Налоговая резиденция на Кипре
Для того чтобы платить налоги на Кипре и получить льготы при их уплате, нужно стать налоговым резидентом этой страны. Мы уже рассказывали о том, как стать налоговым резидентом. Общее правило гласит: вы платите налоги в той стране, где проживаете более 183 дней в году.
В 2017 году кипрское правительство упростило это правило и расширило список лиц, которые потенциально могут стать налоговыми резидентами на Кипре.
- Нужно пребывать на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года
- Осуществлять любую деятельность на Кипре. Также подходит вариант трудоустройства в кипрских компаниях или должность управляющего с местом регистрации на Кипре
- Иметь постоянное место жительства на Кипре. Если вы участвуете в программе оформления гражданства Кипра за покупку недвижимости, с этим пунктом у вас проблем не будет
- Нельзя оставаться в каком-либо другом государстве, кроме Кипра, более 183 дней в течение налогового периода
- Нельзя быть налоговым резидентом других государств в течение налогового периода
Таким образом, пребывание налогового резидента на Кипре теперь ограничено всего лишь 60 днями в год (налоговый год).
Каким путем пойти?
Сценарий 1
Вы получили паспорт Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране, где и платите налоги (являетесь ее налоговым резидентом).
Получив кипрский паспорт, вы не становитесь налоговым резидентом автоматически и можете продолжать платить налоги в своей стране. Правительство Кипра не обязывает своих граждан проживать в стране. Таким образом, вы имеете право
Здесь всё предельно ясно. Налоги вы платите за пределами Кипра, живёте тоже, поэтому никаких налоговых скидок в этой стране вам не положено. Зачем мне тогда кипрский паспорт? От политических и экономических потрясений наша страна никак не защищена. А я хочу быть уверен в собственном будущем. Поэтому второе гражданство держу «про запас».
Инвестор с гражданством Кипра
Сценарий 2
Вы проживаете на Кипре, однако остаетесь налоговым резидентом другой страны.
Этот сценарий схож с первым, за исключением того, что вы проводите на Кипре достаточно много времени. У вас и вашей семьи есть кипрские паспорта, однако вы продолжаете жить в своей стране и несете все налоговые обязательства. Остров вы посещаете, например, для командировок, бизнеса, отдыха.
Несмотря на то, что я провожу на Кипре до 6 месяцев в году, налоговым резидентом меня это не делает, и налоговые льготы меня тоже не касаются. Однако в любой момент можно приехать на Кипр, проводить там более 183 дней в году и получить статус налогового резидента. Это удобно!
Инвестор с гражданством Кипра
Сценарий 3
Вы становитесь налоговым резидентом Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране.
На Кипре действует статус «непостоянный домицилий». Домицилием называют постоянное место проживания человека. Если вы получите статус непостоянного домицилия Кипра, но одновременно станете налоговым резидентом этой страны, то получаете сразу 2 крупные выгоды:
- можете продолжать жить в своей стране,
- получаете значительные льготы при уплате налогов.
Налоговой базой для расчета налогов будут считаться доходы от источников в пределах и за пределами Кипра:
- от трудовой деятельности,
- от коммерческой деятельности,
- пенсии,
- от использования имущества (аренды недвижимости),
- в виде материальной выгоды в размере 9% от ежемесячного баланса займов и иных финансовых инструментов, предоставленных директорам/акционерам, которые являются физлицами (включая их супругов и членов семей до второй степени родства).
Ставка подоходного налога колеблется в зависимости от ваших доходов.
| Доход | Налоговая ставка | Величина налога | Совокупный налог |
| 0—19 500 € | 0% | 0 | 0 |
| 19 500—28 000 € | 20% | 1700 | 1700 |
| 28 001—36 300 € | 25% | 2075 | 3775 |
| 36 301—60 100 € | 30% | 7100 | 10 885 |
| От 60 000 | 35% | - | - |
Для многих состоятельных людей это идеальный вариант для оптимизации налогов. Тем более что в 2018 году нам обещают все-таки ввести систему обмена информацией о налогоплательщиках. А я хочу, чтобы мои активы были абсолютно «чистыми». Я сделал выбор в пользу Кипра.
Инвестор с гражданством Кипра
Сценарий 4
Вы переехали на ПМЖ на Кипр и стали здесь налоговым резидентом.
Если вы решили полностью переселиться на Кипр, то в этом случае будут также действовать все налоговые ставки, вычеты, которые были указаны в Сценарии 3. Однако как жителю страны вам придется дополнительно делать отчисления на военные расходы государства. Налоговые ставки зависят от вида дохода:
- 17% — на дивиденды
- 3—75% — на доходы от аренды недвижимости (процент зависит от суммы дохода)
- 3% — на проценты по сберегательным сертификатам и государственным облигациям
- 30% — на проценты, которые вы получили вне обычных видов деятельности.
