Для расчета налогов используют официальную валюту страны — восточно-карибский доллар (EC$). Его курс привязан к доллару США: 1 $ равен 2,7 EC$.
Обязан ли инвестор с гражданством Доминики платить там налоги
Налогообложение физических лиц на Доминике зависит от статуса налогоплательщика — он может быть резидентом или нерезидентом страны.
Нерезиденты обязаны платить налоги на Доминике, если получают доход из источников в этой стране — например, сдают в аренду недвижимость.
Налоговые резиденты страны платят на Доминике подоходный налог со всего дохода, полученного в стране и за рубежом.
Инвестор не становится налоговым резидентом Доминики автоматически после того, как получает паспорт. Статус налогового резидента человек приобретает, только если проживет в стране от 183 дней в году. Участники программы гражданства Доминики за инвестиции не обязаны жить в стране ни до, ни после получения паспорта.
Никак. Но мы знаем, как получить паспорт за инвестиции от 100 000 $. Рассказываем в еженедельной рассылке о гражданстве карибских стран.
Подоходный налог на Доминике
На Доминике прогрессивная шкала подоходного налога:
- 15% на первые 20 000 EC$ (7400 $) дохода;
- 25% на следующие 30 000 EC$ (11 100 $) дохода;
- 35% на остальную часть дохода.
Налог платят с любых доходов, которые получает налогоплательщик: с зарплаты, доходов от бизнеса для самозанятых, дивидендов, сдачи недвижимости в аренду. При этом налог на дивиденды платит тот, кто совершает выплату дивидендов, то есть компания. Физлицо, конечный получатель дивидендов, уже не платит налог. С дохода от продажи недвижимости не взимается подоходный налог или налог на прирост капитала.
Налогоплательщики имеют право на налоговые вычеты — уменьшение суммы, на которую начислят налог. Вычеты бывают стандартными и общими. Налогоплательщик может получить сразу несколько вычетов: их складывают, вычитают из дохода и с оставшейся суммы берут подоходный налог.
Стандартные вычеты:
- на банковский процент по ипотеке — до 25 000 EC$ (9260 $);
- на пожертвования в фонды из правительственного перечня;
- на оплату обучения в вузе — до 5000 EC$ (1852 $) на студента.
Общий вычет на расходы, связанные с получением дохода:
- для доходов от аренды недвижимости — коммунальные платежи, затраты на ремонт недвижимости, муниципальные налоги и сборы с собственника, расходы на услуги по подготовке налоговой декларации;
- для самозанятых — расходы на инструменты, аренду помещения, расходы на услуги по подготовке налоговой декларации.
Разница в налогообложении доходов физических лиц — резидентов и нерезидентов
Налоговые резиденты Доминики платят подоходный налог со всех доходов, в том числе и зарубежных. Нерезиденты — только с доходов на Доминике.
Налоговые резиденты имеют право на стандартный налоговый вычет 30 000 EC$ (11 100 $). Дополнительных условий для получения вычета нет. При годовом доходе 50 000 $ резидент заплатит на 3900 $ меньше нерезидента благодаря стандартному вычету.
Пример расчета налога на годовой доход 50 000 $
| Показатели для расчета | Резидент | Нерезидент |
| Доход с учетом вычета | 38 900 $ | 50 000 $ |
| 15% на первые 20 000 EC$ (7400 $) | 1110 $ | 1110 $ |
| 25% на следующие 30 000 EC$ (11 100 $) | 2775 $ | 2775 $ |
| 35% на остальной доход | 7140 $ | 11 025 $ |
| Сумма подоходного налога | 11 025 $ | 14 910 $ |
С некоторых видов дохода нерезидентов — дивидендов, процентов по вкладам, роялти, арендной платы за недвижимость — взимается налог у источника 15%. Плательщик налога — тот, кто совершает платеж. Налог удерживают из суммы платежа, подоходный налог с этих доходов не берут. Поэтому, если нерезидент получает дивиденды от компании, которая зарегистрирована в Доминике, плательщиком налога будет компания.
