Налоги на Кипре в 2025 году: полная инструкция для физлиц и компаний
Кипр предлагает одну из самых лояльных налоговых систем в Евросоюзе. В стране нет налога на наследство, имущество, дивиденды и прирост капитала, а ставка корпоративного налога — всего 12,5%.
В статье рассказываем, какие налоги платят физлица и компании, как получить статус налогового резидента и какие вычеты помогут снизить налоговую нагрузку.

Объясняет, какие налоги платят физлица и компании на Кипре
Проверка фактовАнна Семенюк
Финальная проверкаВладлена Баранова

Налоги на Кипре в 2025 году: полная инструкция для физлиц и компаний
Поделиться:
Налоговая система Кипра
Налоги уплачивают как физические лица, так и компании. Для обеих категорий предусмотрены вычеты, льготы и механизмы снижения налоговой нагрузки.
На Кипре действует территориальный принцип налогообложения. Это значит, что резиденты платят налоги с доходов из источников по всему миру, а нерезиденты — только дохода из источников внутри страны.
Чтобы стать налоговым резидентом, нужно проводить на Кипре более 183 дней в году.
Но получить статус налогового резидента также можно за 60 дней пребывания в стране. Для этого нужно:
не быть налоговым резидентом другой страны;
не проводить в другой стране более 183 дней в году;
иметь постоянное место жительства на острове;
вести бизнес, работать на Кипре по найму или занимать руководящую должность в кипрской компании.
Разделение резидентов на домицильных и недомицильных — ключевое отличие налоговой системы Кипра. Статус влияет на то, какие налоги платит человек и какие льготы получает.
Домицильным резидентом признается человек, который родился на Кипре или проживает там более 17 лет из последних 20. Он обязан уплачивать взносы на оборону с дивидендов, процентов и аренды.
Недомицильный резидент — это иностранец, который получил налоговое резидентство Кипра и проживает там менее 17 лет. Он уплачивает налоги только с доходов, полученных на Кипре.
Инвесторы, которые получают постоянный вид на жительство на Кипре, становятся недомицильными резидентами. Они вкладывают в экономику страны от 300 000 € и получают ВНЖ на всю жизнь.
7 преимуществ налоговой системы Кипра
1. Низкая ставка корпоративного налога. Ставка налога на прибыль компаний составляет 12,5% — она одна из самых низких в Евросоюзе. Для сравнения, в Греции корпоративный налог составляет 22%, в Италии — 24%.
2. Отсутствие налогов у источника. Кипр не взимает налог у источника с дивидендов и процентов, выплачиваемых нерезидентам. Это значит, что налог не удерживается непосредственно из дохода в момент его выплаты. Такие условия упрощают международные расчеты и снижают налоговую нагрузку при переводе прибыли за рубеж.
3. Налог на прирост капитала применяется только в ограниченных случаях. Прибыль от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг не облагается налогом. Налог на прирост капитала взимается только при продаже недвижимости на Кипре и акций компаний, которые владеют кипрской недвижимостью.
4. Отсутствие налога на наследство и имущество. На Кипре нет налогов на наследство, дарение и владение имуществом. Это делает страну привлекательной для инвестиций и сохранения капитала.
5. Налоговые льготы для ИТ-компаний. Специальный налоговый режим IP Box позволяет облагать налогом только 20% прибыли от патентов, лицензий и программного обеспечения. Режим вправе применять не только компании, но и физлица.
Эффективная ставка — 2,5%. Дополнительно компании могут получить вычет до 120% от затрат на исследования и разработки, если они связаны с основной деятельностью бизнеса.
6. Гибкие правила по НДС. Стандартная ставка НДС составляет 19%, пониженные — 9% и 5%. Компании с годовым доходом менее 15 600 € освобождаются от уплаты НДС.
7. Не нужно уплачивать налог дважды. Кипр заключил налоговые соглашения с 70 странами, включая Казахстан, Беларусь, Украину и Россию. Налогоплательщик получает налоговый кредит на сумму налога, уплаченного за рубежом.
Налоги для физлиц на Кипре
Подоходный налог. Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале от 0 до 35% и зависит от величины годового дохода.
Физические лица уплачивают налог только с дохода, который превышает 19 500 € в год.
Как считается подоходный налог на Кипре
Налог рассчитывается поэтапно. Например, при годовом доходе в 50 000 €:
первые 19 500 € не облагаются налогом;
к доходу от 19 501 до 28 000 € применяется ставка 20% — налог составит 1700 €;
к доходу от 28 001 до 36 300 € применяется ставка 25% — налог составит 2075 €;
к оставшимся 13 700 € применяется ставка 30% — налог составит 4110 €.
