Кто обязан платить налоги в Сент-Китс и Невис
Получение дивидендов от компаний в Сент-Китс и Невис, сделки, связанные с возникновением права собственности на недвижимость, прибыль от ведения бизнеса облагаются налогами в стране. Инвесторы, которые получают гражданство Сент-Китс и Невис, не обязаны по умолчанию уплачивать в стране налоги.
Для расчета некоторых налогов важно, является ли физическое или юридическое лицо налоговым резидентом страны.
Налоговыми резидентами Сент‑Китс и Невис считаются люди, которые проживают там более 183 дней в году. Компания считается резидентом, если она зарегистрирована в стране или управляется с ее территории.
Нерезидентами считаются иностранные компании и люди, которые не проживают в стране, — даже если они граждане Сент-Китс и Невис.
Пороговые значения для некоторых налогов и штрафы за просрочку деклараций рассчитываются в официальной валюте страны — восточно-карибских долларах (EC$). Их курс привязан к доллару США. Один восточно-карибский доллар — это 37 центов США.
Никак. Но мы знаем, как получить паспорт за инвестиции от 100 000 $. Рассказываем в еженедельной рассылке о гражданстве карибских стран.
Налоги для физических лиц в Сент-Китс и Невис
В Сент-Китс и Невис нет налога на доход и наследство и для резидентов, и для нерезидентов.
Налог у источника по ставке 15% удерживается с дивидендов, процентов и роялти, которые выплачиваются нерезидентам из источников в Сент-Китс и Невис — например, из зарегистрированных в стране компаний.
Для резидентов страны такого налога нет. Если инвестор переезжает в страну, получает статус налогового резидента и регистрирует там компанию, его дивиденды не облагаются налогами.
Социальные отчисления с зарплаты уплачиваются по ставке 5%.
Налоги для юридических лиц в Сент-Китс и Невис
Инвесторы регистрируют в Сент‑Китс и Невис компании с ограниченной ответственностью (LLC) или международные бизнес-компании (IBC). Международные компании могут работать только с зарубежными партнерами.
Корпоративный налог уплачивается с прибыли компаний по ставке 33%. Компании — резиденты Сент-Китс и Невис уплачивают налог со всей прибыли, а нерезиденты — только с той, что получили от операций в стране.
До 30 июня 2022 года компании могут снизить ставку налога на прибыль до 25% по программе Covid Fiscal Reliefs. Чтобы узнать об условиях снижения налога, нужно обратиться в Департамент внутренних доходов (Inland Revenue Department, IRD).
Некоторые компании могут быть освобождены от налогов на срок до 15 лет — например, если они работают с партнерами за границей. Кроме того, для компаний-резидентов налог на прибыль может быть снижен до 1% или заменен на лицензионный сбор.
НДС, или Value Added Tax (VAT), на товары и услуги в Сент-Китс и Невис продавцы включают в стоимость. Стандартная ставка — 17%, но есть исключения.
Ставка 10% применяется к услугам гостиниц и ресторанов. Нулевая ставка НДС — у некоторых товаров: например, муки, риса, сахара, молока, овса и хлеба.
Некоторые товары и услуги не облагаются НДС: например, страхование, водоснабжение, электричество, образовательные услуги, большая часть медицинских услуг.
Разница между нулевой ставкой и отсутствием налогообложения — в возможности вернуть НДС на товары, купленные для бизнеса. Если к продукту, которым торгует компания, применяется нулевая ставка, можно оформить возврат НДС, а если услуга или товар не облагаются НДС — нельзя.
Регистрироваться в качестве плательщиков НДС обязаны только компании, которые продают или собираются продать товаров и услуг за 12 месяцев на сумму от 150 000 EC$. Всем остальным регистрироваться не нужно, но и НДС с закупок вернуть не получится.
Налог у источника по ставке 15% взимается, если компания-нерезидент получает доход — дивиденды, проценты, роялти — из источников в Сент-Китс и Невис. Кроме того, компании уплачивают налог при переводах в зарубежные филиалы.
