Кто платит налоги в Антигуа и Барбуде

Налоговые резиденты Антигуа и Барбуды не платят подоходный налог, налог на дивиденды, роялти и проценты. Не облагаются налогом наследство, богатство и прирост капитала физлиц.

Нерезиденты, которые получают дивиденды, проценты или роялти в Антигуа и Барбуде, платят налог у источника, или Withholding Tax, по ставке 25%.

Основные налоги для физлиц — это социальные отчисления, налоги и гербовые сборы при владении, покупке и продаже недвижимости или земли.

Если физические лица продают товары или оказывают услуги на сумму больше 300 000 EC$ в год (около 111 000 $), они должны зарегистрироваться в качестве плательщика налога с продаж — Antigua and Barbuda Sales Tax (ABST).

С 1976 года курс восточно-карибского доллара привязан к курсу американского доллара: 1 EC$ = 0,37 $.

Правительство Антигуа и Барбуды в последние десятилетия проводит налоговые реформы, чтобы сделать финансовую среду благоприятной для бизнеса и привлечь компании и инвесторов.

Как легально снизить налоговую нагрузку

Налоговые резиденты — юридические лица не платят налоги на дивиденды, проценты и роялти. В стране нет налогов на прирост капитала, богатство и наследство.

Основные налоги для юрлиц в Антигуа и Барбуде — корпоративный налог, налог с продаж ABST, налоги за владение, покупку и продажу недвижимости. Филиалы компании облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Корпоративный налог, или налог на доходы, уплачивают организации, зарегистрированные и работающие в Антигуа и Барбуде. Фиксированная ставка — 25% от дохода организации.

Для банков ставка корпоративного налога ниже — 22,5%. Для этого банки должны выдавать ипотечные кредиты и поддерживать в течение года процентную ставку не выше 7%.

Для страховых, нефтяных и телекоммуникационных компаний действует льготная ставка корпоративного налога — 10%.

Компании — резиденты Антигуа и Барбуды уплачивают корпоративный налог на доход, полученный по всему миру. Компании-нерезиденты — только на доходы, полученные в стране.

Налог с продаж, или Antigua and Barbuda Sales Tax (ABST), — 15%. Для гостиничных и ресторанных услуг ставка ниже — 14%. Некоторые сферы деятельности облагаются по ставке 0%. Например, экспорт, поставка продуктов питания, поставка электричества, топлива и воды для бытового использования.

Налоги при покупке недвижимости, владении и продаже взимаются с собственников жилой и коммерческой недвижимости или земли. Ставки налога на владение одинаковые для налоговых резидентов и нерезидентов — 0,1—0,5% от оценочной стоимости объекта недвижимости.

Налог у источника, или Withholding Tax, по ставке 25% взимается, если компания-нерезидент получает дивиденды, проценты, роялти из источников в Антигуа и Барбуде. Этот налог компании платят при денежных переводах в зарубежные отделения.

При покупке недвижимости, продаже и владении в Антигуа и Барбуде налоги рассчитываются в процентах от оценочной стоимости имущества. 

Экспертная оценка отражает рыночную стоимость имущества на момент покупки. Ее проводит уполномоченный оценщик при подготовке недвижимости или земли к продаже.

Недвижимость на Карибских островах: цены, доходы и расходы

Покупка. При покупке жилой или коммерческой недвижимости будущий собственник должен заплатить:

• гербовый сбор — 2,5%;

• страховой взнос — 0,2%;

• за лицензию на владение землей — 5%. Лицензия оплачивается в случае приобретения земельного участка нерезидентом. Не применяется для покупки недвижимости по программе инвестиционного гражданства.

Владение. Собственники жилой или коммерческой недвижимости, а также собственники земли платят налог на владение объектом недвижимости, Property Tax. Правила начисления и уплаты налога закреплены в Законе № 15 от 2000 года.

Ставки налога на недвижимость одинаковые для резидентов и нерезидентов как юридических, так и физических лиц — 0,1—0,5% от оценочной стоимости объекта недвижимости или земли. Точная ставка налога зависит от зоны расположения объекта.

Исключение составляют иностранные нерезиденты, которые владеют неосвоенной землей. Для них ставка налога выше — от 10 до 20% — и зависит от времени владения землей.

Если здание построено на земле, которая принадлежит другому собственнику, собственник земли платит налог за землю, а собственник здания — за недвижимость. Собственник здания и собственник земли могут подписать соглашение об общей уплате налога одним владельцем. В этом случае второй освобождается от уплаты налога.

При переходе права собственности налог на недвижимость, который не заплатил предыдущий владелец, взыскивается с нового собственника.

Налог на недвижимость можно заплатить двумя частями по 50%. Первую — до 31 марта, а остаток не позднее 30 июня того года, за который начислен налог. Если требование по уплате возникает позже 31 марта, налог должен быть уплачен не позднее 30 июня.

