Бизнес
20 июля 2023 г.
Время чтения: 4 мин

Системы налогообложения в Европе: где выгодно платить налоги?

Для каждого состоятельного человека остро стоит вопрос сохранения заработанного капитала и передачи его будущим поколениям семьи. С этой точки зрения, налоговую базу России, Украины, Казахстана и других стран СНГ не назовешь идеальной.

Альберт Иоффе
Альберт Иоффе

Ответил на вопросы о системах налогообложения европейских стран

Системы налогообложения в Европе: где выгодно платить налоги?

Системы налогообложения в Европе: где выгодно платить налоги?

Для каждого состоятельного человека остро стоит вопрос сохранения заработанного капитала и передачи его будущим поколениям семьи. С этой точки зрения, налоговую базу России, Украины, Казахстана и других стран СНГ не назовешь идеальной.

В то же время в Европе есть страны с особым налогообложением, в которых отдельные налоги минимальны, а некоторые вовсе отсутствуют. Второе гражданство или ВНЖ в этих странах позволяет бизнесменам оптимизировать расходы. Что это за страны и как перенести уплату налогов туда?

Как начать платить налоги в Европе?

Чтобы перенести уплату налогов в страну, которая привлекает вас низкими или нулевыми налоговыми ставками, нужно стать ее налоговым резидентом. По общему правилу, для того, чтобы стать налоговым резидентом страны необходимо соблюсти требование по проживанию — минимум 183 дня, а соответственно необходимо иметь основания жить в стране столь долгий период времени, то есть — карту ВНЖ, ПМЖ или паспорт.

Рассказываем, как отличаются права и обязанности, которые получает резидент с постоянным и временным видом на жительство. Как получить ВНЖ и ПМЖ за инвестиции, какие преимущества получает инвестор

В отдельных странах Европы система налогообложения включает особое понятие «недомицилированный налоговый резидент» (Non-Habitual Resident). Домицилий определяется постоянным местом проживания лица. Недомицилированный резидент — тот, кто не проживает постоянно на территории данной страны.

Но, например на Кипре есть законная возможность стать налоговым резидентом всего за 60 дней. Однако следует выполнить определенные условия, одно их которых — НЕ проживать 183 дня в любой другой стране, а следовательно не быть ее налоговым резидентом. К тому же необходимо:

  • пребывать на территории страны более 60 дней в календарном году;

  • осуществлять трудовую или коммерческую деятельность в стране;

  • иметь постоянное место жительства на Кипре.

На Мальте нет требований по проживанию в стране. По программе ВНЖ Мальты для того, чтобы стать налоговым резидентом необходимо также НЕ проживать 183 дня в году в любых других странах и ежегодно уплачивать подоходный налог в размере 15% от доходов полученных за пределами Мальты. Минимальный ежегодный налог составляет 15 тысяч евро.

В большинстве европейских стран налог на доходы физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале.

Подоходный налог в странах Европы

Страна

Максимальная ставка налога

Дания

55,9%

Франция

55,4%

Австрия

55%

Испания

54%

Бельгия

53,5%

Финляндия

53,4%

Португалия

53%

Швеция

52,3%

Словения

50%

Нидерланды

49,5%

Ирландия

48%

Германия

47,5%

Италия

47,2%

Исландия

46,3%

Люксембург

45,8%

Великобритания

45%

Швейцария

44,8%

Греция

44%

Турция

40%

Норвегия

39,5%

Польша

36%

Кипр

35%

Литва

32%

Латвия

31%

Словакия

25%

Чехия

23%

Эстония

20%

Венгрия

15%

Андорра

10%

Что такое «налоговые гавани»?


Налогообложение в некоторых странах Европы на внутренний и мировой доходы значительно отличается. Налог на мировой доход может быть
минимальным или вовсе равняться нулю. Могут отсутствовать налоги на дарение, получение дивидендов, дохода от сдачи недвижимости в аренду и т. д. Для бизнеса здесь предусмотрены значительные налоговые льготы в виде возврата львиной доли уплаченных налогов.

Безусловно, подобная система налогообложения действует далеко не везде в Европе, а страны, которые ее используют, принято называть налоговыми гаванями. К таковым сейчас относят Кипр и Мальту. Резидент здесь платит налоги только с доходов, которые ввез в страну или получил на ее территории.

