Yunanistan’da non-dom vergi rejimi: vergiler 15 yıl boyunca nasıl azaltılır

Yunanistan'daki non-dom statüsü, yabancı gelirler üzerinden sabit 100.000 € vergi, yabancı gelir beyanı gerektirmeyen basitleştirilmiş raporlama, yurt dışı miras ve hediyelerde muafiyetler ve uzun vadeli kesinlik sağlar. Avantajlar 15 yıla kadar sürebilir.

1. Artan oranlar yerine sabit vergi. Yatırımcılar, yabancı gelirlerinin miktarı ne olursa olsun yılda 100.000 € öderler.

Örneğin, bir yabancı %44 vergi oranına sahip bir ülkede yılda 300.000 € kazanıyorsa, normalde 123.000 € vergi öderdi. Yunanistan'da, non-dom rejimi kapsamında, sadece 100.000 € ödeyerek yıllık 23.000 € tasarruf ederdi.

2. Aile üyeleri için avantajlar. Rejim, eş, ebeveynler ve yetişkin çocukları da kapsayabilir. Dahil edilen her aile üyesi için vergi yıllık 20.000 €'dur.

3. Yabancı gelir beyan etme zorunluluğu yok. Yatırımcıların yurt dışında elde ettikleri gelirleri için ayrıntılı beyanname sunmaları gerekmez. Bu, raporlamayı basitleştirir ve idari yükü azaltır.

4. Miras veya hediye vergisi yok. Yunanistan dışında bulunan varlıklar, mirasçılara devredildiğinde veya aile üyelerine hediye edildiğinde miras ve hediye vergisinden muaftır.

5. Öngörülebilir vergi yükü. Rejim, yatırımcılar ve emekliler için 15 yıl, girişimciler ve çalışanlar için ise 7 yıl sürer. Vergi oranları bu süre boyunca değişmez, bu da uzun vadeli finansal planlama yapılmasına olanak tanır.

Yunanistan vergi mukimi olmak için, önce varıştan sonra bir AFM vergi numarası almalı, ardından bir takvim yılında 183 günlük bulunma kuralını karşılamalı veya hayati ilgi alanlarınızın Yunanistan'da olduğunu göstermelisiniz.

Vergi numarası kaydı. Yunanistan'a vardıktan sonra, bir vergi kimlik numarası olan AFM'yi almak gerekir. Bunu yapmak için yabancılar, yerel vergi dairesine veya Bağımsız Kamu Gelirleri Kurumu'na M1 Formu'nu sunarlar.

Gerekli belgeler arasında bir kimlik kartı ve Yunan pasaportu veya oturma izni sahibi bir kefilin bilgileri bulunmaktadır.

Ülkede yarım yıldan fazla kalmak. Yabancılar, ülkede yılda 183 günden fazla kalırlarsa Yunanistan'ın vergi mukimi sayılırlar. Sayım, sınırı geçme tarihinden itibaren başlar.

Bir yatırımcı Yunanistan vergi mukimi olduktan sonra, non-dom statüsü için başvurma hakkına sahip olur. Yunanistan'ın non-dom rejimine hak kazanmak için Yunanistan vergi mukimi olmaları, Yunanistan vergi mukimi olmadıklarını kanıtlamaları ve yatırım yapmaları gerekir.

Uygunluk gereklilikleri

Yatırımcı şunları teyit etmelidir:

• önceki 8 yılın 7'sinde Yunanistan'da ikamet etmediğine dair kanıt;
• başvuruyu sunmadan en fazla 3 yıl önce Yunan ekonomisine en az 500.000 € yatırım yapıldığına dair kanıt;
• başvuru anında Yunanistan'da vergi ikametgahı.

Başvuru sahibi zaten yatırım yoluyla oturma izni almışsa, ek yatırım teyidi sunmaya gerek yoktur.

Başvuru son tarihi

Non-dom statüsü başvurusu, başvuru sahibinin avantajlardan yararlanmayı düşündüğü yılın 31 Mart'ına kadar Yunanistan vergi dairesine sunulmalıdır. Aile üyeleri için başvurular aynı anda veya daha sonra, ancak yine 31 Mart'tan geç olmamak üzere sunulmalıdır.

Tüm destekleyici belgeler başvuru ile birlikte veya sunumdan sonraki 60 gün içinde sağlanmalıdır.

Vergi ödemesi

Başvuru onaylanırsa, yatırımcı sabit bir vergi öder: ana başvuru sahibi için 100.000 € ve dahil edilen her aile üyesi için 20.000 €. Toplam tutar, her yıl Temmuz ayının son iş gününe kadar tek taksitte ödenmelidir.

