Guía fiscal de los EAU: lo que los residentes e inversores deben saber

Un visado de residencia en los EAU permite convertirse en residente fiscal del país y optimizar legalmente sus impuestos.

Impuestos sobre la renta. Las personas físicas, tanto ciudadanos como residentes, no pagan ningún tipo de impuesto sobre la renta. Tampoco pagan impuestos sobre intereses, dividendos, patrimonio, lujo, sucesiones, donaciones ni ganancias de capital.

Los extranjeros con visados de residencia no pagan impuestos sobre las pensiones en los EAU, mientras que, por ejemplo, en Portugal, el tipo impositivo para las pensiones obtenidas en el extranjero es del 10 al 48%.

Impuestos turísticos. Los extranjeros pagan impuestos en los Emiratos Árabes Unidos en complejos turísticos, hoteles y restaurantes. Se pueden incluir varios impuestos y tasas en la factura:

• impuesto hotelero — 10%;

• tasa de servicio — 10%;

• impuesto municipal — 0–10%;

• tasa de la ciudad — 6–10%;

• tasa turística — 6%.

Los tipos impositivos pueden variar en los diferentes emiratos. Por ejemplo, en Ajmán o Sharjah, el impuesto municipal es del 10%; en Dubái es del 7%, mientras que en Ras Al Khaimah no se cobra este impuesto.

Dubái es el emirato más popular del país, con 5,1 M de visitas turísticas entre enero y abril de 2022. Al alojarse en hoteles de Dubái, los huéspedes pagan un suplemento llamado «dirham turístico», que oscila entre AED 7 y 20 por noche, según la categoría de estrellas del hotel y el tipo de habitación.

La tasa por una noche en una habitación de un dormitorio en un hotel de 4 estrellas será de AED 15; en un hotel de 5 estrellas, de AED 20. Si la habitación tiene dos dormitorios, el dirham se cobrará dos veces. Sin embargo, el huésped solo tendrá que pagar esta tasa durante los primeros 30 días de su estancia en el hotel.

Los extranjeros con visado de residencia en los EAU se convierten automáticamente en residentes fiscales. Para ello no necesitan obtener un número de identificación fiscal.

Sin embargo, si se desea evitar la doble imposición y su país de origen tiene un convenio para evitar la doble imposición con los EAU, se deberá obtener un Certificado de Residencia Fiscal.

Para confirmar el estado fiscal, esto es lo que se debe hacer:

1. Obtener un visado de residencia y vivir en los EAU durante al menos 180 días.
2. Alquilar o comprar un inmueble en los EAU.
3. Cumplimentar una solicitud ante la Autoridad Federal de Impuestos.

Documentos necesarios para obtener un Certificado de Residencia Fiscal:

1. Copia del pasaporte.
2. Copia del visado de residencia en los EAU.
3. Copia del contrato de alquiler a largo plazo o del contrato de compraventa del inmueble.
4. Justificante de ingresos, como un extracto de nómina o de pensión.
5. Extracto bancario de una cuenta en los EAU de los últimos 6 meses.
6. Confirmación de que el solicitante ha residido efectivamente en los EAU durante al menos 180 días. Se obtiene en la Dirección General de Residencia y Asuntos de Extranjería o en la Autoridad Federal de Identidad y Ciudadanía.

Al presentar la solicitud ante la FTA, el solicitante debe especificar el país para el que desea obtener el Certificado de Residencia Fiscal, elegir la fecha de inicio del año fiscal, adjuntar copias de los documentos y pagar una tasa de AED 1,000.

El Certificado de Residencia Fiscal se emite en un plazo de tres días. A continuación, se puede descargar del sitio web junto con el Número de Identificación Fiscal, que se obtiene de forma automática.

El Certificado de Residencia Fiscal y el Número de Identificación Fiscal son suficientes para acreditar la condición de residente fiscal en los EAU ante otro país.

El impuesto de sociedades se introducirá en junio de 2023 con un tipo del 9%. Se aplicará a las empresas que ganen más de AED 375,000 ($102,000) al año. Hasta entonces, el impuesto de sociedades para la mayoría de las empresas se mantiene en el 0%.

Las empresas extranjeras del sector del petróleo y el gas pagan un 55% de impuesto de sociedades. Las sucursales de bancos extranjeros pagan el 20%.

No hay impuestos sobre dividendos y ganancias de capital, así como tampoco sobre operaciones intragrupo y reorganizaciones.