  • Если налоговый резидент получает доходы внутри Кипра или Мальты, то ему приходится платить довольно высокие налоги по внутренним ставкам. Так, на Кипре подоходный налог на доходы внутри страны (или на средства, введённые на ее территорию) составляет 20‑35% в зависимости от дохода.

  • Если же резидент получил доход за пределами Кипра или Мальты, то он не будет облагаться налогом в случае, если этот иностранный доход не введён на их территорию.

Для оформления налогового резидентства вам понадобится официальный статус: вид на жительство, ПМЖ или гражданство. Оформить один из этих статусов в кратчайшие сроки (от 6 до 14 месяцев) можно по официальным государственным программам Кипра и Мальты, специально рассчитанные на инвесторов.

Где выгодно платить налоги?

Преимущества налогообложения Кипра

Для привлечения инвесторов и представителей международного бизнеса кипрское правительство разработало привлекательную систему налогов. В частности, в 2016 году здесь упразднен налог на недвижимость (ранее составлял 1,7% от оценочной стоимости объекта). Налог на прибыль корпораций составляет 12,5%, что меньше, чем в других странах Европы.

В 2015 году на Кипре ввели для иностранных инвесторов специальный статус «недомицилированный налоговый резидент» (не проживающий постоянно в стране). Этот статус предусматривает проживание на Кипре от 60 дней в году. Будучи в данном статусе вы освобождаетесь от уплаты нескольких налогов:

  • на дивиденды;

  • на доход от продажи ценных бумаг;

  • на проценты от депозитов;

  • арендные доходы;

  • сбор на оборону.Как получить официальный статус на Кипре?

Государственная программа для инвесторов позволяет получить состоятельным людям ПМЖ на Кипре. Для этого нужно воспользоваться одним из вариантов:

  • купить жилую недвижимость;

  • купить коммерческую недвижимость;

  • инвестировать в ценные бумаги;

  • или купить акции местных компаний.

Индивидуальный расчет стоимости ПМЖ на Кипре

Индивидуальный расчет стоимости ПМЖ на Кипре

Преимущества налогообложения Мальты

Мальта в качестве налоговой резиденции становится трендом, так как правительство разработало специальные льготные налоговые режимы для иностранных инвесторов и компаний. Их особенность — не в низких налоговых ставках, а возврате львиной доли уплаченных налогов.

Государство возвращает:

  • 6/7 налога на прибыль от торговой деятельности (чистая ставка 5%);

  • 5/7 налога на пассивный доход и роялти;

  • 2/3 от общей суммы уплаченного налога, чтобы избежать двойного налогообложения;

  • всю сумма налога на прибыль, полученную от квалифицированного участия (при определенных условиях роялти).

Налоговое законодательство Мальты предусматривает особый налоговый режим для бизнесов, основная география деятельности которых в большей степени, но не менее чем 90% торгового оборота, находится вне острова, — пишет издание Maltese Herald. — Смысл в том, что после подготовки годовой отчетности, ее оценки аудиторами, принятия решения о распределении дивидендов (естественно, только в случае наличия прибыли), уплаты налога по стандартной ставке 35%, в налоговые органы подается запрос о применении возврата 6/7 уплаченного корпоративного налога. Возврат производится налоговыми органами в пользу учредителей и на их банковские счета, независимо от того, являются последние физическими или юридическими лицами.

Как получить официальный статус на Мальте?

  • Вид на жительство на Мальте. Покупка жилья на сумму от 220‑275 тысяч евро или аренда на сумму 8750‑9600 евро в год. Оплата разового административного сбора в размере 6 тысяч евро. В статусе ВНЖ вы не обязаны жить на Мальте, но в то же время не должны пребывать в любой другой юрисдикции более 183 дней в году.

  • ПМЖ на Мальте. Покупка государственных облигаций на 250 тыс. евро. Покупка/аренда недвижимости на сумму от 270 тысяч/10 тысяч в год. Оплата разового административного сбора в размере 30 тыс. евро для всей семьи. Со статусом ПМЖ вы никак не ограничены во времени пребывания на Мальте, но в других странах Шенгена можно находиться 90 дней в полгода.

  • Гражданство Мальты получают путем натурализации на основе прямых инвестиций за исключительные заслуги. Минимальная сумма инвестиций — 690 тыс. евро.

