Налоги в Сент-Китс и Невис для физлиц и бизнеса

Получение дивидендов от компаний в Сент-Китс и Невис, сделки, связанные с возникновением права собственности на недвижимость, прибыль от ведения бизнеса облагаются налогами в стране.

Инвесторы, которые получают гражданство Сент-Китс и Невис, не обязаны по умолчанию уплачивать в стране налоги.

Для расчета некоторых налогов важно, является ли физическое или юридическое лицо налоговым резидентом страны.

Налоговыми резидентами Сент‑Китс и Невис считаются люди, которые проживают там более 183 дней в году. Компания считается резидентом, если она зарегистрирована в стране или управляется с ее территории.

Нерезидентами считаются иностранные компании и люди, которые не проживают в стране, — даже если они граждане Сент-Китс и Невис.

Пороговые значения для некоторых налогов и штрафы за просрочку деклараций рассчитываются в официальной валюте страны — восточно-карибских долларах (EC$). Их курс привязан к доллару США. Один восточно-карибский доллар — это 37 центов США.

В Сент-Китс и Невис нет налога на доход и наследство и для резидентов, и для нерезидентов.

Налог у источника по ставке 15% удерживается с дивидендов, процентов и роялти, которые выплачиваются нерезидентам из источников в Сент-Китс и Невис — например, из зарегистрированных в стране компаний.

Для резидентов страны такого налога нет. Если инвестор переезжает в страну, получает статус налогового резидента и регистрирует там компанию, его дивиденды не облагаются налогами.

Социальные отчисления с зарплаты уплачиваются по ставке 5%.

Инвесторы регистрируют в Сент‑Китс и Невис компании с ограниченной ответственностью (LLC) или международные бизнес-компании (IBC). Международные компании могут работать только с зарубежными партнерами.

Корпоративный налог уплачивается с прибыли компаний по ставке 33%. Компании — резиденты Сент-Китс и Невис уплачивают налог со всей прибыли, а нерезиденты — только с той, что получили от операций в стране.

До 30 июня 2022 года компании могут снизить ставку налога на прибыль до 25% по программе Covid Fiscal Reliefs. Чтобы узнать об условиях снижения налога, нужно обратиться в Департамент внутренних доходов (Inland Revenue Department, IRD).

Некоторые компании могут быть освобождены от налогов на срок до 15 лет — например, если они работают с партнерами за границей. Кроме того, для компаний-резидентов налог на прибыль может быть снижен до 1% или заменен на лицензионный сбор.

НДС, или Value Added Tax (VAT), на товары и услуги в Сент-Китс и Невис продавцы включают в стоимость. Стандартная ставка — 17%, но есть исключения.

Ставка 10% применяется к услугам гостиниц и ресторанов. Нулевая ставка НДС — у некоторых товаров: например, муки, риса, сахара, молока, овса и хлеба.

Некоторые товары и услуги не облагаются НДС: например, страхование, водоснабжение, электричество, образовательные услуги, большая часть медицинских услуг.

Разница между нулевой ставкой и отсутствием налогообложения — в возможности вернуть НДС на товары, купленные для бизнеса. Если к продукту, которым торгует компания, применяется нулевая ставка, можно оформить возврат НДС, а если услуга или товар не облагаются НДС — нельзя.

Регистрироваться в качестве плательщиков НДС обязаны только компании, которые продают или собираются продать товаров и услуг за 12 месяцев на сумму от 150 000 EC$. Всем остальным регистрироваться не нужно, но и НДС с закупок вернуть не получится.

Налог у источника по ставке 15% взимается, если компания-нерезидент получает доход — дивиденды, проценты, роялти — из источников в Сент-Китс и Невис. Кроме того, компании уплачивают налог при переводах в зарубежные филиалы.

Социальные отчисления за сотрудников составляют 6% от зарплаты.

При продаже недвижимости уплачивается гербовый сбор по ставке от 6 до 10%. Ставка зависит от нескольких факторов — например, от расположения объекта. Сбор платит продавец.

