Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığı 2026: kimler hak kazanır ve süreç nasıl işler

Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığı, Malta'ya veya insanlığa istisnai hizmet sunmuş ya da sunma kapasitesine sahip kişilere verilen isteğe bağlı bir vatandaşlığa kabul şeklidir. Karar, Malta Vatandaşlık Yasası'nın[1] 10(9). maddesi uyarınca İçişleri, Güvenlik ve İstihdam Bakanı tarafından verilir.

Liyakat yolu bir program değildir. Vatandaşlık, sabit mali katkılar, mülk alımları veya bağış temelli uyumluluk yerine, kanıtlanabilir değer yaratma ve entegrasyonun sonucu olarak değerlendirilir.

Yasal çerçeve ve son reformlar

29 Nisan 2025 tarihinde, Avrupa Birliği Adalet Divanı'nın dönüm noktası niteliğindeki kararı, doğrudan yatırım yoluyla ender hizmetler için Malta vatandaşlığının başvuru sahipleri ile devlet arasında yeterli ve gerçek bir bağ kuramadığına hükmetti[2]. Sonuç olarak bu yol kapatıldı.

Buna karşılık Malta, vatandaşlık çerçevesini temelden yeniden şekillendirdi. Parlamento, Malta Vatandaşlık Yasası'nı değiştiren 2025 tarihli XXI Sayılı Yasayı kabul etti ve ardından liyakata dayalı vatandaşlığa kabulün prosedür kurallarını getiren 2025 tarihli 159 Sayılı Yasal Bildirim yayımlandı[3].

Liyakat yoluyla vatandaşlık nasıl işler

Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığı için belirlenmiş bir yatırım eşiği, kota veya standart bir uyumluluk kontrol listesi yoktur. Her başvuru bağımsız bir Değerlendirme Kurulu tarafından bireysel olarak değerlendirilir ve nihai bakanlık takdirine tabidir.

Odak noktası; iş planları, ayrıntılı proje açıklamaları, Maltalı ortaklarla yapılan anlaşmalar ve net etki değerlendirmeleriyle desteklenen aktif katkıdır.

Varlık sahibi olmak veya tek seferlik bağış yapmak gibi pasif eylemler yeterli değildir.

Liyakat yoluyla vatandaşlık, vatandaşlığa kabul yoluyla verilir ve başvuru sahibi en az 8 aylık ikamet sonrasında uygun hale gelebilir. Community Malta Agency süreci yönetir ve başvuru sahibinin geçmişini, başarılarını ve katkısını doğrulayan Durum Tespit Sürecini yürütür[4]. Vatandaşlık, yalnızca dürüstlük ve ulusal fayda açıkça belirlendiğinde verilir.

Malta Vizyon 2050 ile uyum

Yeni liyakat temelli yaklaşımın merkezinde, ülkenin uzun vadeli ulusal kalkınma stratejisi olan Malta Vizyon 2050 yer almaktadır[5]. Beş öncelikli alan tanımlar:

• iklim nötr ekonomi;
• sürdürülebilir kentsel gelişim;
• sağlık ve esenlik;
• dijital dönüşüm;
• sosyal adalet.

Liyakat yoluyla vatandaşlık başvurusunda bulunanlar, faaliyetlerinin bu öncelikli alanlardan bir veya daha fazlasını nasıl ileriye taşıdığını kanıtlamalıdır. Katkı somut, ölçülebilir olmalı ve Malta’ya net bir kamu yararı sağlamalıdır.

Varlıklı bireyler için liyakat yoluyla vatandaşlık, bir zihniyet değişikliği gerektirir. Tek başına mali kapasite artık belirleyici değildir. Başvuru sahipleri kendilerini, katılımı Malta’nın stratejik önceliklerini destekleyen uzun vadeli katkıda bulunanlar olarak konumlandırmalıdır.

Malta vatandaşlığının faydaları, geniş uluslararası hakları esnek ve katkı odaklı bir modelle ve uzun vadeli ikamete uygun bir yaşam tarzıyla birleştirir.

1. Malta’daki kamu hizmetlerine ve ekonomik haklara tam erişim

Malta vatandaşlığı, bireylerin ek izinlere ihtiyaç duymadan ülkede çalışmasına ve iş yürütmesine olanak tanır. Ayrıca eğitim ve sağlık hizmetlerine erişim sağlar.

Malta, yaklaşık 83,3 yıl ile AB’deki en yüksek yaşam beklentisi seviyelerinden birine sahiptir ve bu durum güçlü bir kamu sağlık sistemiyle desteklenmektedir[6]. Vatandaşlar ulusal sağlık çerçevesine kaydedilir ve Schengen Bölgesi içinde seyahat ederken acil ve gerekli sağlık hizmetlerine karşılıklı erişimden yararlanırlar.