Социальные отчисления за сотрудников составляют 6% от зарплаты.
Налогообложение недвижимости в Сент‑Китс и Невис
При продаже недвижимости уплачивается гербовый сбор по ставке от 6 до 10%. Ставка зависит от нескольких факторов — например, от расположения объекта. Сбор платит продавец.
При покупке недвижимости иностранцы приобретают лицензию на владение землей на сумму 10% от стоимости объекта. Это не касается инвесторов, которые покупают недвижимость для участия в программе гражданства Сент-Китс и Невис.
Налог на недвижимость состоит из двух частей: налога на землю и на здание. Ставки зависят от типа объекта и острова. Самые высокие — на коммерческую недвижимость и на землю под жилье на острове Невис. Налоговая база — стоимость недвижимости, которую рассчитывают специалисты IRD на основании данных о ценах на объекты в районе.
Сельскохозяйственные, образовательные и институциональные объекты на острове Сент-Китс освобождены от налогов на недвижимость. Их обязательно сертифицируют — без этой процедуры нельзя перестать платить налоги на землю и здания.
Ставки налогов на землю и здания на недвижимость в Сент‑Китс и Невис
| Тип недвижимости | Ставки на острове Сент-Китс | Ставки на острове Невис |
| Гостиницы, отели | Здание — 0,2% Земля — 0,2% | Здание — 0,3% Земля — 0,2% |
| Жилая недвижимость | Здание — 0,2% Земля — 0,2% | Здание — 0,156% Земля — 0,75% |
| Коммерческие объекты | Здание — 0,3% Земля — 0,3% | Здание — 0,3% Земля — 0,2% |
| Сельскохозяйственные объекты | Освобождены от налогов | Здание — 0,3% Земля — 0,2% |
| Институциональные объекты | Освобождены от налогов | Здание — 0,2% Земля — 0,15% |
Срок подачи налоговой отчетности в Сент‑Китс и Невис
Физические лица в Сент-Китс и Невис освобождены от подоходного налога, поэтому налоговую декларацию не подают.
Компании обязаны отчитаться о прибыли в течение трех с половиной месяцев с момента окончания их финансового года. Налоговую декларацию обязательно подают все компании, которые зарегистрированы в Сент‑Китс и Невис или имеют там представительство, даже если операций за год не было.
Корпоративный налог уплачивается в рассрочку по кварталам календарного года: до 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Как правило, каждый взнос — четверть налога из декларации, но сотрудник налоговой службы может определить другие пропорции.
Штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 5% от суммы налога и еще по 1% за каждый месяц просрочки. Проценты по просроченным платежам начисляются по ставке 12% годовых, начиная с даты подачи декларации.
Налог у источника уплачивается по кварталам: 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.
С какими странами у Сент‑Китс и Невис заключены налоговые соглашения
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) позволяют людям и компаниям, которые получают доход
У Сент-Китс и Невис заключено налоговое соглашение со странами Карибского сообщества (CARICOM). Также СИДН подписаны и с другими государствами — например, с Великобританией, США, Швейцарией, Канадой, Данией и Норвегией.
С какими странами Сент‑Китс и Невис обменивается налоговой информацией
Сент-Китс и Невис использует стандарт CRS для обмена налоговой информацией с другими странами. Также страна передает данные в США об активах американских налогоплательщиков в рамках FATCA.
CRS — это стандарт, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития. Он предназначен для обмена информацией между налоговыми органами разных стран и помогает бороться с уклонением от налогов.
Стандарт используют более ста стран, включая государства Евросоюза, Великобританию, Канаду, Россию.
В рамках CRS страны обмениваются информацией о счетах: на кого счет зарегистрирован, в каком банке и под каким номером, каков остаток на счете и прирост капитала.
FATCA — это Закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам, который регулирует передачу данных об активах налогоплательщиков США в других государствах.
В рамках FATCA Сент-Китс и Невис передает в налоговую службу США информацию о счетах и других активах граждан и резидентов США.
