Guia Fiscal de Santa Lúcia: Alíquotas Atualizadas para Pessoas Físicas e Empresas

Em Santa Lúcia, os impostos são pagos por residentes fiscais e não residentes que auferem renda de fontes no país.

Residentes fiscais de Santa Lúcia são pessoas físicas que permanecem pelo menos 183 dias no país durante um ano. Santa Lúcia distingue entre residentes e pessoas ordinariamente residentes^{[1]Fonte: Lei do Imposto de Renda de Santa Lúcia — Lei do Imposto de Renda}. Aqueles que possuem residência permanente no país e lá passam algum tempo durante o ano são considerados ordinariamente residentes e são tributados sobre sua renda global. 

Os residentes que não cumprem essas condições pagam imposto sobre a renda auferida em Santa Lúcia e sobre a renda estrangeira recebida no país.

As empresas também podem ser tratadas como residentes fiscais se forem incorporadas em Santa Lúcia ou geridas e controladas a partir do país. As empresas residentes são tributadas sobre a renda auferida em Santa Lúcia, enquanto a renda qualificada de fonte estrangeira é isenta.

Não residentes de Santa Lúcia são pessoas físicas que passam menos de 183 dias por ano no país. Eles ainda podem ser obrigados a pagar imposto, mas geralmente apenas sobre a renda de fonte em Santa Lúcia.

Os titulares da cidadania por investimento de Santa Lúcia não estão sujeitos a um requisito de permanência mínima, cabendo a eles decidir se desejam se tornar residentes fiscais. Isso depende de quanto tempo passam no país.

Os principais impostos pagos por pessoas físicas em Santa Lúcia são o imposto de renda de pessoa física e as contribuições para a previdência social. Certos tipos de renda, como juros e royalties, também podem estar sujeitos ao imposto retido na fonte. Santa Lúcia não cobra imposto sobre herança ou ganho de capital.

Imposto de renda

O imposto de renda em Santa Lúcia incide sobre:

• trabalho assalariado;
• renda empresarial;
• royalties;
• juros;
• aluguéis.

Residentes fiscais de Santa Lúcia são tributados sob o sistema progressivo de imposto de renda de pessoa física. O imposto é calculated sobre o rendimento tributável após isenções e deduções aplicáveis.

A partir de 2026, as alíquotas de imposto em Santa Lúcia são:

• até EC$ 15.000, ou ≈ $ 5.550, — 15%;
• EC$ 15.001—30.000, ou ≈ $ 5.550—11.100, — 20%;
• acima de EC$ 30.000, ou ≈ $ 11.100, — 30%^{[2]Fonte: Departamento de Receita Federal — Cálculos de fatos fiscais}.

Não residentes são tributados sobre a renda gerada em Santa Lúcia com as mesmas alíquotas progressivas. Os juros pagos a não residentes estão sujeitos a 15% de imposto retido na fonte, enquanto os royalties estão sujeitos a 25%. Para cidadãos da CARICOM, o imposto retido na fonte sobre royalties é reduzido para 15%^{[3]Fonte: Governo de Santa Lúcia — Discurso do Orçamento de Santa Lúcia}.

Contribuições sociais

Os empregados em Santa Lúcia contribuem com 5% de seus rendimentos seguráveis para a Corporação Nacional de Seguro Social (National Insurance Corporation). A mesma alíquota se aplica tanto a residentes quanto a não residentes empregados no país^{[4]Fonte: Lei da Corporação Nacional de Seguro Social de Santa Lúcia, Cap. 16.01}.

Os empregadores descontam a contribuição do empregado de seu salário e a transferem para a Corporação Nacional de Seguro Social junto com a própria contribuição do empregador. Esses pagamentos ajudam a financiar aposentadorias, auxílio-doença, licença-maternidade e apoio por invalidez.

Ao comprar e possuir imóveis em Santa Lúcia, pessoas físicas e jurídicas podem enfrentar diversos impostos imobiliários. Os compradores pagam imposto de selo na transferência do imóvel, enquanto os proprietários também estão sujeitos ao imposto imobiliário anual^{[5]Fonte: PwC — Santa Lúcia: pessoa física — outros impostos}.

