Бизнес и налоги

18 января 2024 г.

Время чтения: 3 мин

Второе гражданство как способ оптимизировать налогообложение

Вопросы налогового резидентства традиционно волнуют наших клиентов. Многие спрашивают: неужели после оформления второго паспорта придется платить двойные налоги? Сразу же успокоим вас: двойные налоги незаконны и никто не вправе заставить вас платить их в двух странах одновременно. Тем не менее, есть нюансы — о них и поговорим в сегодняшнем посте.

Альберт Иоффе
Альберт Иоффе

Рассказал, как не платить налоги дважды и оптимизировать налогообложение

Второе гражданство как способ оптимизировать налогообложение

Второе гражданство как способ оптимизировать налогообложение

Как связаны гражданство и налоговое резидентство?

Чаще всего человек проживает в той стране, гражданином которой является, и здесь же платит налоги. Однако при наличии двух паспортов налоговое резидентство определяется не так очевидно.

  • Для определения гражданства важно наличие у человека одного или нескольких паспортов. У каждой страны собственное отношение к вопросу второго гражданства. В России, например, оно разрешено, а Китай и Казахстан открыто запрещают иметь второе гражданство. Украина и Беларусь признают только одно гражданство, но при этом не наказывают, если их граждане обзаводятся вторым паспортом. Поэтому человек вполне может быть гражданином сразу нескольких государств, например, Украины и Кипра, Беларуси и Мальты. Однако налоги он обязуется платить только в той из них, где он признается налоговым резидентом.

  • Для определения налогового резидентства важно проживание в той или иной стране на протяжении 183 дней в году. Если вы ежегодно прибываете, например, в Португалии дольше этого срока, вы попадаете под португальскую налоговую юрисдикцию.

Двойные налоги и гражданство

Между большинством стран мира заключены договора об избежании двойного налогообложения. Если у вас два и более паспортов, вы не обязаны делать отчисления в их госбюджеты. Вы выбираете только одну страну и оформляете заявку на резиденство в ней.

После оформления вы должны известить налоговую службу России (или той страны, где вы проживали ранее) о постановке вас на налоговый учет, например, на Кипре и доказать, что вы больше не являетесь их налоговым резидентом и не обязаны платить налоги.

Кстати, вопрос «как платят налоги с двойным гражданством» — некорректный, так как на самом деле речь идет не о «двойном гражданстве» (которое в РФ запрещено), а о втором гражданстве.

С 1 января 2018 года Россия присоединилась к международной системе обмена налоговой информацией Common Reporting Standard (CRS). В ее рамках российские налоговики обмениваются данными о резидентах со всеми европейскими странами. Правда, недавно Великобритания разорвала с РФ отношения в рамках CRS. Эта система во многом облегчила жизнь налоговикам и самим резидентам.

Леонид и Татьяна,

Индивидуальные предприниматели

ВНЖ в Австрии для финансово независимых лиц

В России у наших клиентов, получивших ВНЖ Австрии, имеется несколько объектов жилой и коммерческой недвижимости. В Австрии Леонид и Татьяна хотят посвятить время воспитанию детей и не планируют работать. Жить они будут на доходы от владения недвижимостью в РФ.

В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Австрией и РФ налог на доход от сдачи в аренду объектов платится в стране, где они находятся, то есть в данном случае в России. Это порадовало супругов, так как им не придется платить данный налог в Австрии, где он может достигать 55%.

Изучить кейс

Можно ли стать налоговым резидентом в Европе без гражданства ЕС?

Как мы уже отметили выше, гражданство и резидентство не связаны. Вы можете переехать в удобную для вас европейскую страну, однако для этого у вас должен быть статус, который позволит вам проживать здесь минимум 183 дня в году. Стандартные визы для этого не подойдут.

Вы можете воспользоваться абсолютно легальными государственными программами получения статуса «вид на жительство» в Европе.