Двойное налогообложение на Доминике
Если налоговый резидент Доминики получает доход в другом государстве или нерезидент получает доход в этой стране, может возникнуть обязанность уплатить налоги по полным ставкам в двух государствах. Избежать этого позволяют международные соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Доминика заключила СИДН со странами Карибского сообщества (CARICOM):
- Антигуа и Барбуда;
- Барбадос;
- Белиз;
- Гренада;
- Гайана;
- Ямайка;
- Монсеррат;
- Сент-Люсия;
- Сент-Китс и Невис;
- Сент-Винсент и Гренадины.
Список государств может измениться — например, если правительство Доминики заключит новые соглашения с другими странами.
С большинством стран мира у Доминики не заключены СИДН. Если инвестор получает основной доход от компании в юрисдикции Доминики и живет в другом государстве, смена страны налогового резидентства может привести к снижению налоговой нагрузки.
Как платить подоходный налог
Подоходный налог с заработной платы платят ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Работодатель удерживает налог из зарплаты и перечисляет его в налоговую службу.
Налоговые резиденты Доминики обязаны подавать годовую декларацию о доходах, если получают доход только от зарплаты и она не превышает 30 000 EC$ (11 100 $) в год. Срок подачи декларации — 31 марта года, следующего за отчетным. Декларацию подают через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Чтобы стать налоговым резидентом на Доминике, нужно зарегистрироваться по месту жительства в стране, получить идентификатор Tax ID и код налогоплательщика Tax Code, а также прожить в стране 183 дня в году или больше.
Налоги и сборы при покупке, владении и продаже недвижимости на Доминике
На Доминике нет налога на продажу или покупку недвижимости, передачу права собственности и единого налога на недвижимость.
Покупка недвижимости. Покупатель уплачивает обязательные сборы — гербовый, юридический, судебный — и взнос в Фонд страхования. Дополнительные расходы покупателя недвижимости составляют около 10,5% от суммы сделки.
Владение недвижимостью. Собственник не платит налог на недвижимость, но в крупнейших городах — Розо и Кейнфилде — платит муниципальный налог по ставке 1,25% от оценочной стоимости объекта. Если собственник сдает недвижимость в аренду, то уплачивает госпошлину за заключение договора — она составляет около 1% от суммы арендной платы за год.
Продавец недвижимости уплачивает гербовый сбор — 2,5% от суммы сделки. Доход от продажи недвижимости на Доминике не облагают налогами.
Автомобильные налоги и сборы на Доминике
Покупатель автомобиля на Доминике должен зарегистрировать его и пройти государственный технический осмотр. Регистрация и осмотр легкового автомобиля обойдутся в 52 $.
Собственники автомобилей и мотоциклов ежегодно платят дорожный и лицензионный сборы. Размер сборов зависит от категории транспортного средства — легковой автомобиль, грузовик, мотоцикл. Цель использования — личный автомобиль или коммерческий — тоже влияет на сумму.
Сборы для владельцев транспорта на Доминике
| Разовые платежи при покупке автомобиля или мотоцикла | |
| Регистрация | 100 EC$ (37 $) — автомобиль 60 EC$ (22 $) — мотоцикл |
| Технический осмотр | 40 EC$ (15 $) |
| Ежегодные платежи | |
| Дорожный сбор | От 50 EC$ (18,5 $) до 150 EC$ (55,5 $) |
| Лицензионный сбор | От 120 EC$ (44 $) до 6010 EC$ (2226 |
Регистрация яхты на Доминике: стоимость и процедура
Собственники яхт платят регистрационный сбор и ежегодный лицензионный сбор.
Плата за регистрацию не зависит от размера и водоизмещения яхты и составляет 1900 EC$ (704 $). Ежегодный сбор со второго года — 950 EC$ (352 $). Его можно сократить до 750 EC$ (278 $), если заплатить авансом за три года или пять лет.