Интересует ПМЖ на Мальте?

Не ждите: запишитесь на онлайн-встречу прямо сейчас, и вас проконсультирует эксперт.

Игорь Бугло
Игорь Бугло

Директор мальтийского офиса, MBA

Особое налогообложение в Швейцарии

Швейцарское правительство предоставляет возможность стать налоговым резидентом страны и платить налоги не с доходов, полученных за пределами Швейцарии, а с расходов на территории страны. Здесь действует аккордный налог, точная сумма которого рассчитывается отдельно в каждом регионе и для конкретного налогоплательщика.

Минимальный налог составляет 250 тысяч швейцарских франков в год. Он фиксирован и не меняется со временем. В данном случае важно, что эта сумма не зависит от ваших доходов, наличия средств на банковских счетах или владения недвижимостью за пределами Швейцарии. Если же у вас появятся любые доходы на территории страны, их также учтут при налогообложении.

Как получить официальный статус в Швейцарии?

ВНЖ Швейцарии неразрывно связано с аккордным налогом, так как именно его уплата и является основным условием для выдачи карты вида на жительство. В данном случае вы и ваша семья принимаете участие в государственной программе в качестве пассивного инвестора. Дополнительно следует:

  • арендовать или приобрести недвижимость в Швейцарии на любую сумму;

  • подтвердить финансовую состоятельность выпиской с банковского счета;

  • оформить медицинскую страховку для всех участников программы.

Для поддержания статуса налогового резидента, как и в других странах, нужно проживать в Швейцарии не менее 183 дней в году.

Преимущества налогообложения Португалии

В Португалии, как и на Кипре, есть возможность стать недомицилированным резидентом. Этот статус действует в течение первых 10 лет после оформления здесь вида на жительство за инвестиции. Ваши доходы за пределами страны (дивиденды, проценты, роялти) не будут облагаться налогами (обычная ставка в Португалии высока и доходит до 42%).

Как получить официальный статус в Португалии?

Здесь также работает специальная государственная программа, позволяющая состоятельным людям в кратчайшие сроки получить «золотой» вид на жительство за инвестиции. Для оформления ВНЖ Португалии необходимо воспользоваться одним из вариантов:

  • купить акции португальских компаний на 500 000 евро;

  • инвестировать в научно-исследовательскую деятельность от 500 тысяч евро;

  • инвестировать в восстановление и сохранение национального культурного наследия от 250 тысяч евро;

  • приобрести паи в инвестиционных фондах на сумму от 500 тысяч евро;

  • открыть предприятие и создать не менее 10 рабочих мест.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ Португалии

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ Португалии

Особые системы налогообложения в странах Европы открывают широкие возможности для оптимизации ваших расходов. Выберите «налоговую гавань» и обратитесь за консультацией к нашим специалистам, чтобы узнать как оформить ВНЖ, ПМЖ или гражданство.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Часто задаваемые вопросы

  • Какие условия необходимо выполнить, чтобы стать налоговым резидентом Европы?

    Чтобы платить налоги в европейской стране, необходимо получить статус налогового резидента. Для этого иностранцу надо находиться в стране не менее 183 дней в году. Чтобы получить право жить в стране, необходимо получить вид на жительство или гражданство и получить индивидуальный налоговый номер.

    В результате состоятельный человек может выбрать оптимальный налоговый режим. В некоторых европейских странах иностранцы могут платить налоги по льготным ставкам и в упрощенном порядке. Отдельные виды налогов отсутствуют вовсе. Так, на Мальте ставка налога на доход, полученный внутри страны, 20―35%, а на зарубежный доход, который переведен в местный банк, всего 15%.

  • Можно ли стать налоговым резидентом, если не находиться в стране 183 дня в году?

    Да, это возможно. В Португалии есть специальный налоговый статус 一 Non-Habitual Resident (NHR). Он предоставляет резиденту налоговые каникулы на 10 лет. Так, высококвалифицированный специалист, который получает доход на территории Португалии, платит налог 20%. Без статуса NHR ставка может достигать 48%.

    На Мальте можно получить статус домициля. Он означает постоянное место жительство человека, даже если тот не проживает в стране. Получить статус можно по рождению или по выбору, когда домициль достигает нужного по закону возраста. Он может заявить страну как место основного проживания, но не находиться в ней 183 дня в году. При этом и в любой другой стране он не может проводить больше 183 дней.