Malta’da eğitim İngilizce olarak verilmektedir ve iyi gelişmiş mesleki ve yükseköğretim yollarına sahiptir. Mezun istihdam sonuçları AB’deki en güçlüler arasındadır; mezunların yaklaşık %96'sı mezuniyetten kısa bir süre sonra iş bulmaktadır ve bu durum yaklaşık %3'lük sürekli düşük işsizlik oranıyla desteklenmektedir[7].

2. Güçlü küresel hareketlilik

Malta pasaportu sahipleri, Amerika Birleşik Devletleri, Birleşik Krallık, Kanada, Avustralya, Japonya, Singapur ve Hong Kong dahil olmak üzere 172 ülke ve bölgeye vizesiz veya varışta vize ile erişimden yararlanır. Herhangi bir 180 günlük dönem içinde 90 güne kadar olan Schengen Bölgesi içindeki kısa süreli seyahatlere vizesiz izin verilir.

ABD’ye seyahat, 90 güne kadar konaklamalar için ESTA programı kapsamında mümkünken, Birleşik Krallık’a giriş 6 aya kadar konaklamalar için vizesizdir.

3. Çifte vatandaşlık hakkı

Malta çifte vatandaşlığa izin verir ve başvuru sahiplerinin mevcut uyruklarından vazgeçmelerini gerektirmez. Bu, bireylerin orijinal vatandaşlıklarını korurken genişletilmiş hareketlilik, ikamet ve yaşam tarzı seçenekleri kazanmalarını sağlar. Bu avantaj, başvuru sahibinin vatandaşı olduğu diğer ülkenin de çifte vatandaşlığa izin verdiği durumlarda geçerlidir.

4. Gelecek nesiller için vatandaşlık

Malta vatandaşlığı, doğum anında ebeveynlerden birinin veya her ikisinin de Malta vatandaşı olması durumunda çocuklara soy bağı yoluyla aktarılabilir. Bu, uzun vadeli aile sürekliliği ve vatandaşlığı nesiller boyu aktarma yeteneği sağlar.

5. Güçlü itibar konumu

Liyakat temelli çerçeve kapsamında verilen Malta vatandaşlığı, net bir itibar avantajı taşır. Sürecin seçici doğası, onu hacim odaklı programlardan ayırır ve küresel düzeydeki konumunu güçlendirir. Bu durum, hükümetlerin, kurumların ve uluslararası ortakların gözünde Malta vatandaşlığının güvenilirliğini pekiştirir.

AB mahkemesi kararları ve yasal reformun ardından Malta, işlemsel 'altın pasaport' modellerinden uzaklaşmıştır. Liyakat yoluyla vatandaşlık, mali bir değişim değil, tanınmış bir katkı ve başarıyı yansıtır.

6. Esnek ve kişiselleştirilmiş katkı modeli

Liyakat çerçevesi, başvuru sahiplerinin katkılarını uzmanlıklarına ve geçmişlerine göre yapılandırmalarına olanak tanır. Bu, istihdam yaratmayı, ticari operasyonları taşımayı, araştırma merkezleri kurmayı, kültürel girişimleri desteklemeyi veya Malta’nın ulusal öncelikleriyle uyumlu uzun vadeli sosyal projeleri finanse etmeyi içerebilir.

7. İngilizce konuşulan bir Akdeniz yaşam tarzına erişim

İngilizce, Maltaca ile birlikte Malta’da resmi dildir ve hükümet, eğitim ve iş dünyasında yaygın olarak kullanılmaktadır. Bu durum, varlıklı bireyler ve uluslararası aileler için dil engellerini ortadan kaldırır.

Malta’nın merkezi Akdeniz konumu, büyük Avrupa şehirlerinin yanı sıra Kuzey Afrika ve Orta Doğu'ya uygun uçuş bağlantıları sağlar. Adanın yaşam tarzı, uzun ve güneşli yazları, kısa ve ılıman kışları ve yıl boyunca denize erişimi ile iklimi ve coğrafyasıyla yakından ilişkilidir.

Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığı, istisnai hizmetleri Malta’ya ölçülebilir bir kamu yararı sağlayan bireylere verilir[8]. Uygun katkılar bilim, teknoloji, inovasyon, kültür, spor, hayırseverlik veya girişimcilik alanlarında olmalı ve Malta’nın ulusal çıkarlarıyla uyumlu olmalıdır.

Uygun başvuru sahipleri

Patentli veya ölçeklenebilir teknolojilere sahip yenilikçiler. Bu, yapay zeka, yenilenebilir enerji, biyoteknoloji veya siber güvenlik gibi alanlarda fikri mülkiyet geliştiren veya ticarileştiren girişimcileri içerir. Malta'da araştırma veya geliştirme faaliyeti kurmak, teknoloji transferi yapmak veya yüksek vasıflı yerel iş imkanları yaratmak uygunluğu güçlendirir.