Imposto sobre a transferência de propriedade

Santa Lúcia não cobra um imposto sobre a transferência de propriedade separado. Em vez disso, os compradores pagam imposto de selo de 2% quando a propriedade do imóvel é transferida.

A mesma alíquota se aplica tanto a residentes quanto a não residentes.

Imposto de selo

Os vendedores em Santa Lúcia também pagam imposto de selo ao transferir imóveis. A alíquota aplicável depende de o vendedor ser residente ou não residente.

As alíquotas de imposto em Santa Lúcia para vendedores de imóveis residentes são progressivas e dependem do valor do imóvel:

• EC$ 50.000—75.000, ou ≈ $ 18.500—27.750, — 2,5%;
• EC$ 75.001—150.000, ou ≈ $ 27.750—55.500, — 3,5%;
• acima de EC$ 150.000, ou ≈ $ 55.500, — 5%.

Para vendedores não residentes, o imposto de selo é cobrado a uma alíquota fixa de 10%.

Imposto imobiliário anual

O imposto imobiliário anual é de 0,25% do valor de mercado aberto para imóveis residenciais e 0,4% para imóveis comerciais^{[6]Fonte: PwC — Santa Lúcia: empresas — outros impostos}. As alíquotas não dependem de o proprietário ser uma pessoa física ou jurídica, nem do seu status de residência fiscal.

Uma empresa é considerada residente fiscal de Santa Lúcia se for incorporada no país ou gerida e controlada a partir de Santa Lúcia. As empresas residentes estão sujeitas ao imposto de renda corporativo, imposto sobre valor agregado (IVA) e imposto retido na fonte, enquanto as empresas não residentes são tributadas apenas sobre a renda gerada em Santa Lúcia.

Imposto de renda corporativo

O imposto de renda corporativo em Santa Lúcia para empresas residentes é cobrado a uma alíquota fixa de 30% sobre os lucros tributáveis^{[7]Fonte: PwC — Impostos sobre a renda corporativa em Santa Lúcia}. 

Certos rendimentos de fonte estrangeira são isentos do imposto de renda corporativo em Santa Lúcia sob o sistema tributário territorial^{[8]Fonte: Governo de Santa Lúcia — Lei de Alteração do Imposto de Renda de 2018}. A isenção pode ser aplicada a:

• lucros de um estabelecimento permanente localizado fora de Santa Lúcia;
• renda de bens imóveis localizados fora de Santa Lúcia;
• certos juros provenientes de fontes fora de Santa Lúcia;
• renda de títulos estrangeiros, incluindo ações, fundos mútuos e títulos de renda fixa emitidos por pessoas fora de Santa Lúcia.

Empresas não residentes são tributadas apenas sobre a renda auferida em Santa Lúcia.

Imposto sobre valor agregado (IVA)

A alíquota padrão do IVA é de 12,5%. As empresas devem se registrar para o IVA assim que o faturamento anual atingir EC$ 400.000, ou ≈ $ 148.000. Alíquotas reduzidas ou zero se aplicam a determinados bens e serviços.

Serviços educacionais, financeiros, de seguros, médicos e de transporte, locação residencial, combustível, água, eletricidade, bens para exportação e vendas em lojas duty-free não estão sujeitos ao IVA^{[6]Fonte: PwC — Santa Lúcia: empresas — outros impostos}.

Imposto retido na fonte

As empresas devem reter imposto sobre determinados pagamentos^{[9]Fonte: PwC — Santa Lúcia: empresas — impostos retidos na fonte}. Para pagamentos a empresas não residentes, as principais alíquotas incluem:

• juros — 15%;
• royalties — 25%, ou 15% para beneficiários da CARICOM;
• taxa de administração — 25%, ou 15% para beneficiários da CARICOM;
• comissões e certas outras taxas — 25%.

Santa Lúcia é signatária do Acordo de Dupla Tributação da CARICOM, um tratado multilateral concebido para evitar a dupla tributação no âmbito da Comunidade do Caribe^{[10]Fonte: CARICOM — Acordo de Dupla Tributação}. Sob este acordo, Santa Lúcia possui cobertura de tratado fiscal com:

• Antígua e Barbuda;
• Barbados;
• Belize;
• Dominica;
• Granada;
• Guiana;
• Jamaica;
• São Cristóvão e Névis;
• São Vicente e Granadinas;
• Trinidad e Tobago.

