Бизнес и налоги
9 апреля 2024 г.
Время чтения: 6 мин

Налоги на Доминике для физлиц и компаний

Инвесторы уплачивают налоги на Доминике, если получают доход в стране, открывают там компанию, покупают недвижимость или становятся ее налоговыми резидентами. Основные налоги в стране — подоходный налог по ставке до 35% для физлиц и налог на прибыль 25% для компаний. Компании также уплачивают НДС — от 10 до 15%.

Рассказываем, какие налоги платят налоговые резиденты и нерезиденты Доминики.

Альберт Иоффе
Альберт Иоффе

Рассказал о налогах и сборах на Доминике

Налоги на Доминике для физлиц и компаний

Налоги на Доминике для физлиц и компаний

Для расчета налогов используют официальную валюту страны — восточно-карибский доллар (EC$). Его курс привязан к доллару США: 1 $ равен 2,7 EC$.

Обязан ли инвестор с гражданством Доминики платить там налоги

Налогообложение физических лиц на Доминике зависит от статуса налогоплательщика — он может быть резидентом или нерезидентом страны.

Нерезиденты обязаны платить налоги на Доминике, если получают доход из источников в этой стране — например, сдают в аренду недвижимость.

Налоговые резиденты страны платят на Доминике подоходный налог со всего дохода, полученного в стране и за рубежом.

Инвестор не становится налоговым резидентом Доминики автоматически после того, как получает паспорт. Статус налогового резидента человек приобретает, только если проживет в стране от 183 дней в году. Участники программы гражданства Доминики за инвестиции не обязаны жить в стране ни до, ни после получения паспорта.

Подоходный налог на Доминике

На Доминике прогрессивная шкала подоходного налога:

  • 15% на первые 20 000 EC$ (7400 $) дохода;

  • 25% на следующие 30 000 EC$ (11 100 $) дохода;

  • 35% на остальную часть дохода.

Налог платят с любых доходов, которые получает налогоплательщик: с зарплаты, доходов от бизнеса для самозанятых, дивидендов, сдачи недвижимости в аренду. При этом налог на дивиденды платит тот, кто совершает выплату дивидендов, то есть компания. Физлицо, конечный получатель дивидендов, уже не платит налог. С дохода от продажи недвижимости не взимается подоходный налог или налог на прирост капитала.

Налогоплательщики имеют право на налоговые вычеты — уменьшение суммы, на которую начислят налог. Вычеты бывают стандартными и общими. Налогоплательщик может получить сразу несколько вычетов: их складывают, вычитают из дохода и с оставшейся суммы берут подоходный налог.

Стандартные вычеты:

Общий вычет на расходы, связанные с получением дохода:

  • для доходов от аренды недвижимости — коммунальные платежи, затраты на ремонт недвижимости, муниципальные налоги и сборы с собственника, расходы на услуги по подготовке налоговой декларации;

  • для самозанятых — расходы на инструменты, аренду помещения, расходы на услуги по подготовке налоговой декларации.

от 15 до 35%

Ставка подоходного налога на Доминике

Разница в налогообложении доходов физических лиц — резидентов и нерезидентов

Налоговые резиденты Доминики платят подоходный налог со всех доходов, в том числе и зарубежных. Нерезиденты — только с доходов на Доминике.

На 3900 $ меньше

Налогов заплатит резидент с годового дохода в 50 000 $ на Доминике

Налоговые резиденты имеют право на стандартный налоговый вычет 30 000 EC$ (11 100 $). Дополнительных условий для получения вычета нет. При годовом доходе 50 000 $ резидент заплатит на 3900 $ меньше нерезидента благодаря стандартному вычету.

Пример расчета налога на годовой доход 50 000 $

Показатели для расчета

Резидент

Нерезидент

Доход с учетом вычета

38 900 $

50 000 $

15% на первые

20 000 EC$ (7400 $)

1110 $

1110 $

25% на следующие

30 000 EC$ (11 100 $)

2775 $

2775 $

35% на остальной доход

7140 $

11 025 $

Сумма подоходного налога

11 025 $

14 910 $

С некоторых видов дохода нерезидентов — дивидендов, процентов по вкладам, роялти, арендной платы за недвижимость — взимается налог у источника 15%. Плательщик налога — тот, кто совершает платеж. Налог удерживают из суммы платежа, подоходный налог с этих доходов не берут. Поэтому, если нерезидент получает дивиденды от компании, которая зарегистрирована в Доминике, плательщиком налога будет компания.