Общая сумма налога — 7 885 €, что соответствует эффективной ставке 15,8%.
Налог на пенсионные выплаты. Для пенсионных начислений действует особый налоговый режим. Если пенсионер получает выплату из-за рубежа на сумму больше 3420 € в год, она облагается налогом по фиксированной ставке 5%. Пенсия по потере кормильца, которая превышает 19 500 € в год, облагается налогом по ставке 20%.
В обоих случаях налогоплательщик вправе ежегодно выбирать, применять эти специальные ставки или использовать стандартную прогрессивную шкалу подоходного налога.

Альберт Иоффе,
Юрист, Compliance Officer и сертифицированный специалист CAMS
Клиенты с иностранными пенсиями часто считают, что ставка 5% выгоднее. Но на практике стандартная прогрессивная шкала подоходного налога может быть предпочтительнее даже при пенсиях свыше 20 000 € в год.
Например, для пенсии 25 000 € в год первые 19 500 € не облагаются налогом, а эффективная ставка составляет всего 4,4%. Это выгоднее фиксированных 5%. Поэтому мы рекомендуем ежегодно делать расчеты по обоим вариантам.
Налоги для компаний на Кипре
Статус налогового резидента компания получает в двух случаях: при регистрации на Кипре или при управлении бизнесом с территории острова.
Корпоративный налог. Кипрские компании платят корпоративный налог по ставке 12,5%. Налог начисляется на доходы от всех видов деятельности: дивиденды, проценты, роялти, прибыль от торговли и сдачи недвижимости в аренду.
Доходы без корпоративного налога. Кипрские компании освобождаются от корпоративного налога при получении:
доходов от продажи ценных бумаг;
доходов от колебаний валютных курсов;
процентных доходов, если они не связаны с основной деятельностью;
дивидендов от других компаний, если кипрская компания владеет минимум 1% акций, а дочерняя компания ведет реальную деятельность.
Например, компания на Кипре получила 100 000 € прибыли от торговой деятельности, 50 000 € от продажи акций и 10 000 € процентов по вкладам. В этом случае корпоративный налог рассчитывается только на торговую прибыль — 100 000 €. Доход от акций и процентов не облагается налогом, если соблюдены условия. Налог составит 12 500 €.
Если компания закончила финансовый год с убытком, она может перенести этот убыток на будущие периоды. В течение пяти последующих лет компания вправе вычитать прошлогодние убытки из текущей прибыли, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.
Правило контролируемой иностранной компании. Кипр запрещает переводить прибыль в юрисдикции с более низкими налогами — действует правило контролируемой иностранной компании, или КИК. Компания признается КИК при соблюдении условий:
кипрская компания или физическое лицо контролирует более 50% акций или голосов в иностранной компании;
налоговая ставка в стране регистрации компании ниже 6,25%;
компания получает в основном пассивные доходы: дивиденды, проценты или роялти.
Прибыль такой иностранной компании облагается на Кипре корпоративным налогом 12,5%.
Режим IP Box. Кипр предлагает специальный налоговый режим для ИТ-компаний и владельцев интеллектуальной собственности. Если применять этот режим, только 20% от прибыли включаются в налоговую базу.
При стандартной ставке корпоративного налога 12,5% эффективная ставка для таких компаний составляет всего 2,5%. Режим IP Box распространяется на доходы от патентов, компьютерных программ, авторских прав и других объектов интеллектуальной собственности.

Альберт Иоффе,
Юрист, Compliance Officer и сертифицированный специалист CAMS
Не любая интеллектуальная собственность подпадает под режим IP Box. Основное требование — компания должна доказать, что разработка и большая часть практических работ по созданию продукта велась на Кипре.
Чтобы получить льготы, необходимо вести подробное документирование всех исследований и разработок. Также важно правильно структурировать компанию — например, нанимать местных специалистов или переместить часть команды на Кипр.
Социальное и медицинское страхование на Кипре
Работодатели, сотрудники и самозанятые платят взносы в разные фонды, включая социальное и медицинское страхование. Ставки зависят от типа фонда и статуса плательщика.
Сумма взносов рассчитывается от заработной платы. Например, если сотрудник получает 4000 € в месяц, из этой суммы удерживают 458 € в фонды социального и медицинского страхования. Работодатель дополнительно перечисляет за сотрудника 616 €.
Взносы на социальное страхование начисляются только на доходы до 62 868 € в год. Медицинские взносы работодателя и сотрудника ограничены суммой дохода 180 000 € в год.
Размер социальных взносов на Кипре
Налог на оборону на Кипре
Специальный взнос на оборону, или Special Defence Contribution — обязательный платеж для кипрских компаний и физлиц с домицильным налоговым резидентством.