IVA. El impuesto sobre el valor añadido es del 5% en los EAU. El IVA es obligatorio para las empresas que ganen más de AED 375,000 ($102,000). Para pagar el impuesto, la empresa debe registrarse como contribuyente del IVA ante la FTA.

Para las empresas que ganen entre AED 187,500 y AED 375,000, el registro es voluntario.

El IVA se paga habitualmente de forma trimestral dentro de los 28 días posteriores al cierre del periodo impositivo. Sin embargo, la Autoridad Federal de Impuestos puede establecer periodos impositivos diferentes para algunos contribuyentes.

Impuesto especial sobre el consumo se impone a los productos que el gobierno de los EAU considera perjudiciales para la salud humana o el medio ambiente. El impuesto se calcula en un porcentaje a partir del precio de venta al público menos el impuesto especial y el IVA, o bien a partir del precio del producto fijado por la FTA, lo que sea mayor.

El Gabinete de los EAU aprueba la lista de productos y sus tipos impositivos:

• 50% para bebidas con gas, excepto el agua con gas sin sabor;

• 50% para todos los productos que contengan azúcar o edulcorantes;

• 100% para productos de tabaco;

• 100% para bebidas energéticas;

• 100% para dispositivos electrónicos para fumar.

El impuesto especial lo pagan las empresas que fabrican, importan o almacenan productos sujetos a impuestos especiales. Dichas empresas deben registrarse ante la FTA como contribuyentes de impuestos especiales. El propio impuesto se paga trimestralmente en los 15 días posteriores al cierre del periodo impositivo.

Impuestos de importación y exportación. El impuesto de importación puede variar en función de la naturaleza de las mercancías importadas. Pero, por lo general, es del 5% del valor de coste, flete y seguro de las importaciones (CIF).

Sin embargo, ciertos productos nocivos, como el tabaco o el alcohol, se importan con un impuesto del 50–100%. Otros, como la mayoría de los productos nacionales de la Gran Zona Árabe de Libre Comercio, se importan sin impuesto alguno.

Las mercancías importadas a las zonas francas también están exentas del impuesto de importación hasta que se trasladen al mercado local.

El impuesto a la exportación es del 0% en los EAU.

Los inversores y empresarios registran empresas en los EAU para minimizar su carga fiscal. Las condiciones más favorables para las empresas se encuentran en las zonas francas, que cuentan con regímenes fiscales y aduaneros especiales.

Ventajas de las zonas francas de los EAU para las empresas:

1. Sin impuesto de sociedades durante 15–50 años tras la constitución de la empresa.

2. Sin IVA.

3. Sin aranceles aduaneros.

4. Los ingresos generados por las actividades internacionales de personas físicas y jurídicas no están sujetos a impuestos en los EAU y se pueden retirar libremente de las cuentas bancarias.

5. Un inversor también puede ser el único propietario de la empresa, a diferencia de la necesidad de buscar un socio local y cederle el 51% de las acciones de la empresa cuando se registra un negocio fuera de las zonas francas.

Actualmente hay 45 zonas francas en los EAU, y la cifra sigue aumentando. La mayoría de ellas están en Dubái.

Cuando una empresa se registra en los EAU, se considera automáticamente residente fiscal.

Sin embargo, solicitar un Certificado de Residencia Fiscal solo es posible tras un año de registro. Este certificado es necesario para confirmar la residencia fiscal en los EAU en otro país y evitar la doble imposición.

Los fundadores de las empresas cumplimentan una solicitud ante la FTA. La tasa de registro para las empresas es de AED 1,750.

Documentos necesarios para obtener el Certificado de Residencia Fiscal para empresas:

1. Licencia comercial y la lista adjunta de fundadores y accionistas.

2. Escritura de constitución.

3. Copias de los pasaportes, documentos de identidad y visados de residencia de los propietarios, socios y directores ejecutivos de la empresa.

4. Estado financiero correspondiente al año del certificado, preparado o confirmado por una empresa de auditoría acreditada en los EAU.

5. Extracto de la cuenta bancaria corporativa del banco de los EAU de los últimos 6 meses.

6. Contrato de alquiler o compra del inmueble comercial.

Al cumplimentar una solicitud ante la FTA, el solicitante debe especificar el país para el que desea obtener el Certificado de Residencia Fiscal y elegir una fecha de inicio del ejercicio fiscal.