Tanınmış akademik veya bilimsel etkiye sahip araştırmacılar. Buna güçlü yayın kayıtları, alıntıları veya araştırma fonları olan akademisyenler, bilim insanları ve tıbbi araştırmacılar dahildir. Uygun vakalar, genellikle tanınmış kurumlarla iş birliği içinde araştırma yapmayı içerir.

Uluslararası tanınırlığa sahip kültürel figürler; çalışmaları uluslararası görünürlük kazanmış sanatçılar, yazarlar, film yapımcıları, müzisyenler ve kültürel girişimciler gibi. Katkılar arasında Malta'da üretim yapmak, sergilemek veya performans sergilemek ya da yurt dışında Malta kültürünü ve mirasını tanıtmak yer alabilir.

Malta’da istihdam yaratan girişimciler. Buna, ticari operasyonlarını veya genel merkezlerini Malta'ya taşıyan ve özellikle teknoloji, finans, sürdürülebilirlik veya inovasyon odaklı sektörlerde Malta vatandaşları için ölçülebilir istihdam yaratan kurucular dahildir.

Ana başvuru sahibinin aile üyeleri

Malta liyakat temelli vatandaşlık çerçevesi, birinci derece aile üyelerinin dahil edilmesine olanak tanır. Uygun bakmakla yükümlü olunan kişiler arasında eş ve 18 yaşın altındaki çocuklar bulunur.

Eşin, yasal olarak kayıtlı bir evlilik veya ortaklık içinde olması ya da belgesel kanıtlarla desteklenen bir fiili ilişki içinde olması gerekir.

Yetişkin çocuklar ve ebeveynler de, katı mali bağımlılık ve entegrasyon gerekliliklerinin karşılanması şartıyla dahil edilebilir.

Aşağıdaki kontrol listesi, liyakat yoluyla Malta vatandaşlığı için zorunlu gereklilikleri özetlemektedir. Bir başvurunun işleme alınabilmesi için tüm koşulların karşılanması gerekir.

1. İstisnai başarıların kanıtı

Başvuru sahipleri istisnai katkılarına dair güvenilir kanıtlar sunmalıdır. Kabul edilebilir kanıtlar şunları içerir:

• verilmiş patentler veya tescilli fikri mülkiyet hakları;
• iş planları, proje açıklamaları ve Maltalı ortaklarla yapılan anlaşmalar;
• alıntı kayıtları olan hakemli yayınlar;
• tanınmış ödüller veya onurlar;
• inovasyon etkisini, istihdam yaratımını veya ticari büyümeyi gösteren denetlenmiş mali kayıtlar.

2. Teklif Mektubu

Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığına hak kazanmak için başvuru sahibi, başvurunun temel belgesi olan bir Teklif Mektubu hazırlamalı ve sunmalıdır. Bu bir formalite değil, vatandaşlığın neden verilmesi gerektiğini açıklayan stratejik bir gerekçedir.

Teklif Mektubu başvuru sahibini ve aile üyelerini tanıtır, başvuru sahibinin geçmiş performansını ve doğrulanmış başarılarını özetler. Somut projeler ve ölçülebilir göstergelerle desteklenen, halihazırda sunulmuş veya planlanan istisnai hizmeti veya katkıyı açıklar. Ayrıca, başvuru sahibinin vatandaşlığa kabulden sonra Malta’daki amaçlanan mevcudiyet düzeni ve entegrasyonu da dahil olmak üzere nasıl bağını sürdüreceğini belirtir.

3. Fiziksel mevcudiyet ve Malta ile gerçek bağlar

Başvuru sahipleri, vatandaşlığa kabulden önce Malta’da anlamlı bir ikamet ve katılım sergilemelidir. Kanıtlar arasında kira sözleşmesi veya tapu senetleri, faturalar, banka hesap özetleri, istihdam kayıtları ve seyahat geçmişi yer alabilir.

Vatandaşlık başvurusu yapma fırsatı, vaka bazında değerlendirilmek üzere, bir oturma izninin sürdürülmesinden en erken 8 ay sonra açılır.

Başvuru sahipleri ayrıca vatandaşlığa kabul süreci boyunca Malta’da bir konuta sahip olmalı veya kiralamalıdır. Herhangi bir asgari değer veya kira bedeli uygulanmaz.