Двойное налогообложение на Доминике

Если налоговый резидент Доминики получает доход в другом государстве или нерезидент получает доход в этой стране, может возникнуть обязанность уплатить налоги по полным ставкам в двух государствах. Избежать этого позволяют международные соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Доминика заключила СИДН со странами Карибского сообщества (CARICOM):

  • Антигуа и Барбуда;

  • Барбадос;

  • Белиз;

  • Гренада;

  • Гайана;

  • Ямайка;

  • Монсеррат;

  • Сент-Люсия;

  • Сент-Китс и Невис;

  • Сент-Винсент и Гренадины.

Список государств может измениться — например, если правительство Доминики заключит новые соглашения с другими странами.

С большинством стран мира у Доминики не заключены СИДН. Если инвестор получает основной доход от компании в юрисдикции Доминики и живет в другом государстве, смена страны налогового резидентства может привести к снижению налоговой нагрузки.

Как платить подоходный налог

Подоходный налог с заработной платы платят ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Работодатель удерживает налог из зарплаты и перечисляет его в налоговую службу.

Налоговые резиденты Доминики обязаны подавать годовую декларацию о доходах, если получают доход только от зарплаты и она не превышает 30 000 EC$ (11 100 $) в год. Срок подачи декларации — 31 марта года, следующего за отчетным. Декларацию подают через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Чтобы стать налоговым резидентом на Доминике, нужно зарегистрироваться по месту жительства в стране, получить идентификатор Tax ID и код налогоплательщика Tax Code, а также прожить в стране 183 дня в году или больше.

Индивидуальный расчет стоимости гражданства Доминики

Индивидуальный расчет стоимости гражданства Доминики

Налоги и сборы при покупке, владении и продаже недвижимости на Доминике

На Доминике нет налога на продажу или покупку недвижимости, передачу права собственности и единого налога на недвижимость.

Покупка недвижимости. Покупатель уплачивает обязательные сборы — гербовый, юридический, судебный — и взнос в Фонд страхования. Дополнительные расходы покупателя недвижимости составляют около 10,5% от суммы сделки.

10,5%

От суммы сделки — дополнительные расходы при покупке недвижимости

Владение недвижимостью. Собственник не платит налог на недвижимость, но в крупнейших городах — Розо и Кейнфилде — платит муниципальный налог по ставке 1,25% от оценочной стоимости объекта. Если собственник сдает недвижимость в аренду, то уплачивает госпошлину за заключение договора — она составляет около 1% от суммы арендной платы за год.

Продавец недвижимости уплачивает гербовый сбор — 2,5% от суммы сделки. Доход от продажи недвижимости на Доминике не облагают налогами.

Автомобильные налоги и сборы на Доминике

Покупатель автомобиля на Доминике должен зарегистрировать его и пройти государственный технический осмотр. Регистрация и осмотр легкового автомобиля обойдутся в 52 $.

200 $ в год

Дорожный и лицензионный сборы с личного автомобиля на Доминике

Собственники автомобилей и мотоциклов ежегодно платят дорожный и лицензионный сборы. Размер сборов зависит от категории транспортного средства — легковой автомобиль, грузовик, мотоцикл. Цель использования — личный автомобиль или коммерческий — тоже влияет на сумму.

Сборы для владельцев транспорта на Доминике

Разовые платежи при покупке автомобиля или мотоцикла

Регистрация

100 EC$ (37 $) — автомобиль
60 EC$ (22 $) — мотоцикл

Технический осмотр

40 EC$ (15 $)

Ежегодные платежи

Дорожный сбор

От 50 EC$ (18,5 $) до 150 EC$ (55,5 $)

Лицензионный сбор

От 120 EC$ (44 $) до 6010 EC$ (2226

Регистрация яхты на Доминике: стоимость и процедура

Собственники яхт платят регистрационный сбор и ежегодный лицензионный сбор.

