Другое
16 августа 2021 г.
Время чтения: 4 мин

ВНЖ в Португалии через открытие компании на Мадейре

Мадейра — архипелаг в Атлантическом океане, который входит в состав Португалии как автономный регион. На Мадейре установлен режим свободной экономической зоны, благодаря которому местные компании пользуются налоговыми льготами.

Алина Мишуренко
Алина Мишуренко

Главный редактор, автор

ВНЖ в Португалии за инвестиции в бизнес

ВНЖ в Португалии через открытие компании на Мадейре

Расскажем, какие преимущества получает бизнес при регистрации на Мадейре и как руководитель новой компании может стать резидентом Португалии. Выгодные условия действуют до конца 2021 года.

Особая экономическая зона на Мадейре

Международный бизнес-центр Мадейры (the International Business Centre of Madeira, IBCM) — это программа по развитию региона, в рамках которой местный бизнес получает налоговые льготы. Программа создана в 1980 году по согласованию с правительством Португалии и Еврокомиссией. Действие программы закрепляет законодательный декрет № 500/80 от 20 октября.

Программа IBCM включает три сферы: зону экспортной переработки, регистр международного судоходства и международные услуги. Под действие программы подпадают, например, торговля, маркетинг, консалтинг, телекоммуникации, производство, монтажные работы и складское хранение, владение интеллектуальной собственностью, использование коммерческих судов и яхт.

Действующие налоговые льготы для бизнеса

Налог на прибыль. Юрлица с лицензией IBCM платят корпоративный налог на Мадейре по сниженной ставке 5%. Ставка действует для компаний, которые получают доход от операций с зарубежными организациями или другими бизнесами с лицензией IBCM.

Если доход получен в результате сотрудничества с португальскими компаниями, он облагается налогом по ставке 14,7%. Исключение — доход от производства и монтажно-сборочных работ, который в любом случае облагается на Мадейре налогом по сниженной ставке 5%.

Налог на дивиденды, проценты, роялти. Выплаты акционерам дивидендов, процентов и роялти не облагаются налогом, если получатели дохода не являются налоговыми резидентами Португалии и офшорных юрисдикций. Налоговые резиденты Португалии не платят налог на дивиденды, если владеют от 10% акций компании в течение минимум 12 месяцев.

Налог на прирост капитала не нужно платить при продаже акций компании, зарегистрированной на Мадейре, или продаже дочерних компаний бизнеса.

Гербовый сбор снижается на 80% для документов, контрактов и операций, для которых нужна государственная регистрация. Льгота действует при условии, что контрагенты не зарегистрированы в Португалии и не имеют лицензии IBCM.

Правило распространяется на муниципальный налог на транзакции, муниципальный налог на недвижимость, региональные и муниципальных сборы, нотариальные и регистрационные сборы.

Избежание двойного налогообложения. Компании, зарегистрированные на Мадейре, подпадают под действие всех соглашений об избежании двойного налогообложения, которые действуют между Португалией и другими странами.

Полный список налоговых льгот и условия их получения представлены в статье № 33 к законодательному декрету № 215/89 от 1 июля.

Сравнение ставок по налогам для юрлиц в Португалии

Налог

Ставка на Мадейре

Ставка в материковой Португалии

На прибыль

5 или 14,7%

21%

НДС

На дивиденды, проценты и роялти

0%

28%

На прирост капитала при продаже

0%

28%

Гербовый сбор

‑80% от стандартной ставки

0,8%
при покупке недвижимости 10%
при дарении и наследовании

5%
при продаже бизнеса

Условия применения льготных налоговых ставок

Сроки регистрации компании и действия льгот. Если компания зарегистрируется на Мадейре до конца 2021 года, она сможет пользоваться льготным налоговым режимом до конца 2027 года.

Создание рабочих мест и инвестиции в новый бизнес. Чтобы начать платить налоги по сниженным ставкам, бизнес должен соответствовать одному из условий:

  • создать от одного до пяти новых рабочих мест в первые полгода работы и вложить от 75 000 € в приобретение активов за первые два года работы;

  • создать от шести новых рабочих мест в первые полгода работы.

Годовой доход и количество сотрудников. Сниженная ставка налога на прибыль применяется к годовому доходу компании до определенного уровня. Он зависит от количества сотрудников.

Рабочие места

Инвестиции в бизнес

Годовой доход с налогом по ставке 5%

От 1 до 2

От 75 000 €

До 2 730 000 €

От 3 до 5

От 75 000 €

До 3 550 000 €

От 6 до 30

Не обязательны

До 21 870 000 €

От 31 до 50

Не обязательны

До 35 540 000 €

От 51 до 100

Не обязательны

До 54 680 000 €

Больше 100

Не обязательны

До 205 500 000 €

Лимиты на действие налоговых льгот. Разница между суммой, которую компания заплатила бы по стандартной ставке налога на прибыль на Мадейре и ставкой в 5%, не должна превышать любого из лимитов:

  • 20,1% от годовой валовой добавленной стоимости;

  • 30,1% от затрат на оплату труда за год;

  • 15,1% от годового оборота компании.