При неуплате налога дольше 60 дней начисляется штраф — 5% от суммы налога. Если штраф не уплачен до конца календарного месяца с момента начисления, то на общую сумму долга и штрафа начисляются проценты в размере 2% в месяц.

Любые начисленные штрафы и проценты могут быть в судебном порядке компенсированы имуществом собственника — по решению суда имущество могут арестовать и продать на торгах.

Продажа. Если собственник захочет продать дом или апартаменты в Антигуа и Барбуде, то он уплачивает только гербовый сбор в размере 7,5%. Налог с полученного от продажи дохода платить не придется.

Продавцам — нерезидентам Антигуа и Барбуды понадобится уплатить налог на оценку, Appreciation Tax, в размере 5% от оценочной стоимости недвижимости.

Антигуа и Барбуда, Сент-Мэрис

200 000 $ — 3 000 000 $

Доля, апартаменты или виллы в отельном комплекс 5 звезд

120 m²

1

1

Антигуа и Барбуда, Сент Филип

200 000 $ — 2 850 000 $

Доля в таунхаусе и объекты недвижимости в курортном комплексе на побережье острова

56 m² — 619 m²

1

1

Антигуа и Барбуда, Сент Филип

400 000 $ — 450 000 $

Вилла в пятизвездочном курортном комплексе

120 m²

2

1

Налог с продаж (ABST) — это косвенный налог, который называют аналогом НДС. Налог с продаж включен в окончательную цену и взимается с покупателей в момент приобретения товаров, услуг или импорта продукции на таможне. Поэтому плательщики налога с продаж — все, кто приобретает товары и услуги.

Отчетность и регистрация. Если человек или организация оказывают услуги или продают товары на сумму свыше 300 000 EC$ в год, они должны встать на учет в Департамент внутренних доходов Антигуа и Барбуды и сдавать отчетность по налогу с продаж.

В самом начале коммерческой деятельности нужно подавать отчетность по налогу с продаж, если предполагается, что сумма продаж товаров или услуг превысит 300 000 EC$ в год. Или за четыре месяца налогового года было продано товаров или предоставлено услуг на сумму свыше 100 000 EC$.

Отчетность по налогу с продаж подается ежемесячно, не позднее конца месяца, следующего за отчетным. Например, если налоговая декларация заполняется за сентябрь, отчетность нужно подать не позднее 31 октября.

Компания или физлицо обязаны указывать регистрационный номер по налогу с продаж во всех расчетных документах. Например, в инвойсе, чеке или накладной.

Полный перечень видов деятельности с налоговой ставкой по ним можно найти в Законе и поправках о налоге с продаж в Антигуа и Барбуде.

Освобожденные поставки — это товары и услуги, на которые не распространяется ABST. Освобожденные поставки включают:

• финансовые и страховые услуги;

• медицинские услуги, включая стоматологические, оптические и ветеринарные;

• лекарства, продаваемые в аптеках и медицинских учреждениях;

• услуги постоянного ухода в домах престарелых;

• образовательные услуги — частные или государственные;

• аренда жилья и продажа жилой недвижимости;

• учебники, утвержденные Министерством образования;

• услуги дневного ухода;

• перевозка пассажиров наземным, морским или воздушным транспортом в пределах Антигуа и Барбуды;

• международные транспортные услуги;

• услуги похоронных бюро;

• азартные игры и лотереи, проводимые некоммерческими организациями;

• сельскохозяйственная продукция, не переработанная производителем;

• экспорт непереработанной сельскохозяйственной продукции.

Возмещение входного налога. Налог с продаж, начисленный за отчетный период, можно уменьшить на сумму налога с продаж по товарам и услугам, которые компания или физлицо приобрели для своей деятельности.

Например, компания оказала юридические услуги на сумму 150 000 EC$ в месяц. Налог с продаж, начисленный с оказанных услуг, составит 115 000 EC$ × 15% ÷ 115% = 15 000 EC$.

Та же компания купила для работы канцелярские товары на сумму 11 500 EC$. В сумму покупки входит налог с продаж 1500 EC$ — на эту сумму можно уменьшить налог, подлежащий уплате.

Общая сумма налога с продаж для уплаты в бюджет составит 15 000 − 1500 = 13 500 EC$.

Чаще всего в Антигуа и Барбуде регистрируют две формы юридических лиц:

1. IBC — международная коммерческая компания, у которой есть собственные акции. Обязательное требование к такой компании — офис или лицензированный представитель в стране.

2. LLC — аналог общества с ограниченной ответственностью, которое не выпускает акций компании. Чтобы зарегистрировать LLC, достаточно назначить директора и акционера.