Как уменьшить налоги?
«На Кипре применяют различные налоговые вычеты. В частности, можно сократить на 20% налогообложение доходов от сдачи в аренду недвижимости. Существуют специальные налоговые ставки, к примеру, для роялти, премий, выигрышей в лотерею, пенсионных выплат за пределами Кипра. Не будут облагаться подоходным налогом 20% ваших доходов от трудовой деятельности на Кипре, если до начала этой деятельности вы не были налоговым резидентом этой страны (если вы недавно получили кипрский паспорт, то именно так и будет)».
Инвестор с гражданством Кипра
Можно уменьшить налоговую базу еще одним путем. Вы работаете на Кипре, ваш годовой доход превышает 100 000 €. При этом до начала работы вы не были налоговым резидентом Кипра в течении любых 3-х лет из 5-летнего периода до начала трудовой деятельности, а также за год, предшествующий году начала трудовой деятельности на Кипре. Получите 50% налоговую скидку!
Каких налогов нет на Кипре?
Стать налоговым резидентом Кипра выгодно еще и потому, что здесь отсутствуют несколько важных налогов:
- на недвижимость,
- на дивиденды,
- от продажи ценных бумаг,
- на дарение,
- на наследство.
Итак, гибкие налоговые ставки, различные налоговые вычеты, отсутствие отдельных налогов делают Кипр привлекательным для состоятельных людей со всего мира.
Кроме того, оформляя гражданство этой страны, вы получаете надежный «запасной аэродром» в европейской стране с теплым климатом, высоким уровнем жизни. Паспорт Кипра дает вам право проживать в любой стране Евросоюза, путешествовать без виз по всему миру. Для жителей стран СНГ также важно, что с кипрским гражданством можно легко открыть счет в любом банке Европы и перевести активы в твердую валюту.
Если у вас возникли вопросы относительно системы налогообложения на Кипре, свяжитесь с нашими специалистами. Мы с удовольствием ответим на них и расскажем подробнее о ваших выгодах.
Часто задаваемые вопросы
Доходы налоговых резидентов Кипра 一 физических лиц облагаются налогом по дифференцированной ставке от 0 до 35%. Ставка 0% применяется к доходу до 19 500 €. При этом учитывается доход, полученный на Кипре и вне страны.
Резиденты Кипра, которые живут в стране менее 183 дней в году, например инвесторы с постоянным видом на жительство, платят налог с дохода, полученного на Кипре. Доход полученный вне страны, налогом на облагается.
Ставки для налоговых резидентов и нерезидентов Кипра одинаковые.
Налоговые резиденты Монако 一 физические лица не платят подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость. Однако в государстве действует система косвенных сборов, величина которых зависит от источника и размера прибыли.
В большинстве европейских стран применяется дифференцированное налогообложение доходов для индивидуальных налогоплательщиков.
Европейские страны, в которых самые низкие максимальные ставки налогов на доход физических лиц:
- Черногория 一 до 15%;
- Венгрия 一 16%;
- Чехия 一 до 22%.
К сожалению, налоговые ставки не дают реальной картины расходов на налоги, потому что могут применяться льготы или, наоборот, косвенные сборы. Чтобы оценить расходы на налоги и сборы, необходимо сделать индивидуальный расчет для конкретного налогоплательщика.
Например, Кипр лидирует в Европе по такому показателю, как суммарный подоходный налог сотрудника и работодателя 一 всего 26,6%. При этому налоговые резиденты Кипра не платят налоги на дивиденды, наследство, богатство и дарение.
На Кипре нет налогов на недвижимость дешевле 12 500 €. К части стоимости выше этой суммы применяется дифференцированная ставка до 1,9%. Максимальную ставку платят со стоимости выше 3 млн евро.
Коммунальные расходы на двухкомнатную квартиру в крупных городах Кипра 一 Лимасоле, Фамагусте, Пафосе 一 составляют от 1500 до 2000 € в год.
Предприниматель, которое ведет индивидуальную трудовую деятельность, может получить на Кипре специальный статус 一 аналог ИП. При этом никаких упрощенных или льготных налоговых режимов к нему не применяется. Он платит такие же налоги на доход, как физическое лицо.
ИП обязан зарегистрироваться и делать отчисления в фонд социального страхования 一 Social Insurance Service, даже если не получает доход.
Большинство европейский стран используют дифференцированное подоходное налогообложение. Среди государств с самыми высокими максимальным ставками:
- Дания 一 до 56%;
- Австрия 一 до 55%;
- Швеция 一 до 55%.
Максимальные ставки применяются к доходам значительно выше среднего, часто от 100 000 € в год. На этом фоне выгодно выделяется система налогообложения Кипра, у которой максимальная ставки 35% применяется к доходам налогового резидента страны от 60 000 € в год.