При покупке недвижимости иностранцы приобретают лицензию на владение землей на сумму 10% от стоимости объекта. Это не касается инвесторов, которые покупают недвижимость для участия в программе гражданства Сент-Китс и Невис.

Налог на недвижимость состоит из двух частей: налога на землю и на здание. Ставки зависят от типа объекта и острова. Самые высокие — на коммерческую недвижимость и на землю под жилье на острове Невис. Налоговая база — стоимость недвижимости, которую рассчитывают специалисты IRD на основании данных о ценах на объекты в районе.

Сельскохозяйственные, образовательные и институциональные объекты на острове Сент-Китс освобождены от налогов на недвижимость. Их обязательно сертифицируют — без этой процедуры нельзя перестать платить налоги на землю и здания.

Физические лица в Сент-Китс и Невис освобождены от подоходного налога, поэтому налоговую декларацию не подают.

Компании обязаны отчитаться о прибыли в течение трех с половиной месяцев с момента окончания их финансового года. Налоговую декларацию обязательно подают все компании, которые зарегистрированы в Сент‑Китс и Невис или имеют там представительство, даже если операций за год не было.

Корпоративный налог уплачивается в рассрочку по кварталам календарного года: до 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Как правило, каждый взнос — четверть налога из декларации, но сотрудник налоговой службы может определить другие пропорции.

Штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 5% от суммы налога и еще по 1% за каждый месяц просрочки. Проценты по просроченным платежам начисляются по ставке 12% годовых, начиная с даты подачи декларации.

Налог у источника уплачивается по кварталам: 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) позволяют людям и компаниям, которые получают доход из-за границы, не платить налоги по полным ставкам сразу в обеих странах. Налоговые ставки зависят от условий конкретного соглашения.

У Сент-Китс и Невис заключено налоговое соглашение со странами Карибского сообщества (CARICOM). Также СИДН подписаны и с другими государствами — например, с Великобританией, США, Швейцарией, Канадой, Данией и Норвегией.

Сент-Китс и Невис использует стандарт CRS для обмена налоговой информацией с другими странами. Также страна передает данные в США об активах американских налогоплательщиков в рамках FATCA.

CRS — это стандарт, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития. Он предназначен для обмена информацией между налоговыми органами разных стран и помогает бороться с уклонением от налогов.

Стандарт используют более ста стран, включая государства Евросоюза, Великобританию, Канаду, Россию.

В рамках CRS страны обмениваются информацией о счетах: на кого счет зарегистрирован, в каком банке и под каким номером, каков остаток на счете и прирост капитала.

FATCA — это Закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам, который регулирует передачу данных об активах налогоплательщиков США в других государствах.

В рамках FATCA Сент-Китс и Невис передает в налоговую службу США информацию о счетах и других активах граждан и резидентов США.

Программа гражданства Сент-Китс и Невис за инвестиции — самая старая в мире: она работает с 1984 года. Паспорт страны уже получили более 20 тысяч инвесторов.

Подать заявление на гражданство можно дистанционно. Чтобы забрать сертификат о натурализации, потребуется приехать в Сент-Китс и Невис, одобренное посольство или консульство. Обычно процесс получения гражданства занимает от полугода.

Инвесторам предлагают на выбор три опции:

• от 250 000 $ — безвозвратный взнос в государственный фонд;

• от 250 000 $ — инвестиции в социальные и инфраструктурные проекты;

• от 325 000 $ — инвестиции в недвижимость с возможностью продать ее через 7 лет.

Инвестор может включить в заявку на гражданство семью: супруга или супругу, родителей от 55 лет, а также детей до 25 лет. Требование ко всем заявителям, кроме супруги или супруга, — полная финансовая поддержка со стороны инвестора.

Для участия в программе инвестор уплачивает государственные сборы и пошлины — их сумма зависит от количества и возраста родственников.

Гражданство Сент-Китс и Невис дает инвестору ряд возможностей: путешествовать без виз в 153 страны мира, получить туристическую визу в США на 10 лет, облегчить ведение бизнеса за рубежом и оптимизировать налоги.