  • Вид на жительство Австрии. Программа рассчитана на финансово независимых лиц, готовых подтвердить свою состоятельность. Однако в этой стране, в отличие от Испании и Португалии, действует система квот.

  • Вид на жительство или ПМЖ Мальты. Сразу две программы позволят вам получить статус резидента. Для поддержания ВНЖ Мальты вы обязуетесь платить здесь 15% подоходного налога от средств, введенных в страну. Для оформления ПМЖ Мальты нужно приобрести ценные бумаги на 250 тысяч евро, а также купить/арендовать недвижимость в этой стране.

  • Вид на жительство Португалии. В программе есть несколько путей для оформления статуса, но наиболее востребована покупка жилой недвижимости в Португалии также на сумму от 500 тысяч евро. Можно уменьшить инвестиции до 350 тысяч евро, инвестировав их в объект, нуждающийся в реконструкции, но не стоит забывать о том, что инвестор обязуется этот объект восстановить.

  • Вид на жительство Швейцарии. Еще одна программа для финансово независимых лиц. Для оформления статуса нужно заключит с властями договор об уплате аккордного налога от 250 шв. франков в год.

  • Вид на жительство Испании. Простой и понятный способ оформления — инвестировать сумму от 500 тысяч евро в покупку жилой недвижимости в Испании.

По программам Австрии и Швейцарии вы обязательно должны проживать в стране 183 дня в году и стать налоговым резидентом. В Испании, Португалии на Мальте (ПМЖ) резидентом можно стать по желанию.

Где выгодно становиться налоговым резидентом?

Разумеется, не каждая страна предоставляет выгодные условия, ставки для уплаты налогов. Например, в Испании налоги довольно высоки. Среди стран, где можно оформить ВНЖ, только в Португалии действуют специальные налоговые ставки на 10 лет для новых жителей страны. Дополнительный плюс — через 5 лет можно подать заявку на гражданство Португалии.

В своем блоге мы подробно рассказывали о налогах на Мальте и налогах на Кипре. Сейчас в Европе они во многом считаются «налоговыми гаванями». Именно здесь действуют две популярные программы оформления второго гражданства.

Подходить к выбору следует индивидуально. Например, на Мальте резиденты-физлица платят от 15 до 35% подоходного налога от доходов, полученных на территории страны. Процент зависит от суммы ежегодного дохода. Зато вовсе отсутствуют налоги на наследство и мировой доход. А это выгодно людям, имеющим доход за пределами Мальты.

Еще один вариант, который может оказаться оптимальным для состоятельных людей — гражданство Карибов. Такие страны как Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Сент-Люсия, Гренада и Доминика предлагают такие же выгодные налоговые условия, как Кипр и Мальта. Здесь нет многих налогов, в том числе на мировой доход.

Преимущество в том, что паспорта этих стран стоят в разы дешевле, чем паспорта Кипра и Мальты. Что и привлекает в карибских программах многих состоятельных людей.

Почитать о налогах Мальты

Почитать о налогах Кипра

Почитать о бизнесе и налогах на Карибских островах

Сколько стоит второй паспорт

Страна

Варианты инвестиций

Минимальные суммы

Сроки

Мальта

Комбинация безвозвратного взноса в Фонд национального развития, благотворительного взноса и покупки/аренды недвижимости

от 690 тысяч евро

От 1-3 лет

Сент-Китс и Невис

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость

от 250 тысяч долларов

3-6 месяцев

Антигуа и Барбуда

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость

от 100 тысяч долларов

3-6 месяцев

Гренада

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость

от 150 тысяч долларов

3-6 месяцев

Доминика

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость

от 100 тысяч долларов

3-6 месяцев

Сент-Люсия

1) Безвозвратный взнос в национальный фонд
2) Возвратные инвестиции в туристическую недвижимость
3) Покупка гособлигаций
4) Инвестиции в бизнес

от 100 тысяч долларов

3-6 месяцев

Второй паспорт не привязывает к одной стране проживания. Это дает инвестору возможность оперативно менять место жительства и тем самым оптимизировать налогообложение.