4. Dört aşamalı Durum Tespit Süreci incelemesi

Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığına başvuran tüm adaylar kapsamlı bir dört aşamalı Durum Tespit Süreci kontrolünden geçer:

1. 1. Aşama — güvenlik taraması. Sabıka geçmişi, terörizm bağlantıları ve organize suç ilişkileri uluslararası kolluk kuvvetleri veri tabanları üzerinden kontrol edilir.
2. 2. Aşama — AML ve yaptırım kontrolleri. Yaptırım listeleri, siyasi nüfuz sahibi kişi kayıtları ve mali suçlarla bağlantılı olumsuz medya haberleri incelenir.
3. 3. Aşama — servet kaynağı doğrulaması. Denetlenmiş mali tablolar, vergi beyannameleri, banka hesap özetleri ve ticari sahipliğin tam ifşası gereklidir.
4. 4. Aşama — itibar incelemesi. Dava geçmişi, düzenleyici kurum işlemleri, olumsuz medya haberleri ve yüksek riskli ilişkiler değerlendirilir.

5. Dil yeterliliği

Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığına başvuranların, IELTS, TOEFL, GCSE veya eşdeğer nitelikler gibi tanınmış sertifikalar aracılığıyla temel düzeyde Maltaca veya İngilizce bildiklerini göstermeleri beklenir. Dil yeteneği, genel entegrasyonun ve Malta’daki yaşama pratik katılımın bir parçası olarak değerlendirilir.

6. Mali kapasite

Malta liyakat yolu kapsamında sabit bir yatırım eşiği uygulanmasa da, başvuru sahipleri önerdikleri katkıyı desteklemek için yeterli mali kapasiteye sahip olduklarını kanıtlamalıdır. Bu, yeterli varlık veya gelire dair kanıtları ve kişisel bir banka hesabında en az €70,000 bulundurulmasını içerir.

Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığı başvurusu değerlendirme aşamasında reddedilebilir veya yasal ya da katkıyla ilgili yükümlülüklerin yerine getirilmemesi durumunda vatandaşlık daha sonra geri alınabilir.

Başvuru aşamasında ret gerekçeleri

Adayın aktif, doğrulanabilir ve Malta bağlantılı bir katkı sergilemediği veya uyum risklerinin ortaya çıktığı durumlarda başvurular reddedilir. Tipik ret gerekçeleri şunlardır:

1. Pasif yatırım profilleri. Gayrimenkul alımları veya banka mevduatları gibi tek başına sermaye kullanımı liyakat olarak kabul edilmez.
2. Yerel katılım eksikliği. Malta dışından yürütülen uzaktan varlık yönetimi veya danışmanlık faaliyeti, ülkeye sunulan istisnai hizmet olarak görülmez.
3. Yetersiz fiziksel mevcudiyet. Başvuru sahipleri, bireysel olarak değerlendirilmek üzere gerçek ikamet ve sürdürülebilir bağlar kurmalıdır.
4. İstisnai liyakat yokluğu. Genel iş başarısı veya kişisel servet; patentler, hakemli çalışmalar, tanınmış ödüller veya denetlenmiş etki gibi bağımsız doğrulamalar olmadan yetersizdir.
5. İtibar veya uyum riskleri. Olumsuz medya, çözülmemiş davalar, siyasi nüfuz sahibi kişi olma durumu veya belirsiz bir servet kaynağı, redde ve iade edilemez kayıplara yol açar.
6. Gerçekçi olmayan beklentiler. Süreç sabit yasal zaman çizelgelerini takip eder ve ödeme veya nüfuz yoluyla hızlandırılamaz.

Vatandaşlıktan çıkarma gerekçeleri

Vatandaşlık, Malta Vatandaşlık Yasası kapsamında tanımlanan sınırlı durumlarda geri alınabilir, bunlar şunları içerir:

• başvuru sürecinde dolandırıcılık veya yanlış beyan; 
• onaylanan katkının yerine getirilmemesi; 
• vatandaşlığa kabulden sonra ciddi bir mahkumiyet;
• Malta için önemli bir itibar veya güvenlik riski oluşturan davranışlar.

Vatandaşlıktan çıkarma nadir olsa da, liyakat temelli çerçeve içinde yasal bir güvence olarak kalmaya devam eder ve dürüstlük, öz ve uzun vadeli taahhüt üzerindeki vurguyu pekiştirir.

1. Liyakat yolunu pasif bir yatırım gibi görmek. Başvuru sahibi; net bir şekilde tanımlanmış faaliyetler, KPI'lar, yönetim yapıları ve uzun vadeli katılım ile aktif, ölçülebilir katkıya odaklanmalıdır.

2. Zayıf veya jenerik bir Teklif Mektubu sunmak. Mektup, kamu yararını açıkça kanıtlayan ve üçüncü taraf doğrulamasıyla desteklenen, kişiye özel ve kanıta dayalı olmalıdır. Teklif Mektubu hazırlanırken deneyimli temsilcilerin ve Maltalı hukuk danışmanlarının katılımı tavsiye edilir.

3. Yetersiz veya uyumsuz bir onay sağlamak. Başvuru sahiplerine, teklif geliştirme aşamasında ilgili yetkili makamla iletişime geçmeleri tavsiye edilir. Bu, resmi bir onay talep etmeden önce beklentilerin uyumlu hale getirilmesini sağlar.

