаменты с двумя спальнями в Лиссабоне. Их стоимость — 880 000 €. Сумма налога на наследование таких апартаментов составит 88 000 €

Налог на наследование недвижимости в Португалии на примере апартаментов

На фото — апартаменты с двумя спальнями в Лиссабоне. Их стоимость — 880 000 €. Сумма налога на наследование таких апартаментов составит 88 000 €

Налог на наследование недвижимости в Португалии на примере апартаментов

На фото — апартаменты с двумя спальнями в Лиссабоне. Их стоимость — 880 000 €. Сумма налога на наследование таких апартаментов составит 88 000 €

Избежание двойного налогообложения

Если человек — налоговый резидент России, но получает доход еще в Португалии, то ему придется платить подоходный налог дважды. В России будет облагаться налогом весь доход, в Португалии — только тот, что получен из португальских источников, например в виде дивидендов от португальской компании.

Россия и Португалия имеют действующее соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Оно регламентирует уплату налогов между странами. Так что человек или компания платит налог в стране, откуда получает доход, а в стране резидентства оформляет налоговый вычет. Если ставка налога выше в стране резидентства, придется заплатить разницу.

СИДН также устанавливает специальные ставки на дивиденды, проценты и роялти. По договору между Россией и Португалией налоговые ставки составляют:

10 или 15%
налог на дивиденды
10%
налог на проценты и роялти

Португалия имеет действующие соглашения с 78 странами. Также у Португалии заключены соглашения об обмене налоговой информацией:

  • с Андоррой;
  • Антигуа и Барбудой;
  • Бермудами;
  • Британскими Виргинскими островами;
  • Гибралтаром;
  • Каймановыми островами;
  • Либерией;
  • Сент-Китс и Невис;
  • Сент-Люсией;
  • Теркс и Кайкос.

Налоговые льготы для новых резидентов, бизнеса и пенсионеров

Статус нестандартного налогового резидента — Non-habitual Resident (NHR). Статус могут получить только лица, которые не были налоговыми резидентами и не платили налоги в Португалии минимум пять лет до оформления льготного статуса. При этом нужно соответствовать хотя бы одному из условий:

Владельцы статуса платят налог на доход от профессиональной деятельности по фиксированной ставке 20%, а не по прогрессивной шкале. К пенсиям также применяется фиксированная ставка — 10%.

Мировой доход — например, дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, арендная плата за недвижимость в другой стране — налогом в Португалии не облагается.

20%
подоходный налог для специалистов
10%
налог на пенсию
0%
налог на мировой доход

Статус нестандартного налогового резидента выдается только один раз на 10 лет. Продлить его нельзя. Подробнее о нюансах и процедуре оформления статуса мы рассказали в материале «В чем выгода льготного налогового статуса в Португалии».

Льготная ставка налога на прибыль для бизнеса. Если компания малого и среднего бизнеса занимается сельским хозяйством, производством или коммерцией, она может платить налог на прибыль по сниженной ставке.

От 11,9%
сниженная ставка налога на прибыль юрлиц

Льготная ставка применяется только к первым 25 000 € прибыли компании. Оставшаяся часть прибыли облагается налогом по стандартной ставке.

11,9%
на Мадейре и Азорских островах
12,5%
во внутренних регионах
17%
в материковой Португалии

Особая экономическая зона Мадейры действует с 1980 года. Под ее действие подпадают производство, торговля, консалтинг, телекоммуникации, складское хранение, маркетинг, владение интеллектуальной собственностью, использование яхт и морских судов.

Если компания зарегистрируется на Мадейре и получит специальную лицензию программы, то она может платить налог на прибыль по ставке 5%. Льготная ставка действует на доход от операций с другими лицензированными компаниями или зарубежными организациями.

Если лицензированная компания получает доход от операций с другими португальскими организациями, то такой доход облагается налогом по стандартной ставке. На Мадейре она ниже, чем в материковой Португалии: 14,7% вместо 21%.

Льготы распространяются на выплату дивидендов, прирост капитала и сумму гербовых сборов. Подробнее мы рассказали в материале «Как открыть бизнес на Мадейре».

Налоговые льготы для бизнеса на Мадейре
Мадейра — автономный регион Португалии. Архипелаг находится в Атлантическом океане: перелет из Лиссабона в Фуншал занимает около трех часов

Как сменить налоговую резиденцию на португальскую

1
Прожить в Португалии 183 дня за год
2
Получить NIF — аналог российского ИНН
3
Зарегистрироваться как налоговый резидент

Жить в Португалии 183 дня в году невозможно по обычной туристической визе. Для этого понадобится вид на жительство.

Иностранцы сначала получают временный вид на жительство — ВНЖ. Его выдают при устройстве на работу в португальскую компанию, для обучения в португальском вузе или при заключении брака с гражданином Португалии. Состоятельные люди также могут получить ВНЖ за инвестиции.

Программа ВНЖ в Португалии действует с 2012 года. Для участия инвесторы могут покупать недвижимость или паи инвестфондов, открывать собственный бизнес или инвестировать в существующий, создать депозит в банке, финансировать научные исследования и культурные проекты. Минимальная сумма инвестиций по программе зависит от опции.

250 000 €
минимальная сумма инвестиций

Владельцы португальских карт ВНЖ могут переехать жить в Португалию и сменить налоговую резиденцию. Для них также открыты безвизовые путешествия по странам Шенгена, услуги европейских банков, работа и учеба в Португалии. А через пять лет владелец ВНЖ может подать заявление на португальское гражданство и стать гражданином Евросоюза.