Ödeme gecikirse veya eksik olursa, non-dom rejimi cari yıl için otomatik olarak iptal edilir ve vergi mükellefi genel vergi rejimine aktarılır.

Gelir beyanı

Non-dom rejimi kapsamında, yatırımcılar yurt dışında elde ettikleri gelirleri beyan etmek zorunda değildir. Yunanistan kaynaklı gelirler standart Yunan oranlarında vergilendirilir ve beyan edilmelidir.

Yunanistan'da vergi yılı takvim yılı ile aynıdır. Vergilendirilebilir gelir olmasa bile, her yıl 30 Haziran'a kadar bir vergi beyannamesi verilmelidir.

Yunanistan Altın Vizesi'ne hak kazanmak için ana başvuru sahibi, 18 yaş ve üzeri, AB vatandaşı olmayan, temiz bir sabıka kaydına sahip olmalı ve fonların yasallığını teyit edebilmelidir.

Oturma izni kartı başlangıçta 5 yıl süreyle verilir ve dil testi veya yer değiştirme zorunluluğu yoktur. Uygun aile üyeleri şunları içerir:

• eş veya kayıtlı partner;
• 21 yaş altı çocuklar;
• hem yatırımcının hem de eşinin ebeveynleri.

Gayrimenkul, Yunanistan Altın Vizesi'ne giden en popüler yol olmaya devam etmektedir çünkü net bir eşiği varlık sahipliği ve kira getirisi potansiyeli ile birleştirmektedir.

Nisan 2024'ten bu yana, program hazır mülkler için iki ana eşik kullanmakta ve belirli yeniden yapılanma veya dönüştürme durumları için dar bir 250.000 €'luk yolu korumaktadır[3]

Gayrimenkul yerine finansal varlıkları tercih ediyorsanız, başka uygun yatırım yolları da mevcuttur. Minimum eşikler fon birimleri için 350.000 €'dan, sabit vadeli banka mevduatı veya bir Yunan şirketindeki hisseler için 500.000 €'dan ve listelenmiş kurumsal veya devlet tahvilleri portföyü için 800.000 €'dan başlamaktadır.

Yunanistan Altın Vizesi'ne olan ilgi son yıllarda keskin bir şekilde arttı. Görece düşük yatırım eşiği, esnek kurallar ve uluslararası yatırımcılar arasındaki artan çekicilik sayesinde başvurular 2021'de sadece 1.993 iken 2024'te rekor bir sayı olan 9.289'a yükseldi[4]

Sadece 2025'in ilk dört ayında başvurular 3.506'ya ulaşarak güçlü bir yıla işaret etti. Bu hız devam ederse, Yunanistan 2025 sonunda 10.000 Altın Vize başvurusunu aşabilir. Bu yeni bir yıllık rekor olacaktır[5]

Yatırımcılar gibi, emekliler de non-dom rejimi için ancak Yunanistan vergi ikametgahı aldıktan sonra başvurabilirler.

Uygunluğu onayla

Bir emekli şunları teyit etmelidir:

• başvurudan önceki son 6 yılın 5'inde Yunanistan'da ikamet etmediğine dair kanıt;
• Yunanistan ile çifte vergilendirme anlaşması olan bir ülkede resmi emekli statüsünü;
• başvuru anında Yunanistan'da vergi ikametgahını.

Son tarihe kadar başvuru yapın

Başvuru, başvuru sahibinin rejimi kullanmaya başlamak istediği yılın 31 Mart'ına kadar Yunanistan vergi dairesine sunulmalıdır.

Vergi ödeyin

Onaylanırsa, emekli tüm yabancı gelirler üzerinden %7'lik sabit bir vergi öder. Vergi, toplam yurt dışı gelir üzerinden hesaplanır ve her yıl Temmuz ayının son iş gününe kadar tek taksitte ödenmelidir.

Zamanında veya tam ödeme yapılmaması, tercihli rejim için uygunluğun kaybedilmesine neden olur.

Gelir beyan et

Yatırımcıların aksine, emeklilerin hem Yunanistan hem de yabancı tüm gelirlerini beyan etmeleri gerekmektedir. Yunanistan'da elde edilen gelirler standart oranlarda vergilendirilir.

Kıbrıs, İtalya, Malta, Portekiz ve Birleşik Krallık sabit yıllık ücret kullanırken, diğerleri sadece gönderilen gelirleri vergilendirir ve bazıları emekli maaşları veya istihdam için özel oranlar belirler. Eşikler, süreler ve uygunluk kuralları büyük ölçüde değişir ve zaman zaman revize edilir.