Один из ключевых моментов в получении второго паспорта, чтобы при желании, вы могли оптимизировать расходы и сохранить свои активы. Мы проконсультируем вас относительно получения ВНЖ или гражданства в Европе и обеспечим полную поддержку в ходе этой процедуры.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Часто задаваемые вопросы

  • Можно ли платить налоги в двух странах?

    Да, человек или юридическое лицо могут платить налоги в двух странах, если в обеих странах у них есть экономические интересы. Двойное гражданство и налоги напрямую не связаны.

    Например, человек получил второй паспорт и купил недвижимость в стране второго гражданства. Он живет в родной стране и является ее налоговым резидентом, во второй стране уплачивает налоги на недвижимость. Спустя некоторое время он выгодно продал квартиру, то есть получил доход от продажи зарубежной недвижимости.

    Налоги с продажи квартиры при двойном гражданстве такие же, как в случае одного гражданства. Продавец платит налог на доход от продажи актива и в родной стране, и в государстве, в котором находится квартира.

    Общий принцип мировой налоговой практики гласит, что вне зависимости от наличия налогового резидентства, человек или компания уплачивает налог на имущество, доход у источника в любом государстве.

    Компания, которая зарегистрирована на Мальте и продает свои товары в Австрии, теоретически должна платить налоги на все свои доходы на Мальте. При этом в Австрии она должна платить налоги на ту часть дохода, которая получена именно в Австрии.

    Между Мальтой и Австрией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, СИДН. Поэтому на доход, полученный в Австрии, компания может не платить налоги на Мальте. Если бы между странами не был подписан СИДН, доход в Австрии облагался бы налогами дважды — по австрийским и мальтийским законам.

  • Можно ли иметь статус ИП в двух странах?

    Да, это допустимо, но обычно невыгодно. Например, человек получил статус Partita IVA, то есть индивидуального предпринимателя, в Италии. При этом он живет в Португалии и имеет статус Trabalhador Independente — это тоже ИП. Он проводит в Португалии более 183 дней в году и потому является ее налоговым резидентом.

    Предприниматель уплачивает налоги в Португалии на доходы, которые получил в Португалии и Испании. В Испании он уплачивает налоги на доходы, полученные в Испании. В некоторых случаях, но не всегда, он может снизить налоговые платежи, благодаря положениям СИДН — соглашения об избежании налогового налогообложения.

    Наличие статусов ИП одновременно в нескольких странах обычно увеличивает налоговые платежи и потому невыгодно.

    Бывают ситуации, когда предприниматель сознательно идет на дополнительные расходы. Например, если постоянный клиент в Испании готов работать только с местным подрядчиком. То есть расходы на поддержание второго статуса можно условно отнести к затратам на лояльность.

  • Можно ли быть налоговым резидентом двух стран?

    Нет, можно быть налоговым резидентом только одной страны. Распространенный критерий, когда необходимо получить налоговый идентификатор и, соответственно, статус налогового резидента, — проживание в стране в течение 183 дней в году или более.

    Налоги при двойном гражданстве уплачиваются по тому же принципу. То есть человек с двумя паспортами будет налоговым резидентом только в стране проживания.

    Могут быть ситуации, когда человек уплачивает налоги в нескольких странах. Это случаи, когда экономические интересы сосредоточены в нескольких странах, например рантье является налоговым резидентом Мальты, владеет недвижимостью на Мальте и в Испании. В Испании он будет платить налог на недвижимость в Испании, на Мальте — налог на мальтийскую недвижимость.

    Если рантье продаст недвижимость в Испании дороже, чем купил, он получит доход. Налог на доход от продажи недвижимости он уплатит и в Испании и в стране налогового резидентства — на Мальте.

Получайте проверенную информацию в удобном месте