Минимальная сумма инвестиций по программе зависит от опции. С 2022 года условия программы изменятся, и стоимость участия вырастет по четырем опциям из восьми.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ в Португалии

Número de Identificação Fiscal (NIF) — это уникальный девятизначный номер, аналог российского ИНН. Его наличие обязательно для совершения любых сделок в Португалии: от покупки недвижимости до похода в супермаркет.

Чтобы оформить NIF, достаточно обратиться в отделение налоговой службы — лично или через налогового представителя. Процедура занимает не более получаса, а налогоплательщик получает справку в бумажном виде или пластиковую карточку с номером.

Смена налоговой резиденции не происходит автоматически, даже если человек прожил в Португалии дольше полугода. Для этого нужно обратиться в налоговую службу. В заявлении указывается NIF и адрес регистрации в Португалии.

Чтобы оформить льготный налоговый статус, нужно также обратиться в налоговую службу. Но сделать это нужно до 31 марта года, следующего за годом, когда человек сменил налоговую резиденцию на португальскую. Как оформить льготный налоговый статус.

В Португалии большая русскоязычная диаспора — около 80 тысяч человек. В столице Лиссабоне можно найти магазины с привычными продуктами, работают православные церкви и Первая славянская школа, где обучение идет на русском языке

Сравнение ставок для налоговых резидентов и нерезидентов Португалии

НалогДля налоговых резидентовДля нерезидентов
 ФизлицаЮрлицаФизлицаЮрлица
На доходы14,5–48%5–21%25%21%
На дивиденды28–35%28%28–35%25%,
если получает от португальской компании
На прирост капитала от продажи акций28%28%28%28%
На прирост капитала от продажи недвижимости50% прироста
облагается налогом
100% прироста
облагается налогом
50% прироста
облагается налогом
100% прироста
облагается налогом
Гербовый сбор5%
продажа бизнеса или доли

10%
наследование и дарение

0,8%
покупка недвижимости

5%
продажа бизнеса или доли

10%наследование и дарение

0,8%
покупка недвижимости

5%
продажа бизнеса или доли

 

10%
наследование и дарение

0,8%
покупка недвижимости

5%
продажа бизнеса или доли

 

10%
наследование и дарение

0,8%
покупка недвижимости

Социальные отчисления11%22,3–23,75%11%22,3–23,75%
НДС4–23%4–23%
Налог на передачу права собственности0–8%0–8%0–8%0–8%
Муниципальный налог на недвижимость0,3–0,8%0,3–0,8%0,3–0,8%0,3–0,8%
Налог на богатство при владении недвижимостью0,7%,
если объект стоит от 600 000 до 1 000 000 €

 

1%,
если объект стоит от 1 000 000 €

0,4%,
если объект стоит от 600 000 до 1 000 000 €

 

1%,
если объект стоит от 1 000 000 €

0,7%,
если объект стоит от 600 000 до 1 000 000 €

 

1%,
если объект стоит от 1 000 000 €

0,4%,
если объект стоит от 600 000 до 1 000 000 €

 

1%,
если объект стоит от 1 000 000 €

Добавочные налоги2,5–5%
взнос солидарности
1,5–9%
на прибыль от 1 500 000 €
2,5–5%
взнос солидарности
1,5–9%
на прибыль от 1 500 000 €

Часто задаваемые вопросы

Когда появляются обязательства по уплате налогов в Португалии?

Сразу, как только человек или компания начинает получать доход из источника в Португалии. Также налоги в Португалии платят владельцы недвижимости: при покупке, содержании и продаже объектов.

Какие налоги платят физлица и компании в Португалии?

Физические лица платят подоходный налог, налог на дивиденды, прирост капитала, гербовый сбор, а также делают социальные отчисления. Большинство налогов взимается по фиксированной ставке, но НДФЛ — по прогрессивной шкале от 14,5 до 48%. Юридические лица платят налог на прибыль: его ставка зависит от региона и составляет от 14,7 до 21%. Компании со льготным налоговым статусом платят налог на прибыль по ставке 5 или 17%. Компании также платят НДС, налог на дивиденды, прирост капитала, гербовый сбор. Работодатели обязательно делают социальные взносы. Владельцы недвижимости, физлица и компании, платят ежегодный муниципальный налог, налог на прирост капитала и гербовый сбор. Если стоимость объекта превышает 600 000 €, взимается дополнительный налог на богатство.

Обязательно ли менять налоговую резиденцию на португальскую?

Нет, не обязательно. Но ставки по налогам могут различаться для налоговых резидентов и нерезидентов Португалии. Например, физлица — налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 14,5 до 48%. Для нерезидентов действует фиксированная ставка 25%.

Какие льготы может получить инвестор при смене налоговой резиденции на португальскую?

Новые налоговые резиденты Португалии получают возможность оформить льготный статус Non-habitual Resident. Его владельцы платят налог на доход от профессиональной деятельности по фиксированной ставке 20%, а не по прогрессивной шкале. Налог на пенсии также фиксированный — 10%, а мировой доход налогом в Португалии облагаться не будет.

Действует ли между Россией и Португалией соглашение об избежании двойного налогообложения?

Да. Если налоговый резидент России получает доход из португальского источника, он платит подоходный налог в Португалии, а в России оформляет налоговый вычет. Налог на дивиденды, проценты и роялти взимается один раз в стране, где зарегистрирован источник дохода. Ставка налога на дивиденды составит 10 или 15%, на проценты и роялти — 10%.

Гайд по налогам в Португалии: все о ставках, льготах и сроках платежей

Получайте новые статьи в еженедельном дайджесте

Все об инвестиционном гражданстве для космополитов в вашей почте

Спасибо за подписку!

Осталось лишь подтвердить email