Расскажем, какие преимущества получает бизнес при регистрации на Мадейре и как руководитель новой компании может стать резидентом Португалии. Выгодные условия действуют до конца 2021 года.
Особая экономическая зона на Мадейре
Международный бизнес-центр Мадейры (the International Business Centre of Madeira, IBCM) — это программа по развитию региона, в рамках которой местный бизнес получает налоговые льготы. Программа создана в 1980 году по согласованию с правительством Португалии и Еврокомиссией. Действие программы закрепляет законодательный декрет № 500/80 от 20 октября.
Программа IBCM включает три сферы: зону экспортной переработки, регистр международного судоходства и международные услуги. Под действие программы подпадают, например, торговля, маркетинг, консалтинг, телекоммуникации, производство, монтажные работы и складское хранение, владение интеллектуальной собственностью, использование коммерческих судов и яхт.
Действующие налоговые льготы для бизнеса
Налог на прибыль. Юрлица с лицензией IBCM платят корпоративный налог на Мадейре по сниженной ставке 5%. Ставка действует для компаний, которые получают доход от операций с зарубежными организациями или другими бизнесами с лицензией IBCM.
Если доход получен в результате сотрудничества с португальскими компаниями, он облагается налогом по ставке 14,7%. Исключение — доход от производства и монтажно-сборочных работ, который в любом случае облагается на Мадейре налогом по сниженной ставке 5%.
Налог на дивиденды, проценты, роялти. Выплаты акционерам дивидендов, процентов и роялти не облагаются налогом, если получатели дохода не являются налоговыми резидентами Португалии и офшорных юрисдикций. Налоговые резиденты Португалии не платят налог на дивиденды, если владеют от 10% акций компании в течение минимум 12 месяцев.
Налог на прирост капитала не нужно платить при продаже акций компании, зарегистрированной на Мадейре, или продаже дочерних компаний бизнеса.
Гербовый сбор снижается на 80% для документов, контрактов и операций, для которых нужна государственная регистрация. Льгота действует при условии, что контрагенты не зарегистрированы в Португалии и не имеют лицензии IBCM.
Правило распространяется на муниципальный налог на транзакции, муниципальный налог на недвижимость, региональные и муниципальных сборы, нотариальные и регистрационные сборы.
Избежание двойного налогообложения. Компании, зарегистрированные на Мадейре, подпадают под действие всех соглашений об избежании двойного налогообложения, которые действуют между Португалией и другими странами.
Полный список налоговых льгот и условия их получения представлены в статье № 33 к законодательному декрету № 215/89 от 1 июля.
Сравнение ставок по налогам для юрлиц в Португалии
| Налог | Ставка на Мадейре | Ставка в материковой Португалии |
|---|---|---|
| На прибыль | 5 или 14,7% | 21% |
| НДС | От 5 до 22% в зависимости от типа товаров и услуг | От 6 до 23% в зависимости от типа товаров и услуг |
| На дивиденды, проценты и роялти | 0% | 28% |
| На прирост капитала при продаже | 0% | 28% |
| Гербовый сбор | -80% от стандартной ставки | 0,8% при покупке недвижимости
10% 5% |
Условия применения льготных налоговых ставок
Сроки регистрации компании и действия льгот. Если компания зарегистрируется на Мадейре до конца 2021 года, она сможет пользоваться льготным налоговым режимом до конца 2027 года.
Создание рабочих мест и инвестиции в новый бизнес. Чтобы начать платить налоги по сниженным ставкам, бизнес должен соответствовать одному из условий:
- создать от одного до пяти новых рабочих мест в первые полгода работы и вложить от 75 000 € в приобретение активов за первые два года работы;
- создать от шести новых рабочих мест в первые полгода работы.
Годовой доход и количество сотрудников. Сниженная ставка налога на прибыль применяется к годовому доходу компании до определенного уровня. Он зависит от количества сотрудников.
| Рабочие места | Инвестиции в бизнес | Годовой доход с налогом по ставке 5% |
|---|---|---|
| От 1 до 2 | От 75 000 € | До 2 730 000 € |
| От 3 до 5 | От 75 000 € | До 3 550 000 € |
| От 6 до 30 | Не обязательны | До 21 870 000 € |
| От 31 до 50 | Не обязательны | До 35 540 000 € |
| От 51 до 100 | Не обязательны | До 54 680 000 € |
| Больше 100 | Не обязательны | До 205 500 000 € |
Лимиты на действие налоговых льгот. Разница между суммой, которую компания заплатила бы по стандартной ставке налога на прибыль на Мадейре и ставкой в 5%, не должна превышать любого из лимитов:
- 20,1% от годовой валовой добавленной стоимости;
- 30,1% от затрат на оплату труда за год;
- 15,1% от годового оборота компании.