Закон о корпорациях в Антигуа и Барбуде предусматривает простую процедуру регистрации международных корпораций, минимальные требования к отчетности и строгую конфиденциальность для собственников.

Для международной коммерческой компании не предусмотрена минимальная сумма уставного капитала за исключением компаний, подлежащих лицензированию. А также не распространяются требования валютного контроля — разрешено проводить банковские операции по всему миру.

Чтобы зарегистрировать компанию в Антигуа и Барбуде, нужно заполнить анкету и загрузить на государственный портал сканы документов:

• устав компании;

• учредительный договор;

• копии паспортов акционеров;

• протокол собрания акционеров;

• подтверждение адреса регистрации акционеров;

• подтверждение заявленного уставного капитала;

• сертификат акций на предъявителя;

• справка о составе директоров;

• одобрение названия компании.

Документы должны быть нотариально заверены и переведены на английский язык.

В компании должно значиться минимум два учредителя с гражданством или резидентством Антигуа и Барбуды. Один из них должен работать адвокатом или поверенным в суде.

Свидетельство о регистрации компании заявитель получает по электронной почте. Срок обработки заявлений — от одного до трех рабочих дней.

Закон освобождает международную коммерческую компанию от уплаты налогов на 50 лет, включая налог на прибыль и налог на доход с недвижимого имущества, ценных бумаг, активов, дивидендов и процентов.

Международные компании уплачивают ежегодный лицензионный сбор, сумма которого зависит от величины уставного капитала. Например, международная компания с уставным капиталом 60 000 $ заплатит 6000 $ в качестве фиксированного сбора.

Если у предпринимателя гражданство нескольких государств, то он обязан платить налоги только в той стране, где признается налоговым резидентом.

Иногда доход может стать объектом налогообложения дважды. Двойное налогообложение возникает, когда человек обязан уплатить налоги от дохода по месту фактического проживания, или налогового резидентства, а также в стране своего гражданства. Например, доход от аренды, авторский гонорар или дивиденды.

Чтобы избежать двойной уплаты налога, правительства стран подписывают договоры об избежании двойного налогообложения (СИДН). Если у инвестора гражданство страны, не заключившей СИДН с Антигуа и Барбудой, может возникнуть условие для двойного налогообложения. Например, инвестор проживает в Антигуа и Барбуде, а бизнес ведет в стране первого гражданства.

Это значит, что если инвестор станет налоговым резидентом Антигуа и Барбуды, но не переведет туда бизнес, он будет платить налог на свой доход в обеих странах в полном объеме.

Антигуа и Барбуда, как и другие карибские страны, передает сведения в систему автоматического обмена налоговой информацией Common Reporting Standard (CRS). В системе обмена участвует и Россия. Это означает, что ФНС России получает данные обо всех налогах, которые инвестор уплачивает в Антигуа и Барбуде.

Страны Карибского бассейна, которые обмениваются налоговой информацией со странами СНГ

• Ангилья

• Антигуа и Барбуда

• Аруба

• Багамы

• Барбадос

• Виргинские острова

• Гренада

• Доминика

• Каймановы Острова

• Кюрасао

• Монтсеррат

• Сен-Мартен

• Сент-Винсент и Гренадины

• Сент-Китс и Невис

• Сент-Люсия

• Тринидад и Тобаго

Чтобы стать налоговым резидентом и жить в Антигуа и Барбуде не менее 183 дней в году, нужен статус ВНЖ или ПМЖ или гражданство. Самый быстрый способ — гражданство за инвестиции, которое можно получить за 3—6 месяцев.

Гражданство Антигуа и Барбуды: подробный гайд

Космополиты могут получить паспорт за инвестиции от 100 000 $. Программа позволяет участвовать супруге, детям, родителям, братьям и сестрам инвестора. Процесс получения проходит онлайн. Не требуется подтверждать знание языка.

Правительство Антигуа и Барбуды предлагает четыре варианта для инвестиций:

1. От 100 000 $ — взнос в Национальный фонд развития.

2. От 200 000 $ — покупка долей недвижимости, которую одобрило государство. Минимальный срок владения — 5 лет.

3. От 150 000 $ — взнос в Фонд Университета Вест-Индии для семьи из шести и более человек. Один член семьи младше 29 лет получает год бесплатного обучения в вузе.

4. От 1 500 000 $ — инвестиции в бизнес-проекты в Антигуа и Барбуде. При коллективных вложениях от 5 000 000 $ сумма уменьшается до 400 000 $ для каждого инвестора.

Взамен инвестиций космополиты могут пользоваться налоговыми льготами в Антигуа и Барбуде, а также путешествовать без виз по странам Шенгенского соглашения и Великобритании. С паспортом Антигуа и Барбуды проще получить визу в США на 10 лет, а также визу в Канаду, Австралию и Сингапур.