Ставка зависит от вида дохода:
17% — с дивидендов от кипрских источников;
17% — с процентов по вкладам в банках;
3% — с дохода по гособлигациям и корпоративным бумагам;
3% — с 75% дохода, полученного от аренды.
Недомицильные резиденты не платят взносы на оборону.
Налог на добавленную стоимость на Кипре
Базовая ставка НДС составляет 19%. Для сравнения, ставка НДС в Португалии — 23%, в Греции — 24%, в Венгрии — 27%.
Для ряда товаров и услуг действуют пониженные ставки:
9% — для гостиничных услуг, ресторанов, пассажирских перевозок и ремонта жилых помещений;
5% — для продуктов питания, медикаментов, печатной продукции и билетов в музеи и на концерты;
0% — для экспорта товаров и международных перевозок.
Обязанность зарегистрироваться как плательщик НДС возникает, если годовая выручка компании превышает 15 600 €. Отчетность по НДС подается ежеквартально.
Налог на прирост капитала на Кипре
Ставка 20% применяется к доходу от продажи:
недвижимости, которая находится на территории Кипра;
акций компаний, у которых более 50% активов приходится на кипрскую недвижимость.
Физлица получают льготу при продаже недвижимости: первые 85 430 € дохода освобождаются от налога, остальная сумма облагается по ставке 20%. Условие — проживание в объекте как в основном жилье минимум 5 лет до продажи.
Продажа акций и облигаций, не связанных с недвижимостью, налогом не облагается. Также на Кипре нет налогов на наследство, дарение и владение имуществом.
Налоги на недвижимость на Кипре
Покупка недвижимости на Кипре сопровождается двумя обязательными сборами: гербовым и трансфертным. Оба рассчитываются на основе рыночной стоимости объекта и уплачиваются покупателем.
Гербовый сбор уплачивается при подписании договоров купли-продажи и зависит от суммы сделки:
0,15% — до 170 000 €;
0,2% — свыше 170 000 €.
Максимальный размер гербового сбора — 20 000 €.
От гербового сбора освобождаются сделки, которые оформлены в рамках реструктуризации или реорганизации компании.
Трансфертный сбор, или налог на передачу прав собственности. Этот налог взимается при регистрации недвижимости на нового владельца в Департаменте земельных ресурсов. Ставка зависит от стоимости объекта:
до 85 000 € — 3%;
от 85 001 до 170 000 € — 5%;
свыше 170 000 € — 8% на сумму, превышающую 170 000 €.
При передаче недвижимости между супругами или близкими родственниками ставка составляет 0,1%.
Покупатели освобождаются от трансфертного сбора в следующих случаях:
передача при реорганизации юридического лица;
передача в рамках реструктуризации;
банкротство, ликвидация, продажа кредитором заложенной недвижимости;
объект облагается НДС.
НДС при покупке недвижимости. Если объект облагается НДС, то трансфертный сбор не взимается. Стандартная ставка — 19%, налог обычно включен в стоимость объекта.
Для первых 200 м² может применяться пониженная ставка — 5%. Для получения льготы покупатель подтверждает, что будет использовать недвижимость как основное место жительства на протяжении минимум 10 лет.
Льготная ставка 5% применяется только к первым 350 000 € стоимости недвижимости, если общая цена не превышает 475 000 €. Остальная сумма облагается по ставке 19%.

Апартаменты в Ларнаке, 300 000 €, НДС по льготной ставке: 15 000 € вместо 57 000 €
Налоговое резидентство на Кипре: 4 сценария
Сценарий 1. Нерезидент с паспортом Кипра. Если иностранец получил паспорт Кипра, но не проживает там, то он не выполняет условия резидентства — налогом облагается только доход, полученный на территории страны. Это касается прибыли от сдачи недвижимости в аренду и дохода от предпринимательской деятельности на Кипре.
Доходы от аренды недвижимости облагаются подоходным налогом по стандартным ставкам — от 0 до 35%. В отличие от налоговых резидентов, нерезиденты не платят взнос на оборону.
При продаже недвижимости на Кипре взимается налог на прирост капитала в размере 20%. При этом первые 85 430 € дохода не облагаются налогом, к оставшейся сумме применяется ставка 20%.
Сценарий 2. Недомицильный резидент. Если инвестор получил постоянный ВНЖ на Кипре и проводит в стране больше 183 дней в году, он становится налоговым резидентом. В этом случае инвестор платит подоходный налог по ставке от 0 до 35% с доходов из источников по всему миру.
Недомицильный резидент освобождается от взносов на оборону, которыми облагаются дивиденды, проценты и доходы от аренды.