Las sociedades offshore no pueden obtener el Certificado de Residencia Fiscal de los EAU.

Al comprar una propiedad en los EAU, se pagan dos tipos de impuestos: una tasa de transferencia y una tasa de registro.

El tipo de la tasa de transferencia puede variar según el emirato. Por ejemplo, el impuesto sobre la propiedad en Dubái es del 4%, mientras que en Abu Dabi es del 2%. Esta suma suele dividirse a partes iguales entre el comprador y el vendedor.

La tasa administrativa es de AED 540, o $147. Se paga junto con la tasa de transferencia.

El comprador paga la tasa de registro. Su cuantía depende del coste del inmueble:

• AED 2,000 ($545) para inmuebles con un valor inferior a AED 500,000, o $137,000;

• AED 4,000 ($1,090) para inmuebles con un valor superior a AED 500,000, o $137,000.

Tras la compra, el nuevo propietario debe obtener un certificado de propiedad. La tasa por este certificado es de AED 250, o $68.

Al comprar un inmueble comercial, el nuevo propietario paga adicionalmente un 5% de IVA. La FTA explica cómo pagar este tipo de IVA en su Guía del usuario.

Impuestos y tasas para propietarios de inmuebles. En los EAU, no existen impuestos anuales para los propietarios de inmuebles.

Los propietarios pagan una cuota anual para el mantenimiento de la propiedad. Este dinero se invierte en reparaciones de capital, mantenimiento de zonas comunes, zonas infantiles, instalaciones deportivas y otras infraestructuras.

El promotor establece el importe de la cuota, habitualmente entre $15 y $60 por m². La cuota se paga una vez al año por adelantado; si los propietarios alquilan su propiedad, siguen pagando ellos mismos los gastos de mantenimiento.

Al vender una propiedad, el vendedor suele pagar la mitad de la tasa de transferencia, por ejemplo, el 2% en Dubái y el 1% en Abu Dabi.

No hay impuestos sobre donaciones ni sucesiones en los EAU.

El impuesto municipal sobre el alquiler en los EAU lo pagan los inquilinos junto con las facturas de suministros. El impuesto se añade automáticamente a la factura. Para los inquilinos en Dubái, el impuesto es del 5% del alquiler; en Abu Dabi, del 3%; en Sharjah, del 2%.

Los inquilinos pagan un impuesto municipal del 10% al alquilar un inmueble comercial.

Convenios de doble imposición. Los EAU tienen convenios para evitar la doble imposición con 138 países, incluidos Singapur, India, el Reino Unido y la mayoría de los países europeos.

El convenio cubre la tributación de los residentes fiscales de un país que obtienen ingresos en otro. Una persona física o jurídica paga impuestos en el país donde se generan los ingresos y luego solicita una deducción fiscal en su país de residencia.

Quienes no sean residentes fiscales en los EAU están obligados a pagar el impuesto sobre la renta en su país de residencia, de acuerdo con sus políticas fiscales.

Intercambio de información fiscal. En 2018, los EAU se adhirieron al Estándar Común de Reporte (CRS), un sistema unificado para el intercambio de información fiscal.

El Acuerdo CRS fue firmado por más de 100 países, incluidos países europeos, Canadá, varios países asiáticos y países insulares como Antigua y Barbuda o San Cristóbal y Nieves.

Según el acuerdo, los bancos, las instituciones de inversión y las compañías de seguros informan a las autoridades locales sobre las cuentas bancarias de los no residentes. A continuación, las autoridades intercambian la información entre los países. Este sistema permite a los países localizar a los deudores y cobrar los impuestos.

El sistema fiscal de los EAU atrae a inversores de todo el mundo: compran inmuebles y abren empresas en los Emiratos. Algunos de ellos también obtienen visados de residencia por 2 o 10 años.

Los inversores obtienen un visado de residencia de 2 años si compran inmuebles por un valor mínimo de AED 750,000 (o $204,000). Los inversores que adquieren inmuebles por al menos AED 2 mln (o $545,000) obtienen una Golden Visa de 10 años.

Al mantener la propiedad del inmueble, el inversor puede prorrogar su visado cuantas veces lo desee.

Un visado de residencia en los EAU permite minimizar la carga fiscal y abrir cuentas bancarias en dirhams, dólares o euros. Además, el inversor y su familia pueden beneficiarse del moderno sistema sanitario de los EAU, y sus hijos pueden estudiar en escuelas y universidades internacionales.

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