O acordo ajuda a evitar que a mesma renda seja tributada duas vezes em dois países da CARICOM. Ele estabelece regras sobre qual país tem o direito de tributar diferentes tipos de renda e limita o imposto do país de origem sobre certos pagamentos transfronteiriços. 

Por exemplo, juros e royalties podem se qualificar para alíquotas reduzidas de imposto retido na fonte quando pagos entre residentes de estados participantes da CARICOM.

Santa Lúcia possui acordos de troca de informações tributárias abrangendo 106 jurisdições, incluindo Reino Unido, Canadá, Alemanha e França. Esses acordos permitem que as autoridades fiscais compartilhem informações de contas financeiras para combater a evasão fiscal, mas não oferecem reduções de impostos ou isenção de dupla tributação^{[11]Fonte: Lei de Cooperação Fiscal Internacional de Santa Lúcia}.

A cidadania por investimento de Santa Lúcia permite que investidores estrangeiros obtenham um segundo passaporte sem se mudarem para o país. Os investidores que posteriormente decidirem se mudar para Santa Lúcia podem estabelecer residência fiscal cumprindo os requisitos de residência do país.

Requisitos para investidores

Os solicitantes devem cumprir diversos critérios de elegibilidade para se qualificarem à cidadania por investimento de Santa Lúcia^{[12]Fonte: Site oficial do Programa de Cidadania por Investimento de Santa Lúcia}:

• ter pelo menos 18 anos;
• não possuir antecedentes criminais graves ou outros motivos de recusa;
• comprovar a origem lícita de sua renda e capital de investimento;
• possuir recursos financeiros suficientes para realizar o investimento exigido;
• passar pelas verificações obrigatórias de Due Diligence;
• fornecer informações pessoais e financeiras precisas.

O solicitante principal também deve participar de uma entrevista, que pode ser realizada remotamente.

Opções de investimento

Os investidores podem escolher entre várias opções de investimento aprovadas pelo governo:

• contribuição para o Fundo Econômico Nacional — $ 240.000+;
• títulos públicos — $ 300.000+, mantidos por pelo menos 5 anos;
• imóveis aprovados — $ 300.000+, mantidos por pelo menos 5 anos;
• projetos empresariais aprovados — $ 1.000.000 por investidor em um projeto conjunto ou $ 3.500.000 para um investimento individual.

Taxas governamentais, de processamento e de Due Diligence adicionais também são aplicáveis.

Inclusão da família

Os investidores podem incluir familiares em suas solicitações de cidadania:

• cônjuge;
• filhos de até 21 anos;
• filhos financeiramente dependentes de até 30 anos;
• filhos de qualquer idade com deficiências físicas ou mentais que dependam do investidor;
• pais financeiramente dependentes com mais de 55 anos;
• irmãos solteiros menores de 18 anos, sujeitos ao consentimento dos pais ou tutores.

O valor total do investimento e as taxas adicionais dependem da composição familiar.

Benefícios da cidadania de Santa Lúcia para investidores

Sem exigência de mudança. Os investidores não são obrigados a residir em Santa Lúcia antes ou depois de obter a cidadania. Eles e suas famílias podem visitar a ilha nas férias, permanecer pelo tempo que desejarem ou manter Santa Lúcia como um Plano B seguro para se mudarem a qualquer momento, caso suas circunstâncias mudem.

Mobilidade global. O passaporte de Santa Lúcia oferece acesso sem visto ou com visto na chegada a destinos na Europa, Ásia, África e Américas, tornando viagens de negócios e lazer mais fáceis e flexíveis.

Acesso a visto de longo prazo para os EUA. Cidadãos de Santa Lúcia podem obter um visto B-1/B-2 de 10 anos com múltiplas entradas. Ele permite visitar os EUA repetidamente para turismo, reuniões de negócios e tratamento médico sem solicitar um visto a cada viagem. Cada permanência é permitida por até 6 meses^{[13]Fonte: Departamento de Estado dos EUA — Reciprocidade de Visto para Santa Lúcia}.

Cidadania hereditária. Os investidores podem transmitir a cidadania de Santa Lúcia a seus filhos, incluindo aqueles nascidos no exterior após o investidor se tornar cidadão.