Свободная экономическая зона и налоговые льготы для бизнеса на Мадейре, Португалия

Камара-ди-Лобуш, Мадейра. Компании с лицензией IBCM создали больше 3000 рабочих мест на Мадейре к 2021 году

Как зарегистрировать компанию в Португалии

С 2005 года в Португалии действует сервис онлайн-регистрации бизнеса — On The Spot Firm. Он позволяет создать компанию в течение часа: для этого понадобится заполнить всего один бланк на сайте justica.gov.pt.

Процедура регистрации проходит в четыре этапа:

1

Подготовка документов

2

Выбор названия компании

3

Подготовка устава компании

4

Посещение отделения Empresa na Hora для регистрации

Список документов для регистрации зависит от того, кто выступит акционерами новой компании — физические или юридические лица.

Если учредители — физические лица, то для регистрации достаточно ID-карт или паспортов.

Если компанию создают юридические лица, понадобится:

  • актуальная выписка из реестра юрлиц из страны регистрации;

  • протокол собрания акционеров с решением о регистрации новой компании;

  • документ, подтверждающий личность лица, которое имеет право подписи при создании новой компании;

  • оригиналы уставов компаний, которые регистрируют новый бизнес.

Когда все документы подготовлены, нужно связаться с любым отделением Empresa na Hora и забронировать время для личной встречи.

Название компании нужно выбрать заранее из списка предварительно одобренных и свободных наименований. Другой вариант — придумать собственное название, но есть риск, что оно уже занято другой компанией.

Устав компании оформляется по шаблону в зависимости от формы юридического лица. Все шаблоны — в открытом доступе:

  • для закрытого акционерного общества с ограниченной ответственностью;

  • для компании с единственным акционером;

  • для открытого акционерного общества с ограниченной ответственностью.

В уставе нужно указать адрес головного офиса, размер уставного капитала и имя руководителя компании.

Регистрация в отделении Empresa na Hora требует личного присутствия всех учредителей новой компании. Если кто-то из учредителей не может приехать в Португалию, он заранее оформляет доверенность на своего представителя.

Учредители в первую очередь получают номера португальских налогоплательщиков. Номер можно получить заранее самостоятельно или во время регистрации бизнеса.

Сотрудники отделения Empresa na Hora регистрируют компанию и публикуют учредительный договор на правительственном сайте. Учредители получают:

  • сертификат о регистрации юридического лица;

  • идентификационную карточку компании;

  • сертификат о внесении компании в государственный реестр юридических лиц.

Процедура регистрации платная. Если название компании выбрано из одобренного списка, стоимость регистрации составит 360 €. Стоимость регистрации с утверждением нового названия — 435 €.

Когда компания зарегистрирована, обязательно создать депозит в португальском банке на сумму уставного капитала. Компания должна нанять лицензированного бухгалтера и подать в налоговую службу Португалии декларацию о начале деятельности — в течение 15 дней после регистрации. В течение 30 дней также нужно зарегистрироваться в службе социального страхования и реестре бенефициаров.

Лицензия IBCM нужно получить отдельно на Мадейре. Стоимость подачи заявления — 1000 €.

С нюансами процедуры регистрации бизнеса можно ознакомиться на сайте правительства Португалии.

Какие инвестиции ведут к получению ВНЖ в Португалии

Бизнесмены могут получить вид на жительство в Португалии за инвестиции в бизнес, если:

  • откроют новую компанию и создадут 10 рабочих мест;

  • вложат в португальскую компанию от 350 000 € и помогут создать или сохранить минимум 5 рабочих мест.

С 1 января 2022 года условия получения ВНЖ за инвестиции и бизнес изменятся. Инвесторы будут вкладывать не 350 000 €, а 500 000 €. Условие по созданию и сохранению рабочих мест останется без изменений.

Помимо инвестиций в бизнес, португальский ВНЖ выдают за покупку недвижимости — жилой или коммерческой, приобретение паев в венчурных фондах, открытие банковского депозита, финансирование научных исследований и культурных проектов.

90% инвесторов выбирают покупку недвижимости для получения ВНЖ в Португалии в 2021 году. Минимальная сумма сделки — 500 000 €. С января по июнь инвесторы купили объекты на общую сумму в 220 миллионов евро.

Португальские карты ВНЖ заменяют шенгенские визы: резиденты Португалии свободно путешествуют по региону и находятся в любой стране до 90 дней в полугодие. Через пять лет поддержания статуса ВНЖ разрешается подать на гражданство Португалии.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программы ВНЖ в Португалии за инвестиции. Если вы хотите стать резидентом государства Евросоюза, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.

Получайте проверенную информацию в удобном месте