Морской регистр Доминики входит в пятерку крупнейших регистров личных судов в мире. Право зарегистрировать яхту в стране имеют граждане Доминики или другой страны Карибского сообщества. Иностранцы могут зарегистрировать яхту на Доминике через открытие компании FME — Foreign Maritime Entity.
Личные яхты регистрируют дистанционно без выезда инспектора Морской администрации.
Перечень документов для регистрации личной яхты на Доминике:
- Заявление на регистрацию.
- Документ, подтверждающий полномочия заявителя: паспорт собственника или доверенность от собственника.
- Свидетельство о собственности.
- Декларация о некоммерческом использовании.
- Свидетельство о водоизмещении.
- Свидетельство о соответствии яхты цели использования.
- Страховой полис.
Налоги и сборы для компаний на Доминике
Компании на Доминике платят налог на прибыль 25% и отчисляют 7% от заработной платы сотрудников в социальные фонды. Компании-резиденты платят налог на прибыль от деятельности и на Доминике, и за рубежом. Нерезиденты — только с прибыли на Доминике.
Налог на прибыль платят не позднее трех месяцев после окончания финансового года. Финансовый год на Доминике заканчивается 30 июня. Начисленный налог можно выплатить в рассрочку тремя квартальными платежами: 25% — 35% — 40%.
С некоторых видов дохода компаний-нерезидентов — дивидендов, процентов по вкладам, роялти, доходов от аренды — взимают налог у источника 15%, так же как у физических лиц. При расчете налога на прибыль эти доходы не учитывают.
Международную бизнес-компанию (IBC) на Доминике регистрируют дистанционно за две недели. Расходы на регистрацию — около 2100 $, минимальные годовые расходы на содержание компании — примерно 1400 $.
Налог на добавленную стоимость на Доминике
С продажи товаров и услуг на Доминике взимают налог на добавленную стоимость. Базовая ставка НДС — 15%. На размещение в гостиницах и дайвинг действует сниженная ставка — 10%.
На некоторые товары установили нулевой НДС. К ним относятся товары на экспорт, медицинские товары и лекарства, базовые продукты питания — рис, молоко, сахар, мука. С продажи недвижимости, арендной платы, финансовых услуг НДС не взимается.
Ставки НДС на Доминике
| Категория | Ставка НДС |
| Любые товары и услуги | 15% |
| Размещение в гостиницах и дайвинг | 10% |
| Товары и услуги на экспорт Медицинские товары и лекарства Базовые продукты питания: рис, молоко, сахар, мука | 0% |
| Продажа недвижимости Арендная плата Финансовые услуги | Без НДС |
НДС могут платить и компании, и физические лица — например, самозанятые. Налогоплательщик обязан зарегистрироваться как плательщик НДС и платить налог, если годовая выручка больше пороговой. Из выручки исключают товары, с которых НДС не берут, но оставляют товары с нулевым НДС.
Минимальная выручка для уплаты НДС:
- на любые товары и услуги — 250 000 EC$ (92 592 $);
- на размещение в гостиницах и дайвинг — 62 500 EC$ (23 148 $).
НДС платят ежемесячно. Срок уплаты — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Обмен налоговой информацией с другими государствами
Доминика обменивается налоговой информацией с другими странами, но не раскрывает имена владельцев зарегистрированных в стране компаний.
Доминика присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. В рамках конвенции страны оказывают друг другу административную помощь:
- обмен налоговой информацией;
- проведение одновременных налоговых проверок и участие в налоговых проверках за рубежом;
- помощь во взимании налогов, включая принятие обеспечительных мер в отношении имущества налогоплательщика за рубежом;
- обмен документами.
Государства — участники Конвенции обмениваются информацией автоматически по стандарту ОЭСР — Common Reporting Standards, CRS. По состоянию на март 2022 года CRS объединяет 144 страны, в том числе страны Евросоюза, Великобританию и США.