As exigências de declaração de impostos em Santa Lúcia variam entre pessoas físicas e jurídicas. As pessoas físicas declaram o imposto de renda de pessoa física anualmente, enquanto as empresas e empregadores têm obrigações separadas de relatórios corporativos e de folha de pagamento.

Declaração de imposto de renda para pessoas físicas

Prazo de envio. As pessoas físicas declaram o imposto de renda anual dentro de 3 meses após o encerramento do ano fiscal. Para contribuintes que seguem o ano civil, o prazo padrão é 31 de março^{[14]Fonte: PwC — Santa Lúcia: administração fiscal de pessoas físicas}.

Envio on-line. As declarações podem ser enviadas on-line pelo portal de e-filing do IRD. O contribuinte primeiro se registra como usuário eletrônico e depois envia a declaração por meio de sua conta on-line^{[15]Fonte: Departamento de Receita Federal de Santa Lúcia — Portal de Registro para Declaração Eletrônica}.

Documentos de apoio. Os contribuintes devem guardar os documentos que comprovem quaisquer deduções solicitadas. Por exemplo, despesas médicas não precisam ser enviadas junto com a declaração, mas devem ser mantidas por até 6 anos, caso o IRD as solicite para verificação.

Pagamento do imposto. Qualquer imposto devido deve ser pago até o prazo aplicável para evitar multas e juros. Os contribuintes que precisarem de mais tempo podem solicitar uma prorrogação. Para o imposto de renda de pessoa física, a solicitação deve ser feita pelo menos 1 semana antes do prazo original de envio.

Declaração de imposto de renda para empresas

Prazo de envio. A empresa envia sua declaração dentro de 3 meses após o encerramento de seu exercício financeiro. Para uma empresa cujo exercício financeiro encerra em 31 de dezembro, o prazo é 31 de março^{[16]Fonte: PwC — Santa Lúcia: administração do imposto corporativo}.

Empresas com funcionários têm obrigações separadas de declaração de folha de pagamento. A Declaração Anual do Empregador e os formulários de funcionários relacionados devem ser entregues até 31 de janeiro.

Exigência de envio. Toda empresa deve enviar a declaração de imposto de renda corporativo, mesmo que não tenha obtido lucro ou tenha recebido isenção fiscal. A declaração é enviada acompanhada da documentação de apoio necessária.

Pagamentos antecipados de impostos. As empresas podem ter que fazer pagamentos antecipados do imposto de renda corporativo durante o ano. Eles vencem em 3 parcelas: 25 de março, 25 de junho e 25 de setembro. O imposto estimado remanescente deve ser pago dentro de 3 meses após o encerramento do exercício financeiro.

1. Sem imposto sobre ganho de capital. Santa Lúcia não cobra imposto sobre ganho de capital, portanto os ganhos obtidos na venda de ativos, incluindo imóveis, não são tributados separadamente.

2. Sem imposto sobre herança ou transmissão de bens. As pessoas físicas podem transferir ativos para herdeiros sem um imposto específico sobre herança ou transmissão em Santa Lúcia.

3. Sem imposto sobre grande patrimônio. Santa Lúcia não cobra imposto sobre o patrimônio líquido, de modo que os residentes não são tributados simplesmente pelo valor dos ativos que possuem.

4. Sem imposto sobre doações. As doações não estão sujeitas a um imposto de doação separado, o que pode ser útil para a transferência de ativos entre familiares.

5. Menor imposto de selo na venda de imóveis. Vendedores residentes pagam alíquotas progressivas de imposto de selo de até 5%, enquanto vendedores não residentes estão sujeitos a uma alíquota fixa de 10%.

6. Isenção fiscal sobre certas rendas de investimento. Para pessoas físicas, dividendos de empresas e juros de bancos em Santa Lúcia são isentos do imposto de renda de pessoa física^{[17]Fonte: PwC — Santa Lúcia: determinação da renda individual}.

7. Créditos tributários estrangeiros. Se um residente fiscal de Santa Lúcia pagar imposto sobre a mesma renda no exterior, ele poderá solicitar um crédito em Santa Lúcia, mesmo quando não houver acordo de dupla tributação aplicável. O crédito é normalmente limitado ao menor valor entre o imposto estrangeiro pago e o imposto devido em Santa Lúcia sobre essa renda^{[18]Fonte: PwC — Santa Lúcia: pessoas físicas: alívio de imposto estrangeiro e tratados fiscais}.

