Impostos em São Cristóvão e Névis: Principais Fatos para Pessoas Físicas e Empresas

As obrigações fiscais em São Cristóvão e Névis dependem do status de residência fiscal de uma pessoa física ou empresa, das fontes de renda, das atividades empresariais e da propriedade de imóveis. 

Tanto residentes quanto não residentes podem estar sujeitos a impostos sobre determinados pagamentos de dividendos, lucros empresariais e transações imobiliárias^{[1]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Lei do Imposto de Renda, Cap. 20.22 (revisão de 2017)}.

Residentes fiscais de São Cristóvão e Névis. Não existe uma regra geral de 183 dias para determinar a residência fiscal de pessoas físicas no país. Em vez disso, vários fatores são considerados:

1. Moradia permanente: se a pessoa possui uma residência em São Cristóvão e Névis onde normalmente vive.
2. Vínculos pessoais e econômicos: onde sua família, trabalho e principais interesses estão localizados.
3. Residência habitual: onde passa regularmente a maior parte do tempo^{[2]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Orientações sobre o CRS, páginas 19—20}.

As empresas podem ser consideradas residentes fiscais se forem constituídas ou gerenciadas e controladas em São Cristóvão e Névis.

Não residentes. Esta categoria inclui pessoas físicas e empresas estrangeiras que não estabeleceram residência fiscal no país.

Titulares de cidadania por investimento não são considerados automaticamente residentes fiscais. Para estabelecer a residência fiscal, eles devem demonstrar vínculos residenciais reais com o país.

São Cristóvão e Névis não impõe imposto de renda de pessoa física, imposto sobre ganho de capital ou imposto sobre herança para pessoas físicas, sejam residentes ou não residentes. A renda de dividendos também é isenta de impostos para residentes, enquanto dividendos pagos a não residentes podem estar sujeitos à retenção na fonte. 

No entanto, determinados pagamentos, rendimentos do trabalho e atividades empresariais estão sujeitos à tributação.

Contribuições para a Seguridade Social são deduzidas dos salários dos funcionários a uma taxa de 5%. Os empregadores fazem contribuições adicionais em nome de seus funcionários^{[3]Fonte: Administração do Seguro Social dos EUA — Programas de Seguridade Social pelo Mundo: São Cristóvão e Névis}.

Taxa para Habitação e Desenvolvimento Social também é deduzida da renda do trabalho que exceda EC$ 2.253,33, ou cerca de $ 834, por mês. A taxa começa em 3,5%, com alíquotas mais altas aplicáveis a rendimentos maiores^{[4]Fonte: Comissão de Legislação de São Cristóvão e Névis — Lei da Taxa para Habitação e Desenvolvimento Social, Cap. 20.21}.

Imposto sobre Empresas Não Incorporadas é cobrado a uma taxa de 4% sobre a base tributável aplicável de negócios operados por pessoas físicas sem a constituição de uma empresa^{[5]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Imposto sobre Empresas Não Incorporadas: Folheto Informativo}.

Investidores podem constituir empresas em São Cristóvão e Névis, incluindo sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) e corporações de negócios internacionais (IBCs). Os impostos que pagam dependem de sua estrutura jurídica, residência fiscal, fontes de renda e atividades empresariais.

Tributação corporativa e isenções

O imposto de renda corporativo é de 25%. Empresas residentes pagam imposto sobre sua renda global, enquanto empresas não residentes pagam imposto apenas sobre a renda decorrente de atividades empresariais em São Cristóvão e Névis^{[6]Fonte: Serviço de Informação de São Cristóvão e Névis — Alíquota do Imposto de Renda Corporativo Fixada em 25% a partir de Janeiro de 2024}.

