Guia de Impostos no Caribe: O Que Pagam Pessoas Físicas e Empresas

Os fatos geradores e as alíquotas de impostos dependem de a pessoa física ou jurídica ser residente fiscal.

Residentes fiscais são pessoas físicas que vivem em um país caribenho por mais de 183 dias por ano. Caso contrário, não são residentes fiscais.

Para morar permanentemente em um país caribenho e se tornar um residente fiscal, você precisa de uma autorização de residência, residência permanente ou cidadania. A forma mais rápida é obter um passaporte por investimento.

Os sinais de residência fiscal para pessoas físicas estão listados no relatório da Ernst & Young:

• residência no estado por pelo menos 183 dias por ano;

• um endereço de registro válido no país;

• atividades sociais, econômicas, políticas ou culturais no território do país.

Todas as empresas registradas no país ou geridas por uma estrutura local são residentes fiscais.

Não residentes pagam impostos se tiverem uma fonte de renda em um país caribenho.

Não há impostos sobre herança ou ganho de capital no Caribe. Impostos sobre a renda, dividendos, royalties e juros, além de contribuições sociais, são os principais impostos pagos por pessoas físicas nos países caribenhos.

O imposto de renda não é pago por residentes e não residentes de Antígua e Barbuda e São Cristóvão e Névis. Em outros países caribenhos, o imposto de renda é calculated em uma escala progressiva.

As alíquotas do imposto de renda são as mesmas para residentes e não residentes. A diferença é que os residentes pagam imposto sobre toda a sua renda, enquanto os não residentes pagam apenas sobre a renda de fontes no país.

Impostos sobre dividendos, royalties e juros não são pagos pelos residentes fiscais no Caribe, exceto em Santa Lúcia. A alíquota do imposto em Santa Lúcia sobre juros e royalties é de 10% para rendimentos de fontes do país.

Não residentes que recebem dividendos, royalties e juros de fontes do país também pagam impostos. As exceções são juros e royalties em Granada e dividendos em Santa Lúcia.

Contribuições sociais sobre salários recebidos de fontes no país são pagas por residentes e não residentes fiscais. Para ambas as categorias, a alíquota é a mesma e, dependendo da legislação tributária local, varia de 5 a 6%. Os recursos são destinados à saúde e à educação.

Empresas caribenhas não pagam imposto sobre ganho de capital, mas pagam imposto de renda corporativo. Pessoas jurídicas pagam IVA e imposto sobre juros e royalties em alguns casos.

O imposto de renda corporativo é pago pela empresa residente sobre o lucro líquido obtido no país e no exterior. A exceção é o imposto de renda corporativo em Santa Lúcia, onde os residentes pagam imposto sobre os lucros obtidos no país.

Não residentes pagam imposto apenas sobre o lucro líquido obtido no Caribe. A alíquota do imposto é a mesma para residentes e não residentes.

O IVA é pago por pessoas jurídicas que atuam no comércio atacadista e varejista ou na prestação de serviços no território dos estados caribenhos.

Empresas atacadistas e varejistas pagam imposto se o valor da renda de operações tributáveis exceder EC$ 150.000 ou $ 55.500. Empresas prestadoras de serviços pagam IVA se o valor total da renda proveniente de serviços exceder EC$ 96.000 ou $ 35.500.

A alíquota padrão do IVA é de 15%. Uma alíquota reduzida de 10% aplica-se a hospedagem em hotéis, turismo e setor de restaurantes.

O IVA não incide sobre serviços: financeiros, educacionais, religiosos, de construção, venda de imóveis, transporte internacional e doméstico de cargas e passageiros, venda de produtos agrícolas, fornecimento de eletricidade e serviços de creche.

O imposto sobre dividendos, royalties e juros na fonte não é pago por empresas residentes fiscais nos países do Caribe, exceto em Santa Lúcia. Empresas residentes pagam imposto sobre juros e royalties em Santa Lúcia a uma alíquota de 10%.

Empresas não residentes no Caribe pagam imposto retido na fonte sobre dividendos, royalties e juros de 15% a 25%.

O imposto sobre dividendos recebidos por empresas não é pago por residentes de Granada. Em outros países caribenhos, os dividendos recebidos são incluídos no lucro líquido da empresa, sujeito ao imposto de renda corporativo.

Impostos e taxas governamentais estão relacionados à compra, posse e venda de imóveis. As leis de impostos imobiliários diferem para pessoas físicas e jurídicas, para residentes e não residentes fiscais, e para cidadãos e investidores que não possuem passaporte caribenho.

A compra de imóvel sem aquisição de terreno é acompanhada pelo pagamento do imposto sobre transferência de propriedade e do imposto de selo. As alíquotas para pessoas jurídicas e físicas são as mesmas para residentes e não residentes, exceto em Granada.

Outras regras se aplicam a investidores que não são cidadãos do país. Se um investidor compra uma vila, ele adquire uma licença especial para possuir terras correspondente a 5 a 10% do valor do terreno. Se um investidor compra uma vila para participar do programa de cidadania, não precisa de licença.

O imposto sobre a propriedade imobiliária não é pago por residentes e não residentes de Dominica, sejam pessoas físicas ou jurídicas. Em outros estados do Caribe, a compra ou venda de um imóvel é tributada de 0,1 a 0,5%. A alíquota depende do tipo de imóvel.

Alíquotas do imposto imobiliário

• Antígua e Barbuda — 0,1 a 0,5%

• Granada — 0,1 a 0,5%

• Santa Lúcia — 0,25% para imóveis residenciais e 0,4% para imóveis comerciais

• São Cristóvão e Névis — 0,2 a 0,3%

• Dominica — isento

A alíquota para a venda de imóveis no Caribe varia de 2,5 a 15% e depende do tipo de imóvel e do status do vendedor.