4. İstisnai liyakatın yetersiz kanıtı. Başvuru sahiplerinden; denetlenmiş mali tablolar, hakemli yayınlar, tanınmış ödüller veya kurumsal referans mektupları gibi güçlü ve bağımsız liyakat kanıtları sunmaları beklenir.

5. İkamet ve fiziksel mevcudiyet gerekliliklerini hafife almak. Başvuru sahipleri ikametlerini önceden planlamalı ve Malta'daki zamanlarını bilinçli bir şekilde yönetmelidir. Ayrıca kira sözleşmeleri veya tapu senetleri, faturalar, seyahat kayıtları ve düzenli mevcudiyet kanıtları gibi tutarlı kayıtlar tutmalıdır.

6. Onayın garanti olduğunu varsaymak. Başvuru sahipleri gerçekçi bir öz değerlendirme yapmalı ve garanti veya güvence yerine dengeli risk analizi sunan danışmanlara güvenmelidir.

7. Likidite ve mali kapasite gerekliliklerini görmezden gelmek. Başvuru sahipleri, yeterli likiditeyi ve yayımlanan mali eşiklere uyumu teyit etmek için mali durumlarını erken bir aşamada gözden geçirmelidir.

8. Durum Tespit Sürecinin yoğunluğunu göz ardı etmek. Başvuru sahipleri; fon kaynağı, itibar veya önceki retlerle ilgili olası endişeler için net belgeler ve açıklamalar hazırlamalıdır.

9. Vergi ikametgahı ve hareketlilik etkilerini yanlış anlamak. Başvuru sahipleri, her aşamada vergi yükümlülüğünü ve sınır ötesi çalışma etkilerini nitelikli uluslararası vergi ve göçmenlik uzmanlarıyla değerlendirmelidir.

Malta Daimi İkamet Programı (MPRP), liyakat kriterlerini karşılamayan veya önemli düzeyde fiziksel mevcudiyet taahhüt edemeyen bireyler için pratik bir alternatif olmaya devam etmektedir. Bu, entegrasyon gerektirmeyen yatırım yoluyla oturma izni yoludur. Süresiz oturma izni statüsü almak için başvuru sahiplerinin birkaç zorunlu koşulu yerine getirmesi gerekir.

MPRP’nin temel şartı, Malta’da mülk satın almak veya kiralamaktır. Kiralama tercih edilirse, başvuru sahibi en az 5 yıl boyunca yıllık asgari €14,000 kira bedeliyle bir konut kiralamalıdır. Toplam kira bedeli en az €70,000 tutarındadır. 5 yıl sonra, yatırımcılar herhangi bir asgari fiyat eşiği olmaksızın Malta'da bir ikamet adresi bulundurmaya devam etmelidir.

Gayrimenkul satın alma seçeneği tercih edilirse, başvuru sahibi asgari değeri €375,000 olan bir konut satın alabilir ve satın alma fiyatının yaklaşık %7'si olan veya yaklaşık €26,250 tutarındaki mülkle ilgili ücretleri ödeyebilir. Mülk 5 yıl sonra satılabilir; ancak Malta'da kayıtlı bir ikamet adresi yine de sürdürülmelidir.

Konaklama şartına ek olarak, başvuru sahibi şunları da yapmalıdır:

1. €37,000 tutarında bir devlet katkısı yapmak.
2. Kendileri için €60,000 idari ücret, ayrıca eş hariç 18 yaş üstü her bir bağımlı kişi için €7,500 ödemek.
3. Kayıtlı bir Maltalı STK’ya €2,000 bağış yapmak.
4. €150,000+ kısmı likit mali varlıklarda olmak üzere €500,000+ sermayeye veya €75,000+ kısmı likit mali varlıklarda olmak üzere €650,000+ sermayeye sahip olmak.

Sonuç olarak, mülk kiralarken asgari toplam yatırım €169,000, satın alırken ise €474,000 tutarındadır.

Malta Daimi İkamet Programı kuralları uyarınca, yatırımcılar eşleri, 29 yaşına kadar bakmakla yükümlü oldukları çocukları ve bakmakla yükümlü oldukları ebeveynleri ve büyükanne ve büyükbabaları ile birlikte statü alırlar. Daimi ikamet sahibi olduktan sonra, tüm başvuru sahipleri Malta’da yaşama, çalışma, eğitim görme ve iş yapma hakkı kazanır ve 180 günün 90 gününe kadar olan kısa süreli konaklamalar için Schengen Bölgesi ülkelerine vizesiz seyahat edebilirler.

Malta vergi ikametgahı yaygın olarak 183 gün kuralı veya gerçeklere ve niyete dayalı alışılmış ikamet dahil olmak üzere sürdürülebilir fiziksel mevcudiyet yoluyla ortaya çıkar[9]. Gerçek bağlar kuran başvuru sahipleri, vergi ikametgahının tetiklenebileceğini varsaymalı ve planlarını buna göre yapmalıdır.