Как получить гражданство Доминики
Паспорт Доминики можно получить за инвестиции. Программа гражданства предлагает две опции:
- от 100 000 $ — безвозвратный взнос в Фонд экономической диверсификации Доминики (EDF);
- от 200 000 $ — покупка недвижимости из правительственного перечня.
Сумма инвестиций зависит от состава семьи инвестора. Вместе с основным заявителем гражданство могут получить:
- супруг или супруга инвестора;
- дети до 30 лет;
- родители инвестора и его супруги;
- незамужние сестры и неженатые братья инвестора и его супруги до 25 лет.
Члены семьи, кроме супруги и несовершеннолетних детей, должны финансово зависеть от инвестора.
Дополнительно инвестор оплачивает проверку на благонадежность Due Diligence, уплачивает государственный сбор за рассмотрение заявки и паспортный сбор.
Расходы на получение гражданства Доминики для семьи из 4 человек: инвестор, супруга, дети 7 и 19 лет
| Взнос в фонд | Покупка недвижимости | |
| Инвестиции | 175 000 $ | 200 000 $ |
| Государственный сбор | — | 35 000 $ |
| Due Diligence | 15 500 $ | 15 500 $ |
| Другие сборы и пошлины | 4200 $ | 4200 $ |
| Итого | 194 700 $ | 254 700 $ |
Паспорт Доминики выдают за 2—6 месяцев. Самая длительная процедура, от которой зависит одобрение прошения о гражданстве, — правительственная проверка на благонадежность Due Diligence.
Заявление на получение гражданства Доминики за инвестиции можно подать только через лицензированного агента — это требование программы гражданства за инвестиции. Паспорт получают дистанционно, приезжать на Доминику не обязательно.
Часто задаваемые вопросы
Физические лица платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 15 до 35% в зависимости от годового дохода. Эффективная ставка налога при доходе 50 000 $ в год — 30%.
Налоговые резиденты Доминики — те, кто живет в стране больше 183 дней в году, — имеют право на стандартный налоговый вычет, который снижает эффективную ставку на 8 процентных пунктов до 22%.
Нерезиденты платят косвенный налог у источника 15% вместо подоходного на некоторые виды доходов: дивиденды, проценты по вкладам, доходы от аренды, роялти.
На Доминике нет налога на прирост капитала при продаже недвижимости, налога на недвижимость и наследство.
Компании платят налог на прибыль 25% и отчисляют 7% от фонда оплаты труда в социальный фонд. Компании-резиденты платят налог со всей прибыли вне зависимости от места ее получения: на Доминике или за рубежом.
Компании-нерезиденты платят косвенный налог у источника 15% вместо налога на прибыль с некоторых видов дохода: дивидендов, процентов по вкладам, доходов от аренды, роялти.
На Доминике прогрессивная шкала подоходного налога от 15 до 35%:
- 15% на первые 20 000 EC$ (7400 $) дохода;
- 25% на следующие 30 000 EC$ (11 100 $) дохода;
- 35% на остальную часть дохода.
Налогоплательщик может получить вычеты из налогооблагаемого дохода:
- стандартный вычет для резидентов;
- на банковский процент по ипотеке;
- на пожертвования в фонды из правительственного перечня;
- на оплату обучения в вузе.
Налоговые резиденты Доминики платят подоходный налог со всего дохода, в том числе зарубежного. Нерезиденты — только с дохода на Доминике.
Нерезиденты платят налог у источника вместо подоходного налога с дивидендов, процентов по вкладам, арендной платы, роялти.
Нерезиденты могут повторно заплатить в стране налогового резидентсва подоходный налог на доминикский доход. Доминика заключила соглашение об избежании двойного налогообложения только со странами — членами Карибского сообщества. Если основной доход инвестора — дивиденды компании на Доминике, то налоговое резидентство Доминики может снизить налоговую нагрузку.