As alíquotas do imposto em Santa Lúcia também dependem do valor do imóvel. Por exemplo, para imóveis no valor de até EC$ 75.000, o vendedor com passaporte do país pagará um imposto de 2,5%. Para um imóvel no valor de até EC$ 150.000, o imposto é de 3,5%, e para um imóvel com custo superior a EC$ 150.000 — 5%.

A seguir estão exemplos de cálculos de impostos para imóveis qualificados para participação em programas de cidadania no Caribe.

Cálculo de imposto para imóvel em Dominica:

• 10% — imposto imobiliário e imposto de selo para o comprador

• 2,5% — imposto imobiliário e imposto de selo para o vendedor

• Isento — imposto sobre a propriedade imobiliária

Cálculo de imposto para imóvel em São Cristóvão e Névis:

• Isento — imposto imobiliário e imposto de selo para o comprador

• 10% — imposto imobiliário e imposto de selo para o vendedor

• 0,3% — imposto sobre a propriedade imobiliária

Cálculo de imposto para imóvel em Granada:

• 0%, se sem terreno — imposto imobiliário e imposto de selo para o comprador

• 5% — imposto imobiliário e imposto de selo para o vendedor

• 0,2% — imposto sobre a propriedade imobiliária

Cálculo de imposto para imóvel em Santa Lúcia:

• 4% para cidadãos de Santa Lúcia; 10% para outros investidores — imposto imobiliário e imposto de selo para o comprador

• 10% para cidadãos de Santa Lúcia; 20% para outros investidores — imposto imobiliário e imposto de selo para o vendedor

• 0,25% para imóvel residencial; 0,4% para imóvel comercial — imposto sobre a propriedade imobiliária

Para se tornar um residente fiscal e passar pelo menos 183 dias por ano no país, você pode obter a cidadania caribenha.

São Cristóvão e Névis, Antígua e Barbuda, Granada, Santa Lúcia e Dominica oferecem cidadania com prazo de processamento de 2 a 6 meses. O investimento mínimo é de $ 100.000.

O registro no cadastro de contribuintes ocorre após a obtenção do status de residência. Primeiro, o investidor recebe um número de identificação fiscal — Tax ID. Mediante solicitação, o departamento fiscal emite o código tributário, que permite apresentar declarações de imposto de renda.

Se você considera obter a cidadania caribenha, estes materiais ajudarão a entender os benefícios e requisitos exclusivos de cada uma:

• comparação entre os passaportes de Antígua e Barbuda e Dominica;

• comparação entre os passaportes de Antígua e Barbuda e São Cristóvão e Névis;

• comparação entre os passaportes de Antígua e Barbuda e Santa Lúcia;

• comparação entre os passaportes de São Cristóvão e Névis e Dominica;

• comparação entre os passaportes de Granada e São Cristóvão e Névis;

• comparação entre os passaportes de São Cristóvão e Névis e Santa Lúcia;

• comparação entre os passaportes de Dominica e Granada;

• comparação entre os passaportes de Dominica e Santa Lúcia.

A abertura de uma empresa ocorre no portal governamental por meio do preenchimento de formulários, digitalização e envio de documentos. A taxa estatal também é paga — cerca de $ 1.200. Todos os documentos devem ser traduzidos para o inglês e apostilados.

Você precisa escolher o tipo de empresa antes do registro:

• Empresa Comercial Internacional (IBC);

• Sociedade Holding;

• Empresa de Importação e Exportação;

• Empresa de Navegação;

• Sociedade Financeira.

A IBC é o tipo de empresa mais comum no Caribe. Uma IBC é adequada para negócios que trabalham com parceiros ou possuem subsidiárias fora do país de incorporação.

Verifique: a empresa se enquadra no modelo IBC?

• A empresa possui pelo menos um diretor, um acionista e um gerente. O diretor, acionista e gerente podem ser a mesma pessoa

• Os acionistas elegem os diretores da empresa

• O nome da empresa contém a abreviação Ltd. ou Inc.

Documentos necessários para a abertura de empresa no Caribe

1. Contrato Social / Estatuto Social

2. Memorando de Associação

3. Cópias dos passaportes dos acionistas

4. Comprovante de endereço residencial de todos os acionistas

5. Pagamento do capital social subscrito. A legislação não estabelece um valor mínimo, mas o montante recomendado é de $ 50.000

Antígua e Barbuda, Granada, Dominica, São Cristóvão e Névis, Santa Lúcia e outros países caribenhos enviam dados para o sistema de troca automática de informações fiscais (CRS). Por exemplo, China e Índia também participam da troca de informações. Isso significa que as autoridades fiscais desses países receberão informações sobre os impostos do investidor nos países do Caribe.

A lista do CRS inclui mais de 150 jurisdições. Os EUA não fazem parte do CRS, mas o país é membro do Fórum Global sobre Transparência e Troca de Informações para Fins Fiscais. Os Estados Unidos concordaram em implementar a transparência e a troca de informações fiscais.

Países caribenhos que trocam informações fiscais

• Anguilla

• Antígua e Barbuda

• Aruba

• Bahamas

• Barbados

• Ilhas Cayman

• Curaçau

• Dominica

• Granada

• Montserrat

• São Cristóvão e Névis

• Santa Lúcia

• São Martinho

• São Vicente e Granadinas

• Trinidad e Tobago

• Ilhas Virgens