Empresas qualificadas podem receber isenções fiscais por até 15 anos sob programas governamentais de incentivo ao investimento^{[7]Fonte: Comissão de Legislação de São Cristóvão e Névis — Lei de Incentivos Fiscais, Cap. 20.14}. A duração depende da classificação da empresa:

• até 15 anos para empresas com pelo menos 50% de valor agregado local;
• até 12 anos para empresas com 25% a menos de 50% de valor agregado local;
• até 10 anos para empresas com 10% a menos de 25% de valor agregado local;
• até 15 anos para empresas qualificadas em enclaves industriais.

IVA

A alíquota padrão do IVA é de 17% sobre bens e serviços tributáveis em São Cristóvão e Névis.

Diferentes alíquotas de IVA aplicam-se a bens ou serviços específicos:

• 10% — acomodação hoteleira e serviços de restaurante;
• 0% — determinados produtos alimentícios essenciais, incluindo tipos específicos de arroz, farinha, açúcar e leite;
• isentos de IVA — determinados serviços, incluindo financeiros, educacionais e médicos^{[8]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Diretrizes de Redução do IVA}.

A diferença entre fornecimentos com alíquota zero e isentos de IVA é se as empresas podem recuperar o IVA pago nas compras. Empresas que vendem mercadorias com alíquota zero podem recuperar o IVA elegível, enquanto aquelas que fornecem itens isentos não podem.

O registro do IVA é obrigatório para empresas cujas vendas tributáveis excedam EC$ 150.000, ou cerca de $ 55.500, ao longo de 12 meses ou cujas vendas devam exceder esse valor nos próximos 12 meses. Um limite inferior de EC$ 96.000, ou cerca de $ 35.500, aplica-se a serviços profissionais e atividades de locação de imóveis^{[9]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Quando se Registrar para o IVA}.

Empresas abaixo do limite podem se registrar voluntariamente. Empresas registradas no IVA podem recuperar o IVA elegível sobre compras, enquanto empresas não registradas não podem.

Contribuições do empregador

Empregadores em São Cristóvão e Névis devem fazer as seguintes contribuições com base nos salários de seus funcionários:

• 6% — contribuições para a Seguridade Social, incluindo 5% para a Seguridade Social e 1% para cobertura de acidentes de trabalho^{[10]Fonte: Conselho de Seguridade Social de São Cristóvão e Névis — Guia do Empregador};
• 3% — Taxa para Habitação e Desenvolvimento Social, paga pelos empregadores sobre os salários dos funcionários^{[11]Fonte: Conselho de Seguridade Social de São Cristóvão e Névis — Alteração do Limite de Dedução da Taxa};
• 1% — Contribuição para Pagamento de Rescisão, paga a um fundo que fornece indenização a funcionários elegíveis em casos de demissão sem justa causa^{[12]Fonte: Governo de São Cristóvão e Névis — Legislação Trabalhista e do Emprego}.

Imposto de retenção na fonte

O imposto de retenção na fonte é cobrado à taxa de 15% sobre determinados pagamentos feitos a não residentes a partir de fontes em São Cristóvão e Névis^{[13]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Imposto de Retenção na Fonte: Folheto Informativo}. Esses pagamentos podem incluir dividendos, juros, royalties e certas taxas de serviços. 

O pagador é responsável por deduzir o imposto e repassá-lo ao Departamento de Receita Federal. Pagamentos a afiliadas estrangeiras também podem estar sujeitos ao imposto de retenção na fonte, dependendo de sua natureza e das isenções aplicáveis.

Proprietários de imóveis em São Cristóvão e Névis pagam imposto imobiliário anual. Impostos e taxas adicionais aplicam-se na compra ou venda de imóveis, dependendo da transação e do status do comprador.

Impostos na compra ou venda de imóveis 

O imposto de selo é pago pelo vendedor na transferência da propriedade imobiliária^{[14]Fonte: Comissão de Legislação de São Cristóvão e Névis — Lei do Imposto de Selo, Cap. 20.40}. A alíquota depende do tipo de transação e da localização do imóvel:

• 10% — vendas imobiliárias padrão;
• 6% — determinadas transferências de propriedade sem contraprestação monetária;
• 12% — transferências de propriedade em Áreas Especiais de Desenvolvimento designadas e na Península Sudeste.