  • В каких странах Европы наиболее выгодные налоговые режимы?

    Привлекательные налоговые режимы действуют в Португалии и на Мальте, есть льготные налоговые ставки и налоговые вычеты.

    В Португалии действует льготный налоговый режим ― первые 10 лет для иностранцев, у которых есть вид на жительство, ставки на налоговые платежи снижены.

    На Мальте одно из преимуществ ― возможность налоговой оптимизации. Налоги на наследство, дарение и некоторое имущество отсутствуют, а по другим правительство предоставляет льготы. Например, по программе ВНЖ за инвестиции налог на доход, который получен за рубежом и переведен на мальтийский счет, ― 15%, за внутренний доход придется заплатить 20―35%. Минимальная сумма налога 15 000 €.

  • В каких странах пропорциональная система налогообложения?

    Пропорциональное налогообложение — это система начисления налогов, при которой ставка налога не зависит от уровня дохода резидента. Такая действует в Беларуси, России и Украине. В Европе подоходный налог платят по прогрессивной шкале.

  • В чем преимущества налогового режима на Мальте?

    Правительство Мальты упростило налоговый режим для участников программы ВНЖ за инвестиции ― им не нужно постоянно проживать на территории страны. Главное ― не жить больше 183 дней в году в другой стране мира. Если соблюдать условие, ставка подоходного налога будет пониженной ― 15%. Льгота применяется к доходу, который получен за пределами Мальты и переведен на счет в местный банк. Также на Мальте отсутствуют налоги на некоторые виды имущества, наследство и дарение.

    На Мальте можно получить статус домициля. Со статусом домициля иностранный гражданин может стать налоговым резидентом Мальты, но не жить в стране 183 дня в году.

  • Основные налоги для физических лиц на Мальте

    Налог

    Ставка

    Подоходный налог

    От 15 до 35%

    На дивиденды

    15%

    На банковские вклады

    15%

    НДС

    18%

    На социальное страхование

    10% (работник) + 10% (работодатель)

    Роялти

  • Каковы преимущества налогового режима Швейцарии?

    Резиденты Швейцарии не платят налоги с доходов, которые получили в другой стране, но платят налоги с расходов внутри государства. В Швейцарии действует аккордный налог ― фиксированная сумма, она рассчитывается для каждого налогоплательщика индивидуально, а размер зависит от региона.

    Налог постоянный, его минимальный размер ― 250 000 швейцарских франков. Сумма не зависит от дохода, вкладов или недвижимости, которые находятся за пределами Швейцарии. Но если доходы появляются на территории страны, их учтут при начислении.

    Чтобы стать налоговым резидентом Швейцарии, надо проживать в стране минимум 183 дня в году, арендовать или купить любую недвижимость и подтвердить финансовую независимость.

  • Где самые низкие налоги в Европе?

    Ответить на этот вопрос непросто. В разных странах может быть так, что одни виды налогов выше, а другие ниже. Если говорить о налоге на доход, то часто его рассчитывают по прогрессивной шкале — чем больше зарабатывает человек, тем выше для него будет ставка налога.

    Инвесторы, которые хотят оптимизировать налоги, часто выбирают Андорру, Венгрию, Болгарию, Чехию, Кипр, Мальту, Монако, Черногорию и Португалию.

    В некоторых странах действуют специальные налоговые режимы. Например, в Португалии можно получить налоговый статус Non-Habitual Resident (NHR). Его владельцы освобождаются от уплаты налогов на мировой доход. А доходы, полученные в Португалии, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.

  • Где самые высокие налоги в Европе?

    Самые высокие ставки на доход физических лиц в Дании — 55,9%, Франции — 55,4% и Австрии — 55%. При этом в более чем половине стран ставка налога выше 40%.

  • Налогообложение моряков в Европе?

    Налогообложение моряков зависит от того, на судне какой страны они работа. Например, Хорватия признала моряков ключевыми работниками и освободила их от уплаты НДФЛ.

    В Португалии моряки также не платят налог на доход, а морские торговые компании платят тоннажный налог.

    Моряки, работающие на норвежских судах, обязаны платить налоги на доход в Норвегии в обычном порядке. В каждом случае нужно изучать законодательство конкретной страны.

Получайте проверенную информацию в удобном месте