Плата за регистрацию не зависит от размера и водоизмещения яхты и составляет 1900 EC$ (704 $). Ежегодный сбор со второго года — 950 EC$ (352 $). Его можно сократить до 750 EC$ (278 $), если заплатить авансом за три года или пять лет.

Морской регистр Доминики входит в пятерку крупнейших регистров личных судов в мире. Право зарегистрировать яхту в стране имеют граждане Доминики или другой страны Карибского сообщества. Иностранцы могут зарегистрировать яхту на Доминике через открытие компании FME — Foreign Maritime Entity.

Личные яхты регистрируют дистанционно без выезда инспектора Морской администрации.

Перечень документов для регистрации личной яхты на Доминике:

  1. Заявление на регистрацию.

  2. Документ, подтверждающий полномочия заявителя: паспорт собственника или доверенность от собственника.

  3. Свидетельство о собственности.

  4. Декларация о некоммерческом использовании.

  5. Свидетельство о водоизмещении.

  6. Свидетельство о соответствии яхты цели использования.

  7. Страховой полис.

Налоги и сборы для компаний на Доминике

Компании на Доминике платят налог на прибыль 25% и отчисляют 7% от заработной платы сотрудников в социальные фонды. Компании-резиденты платят налог на прибыль от деятельности и на Доминике, и за рубежом. Нерезиденты — только с прибыли на Доминике.

25%

Налог на прибыль на Доминике

Налог на прибыль платят не позднее трех месяцев после окончания финансового года. Финансовый год на Доминике заканчивается 30 июня. Начисленный налог можно выплатить в рассрочку тремя квартальными платежами: 25% — 35% — 40%.

С некоторых видов дохода компаний-нерезидентов — дивидендов, процентов по вкладам, роялти, доходов от аренды — взимают налог у источника 15%, так же как у физических лиц. При расчете налога на прибыль эти доходы не учитывают.

Международную бизнес-компанию (IBC) на Доминике регистрируют дистанционно за две недели. Расходы на регистрацию — около 2100 $, минимальные годовые расходы на содержание компании — примерно 1400 $.

Налог на добавленную стоимость на Доминике

С продажи товаров и услуг на Доминике взимают налог на добавленную стоимость. Базовая ставка НДС — 15%. На размещение в гостиницах и дайвинг действует сниженная ставка — 10%.

15%

Базовая ставка НДС на Доминике

На некоторые товары установили нулевой НДС. К ним относятся товары на экспорт, медицинские товары и лекарства, базовые продукты питания — рис, молоко, сахар, мука. С продажи недвижимости, арендной платы, финансовых услуг НДС не взимается.

Ставки НДС на Доминике

Категория

Ставка НДС

Любые товары и услуги

15%

Размещение в гостиницах и дайвинг

10%

Товары и услуги на экспорт
Медицинские товары и лекарства
Базовые продукты питания: рис, молоко, сахар, мука

0%

Продажа недвижимости
Арендная плата
Финансовые услуги

Без НДС

НДС могут платить и компании, и физические лица — например, самозанятые. Налогоплательщик обязан зарегистрироваться как плательщик НДС и платить налог, если годовая выручка больше пороговой. Из выручки исключают товары, с которых НДС не берут, но оставляют товары с нулевым НДС.

Минимальная выручка для уплаты НДС:

  • на любые товары и услуги — 250 000 EC$ (92 592 $);

  • на размещение в гостиницах и дайвинг — 62 500 EC$ (23 148 $).

НДС платят ежемесячно. Срок уплаты — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обмен налоговой информацией с другими государствами

Доминика обменивается налоговой информацией с другими странами, но не раскрывает имена владельцев зарегистрированных в стране компаний.

Доминика присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. В рамках конвенции страны оказывают друг другу административную помощь:

  • обмен налоговой информацией;

  • проведение одновременных налоговых проверок и участие в налоговых проверках за рубежом;

  • помощь во взимании налогов, включая принятие обеспечительных мер в отношении имущества налогоплательщика за рубежом;

  • обмен документами.

Государства — участники Конвенции обмениваются информацией автоматически по стандарту ОЭСР — Common Reporting Standards, CRS. По состоянию на март 2022 года CRS объединяет 144 страны, в том числе страны Евросоюза, Великобританию и США.