A taxa da Licença de Posse de Terra por Estrangeiro é de 10% do valor do imóvel para compradores estrangeiros que precisam de permissão para possuir terras em São Cristóvão e Névis^{[14]Fonte: Comissão de Legislação de São Cristóvão e Névis — Lei do Imposto de Selo, Cap. 20.40}.

Investidores que compram imóveis aprovados pelo governo por meio do Programa de Cidadania por Investimento de São Cristóvão e Névis podem ter direito à isenção dessa taxa de licença.

Imposto imobiliário anual

O imposto imobiliário anual aplica-se a terrenos e edificações em São Cristóvão e Névis. As alíquotas do imposto imobiliário em São Cristóvão e Névis dependem do valor avaliado do imóvel, do tipo e da localização^{[15]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Alíquotas e Isenções do Imposto Imobiliário e Comissão de Legislação de São Cristóvão e Névis — Regulamentos de Alteração do Imposto Imobiliário, 2024}.

Terrenos e edificações são tributados separadamente. O imposto imobiliário vence em 30 de junho de cada ano.

Os requisitos de declaração fiscal em São Cristóvão e Névis diferem para pessoas físicas e empresas. Pessoas físicas não entregam declaração de imposto de renda de pessoa física, enquanto empresas devem enviar declarações anuais e realizar pagamentos trimestrais de impostos.

Pessoas físicas não precisam entregar declaração de imposto de renda de pessoa física, pois São Cristóvão e Névis não impõe imposto de renda de pessoa física. 

Empresas devem entregar declarações de imposto de renda corporativo em até 3,5 meses após o encerramento do seu ano fiscal. Por exemplo, uma empresa cujo ano fiscal encerra em 31 de dezembro deve enviar sua declaração até 15 de abril do ano seguinte^{[16]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Declaração do Imposto de Renda Corporativo}.

Todas as empresas constituídas em São Cristóvão e Névis devem entregar declarações, mesmo que não tenham tido atividade empresarial ou tenham recebido isenção fiscal. Empresas não residentes com estabelecimento permanente no país também devem realizar a entrega.

O imposto de renda corporativo e o imposto de retenção na fonte são pagos trimestralmente, com os seguintes prazos:

• 15 de março;
• 15 de junho;
• 15 de setembro;
• 15 de dezembro.

As parcelas do imposto de renda corporativo equivalem a um quarto do imposto apurado na declaração mais recente da empresa^{[17]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Imposto de Renda Corporativo}.

Penalidades por atraso na entrega são de 5% do imposto não pago, acrescidos de 1% para cada mês ou fração de mês em que a declaração permanecer pendente. Pagamentos em atraso também atraem juros de 12% ao ano, calculados a partir do prazo original de pagamento^{[18]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Disposições sobre Juros e Penalidades}.

São Cristóvão e Névis possui acordos para evitar a dupla tributação com outros países, a fim de evitar que a mesma renda seja tributada duas vezes. Esses acordos podem oferecer alíquotas reduzidas, créditos fiscais ou isenções, dependendo de seus termos.

São Cristóvão e Névis possui acordos bilaterais de dupla tributação com:

• Dinamarca;
• Mônaco;
• Noruega;
• Nova Zelândia;
• Reino Unido;
• San Marino;
• Suécia;
• Suíça.

O país também participa do Acordo de Dupla Tributação da CARICOM, que abrange outros 10 países caribenhos: Antígua e Barbuda, Barbados, Belize, Dominica, Granada, Guiana, Jamaica, Santa Lúcia, São Vicente e Granadinas e Trinidad e Tobago^{[19]Fonte: OCDE — Prevenção do Abuso de Tratados Fiscais: São Cristóvão e Névis}.

São Cristóvão e Névis troca informações financeiras com autoridades fiscais estrangeiras sob duas estruturas internacionais: o Padrão Comum de Declaração (CRS) e a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA). Ambos ajudam os países a detectar a evasão fiscal e a monitorar contas financeiras no exterior.

