Сент-Джулианс, Мальта
Dragonara Business Centre, Office 506, Dragonara Road,
Paceville, St Julian’s, STJ 3141 Malta
+356 (277) 811-04
Вена, Австрия
Doblhoffgasse 9, 1010
+43 (650) 540-49-79
Все офисы
Бизнес и налоги

Налоги на Доминике для физлиц и компаний

Инвесторы уплачивают налоги на Доминике, если получают доход в стране, открывают там компанию, покупают недвижимость или становятся ее налоговыми резидентами. Основные налоги в стране — подоходный налог по ставке до 35% для физлиц и налог на прибыль 25% для компаний. Компании также уплачивают НДС — от 10 до 15%.

Рассказываем, какие налоги платят налоговые резиденты и нерезиденты Доминики.

Для расчета налогов используют официальную валюту страны — восточно-карибский доллар (EC$). Его курс привязан к доллару США: 1 $ равен 2,7 EC$.

Обязан ли инвестор с гражданством Доминики платить там налоги

Налогообложение физических лиц на Доминике зависит от статуса налогоплательщика — он может быть резидентом или нерезидентом страны. 

Нерезиденты обязаны платить налоги на Доминике, если получают доход из источников в этой стране — например, сдают в аренду недвижимость. 

Налоговые резиденты страны платят на Доминике подоходный налог со всего дохода, полученного в стране и за рубежом.

Инвестор не становится налоговым резидентом Доминики автоматически после того, как получает паспорт. Статус налогового резидента человек приобретает, только если проживет в стране от 183 дней в году. Участники программы гражданства Доминики за инвестиции не обязаны жить в стране ни до, ни после получения паспорта. 

Как получить второй паспорт за 1000 $?

Никак. Но мы знаем, как получить паспорт за инвестиции от 100 000 $. Рассказываем в еженедельной рассылке о гражданстве карибских стран.

Подоходный налог на Доминике

На Доминике прогрессивная шкала подоходного налога:

  • 15% на первые 20 000 EC$ (7400 $) дохода;
  • 25% на следующие 30 000 EC$ (11 100 $) дохода;
  • 35% на остальную часть дохода.
от 15 до 35%
ставка подоходного налога на Доминике

Налог платят с любых доходов, которые получает налогоплательщик: с зарплаты, доходов от бизнеса для самозанятых, дивидендов, сдачи недвижимости в аренду. Кроме дохода от продажи недвижимости — с него не взимается подоходный налог или налог на прирост капитала.

Налогоплательщики имеют право на налоговые вычеты — уменьшение суммы, на которую начислят налог. Вычеты бывают стандартными и общими. Налогоплательщик может получить сразу несколько вычетов: их складывают, вычитают из дохода и с оставшейся суммы берут подоходный налог.

Стандартные вычеты:

Общий вычет на расходы, связанные с получением дохода:

  • для доходов от аренды недвижимости — коммунальные платежи, затраты на ремонт недвижимости, муниципальные налоги и сборы с собственника, расходы на услуги по подготовке налоговой декларации;
  • для самозанятых — расходы на инструменты, аренду помещения, расходы на услуги по подготовке налоговой декларации.

Разница в налогообложении доходов физических лиц — резидентов и нерезидентов

Налоговые резиденты Доминики платят подоходный налог со всех доходов, в том числе и зарубежных. Нерезиденты — только с доходов на Доминике.

Налоговые резиденты имеют право на стандартный налоговый вычет 30 000 EC$ (11 100 $). Дополнительных условий для получения вычета нет. При годовом доходе 50 000 $ резидент заплатит на 3900 $ меньше нерезидента благодаря стандартному вычету.

На 3900 $ меньше
налогов заплатит резидент с годового дохода в 50 000 $ на Доминике

Пример расчета налога на годовой доход 50 000 $

Показатели для расчетаРезидентНерезидент
Доход с учетом вычета38 900 $50 000 $
15% на первые 20 000 EC$ (7400 $)1110 $1110 $
25% на следующие 30 000 EC$ (11 100 $)2775 $2775 $
35% на остальной доход7140 $11 025 $
Сумма подоходного налога11 025 $14 910 $

С некоторых видов дохода нерезидентов — дивидендов, процентов по вкладам, роялти, арендной платы за недвижимость — взимается налог у источника 15%. Плательщик налога — тот, кто совершает платеж. Налог удерживают из суммы платежа, подоходный налог с этих доходов не берут.