Malta vergilendirme çerçevesi: oranlar ve idare

Malta, %0 ile %35 arasında değişen kademeli kişisel gelir vergisi oranları uygular[10]:

• %0 — €15,000'ye kadar;
• %15 — €15,001 ile 23,000 arası;
• %25 — €23,001 ile 60,000 arası;
• %35 — €60,000 üzeri.

Malta, dünya çapındaki karlardan %35 oranında sabit bir kurumlar vergisi alır. Ancak, temettü mahsubu ve hissedar iade sistemi, geçerli iade yüzdelerine bağlı olarak etkin vergi yükünü %5—10 kadar düşük seviyelere önemli ölçüde azaltabilir[11].

Vergi birkaç mekanizma aracılığıyla toplanır:

• istihdam geliri, Nihai Uzlaşma Sistemi kapsamında kaynağında vergilendirilir;
• ticari gelir, yıl içinde taksitler halinde ödenen geçici vergiye tabidir.

Kalan yükümlülük, beyannamelerin genellikle bir sonraki yılın 30 Haziran tarihine kadar verilmesi gereken yıllık öz değerlendirme yoluyla kapatılır. Vergi idaresi ve uygulama işlemleri Malta Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yürütülür.

Katma değer vergisi %18'lik standart bir oranda alınır; temel mal ve hizmetlere %7, %5 ve %0'lık indirimli oranlar uygulanır[12].

ABD vatandaşları için vergi mülahazaları

Malta’ya taşınan ABD vatandaşları, ikametgahlarına bakılmaksızın ABD'nin dünya çapındaki vergilendirmesine ve kapsamlı raporlama yükümlülüklerine tabi olmaya devam eder. Malta'da vergi mukimi olmak ABD vergi yükümlülüğünü değiştirmez.

ABD vatandaşları için önemli vergi konuları şunları içerir:

1. FATCA ve yabancı hesap raporlaması. ABD vatandaşları, yıllık toplamda $10,000'ı aşan yabancı finansal hesaplarını FinCEN Form 114 ve IRS Form 8938 aracılığıyla bildirmelidir. Malta banka hesapları, yatırım portföyleri ve kurumsal menfaatler raporlanabilir[13].
2. Çift statülü vergi beyannameleri. Malta vergi ikametgahı yıl ortasında tesis edilirse, gelirin ABD ve Malta vergi dönemleri arasında doğru şekilde paylaştırılması için çift statülü bir beyanname gerekebilir.
3. Vatandaşlıktan çıkma vergisi riski. Malta vatandaşlığı almak ABD çıkış vergisinden kaçınmayı sağlamaz. ABD vatandaşlığından feragat etmek ayrı bir yasal işlemdir ve net serveti 2 milyon doların üzerinde olanlar, yüksek geçmiş vergi yükümlülüğü olanlar veya eksik uyum geçmişi olanlar dahil olmak üzere 'kapsam dahilindeki eski vatandaşlar' için vatandaşlıktan çıkma vergisini tetikleyebilir[14].

Malta vatandaşlığı alan ABD vatandaşları, ABD-Malta vergi anlaşmasından yararlanabilir. Ayrıca yabancı vergi kredileri ve yurt dışında kazanılan gelir istisnası dahil olmak üzere yerel muafiyet mekanizmalarına güvenebilirler. Bu araçlar uygulamada çifte vergilendirmeyi azaltsa veya ortadan kaldırsa da, ABD vatandaşları dünya çapındaki vergilendirmeye ve tam raporlama yükümlülüklerine tabi kalmaya devam eder. ABD vergi yükümlülüğü ikamete değil vatandaşlığa dayalı olduğu için anlaşma uyuşmazlık çözümü kuralları uygulanmaz.

Birleşik Krallık vatandaşları için Malta vergi ikametgahı

Malta’ya yerleşen Birleşik Krallık vatandaşları için, Birleşik Krallık vergi ikametgahı otomatik olarak sona ermez. Bir kişi, bir vergi yılında Birleşik Krallık'ta 183 gün veya daha fazla zaman geçirirse Birleşik Krallık vergi mukimi olmaya devam eder. Daha az gün geçirilse bile, Birleşik Krallık ile devam eden bağlara bağlı olarak ikametgah yine de doğabilir; yani tek başına Malta'ya taşınmak Birleşik Krallık vergi ikametgahını kesmek için yeterli değildir.

Malta’ya taşınmak, Birleşik Krallık’ta geçirilen sürenin 183 günlük eşiğin altında kalması ve Birleşik Krallık bağlarının yasal sınırlara uygun olarak azaltılması şartıyla Birleşik Krallık vergi ikametgahının kaybını destekleyebilir[15].