Estrangeiros que planejam se tornar residentes fiscais de Santa Lúcia devem primeiro considerar como as regras tributárias do país podem afetar seus rendimentos, imóveis e interesses empresariais.

1. A renda global pode se tornar tributável

Pessoas físicas que são residentes e ordinariamente residentes em Santa Lúcia podem ser tributadas sobre rendimentos provenientes de fontes locais e estrangeiras. Para residentes não ordinários, a renda de fonte estrangeira é geralmente tributada na medida em que é remetida para Santa Lúcia.

2. A residência fiscal pode surgir de mais de uma forma

A regra dos 183 dias não é o único critério. Uma pessoa também pode ser considerada residente se possuir morada permanente em Santa Lúcia e lá passar algum tempo, ou com base na residência no ano anterior ou seguinte.

3. A dupla tributação ainda é possível

Santa Lúcia possui um acordo de dupla tributação apenas com certos países da CARICOM. A renda tributada em outros locais pode se qualificar para um crédito fiscal estrangeiro, mas o crédito é limitado ao menor valor entre o imposto estrangeiro pago e o imposto de Santa Lúcia devido sobre essa renda. 

4. A residência fiscal traz obrigações de declaração

Pessoas físicas com renda tributável acima do limite aplicável devem entregar uma declaração anual até 31 de março. Trabalhadores autônomos e sócios de sociedades também podem precisar fazer pagamentos antecipados ao longo do ano.

5. Algumas rendas são tributadas a alíquotas relativamente altas

O imposto de renda de pessoa física é progressivo, atingindo 30% sobre o rendimento tributável acima de EC$ 30.000, ou ≈ $ 11.100. Royalties e outras rendas de propriedade intelectual também são tributáveis, enquanto pagamentos a não residentes podem atrair uma retenção na fonte de 25%.

A Immigrant Invest é uma empresa licenciada de migração por investimento que auxilia clientes em programas de cidadania e autorização de residência por investimento, oferecendo suporte contínuo após a obtenção do status. Não somos consultores fiscais, mas podemos coordenar questões tributárias com parceiros especializados e autoridades locais.

A Immigrant Invest é oficialmente licenciada como Agente de Marketing para o Programa de Cidadania por Investimento de Santa Lúcia, com autoridade para promover o programa e enviar solicitações.

Nossos serviços incluem:

• Due Diligence preliminar e avaliação de elegibilidade;
• seleção da opção adequada de investimento para a cidadania de Santa Lúcia;
• preparação e envio da solicitação de cidadania;
• coordenação com autoridades governamentais e outras partes envolvidas no processo;
• assistência na obtenção do número de identificação fiscal em Santa Lúcia;
• auxílio na obtenção do número de seguro social e na abertura de conta bancária local;
• coordenação com especialistas tributários quando for necessária assessoria fiscal individualized.

Portanto, podemos acompanhar o investidor desde a obtenção da cidadania de Santa Lúcia até as etapas administrativas necessárias para o estabelecimento da residência fiscal, enquanto consultores tributários especializados cuidam do planejamento tributário e do cumprimento de obrigações.

1. A residência fiscal em Santa Lúcia começa após 183 dias. Os residentes fiscais de Santa Lúcia estão sujeitos às regras de imposto de renda de pessoa física do país, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre a renda de fonte em Santa Lúcia.
2. O imposto de renda de pessoa física é progressivo. Os residentes fiscais pagam 15%, 20% ou 30% sobre o rendimento tributável.
3. Santa Lúcia não cobra vários impostos patrimoniais comuns. Não há imposto sobre ganhos de capital, herança, transmissão de bens, doação ou patrimônio líquido.
4. As empresas pagam 30% de imposto de renda corporativo. A renda qualificada de fonte estrangeira pode ser isenta sob o sistema territorial, enquanto a alíquota padrão do IVA é de 12,5%.
5. A cidadania por investimento de Santa Lúcia não cria automaticamente a residência fiscal, pois os investidores não são obrigados a morar no país. Posteriormente, eles podem optar por passar tempo suficiente em Santa Lúcia para se tornarem residentes fiscais.