Двойное налогообложение на Доминике

Если налоговый резидент Доминики получает доход в другом государстве или нерезидент получает доход в этой стране, может возникнуть обязанность уплатить налоги по полным ставкам в двух государствах. Избежать этого позволяют международные соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Доминика заключила СИДН со странами Карибского сообщества (CARICOM):

  • Антигуа и Барбуда;
  • Барбадос;
  • Белиз;
  • Гренада;
  • Гайана;
  • Ямайка;
  • Монсеррат;
  • Сент-Люсия;
  • Сент-Китс и Невис;
  • Сент-Винсент и Гренадины.

Список государств может измениться — например, если правительство Доминики заключит новые соглашения с другими странами.

С большинством стран мира у Доминики не заключены СИДН. Если инвестор получает основной доход от компании в юрисдикции Доминики и живет в другом государстве, смена страны налогового резидентства может привести к снижению налоговой нагрузки.

Как платить подоходный налог

Подоходный налог с заработной платы платят ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Работодатель удерживает налог из зарплаты и перечисляет его в налоговую службу.

Налоговые резиденты Доминики обязаны подавать годовую декларацию о доходах, если получают доход только от зарплаты и она не превышает 30 000 EC$ (11 100 $) в год. Срок подачи декларации — 31 марта года, следующего за отчетным. Декларацию подают через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Чтобы стать налоговым резидентом на Доминике, нужно зарегистрироваться по месту жительства в стране, получить идентификатор Tax ID и код налогоплательщика Tax Code, а также прожить в стране 183 дня в году или больше. 

Налоги и сборы при покупке, владении и продаже недвижимости на Доминике

На Доминике нет налога на продажу или покупку недвижимости, передачу права собственности и единого налога на недвижимость.

Покупка недвижимости. Покупатель уплачивает обязательные сборы — гербовый, юридический, судебный — и взнос в Фонд страхования. Дополнительные расходы покупателя недвижимости составляют около 10,5% от суммы сделки.

10,5%
от суммы сделки — дополнительные расходы при покупке недвижимости

Владение недвижимостью. Собственник не платит налог на недвижимость, но в крупнейших городах — Розо и Кейнфилде — платит муниципальный налог по ставке 1,25% от оценочной стоимости объекта. Если собственник сдает недвижимость в аренду, то уплачивает госпошлину за заключение договора — она составляет около 1% от суммы арендной платы за год.

Продавец недвижимости уплачивает гербовый сбор — 2,5% от суммы сделки. Доход от продажи недвижимости на Доминике не облагают налогами. 

Автомобильные налоги и сборы на Доминике

Покупатель автомобиля на Доминике должен зарегистрировать его и пройти государственный технический осмотр. Регистрация и осмотр легкового автомобиля обойдутся в 52 $.

Собственники автомобилей и мотоциклов ежегодно платят дорожный и лицензионный сборы. Размер сборов зависит от категории транспортного средства — легковой автомобиль, грузовик, мотоцикл. Цель использования — личный автомобиль или коммерческий — тоже влияет на сумму.

200 $ в год
дорожный и лицензионный сборы с личного автомобиля на Доминике

Сборы для владельцев транспорта на Доминике

Разовые платежи при покупке автомобиля или мотоцикла
Регистрация100 EC$ (37 $) — автомобиль60 EC$ (22 $) — мотоцикл
Технический осмотр40 EC$ (15 $)
Ежегодные платежи
Дорожный сборОт 50 EC$ (18,5 $) до 150 EC$ (55,5 $)
Лицензионный сборОт 120 EC$ (44 $) до 6010 EC$ (2226 $)

Регистрация яхты на Доминике: стоимость и процедура

Собственники яхт платят регистрационный сбор и ежегодный лицензионный сбор. 

Плата за регистрацию не зависит от размера и водоизмещения яхты и составляет 1900 EC$ (704 $). Ежегодный сбор со второго года — 950 EC$ (352 $). Его можно сократить до 750 EC$ (278 $), если заплатить авансом за три года или пять лет.