Padrão Comum de Declaração

O CRS é um padrão internacional desenvolvido pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Ele permite que os países participantes troquem automaticamente informações sobre contas financeiras mantidas por residentes fiscais estrangeiros^{[20]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — Padrão Comum de Declaração}.

Sob o CRS, as instituições financeiras de São Cristóvão e Névis coletam e reportam informações como:

• nome do titular da conta, endereço e número de identificação fiscal;
• instituição financeira e número da conta;
• saldo ou valor da conta;
• rendimentos creditados na conta, como juros e dividendos, e determinados valores decorrentes da venda de ativos financeiros.

O Departamento de Receita Federal compartilha as informações declaráveis com as autoridades fiscais dos países parceiros. Mais de 100 jurisdições participam do CRS, incluindo a UE, o Reino Unido e o Canadá.

Foreign Account Tax Compliance Act

A FATCA é uma lei dos EUA que exige que instituições financeiras estrangeiras identifiquem e reportem determinadas contas mantidas por contribuintes dos EUA.

São Cristóvão e Névis possui um acordo com os Estados Unidos pelo qual as instituições financeiras locais reportam informações sobre contas mantidas por cidadãos norte-americanos, residentes fiscais dos EUA e determinadas entidades com proprietários dos EUA^{[21]Fonte: Departamento de Receita Federal de São Cristóvão e Névis — FATCA}.

As informações são enviadas à autoridade fiscal de São Cristóvão e Névis, que as transfere para o Internal Revenue Service (IRS) dos EUA.

O primeiro passo para estabelecer a residência fiscal em São Cristóvão e Névis é obter residência legal ou cidadania. A cidadania por investimento oferece uma opção conveniente para investidores que buscam um segundo passaporte como Plano B ou para planejamento tributário internacional.

O Programa de Cidadania por Investimento de São Cristóvão e Névis é o mais antigo do mundo, operando desde 1984. O programa ficou em primeiro lugar no Índice CBI internacional por 5 anos consecutivos, de 2021 a 2025.

Os investidores podem obter a cidadania de São Cristóvão e Névis por meio de quatro opções de investimento:

• $ 250.000+ — contribuição não reembolsável para o Fundo de Contribuição para o Estado Ilha Sustentável;
• $ 250.000+ — contribuição para um Projeto de Benefício Público aprovado;
• $ 325.000+ — investimento em um empreendimento imobiliário aprovado pelo governo, com opção de revenda após 7 anos;
• $ 325.000+ — compra de imóvel privado aprovado, com o valor mínimo subindo para $ 600.000 para uma residência unifamiliar.

Despesas adicionais incluem taxas governamentais, verificações de Due Diligence e outros encargos aplicáveis.

A cidadania também está disponível para familiares que podem ser incluídos na solicitação do investidor:

• cônjuge;
• filhos menores de 18 anos;
• filhos de 18 a 25 anos que estudem em tempo integral e sejam financeiramente dependentes do investidor;
• pais com 55 anos ou mais que sejam totalmente sustentados pelo investidor.

A obtenção da cidadania de São Cristóvão e Névis leva pelo menos 4 meses na opção de Benefício Público e pelo menos 6 meses nas demais opções. Os solicitantes não precisam se mudar, passar por exames de idioma ou integração, nem cumprir um período mínimo de residência no país.

Estabelecer residência fiscal em São Cristóvão e Névis pode trazer riscos potenciais. Os investidores devem considerar como a mudança pode afetar suas obrigações fiscais existentes, o acesso a benefícios tributários internacionais e as exigências de relatórios financeiros.

Dificuldade em comprovar a residência fiscal

São Cristóvão e Névis não possui imposto de renda de pessoa física geral nem uma regra padrão de residência de 183 dias. Isso pode dificultar a comprovação do status fiscal dos investidores perante bancos e autoridades fiscais estrangeiras. Eles podem precisar de documentos adicionais para comprovar onde realmente vivem e mantêm seus vínculos pessoais e econômicos.