Как получить гражданство Сент-Китс и Невис
Программа гражданства Сент-Китс и Невис за инвестиции — самая старая в мире: она работает с 1984 года. Паспорт страны уже получили более 20 тысяч инвесторов.
Процедура получения паспорта полностью дистанционная — инвестору не нужно приезжать в страну ни до, ни после получения гражданства. Обычно процесс получения гражданства занимает от двух месяцев до полугода.
Каждый год в карибских программах гражданства участвует в 3 раза больше инвесторов, чем в европейских программах. Рассказываем о преимуществах карибских программ, а также о плюсах и минусах карибских паспортов
Инвесторам предлагают на выбор две опции:
- от 125 000 $ — безвозвратный взнос в Фонд устойчивого развития;
- от 200 000 $ — инвестиции в недвижимость с возможностью продать ее через 7 лет.
Взнос в Фонд устойчивого развития в размере от 125 000 $ — спецпредложение для инвесторов до 31 января 2024 года. Все заявки по этой опции обрабатываются по ускоренной процедуре в течение 60 дней без дополнительной платы. С 1 февраля 2024 года сумма взноса в фонд составит 150 000 $, а ускоренное рассмотрение снова станет платной услугой.
В феврале 2022 года правительство страны добавило еще один вариант инвестиций в недвижимость — покупку долей в социальных и инфраструктурных объектах. Минимальная сумма инвестиций составляет 175 000 $.
Инвестор может включить в заявку на гражданство семью: супруга или супругу, родителей от 55 лет, а также детей, братьев и сестер до 30 лет. Братья и сестры инвестора или супруги не должны состоять в браке или иметь детей. Требование ко всем заявителям, кроме супруги или супруга, — полная финансовая поддержка со стороны инвестора.
От состава семьи зависит сумма инвестиций в государственный фонд. Для участия в программе инвестор уплачивает государственные сборы и пошлины — их сумма также зависит от количества и возраста родственников.
Гражданство Сент-Китс и Невис дает инвестору ряд возможностей: путешествовать без виз в 156 стран мира, получить туристическую визу в США на 10 лет, облегчить ведение бизнеса за рубежом и оптимизировать налоги.
Часто задаваемые вопросы
Обязанность платить налоги в Сент-Китс и Невис может возникнуть у человека или компании, которые получают дивиденды или другой доход из источников в стране, владеют там недвижимостью, регистрируют суда или автомобили.
Получение гражданства Сент-Китс и Невис само по себе не является основанием для уплаты налогов в стране.
В стране нет подоходного налога для физических лиц. Это касается и налоговых резидентов, и нерезидентов Сент-Китс и Невис. Также в стране нет налогов на наследство и богатство.
Если нерезидент получает дивиденды, проценты или роялти из источника в Сент-Китс и Невис — например, от зарегистрированной там компании, удерживается налог у источника по ставке 15%.
Налог на прибыль, НДС и социальные отчисления за сотрудников.
Налог на прибыль удерживается по ставке 33%. Компании — резиденты Сент-Китс и Невис уплачивают его со всей прибыли, нерезиденты — только с той, что получена от операций в стране.
Ставка НДС — от 0 до 17%. Социальные отчисления за сотрудников составляют 6% от зарплаты.
Если компания-нерезидент получает дивиденды, проценты или роялти от источников в Сент-Китс и Невис, удерживается налог у источника по ставке 15%.
При покупке недвижимости иностранцы приобретают лицензию на землю — за нее уплачивают 10% от стоимости объекта. Это требование не распространяется на недвижимость, которую покупают в рамках программы гражданства Сент-Китс и Невис за инвестиции.
При продаже недвижимости уплачивается гербовый сбор по ставке от 6 до 10%.
Налог на недвижимость делится на налог на землю и на здание. Ставка зависит от типа объекта и острова: например, жилая недвижимость на острове Сент-Китс облагается налогом в размере 0,2% от стоимости земли и 0,2% от стоимости здания.