Морской регистр Доминики входит в пятерку крупнейших регистров личных судов в мире. Право зарегистрировать яхту в стране имеют граждане Доминики или другой страны Карибского сообщества. Иностранцы могут зарегистрировать яхту на Доминике через открытие компании FME — Foreign Maritime Entity.

Личные яхты регистрируют дистанционно без выезда инспектора Морской администрации.

Перечень документов для регистрации личной яхты на Доминике:

  1. Заявление на регистрацию.
  2. Документ, подтверждающий полномочия заявителя: паспорт собственника или доверенность от собственника.
  3. Свидетельство о собственности.
  4. Декларация о некоммерческом использовании.
  5. Свидетельство о водоизмещении.
  6. Свидетельство о соответствии яхты цели использования.
  7. Страховой полис.

Налоги и сборы для компаний на Доминике

Компании на Доминике платят налог на прибыль 25% и отчисляют 7% от заработной платы сотрудников в социальные фонды. Компании-резиденты платят налог на прибыль от деятельности и на Доминике, и за рубежом. Нерезиденты — только с прибыли на Доминике.

25%
налог на прибыль на Доминике

Налог на прибыль платят не позднее трех месяцев после окончания финансового года. Финансовый год на Доминике заканчивается 30 июня. Начисленный налог можно выплатить в рассрочку тремя квартальными платежами: 25% — 35% — 40%.

С некоторых видов дохода компаний-нерезидентов — дивидендов, процентов по вкладам, роялти, доходов от аренды — взимают налог у источника 15%, так же как у физических лиц. При расчете налога на прибыль эти доходы не учитывают.

Международную бизнес-компанию (IBC) на Доминике регистрируют дистанционно за две недели. Расходы на регистрацию — около 2100 $, минимальные годовые расходы на содержание компании — примерно 1400 $.

Налог на добавленную стоимость на Доминике

С продажи товаров и услуг на Доминике взимают налог на добавленную стоимость. Базовая ставка НДС — 15%. На размещение в гостиницах и дайвинг действует сниженная ставка — 10%.

На некоторые товары установили нулевой НДС. К ним относятся товары на экспорт, медицинские товары и лекарства, базовые продукты питания — рис, молоко, сахар, мука. С продажи недвижимости, арендной платы, финансовых услуг НДС не взимается.

15%
базовая ставка НДС на Доминике

Ставки НДС на Доминике

КатегорияСтавка НДС
Любые товары и услуги15%
Размещение в гостиницах и дайвинг10%
Товары и услуги на экспорт
Медицинские товары и лекарства
Базовые продукты питания: рис, молоко, сахар, мука
0%
Продажа недвижимости
Арендная плата
Финансовые услуги
Без НДС

НДС могут платить и компании, и физические лица — например, самозанятые. Налогоплательщик обязан зарегистрироваться как плательщик НДС и платить налог, если годовая выручка больше пороговой. Из выручки исключают товары, с которых НДС не берут, но оставляют товары с нулевым НДС.

Минимальная выручка для уплаты НДС:

  • на любые товары и услуги — 250 000 EC$ (92 592 $);
  • на размещение в гостиницах и дайвинг — 62 500 EC$ (23 148 $).

НДС платят ежемесячно. Срок уплаты — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обмен налоговой информацией с другими государствами

Доминика обменивается налоговой информацией с другими странами, но не раскрывает имена владельцев зарегистрированных в стране компаний.

Доминика присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. В рамках конвенции страны оказывают друг другу административную помощь:

  • обмен налоговой информацией;
  • проведение одновременных налоговых проверок и участие в налоговых проверках за рубежом;
  • помощь во взимании налогов, включая принятие обеспечительных мер в отношении имущества налогоплательщика за рубежом;
  • обмен документами.

Государства — участники Конвенции обмениваются информацией автоматически по стандарту ОЭСР — Common Reporting Standards, CRS. По состоянию на март 2022 года CRS объединяет 144 страны, в том числе страны Евросоюза, Великобританию и США.