Mudanças na residência fiscal podem gerar impostos adicionais

Alguns países cobram impostos de saída quando as pessoas se mudam para o exterior, especialmente sobre ganhos de capital não realizados ou participações acionárias relevantes em empresas. Os investidores devem verificar se a saída de seu antigo país de residência gera obrigações fiscais antes de se mudarem.

A dupla tributação é possível

Se dois países considerarem um investidor como seu residente fiscal, ambos poderão exigir o direito de tributar determinada renda. São Cristóvão e Névis possui acordos tributários com um número limitado de países, portanto o alívio decorrente de tratados pode nem sempre estar disponível.

Acesso limitado aos benefícios de tratados tributários

Mesmo que um investidor estabeleça residência em São Cristóvão e Névis, ele pode não se qualificar para alíquotas de imposto estrangeiras reduzidas. Alguns acordos de dupla tributação exigem que o indivíduo esteja sujeito ao imposto no país onde alega residência. A ausência de imposto de renda de pessoa física pode, portanto, complicar o acesso aos benefícios dos tratados.

Informações financeiras são trocadas internacionalmente

No âmbito do CRS e do FATCA, as instituições financeiras relatam informações sobre determinados titulares de contas estrangeiras. As autoridades podem usar as informações declaradas para identificar receitas não declaradas, investigar divergências nas declarações de imposto de renda e aplicar impostos adicionais, multas ou juros. Declarar incorretamente São Cristóvão e Névis como país de residência fiscal também pode atrair fiscalização adicional.

A Immigrant Invest é uma empresa licenciada de migração por investimento que auxilia investidores a obterem segunda cidadania e autorizações de residência desde 2006. Possuímos uma licença oficial do Programa de Cidadania por Investimento de São Cristóvão e Névis, que nos permite representar investidores em todo o processo de solicitação de cidadania.

Oferecemos os seguintes serviços:

1. Consulta individual. Especialistas avaliam os objetivos do investidor, a composição familiar e suas circunstâncias.
2. Due Diligence preliminar. O departamento de compliance interno verifica previamente os antecedentes dos solicitantes para identificar potenciais riscos de recusa.
3. Preparação de documentos. Advogados revisam os documentos necessários, preenchem os formulários governamentais e enviam a solicitação à Unidade de Cidadania por Investimento.
4. Assistência no investimento. Especialistas ajudam os investidores a selecionar imóveis ou outra opção de investimento aprovada e a cumprir os requisitos do programa.
5. Coordenação de assessoria fiscal. A Immigrant Invest não atua como consultoria fiscal, mas pode conectar os clientes com profissionais tributários qualificados. Esses especialistas podem avaliar obrigações fiscais existentes, orientar sobre a alteração da residência fiscal e auxiliar no registro e na documentação fiscal.

Nosso suporte não termina com a aprovação da cidadania. Continuamos auxiliando nossos clientes na renovação de passaportes, coleta de dados biométricos, abertura de contas bancárias, registro de empresas e solicitações de cidadania para filhos recém-nascidos.

1. Sem imposto de renda de pessoa física ou imposto sobre herança. Indivíduos ainda podem pagar impostos sobre determinados pagamentos, transações imobiliárias e atividades empresariais.
2. O imposto de renda corporativo é de 25%. Empresas qualificadas podem receber isenções fiscais por até 15 anos.
3. A alíquota padrão do IVA é de 17%. Alíquotas reduzidas e isenções aplicam-se a determinados bens e serviços.
4. Os impostos imobiliários incidem sobre terrenos e edificações. Compradores e vendedores também podem estar sujeitos ao imposto de selo e à taxa da Licença de Posse de Terra por Estrangeiros.
5. A cidadania por investimento de São Cristóvão e Névis não estabelece automaticamente a residência fiscal. Os investidores por CBI devem definir seu status fiscal separadamente e podem manter obrigações fiscais no exterior.