Как получить гражданство Доминики

Паспорт Доминики можно получить за инвестиции. Программа гражданства предлагает две опции:

  • от 100 000 $ — безвозвратный взнос в Фонд экономической диверсификации Доминики (EDF);

  • от 200 000 $ — покупка недвижимости из правительственного перечня.

Сумма инвестиций зависит от состава семьи инвестора. Вместе с основным заявителем гражданство могут получить:

  • супруг или супруга инвестора;

  • дети до 30 лет;

  • родители инвестора и его супруги;

  • незамужние сестры и неженатые братья инвестора и его супруги до 25 лет.

Члены семьи, кроме супруги и несовершеннолетних детей, должны финансово зависеть от инвестора.

Дополнительно инвестор оплачивает проверку на благонадежность Due Diligence, уплачивает государственный сбор за рассмотрение заявки и паспортный сбор.

Расходы на получение гражданства Доминики для семьи из 4 человек: инвестор, супруга, дети 7 и 19 лет

Взнос в фонд

Покупка недвижимости

Инвестиции

175 000 $

200 000 $

Государственный сбор

35 000 $

Due Diligence

15 500 $

15 500 $

Другие сборы и пошлины

4200 $

4200 $

Итого

194 700 $

254 700 $

Паспорт Доминики выдают за 2—6 месяцев. Самая длительная процедура, от которой зависит одобрение прошения о гражданстве, — правительственная проверка на благонадежность Due Diligence.

Заявление на получение гражданства Доминики за инвестиции можно подать только через лицензированного агента — это требование программы гражданства за инвестиции. Паспорт получают дистанционно, приезжать на Доминику не обязательно.

Как получить гражданство Доминики?

Практическое руководство

Как получить гражданство Доминики?

Часто задаваемые вопросы

  • Какие налоги платят физические лица на Доминике?

    Физические лица платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 15 до 35% в зависимости от годового дохода. Эффективная ставка налога при доходе 50 000 $ в год — 30%.

    Налоговые резиденты Доминики — те, кто живет в стране больше 183 дней в году, — имеют право на стандартный налоговый вычет, который снижает эффективную ставку на 8 процентных пунктов до 22%.

    Нерезиденты платят косвенный налог у источника 15% вместо подоходного на некоторые виды доходов: дивиденды, проценты по вкладам, доходы от аренды, роялти.

    На Доминике нет налога на прирост капитала при продаже недвижимости, налога на недвижимость и наследство.

  • Какие налоги платят компании на Доминике?

    Компании платят налог на прибыль 25% и отчисляют 7% от фонда оплаты труда в социальный фонд. Компании-резиденты платят налог со всей прибыли вне зависимости от места ее получения: на Доминике или за рубежом.

    Компании-нерезиденты платят косвенный налог у источника 15% вместо налога на прибыль с некоторых видов дохода: дивидендов, процентов по вкладам, доходов от аренды, роялти.

  • Какая ставка подоходного налога на Доминике?

    На Доминике прогрессивная шкала подоходного налога от 15 до 35%:

    • 15% на первые 20 000 EC$ (7400 $) дохода;

    • 25% на следующие 30 000 EC$ (11 100 $) дохода;

    • 35% на остальную часть дохода.

    Налогоплательщик может получить вычеты из налогооблагаемого дохода:

    • стандартный вычет для резидентов;

    • на банковский процент по ипотеке;

    • на пожертвования в фонды из правительственного перечня;

    • на оплату обучения в вузе.

  • Чем различается налогообложение резидентов и нерезидентов Доминики?

    Налоговые резиденты Доминики платят подоходный налог со всего дохода, в том числе зарубежного. Нерезиденты — только с дохода на Доминике.

    Нерезиденты платят налог у источника вместо подоходного налога с дивидендов, процентов по вкладам, арендной платы, роялти.

    Нерезиденты могут повторно заплатить в стране налогового резидентсва подоходный налог на доминикский доход. Доминика заключила соглашение об избежании двойного налогообложения только со странами — членами Карибского сообщества. Если основной доход инвестора — дивиденды компании на Доминике, то налоговое резидентство Доминики может снизить налоговую нагрузку.

Получайте проверенную информацию в удобном месте