Как получить гражданство Доминики

Паспорт Доминики можно получить за инвестиции. Программа гражданства предлагает две опции:

  • от 100 000 $ — безвозвратный взнос в Фонд экономической диверсификации Доминики (EDF);
  • от 200 000 $ — покупка недвижимости из правительственного перечня.

Сумма инвестиций зависит от состава семьи инвестора. Вместе с основным заявителем гражданство могут получить:

  • супруг или супруга инвестора;
  • дети до 30 лет;
  • родители инвестора и его супруги;
  • незамужние сестры и неженатые братья инвестора и его супруги до 25 лет.

Члены семьи, кроме супруги и несовершеннолетних детей, должны финансово зависеть от инвестора.

Дополнительно инвестор оплачивает проверку на благонадежность Due Diligence, уплачивает государственный сбор за рассмотрение заявки и паспортный сбор.

Расходы на получение гражданства Доминики для семьи из 4 человек: инвестор, супруга, дети 7 и 19 лет

Взнос в фондПокупка недвижимости
Инвестиции175 000 $200 000 $
Государственный сбор— 35 000 $
Due Diligence15 500 $15 500 $
Другие сборы и пошлины4200 $4200 $
Итого194 700 $254 700 $

Паспорт Доминики выдают за 2—6 месяцев. Самая длительная процедура, от которой зависит одобрение прошения о гражданстве, — правительственная проверка на благонадежность Due Diligence.

Заявление на получение гражданства Доминики за инвестиции можно подать только через лицензированного агента — это требование программы гражданства за инвестиции. Паспорт получают дистанционно, приезжать на Доминику не обязательно.

Часто задаваемые вопросы

Какие налоги платят физические лица на Доминике?

Физические лица платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 15 до 35% в зависимости от годового дохода. Эффективная ставка налога при доходе 50 000 $ в год — 30%.

Налоговые резиденты Доминики — те, кто живет в стране больше 183 дней в году, — имеют право на стандартный налоговый вычет, который снижает эффективную ставку на 8 процентных пунктов до 22%.

Нерезиденты платят косвенный налог у источника 15% вместо подоходного на некоторые виды доходов: дивиденды, проценты по вкладам, доходы от аренды, роялти.

На Доминике нет налога на прирост капитала при продаже недвижимости, налога на недвижимость и наследство.

Какие налоги платят компании на Доминике?

Компании платят налог на прибыль 25% и отчисляют 7% от фонда оплаты труда в социальный фонд. Компании-резиденты платят налог со всей прибыли вне зависимости от места ее получения: на Доминике или за рубежом.

Компании-нерезиденты платят косвенный налог у источника 15% вместо налога на прибыль с некоторых видов дохода: дивидендов, процентов по вкладам, доходов от аренды, роялти.

Какая ставка подоходного налога на Доминике?

На Доминике прогрессивная шкала подоходного налога от 15 до 35%:

  • 15% на первые 20 000 EC$ (7400 $) дохода;
  • 25% на следующие 30 000 EC$ (11 100 $) дохода;
  • 35% на остальную часть дохода.

Налогоплательщик может получить вычеты из налогооблагаемого дохода:

  • стандартный вычет для резидентов;
  • на банковский процент по ипотеке;
  • на пожертвования в фонды из правительственного перечня;
  • на оплату обучения в вузе.
Чем различается налогообложение резидентов и нерезидентов Доминики?

Налоговые резиденты Доминики платят подоходный налог со всего дохода, в том числе зарубежного. Нерезиденты — только с дохода на Доминике.

Нерезиденты платят налог у источника вместо подоходного налога с дивидендов, процентов по вкладам, арендной платы, роялти.

Нерезиденты могут повторно заплатить в стране налогового резидентсва подоходный налог на доминикский доход. Доминика заключила соглашение об избежании двойного налогообложения только со странами — членами Карибского сообщества. Если основной доход инвестора — дивиденды компании на Доминике, то налоговое резидентство Доминики может снизить налоговую нагрузку.

Налоги на Доминике для физлиц и компаний

Получайте новые статьи в еженедельном дайджесте

Все об инвестиционном гражданстве для космополитов в вашей почте

Подобрать карибский паспорт за 3 минуты
Подобрать карибский паспорт
Подобрать карибский паспорт за 3 минуты

Спасибо за подписку!

Осталось лишь подтвердить email