Kıbrıs

Ada, ikametgahı olmayan sakinler için bir vergi rejimi sunmaktadır. Vergi mukimi olan ancak Kıbrıs'ta 17 yıldan az yaşamış olanlar, temettü ve faiz vergilerinden muaftır.

Ek olarak, Kıbrıs yüksek maaşlı profesyoneller için vergi avantajları sağlamaktadır. Bir mukim Kıbrıs'ta çalışıyor ve yılda 55.000 €'dan fazla kazanıyorsa, vergilendirilebilir gelirini %50 oranında azaltabilir.

Bu avantaj 17 yıla kadar sürer ve sadece Kıbrıs'ta elde edilen istihdam gelirine uygulanır. Eşiğin altında kazananlar için alternatif bir uygulama vardır: istihdam gelirinin %20'si 7 yıl boyunca vergiden muaftır.

İtalya

Non-dom rejimi, miktarı ne olursa olsun tüm yabancı gelirler üzerinden yıllık 200.000 € sabit vergi gerektirir. Bu rejim 15 yıla kadar sürer.

Hak kazanmak için, kişinin son 10 yılın en az dokuzunda İtalya'nın vergi mukimi olmamış olması gerekir.

Aile üyeleri de rejime dahil edilebilir, her bir akraba için yıllık ek 25.000 € ödenir.

Malta

Yatırım yoluyla Malta'da ikamet eden yabancılar, havale bazlı bir vergi sisteminden faydalanabilirler. Malta'ya transfer edilmeyen gelirler vergiden muaftır. Transfer edilirse %15 oranında vergilendirilir, ancak toplam yıllık vergi 15.000 €'dan az olamaz.

Emekliler, Malta'da uzun vadeli olarak mülk kiralamaları veya satın almaları koşuluyla %15'lik sabit bir oran öderler. Minimum yıllık vergi 7.500 € artı her bağımlı için 500 €'dur.

Portekiz

2024 yılına kadar Portekiz, Olağan Dışı Mukim (NHR) rejimini sunuyordu. Bu rejim, çoğu yabancı gelirde 10 yıllık bir muafiyet, yurt dışı gelirlerde %0 ve emekli maaşlarında %10 oranında vergi avantajı sağlıyordu.

IFICI rejimi o zamandan beri NHR'nin yerini aldı. Bu rejim, yüksek nitelikli profesyoneller tarafından elde edilen Portekiz kaynaklı gelire %20'lik sabit bir vergi oranı uygular. Program 10 yıl sürer ve çoğu yabancı geliri vergiden muaf tutar. Ancak NHR'den farklı olarak emekli maaşlarını kapsamaz.

Hak kazanmak için başvuru sahipleri, önceki 5 yıl boyunca Portekiz vergi mukimi olmamış olmalı ve bilimsel araştırma, yüksek öğrenim, BT veya startup'lar gibi uygun sektörlerde çalışmalıdır.

Birleşik Krallık

200 yıldan fazla süredir var olan non-dom rejimi, Nisan 2025'te kaldırıldı. Bu rejim, yabancıların yurt dışından elde ettikleri gelirleri Birleşik Krallık'a havale edilmediği sürece vergi ödemekten kaçınmalarına olanak tanıyordu.

Yeni Yabancı Gelir ve Kazançlar rejimi, Birleşik Krallık vergi ikametgahının ilk 4 yılı için yurt dışı gelirlerde %100 vergi muafiyeti sunmaktadır. Bu, yalnızca önceki 10 yıl boyunca Birleşik Krallık vergi mukimi olmamış kişilere açıktır.

Yunanistan'ın non-dom statüsü ile hala beyan yükümlülükleriniz vardır, sabit tutar sadece yabancı gelire uygulanır ve son teslim tarihlerini kaçırmak veya koşulları ihlal etmek sizi normal vergilendirmeye geri döndürebilir. Ana yükümlülükleri, denetimlerin nasıl çalıştığını ve uyumsuzluğun sonuçlarını görmek için aşağıdaki noktalara bakın.

Son teslim tarihleri katıdır

Belirli bir yılda rejimi kullanmak için başvurunuzu 31 Mart'a kadar vergi dairesine sunmalısınız. Onaylanırsa, sabit vergi Temmuz ayının son iş gününe kadar tek taksitte ödenmelidir.

Son teslim tarihini kaçırmak veya geç ödeme yapmak, o yıl için rejimi iptal eder ve genel vergi kurallarına geri dönersiniz.