Birleşik Krallık vergi ikametgahı tamamen kesilmeden önce Malta vergi ikametgahı tesis edilirse, her iki yargı bölgesi de kişiyi vergi mukimi olarak görebilir ve bu da çifte vergilendirme riski yaratır. Bu tür durumlarda, Birleşik Krallık-Malta çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması; daimi konut, kişisel ve ekonomik bağlantılar, alışılmış mevcudiyet ve gerektiğinde vatandaşlığa dayalı uyuşmazlık çözümü kurallarını uygular.

Kanada vatandaşları için Malta vergi ikametgahı

Kanada, mukimleri konut, aile konumu ve ekonomik bağlantılar dahil olmak üzere fiili ikamet bağlarına dayanarak dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirir. Malta vatandaşlığı almak kendi başına Kanada vergi ikametgahını sona erdirmez. Pratikte bu, iki temel vergi mülahazasına yol açar:

1. Çıkış vergisi. Kanada vergi ikametinden ayrılırken, çoğu varlığın adil piyasa değeri üzerinden elden çıkarıldığı varsayılır ve belirli emeklilik varlıkları gibi sınırlı istisnalar dışında potansiyel olarak sermaye kazancı vergisini tetikler[16].
2. Çifte vergilendirme. Malta'da vergi mukimi olduktan sonra Kanada ikamet bağları devam ederse çift ikamet durumu ortaya çıkabilir. Kanada-Malta vergi anlaşması daha sonra anlaşma ikametgahını belirlemek için uyuşmazlık çözümü kurallarını uygular.

Malta’da yaşam, Akdeniz rahatlığını İngilizce konuşan kurumlarla ve kompakt bir coğrafyayla birleştirir. Yeni vatandaşlar için günlük rutinler, daha büyük ülkelere göre daha az parçalı ve daha öngörülebilir olma eğilimindedir.

Bankacılık ve finansal hizmetler

Malta vatandaşları, Bank of Valletta, HSBC Malta ve APS Bank dahil olmak üzere adada faaliyet gösteren yerel ve uluslararası bankalarda banka hesabı açabilirler. Hesap açılışı standart uyum prosedürlerini takip eder ve şunları gerektirir:

• geçerli pasaport veya Malta kimliği;
• Malta adresi kanıtı;
• fon kaynağı belgeleri;
• güncel banka hesap özetleri;
• varsa profesyonel veya ticari profil.

Sağlık hizmetlerine erişim ve sigorta

Vatandaşlar, Malta’nın kamu sağlık sistemine tam erişime sahiptir; bu sistem hastaneleri, uzmanlık bakımını ve acil tedaviyi kapsar. Birçok sakin, bekleme sürelerini azaltmak için özel sağlık hizmetlerini de kullanır.

Malta'daki özel sigorta maliyetleri, ABD ve Birleşik Krallık'takinden önemli ölçüde düşüktür:

• Malta: yıllık €800—2,000;
• Birleşik Krallık: yıllık €2,300—4,700;
• ABD: yıllık €5,500—11,000.

Eğitim

Malta'da eğitim öncelikle İngilizce olarak verilir. Vatandaşlar, harçların genellikle vatandaşlar için ücretsiz olduğu devlet okullarına ve Malta Üniversitesi'ne devam edebilirler.

Özel ve uluslararası okul seçenekleri şunlardır:

• Verdala International School, IB müfredatı: yıllık €8,000—12,000;
• QSI Malta, Amerikan müfredatı: yıllık €7,000—10,000.

Yaşam maliyeti

Malta’daki genel yaşam maliyetleri, konut ve sağlık hizmetlerinin farkın çoğunu oluşturmasıyla ABD, Birleşik Krallık ve Kanada'daki büyük şehirlere göre yaklaşık %30—45 daha düşüktür. Malta'da bekar bir kişi için aylık maliyetler toplamda yaklaşık €1,500—2,500 civarındadır.

İş Dünyası

Malta, yerel bir pazara güvenmek yerine sınır ötesi faaliyet gösteren uluslararası odaklı işletmeler için bir üs görevi görür. Ticari ve düzenleyici süreçler boyunca İngilizce kullanılır ve adanın Akdeniz saat dilimi, Avrupa ile iyi uyum sağlarken Orta Doğu ve Afrika için erişilebilir kalır.

Ekosistem; finansal hizmetler ve ödemeler, fintech, iGaming, nakliye ve denizcilik, teknoloji ve yazılım, profesyonel hizmetler ile turizm ve konaklama alanlarında en güçlüdür.

Gurbetçiler için en iyi yerleşim bölgeleri

Malta’da, kuzeydoğu kıyısı boyunca uzanan kentsel alanlar, yürünebilirliğe, kısa işe gidip gelme sürelerine ve iş merkezlerine yakınlığa değer veren profesyonelleri cezbeder. Bu lokasyonlar; ofisler, hizmetler ve eğlence tesislerinin kolayca ulaşılabileceği kompakt bir yaşam tarzı sunar.