Сценарий 3. Недомицильный резидент с бизнесом за рубежом. Если иностранец стал налоговым резидентом Кипра и управляет бизнесом за границей, то налогом облагается весь мировой доход по ставке от 0 до 35%. При этом доходы от дивидендов и прироста капитала освобождены от налогообложения.
Если компания зарегистрирована в стране с более низкими налоговыми ставками, может применяться правило КИК. Прибыль такой компании включается в налогооблагаемую базу на Кипре и облагается налогом по ставке 12,5%.
Сценарий 4. Домицильный резидент. Если иностранец с паспортом Кипра проживает на острове более 17 лет, он становится домицильным резидентом. В этом случае ему необходимо уплачивать налоги с мирового дохода, включая взносы на оборону.
Ставка взноса на оборону зависит от вида дохода:
17% — с дивидендов, полученных на Кипре;
17% — с процентных доходов от банковских вкладов и других источников;
3% — с процентных доходов от государственных и корпоративных облигаций;
3% — с 75% от дохода с аренды.
Для домицильного резидента ставка подоходного налога составляет от 0 до 35%. Годовой доход до 19 500 € не облагается налогом.
Как уменьшить налоги
Кипрское законодательство предусматривает ряд легальных способов снизить налоговую нагрузку.
Правильное использование налоговых вычетов, выбор подходящей схемы налогообложения и применение специальных режимов позволяют сократить отчисления в бюджет как физическим лицам, так и компаниям.
Способы снижения налогов на Кипре
Когда нужно уплачивать налоги
Сроки подачи деклараций и уплаты налогов на Кипре зависят от того, кто платит — физическое лицо или компания. Подавать документы и уплачивать налоги можно через электронный портал Tax For All.
Физические лица подают декларации:
до 31 июля следующего года — подача декларации по подоходному налогу для наемных работников и самозанятых лиц с доходом до 70 000 €;
до 31 марта второго года после окончания налогового периода — подача декларации для самозанятых с доходом выше 70 000 €;
до 30 июня — уплата налогов за предыдущий налоговый период для физических лиц, не ведущих финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту;
31 июля и 31 декабря — авансовые платежи по налогам для самозанятых и индивидуальных предпринимателей.
Если годовой доход физического лица не превышает 19 500 €, декларацию подавать не требуется.
Компании подают декларации:
до 31 марта второго года, следующего за налоговым — подача корпоративной налоговой декларации в электронном виде;
31 июля и 31 декабря — авансовые платежи по корпоративному налогу;
до 1 августа — оплата окончательной суммы налога на прибыль за предыдущий период;
до 10 числа второго месяца после отчетного квартала — уплата НДС.
Штрафы за нарушение сроков. Несвоевременная подача чревата штрафом от 100 до 200 €. При несвоевременной уплате налога штраф составляет 5% от неуплаченной суммы.
Если платеж просрочен более чем на 2 месяца, налагается дополнительный штраф в размере 5%.
При сокрытии объекта налогообложения требуется заплатить налог в троекратном размере и штраф 3417 €.
Избежание двойного налогообложения
Кипр заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с 70 странами. Эти договоры позволяют налогоплательщикам не платить налоги на один и тот же доход дважды: в стране источника дохода и в стране налогового резидентства.
Если резидент Кипра получает доход за рубежом и уплачивает там налог, он может зачесть этот налог при расчете налогов на Кипре. В этом случае:
на Кипре уплачивается только разница, если местная ставка выше;
если ставка за рубежом выше — налог на Кипре равен нулю;
доход все равно должен быть задекларирован на Кипре.
Зачет применяется только при наличии официального документа, который подтверждает уплату налога за границей, например налогового сертификата.
Главное о налогообложении на Кипре
Физлица платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 0 до 35%, при этом годовой доход до 19 500 € налогом не облагается.
Недомицильные резиденты освобождены от налога на дивиденды, проценты и аренду, даже если доход получен за границей. Недомицильными резидентами становятся иностранцы, которые получили постоянный вид на жительство на Кипре за инвестиции.
Корпоративный налог на Кипре — 12,5%. Это одна из самых низких ставок в Евросоюзе.
Кипр предоставляет налоговые вычеты и льготы. Например, режим IP Box, налоговые льготы на НИОКР, освобождение дохода от работы за границей, снижение налога для новых резидентов и высокооплачиваемых специалистов.
Кипр заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с 70 странами, включая Казахстан, Беларусь, Россию и Украину.
Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Практическое руководство
Как получить ПМЖ на Кипре без отказа?
Чёткие требования и расходы
Пошаговая инструкция
Актуальные условия в 2025