Yıllık beyan hala önemlidir

Yatırımcıların non-dom kapsamında yabancı gelir beyan etmeleri gerekmese de, her yıl bir Yunanistan vergi beyannamesi verilmelidir. Vergi yılı takvim yılı ile aynıdır ve ödeme yapılacak bir şey olmasa bile beyan son tarihi 30 Haziran'dır.

Yunanistan kaynaklı gelir ne anlama gelir

Sabit 100.000 € sadece yabancı gelirleri kapsar. Yunanistan kaynaklı gelirler standart dilimlerde vergilendirilmeye devam eder ve beyan edilmelidir.

Tipik Yunanistan kaynaklı kalemler arasında Yunanistan'da yapılan iş için maaş, Yunanistan'da yürütülen bir işletmeden elde edilen karlar ve Yunanistan'da bulunan mülklerden elde edilen kira gelirleri yer alır.

Yerleşik olmayanlar da Yunanistan'daki bir mülkten elde edilen kira gibi Yunanistan kaynaklı gelirler üzerinden vergilendirilir.

Yatırım kanıtı ve zamanlaması

Madde 5A yatırımcıları için uygunluk, başvurudan önceki 3 yıl içinde Yunanistan ekonomisine en az 500.000 € yatırım yapmayı veya yatırımı zaten kanıtlayan yatırım yoluyla oturma iznine sahip olmayı içerir.

Vergi dairesinin talep etmesi durumunda yatırımın miktarını, zamanlamasını ve niteliğini teyit eden belgeleri saklayın.

Denetimler ve fon kaynağı kontrolleri

Yatırımcıların başvururken yabancı gelirin kaynağını belgelemeleri istenmese de, yetkililer daha sonra bir vergi denetimi sırasında fonların yasal kaynağına dair kanıt talep edebilirler.

Talep üzerine banka hesap özetleri, sözleşmeler ve diğer kanıtları sunmaya hazır olun.

Aile kapsamının bir maliyeti vardır

Aile üyelerini eklemek, yıllık sabit tutarı kişi başına 20.000 € artırır. Rejim, yatırımcılar ve emekliler için 15 yıla kadar sürebileceğinden, bunu uzun vadeli planlamanıza dahil edin.

İkametgah tuzakları

Sadece oturma iznine sahip olmak, vergi mukimi olmak için yeterli değildir. Vergi ikametgahı, yıl içinde 183 günden fazla fiziksel mevcudiyete veya hayati ilgi alanlarınızın Yunanistan'da olmasına bağlıdır.

Yarım yıl eşiğini aşmak, bir non-dom çerçevesinde olmadığınız sürece dünya çapındaki gelirleri kapsama alır. Seyahat ve bağlarınızı buna göre planlayın.

1. Yunanistan non-dom rejimi, yabancı yatırımcıların standart vergi oranını, yurt dışı gelirler üzerinden yıllık sabit 100.000 € vergi ile değiştirmelerine olanak tanır. Rejim 15 yıla kadar sürer.
2. Yunan ekonomisine yatırım kanıtı, non-dom rejimini kullanmak isteyenler için zorunlu bir gerekliliktir. Ancak, başvuru sahibi zaten yatırım yoluyla oturma izni almışsa, ek bir kanıt gerekmez.
3. Yunanistan vergi mukimi olan yabancı emekliler, emekli maaşları dahil tüm yurt dışı gelirler üzerinden %7 ödeyebilirler. Bu avantaj da 15 yıla kadar sürer.
4. Non-dom statüsüne sahip yatırımcılar yurt dışında elde ettikleri gelirleri beyan etmek zorunda değildir. Emeklilerin ise hem Yunanistan hem de yabancı tüm gelirlerini beyan etmeleri gerekmektedir.
5. Non-dom statüsü başvurusu, başvuru sahibinin rejimi kullanmaya başlamak istediği yılın 31 Mart'ına kadar Yunanistan vergi dairesine sunulmalıdır. Tercihli vergi Temmuz ayı sonuna kadar ödenmelidir.

1. Kaynak: Vergi Teşvikleri Kanunu, Yunanistan Vergi Gelirleri
2. Kaynak: Yunanistan'da kişisel gelir vergisi oranı, PWC
3. Kaynak: Çift 800.000 € ve 400.000 € eşikleri, Kanun 5100/2024
4. Kaynak: Yunanistan Altın Vizesi başvuruları 2024, Greek Travel Pages
5. Kaynak: Yunanistan Göç Bakanlığı, Yunanistan'ın sadece Nisan 2025'te 564 yeni Altın Vize başvurusu aldığını bildirdi.