Как зарегистрировать компанию в Португалии
С 2005 года в Португалии действует сервис онлайн-регистрации бизнеса — On The Spot Firm. Он позволяет создать компанию в течение часа: для этого понадобится заполнить всего один бланк на сайте justica.gov.pt.
Процедура регистрации проходит в четыре этапа:
Список документов для регистрации зависит от того, кто выступит акционерами новой компании — физические или юридические лица.
Если учредители — физические лица, то для регистрации достаточно ID-карт или паспортов.
Если компанию создают юридические лица, понадобится:
- актуальная выписка из реестра юрлиц из страны регистрации;
- протокол собрания акционеров с решением о регистрации новой компании;
- документ, подтверждающий личность лица, которое имеет право подписи при создании новой компании;
- оригиналы уставов компаний, которые регистрируют новый бизнес.
Когда все документы подготовлены, нужно связаться с любым отделением Empresa na Hora и забронировать время для личной встречи.
Название компании нужно выбрать заранее из списка предварительно одобренных и свободных наименований. Другой вариант — придумать собственное название, но есть риск, что оно уже занято другой компанией.
Устав компании оформляется по шаблону в зависимости от формы юридического лица. Все шаблоны — в открытом доступе:
- для закрытого акционерного общества с ограниченной ответственностью;
- для компании с единственным акционером;
- для открытого акционерного общества с ограниченной ответственностью.
В уставе нужно указать адрес головного офиса, размер уставного капитала и имя руководителя компании.
Регистрация в отделении Empresa na Hora требует личного присутствия всех учредителей новой компании. Если
Учредители в первую очередь получают номера португальских налогоплательщиков. Номер можно получить заранее самостоятельно или во время регистрации бизнеса.
Сотрудники отделения Empresa na Hora регистрируют компанию и публикуют учредительный договор на правительственном сайте. Учредители получают:
- сертификат о регистрации юридического лица;
- идентификационную карточку компании;
- сертификат о внесении компании в государственный реестр юридических лиц.
Процедура регистрации платная. Если название компании выбрано из одобренного списка, стоимость регистрации составит 360 €. Стоимость регистрации с утверждением нового названия — 435 €.
Когда компания зарегистрирована, обязательно создать депозит в португальском банке на сумму уставного капитала. Компания должна нанять лицензированного бухгалтера и подать в налоговую службу Португалии декларацию о начале деятельности — в течение 15 дней после регистрации. В течение 30 дней также нужно зарегистрироваться в службе социального страхования и реестре бенефициаров.
Лицензия IBCM нужно получить отдельно на Мадейре. Стоимость подачи заявления — 1000 €.
С нюансами процедуры регистрации бизнеса можно ознакомиться на сайте правительства Португалии.
Какие инвестиции ведут к получению ВНЖ в Португалии
Бизнесмены могут получить вид на жительство в Португалии за инвестиции в бизнес, если:
- откроют новую компанию и создадут 10 рабочих мест;
- вложат в португальскую компанию от 350 000 € и помогут создать или сохранить минимум 5 рабочих мест.
С 1 января 2022 года условия получения ВНЖ за инвестиции и бизнес изменятся. Инвесторы будут вкладывать не 350 000 €, а 500 000 €. Условие по созданию и сохранению рабочих мест останется без изменений.
Помимо инвестиций в бизнес, португальский ВНЖ выдают за покупку недвижимости — жилой или коммерческой, приобретение паев в венчурных фондах, открытие банковского депозита, финансирование научных исследований и культурных проектов.
90% инвесторов выбирают покупку недвижимости для получения ВНЖ в Португалии в 2021 году. Минимальная сумма сделки — 500 000 €. С января по июнь инвесторы купили объекты на общую сумму в 220 миллионов евро.
Примеры недвижимости для покупки на Мадейре
Апартаменты в современном жилом комплексе рядом с пляжем в Фуншале.
Цена — от 398 000 €
Апартаменты и помещения под коммерческое использование в Фуншале.
Цена — от 260 000 €
Апартаменты в новом жилом комплексе в Фуншале.
Цена — от 580 000 €
Португальские карты ВНЖ заменяют шенгенские визы: резиденты Португалии свободно путешествуют по региону и находятся в любой стране до 90 дней в полугодие. Через пять лет поддержания статуса ВНЖ разрешается подать на гражданство Португалии.
Иммигрант Инвест — лицензированный агент программы ВНЖ в Португалии за инвестиции. Если вы хотите стать резидентом государства Евросоюза, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.
Присоединиться