Sliema; alışveriş alanları, modern daireleri ve uzun sahil şeridi kordonuyla önemli bir ticari merkezdir. St Julian’s, konut bölgelerini iş ofisleri ve canlı bir sosyal sahneyle birleştirirken, Gzira merkezi iş bölgelerine ve Malta Üniversitesi’ne yakın, daha sakin bir konut ortamı sunar.

Aileler ve uzun süreli ikamet edenler genellikle villa ve daha büyük dairelerin yaygın olduğu Swieqi, Madliena ve Mellieha gibi daha sakin mahalleleri tercih ederler. Gozo, alan, doğa ve daha yavaş bir yaşam ritmi arayanlara hitap eder.

Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığı almada nitelikli bir danışmanla çalışmak faydalıdır. Immigrant Invest, 2006 yılından bu yana yatırım göçü alanında faaliyet göstermekte ve münhasıran resmi, hükümet onaylı programlar aracılığıyla çalışmaktadır.

Avrupa Birliği ve Karayipler dahil olmak üzere birden fazla yargı bölgesinde vatandaşlık ve ikamet yolları için lisanslı bir temsilciyiz. Bu yol aktifken doğrudan yatırım yoluyla ender hizmetler için vatandaşlığa kabul yoluyla Malta vatandaşlığı için yetkili temsilci olarak hareket ettik ve şu anda avukatlarımızın Malta mevzuatındaki uzmanlığını teyit eden Malta Daimi İkamet Programı lisansına sahibiz.

Ekibimiz, aşağıdakileri sağlayarak liyakat yoluyla Malta vatandaşlığının yasal, uyum ve operasyonel taleplerini yönetmeye yardımcı olur:

1. Erken risk taraması. Kabul edilebilirliği, servet kaynağını ve potansiyel uyum risklerini sunumdan önce değerlendirmek için kurum içi Hukuk ve AML Uyum Departmanı tarafından Ön Durum Tespiti gerçekleştirilir.
2. Yapılandırılmış uyum kontrolleri. AB kara para aklamayı önleme gereklilikleri doğrultusunda tanınmış AML yaptırım listeleri, uluslararası güvenlik veri tabanları ve olumsuz medya taraması uygulanır.
3. Uçtan uca vaka yönetimi. Pratik destek; belge hazırlama, kurye lojistiği, biyometri planlama ve kişiye özel liyakat katkı tekliflerinin geliştirilmesini kapsar.

1. Liyakat yoluyla Malta vatandaşlığı, pasif yatırımcılar için değil, Malta'da ölçülebilir etki yaratan yenilikçiler, araştırmacılar, kültürel figürler ve girişimciler için tasarlanmıştır.
2. Başvuru sahiplerinin vatandaşlık başvurusu yapmadan önce Malta’da en az 8 ay ikamet etmeleri ve gerçek kişisel ve mesleki bağlar kurmaları beklenir.
3. Katkılar, vatandaşlık kararlarını uzun vadeli devlet politikasına bağlayan Malta Vizyon 2050'ye göre değerlendirilir.
4. Başvurular bir Değerlendirme Kurulu tarafından liyakat esasına göre değerlendirilir ve nihai onay yalnızca bakanlık takdirine bağlı olarak verilir.

1. Kaynak: Malta Vatandaşlık Yasası Bölüm 188, Madde 10(9)
2. Kaynak: Avrupa Birliği Adalet Divanı — Basın bülteni No 52/25
3. Kaynak: 159 Sayılı 2025 Tarihli Yasal Bildirim
4. Kaynak: Community Malta Agency — Vatandaşlık Kazanımı
5. Kaynak: Malta Hükümeti — Malta’nın 2050 Sürdürülebilir Kalkınma Stratejisi
6. Kaynak: Macrotrends — Malta’da yaşam beklentisi
7. Kaynak: Times of Malta — Maltalı mezunlar AB istihdam oranı sıralamasında zirvede, Eurostat — AB işsizlik oranı
8. Kaynak: Community Malta Agency — Malta Vatandaşlık Yasası ve bağlı mevzuat değişiklikleri
9. Kaynak: Malta Gelir Vergisi Bölüm 123
10. Kaynak: PwC — Malta kişisel gelir vergisi
11. Kaynak: PwC — Malta’da kurumlar vergisi
12. Kaynak: PwC — Malta KDV
13. Kaynak: IRS — Çift statülü bireylerin vergilendirilmesi
14. Kaynak: IRS — Vatandaşlıktan çıkma vergisi
15. Kaynak: Birleşik Krallık Hükümeti — Çift ikametli kişiler
16. Kaynak: Kanada Hükümeti — Kanada’dan ayrılma