El Programa Individual de Impuestos cambiará las condiciones para obtener un estatus fiscal especial y un permiso de residencia en Malta.
Robert Outerbridge, experto en migración de inversiones de Immigrant Invest, explica las nuevas normas relativas al pago de impuestos.
Lo que se sabe hasta ahora
El Programa Individual de Impuestos entrará en vigor el 1 de enero de 2027[1]Fuente: Aviso Legal N.º 195 de 2026: Reglamento del Programa Individual de Impuestos de 2026 en el sitio web de legislación de Malta.
El Programa Individual de Impuestos combinará 4 regímenes fiscales existentes para extranjeros:
- Estatus de residente global — para ciudadanos de países fuera de la Unión Europea, el EEE y Suiza.
- Estatus de residente de la UE, el EEE y Suiza — para ciudadanos de la Unión Europea, el EEE y Suiza.
- Estatus de pensionista jubilado — para pensionistas.
- Estatus de pensionista de la ONU — para perceptores de una pensión de la ONU o de un pago para la viuda o viudo de un participante en el fondo de pensiones de la ONU.
El periodo de transición se aplica al estatus fiscal concedido hasta el 31 de diciembre de 2026, así como a las solicitudes recibidas hasta esa fecha. Dicho estatus o solicitud se regulará conforme a las normas antiguas hasta el 31 de diciembre de 2031.
La ley no especifica qué condiciones exactamente permanecerán en vigor para dichos solicitantes.
El impuesto anual mínimo aumentará en función de la categoría de estatus:
- €35,000 para el estatus de residente global y el estatus de residente de la UE, el EEE y Suiza;
- €15,000 para el estatus de pensionista jubilado;
- €20,000 para el estatus de pensionista de la ONU.
El tipo preferencial del 15% sobre los ingresos procedentes del extranjero se mantendrá y se aplicará a los ingresos remitidos a Malta.
Comparación de los regímenes actuales con el Programa Individual de Impuestos
Procedimiento para la obtención y cancelación del estatus fiscal
Los extranjeros presentarán la documentación para el estatus fiscal a través de un representante autorizado registrado. La solicitud es revisada por el Comisionado de Impuestos y Aduanas[1]Fuente: Aviso Legal N.º 195 de 2026: Reglamento del Programa Individual de Impuestos de 2026 en el sitio web de legislación de Malta.
Requisitos para el solicitante principal
Requisitos generales para el solicitante:
- bienes inmuebles en Malta o Gozo;
- ingresos estables y regulares suficientes para sí mismo y su familia;
- seguro de salud para sí mismo y su familia;
- sin domicilio fiscal en Malta ni planes de establecerlo en un plazo de 5 años tras la solicitud;
- inglés o maltés a nivel conversacional.
Requisitos para familiares directos
La solicitud puede incluir: cónyuge o pareja de hecho; hijos menores de edad; hijos menores de 25 años si dependen económicamente del solicitante; hijos con una enfermedad grave o discapacidad que dependan económicamente del solicitante.
Condiciones para la cancelación del estatus fiscal
Se debe notificar al Comisionado de Impuestos y Aduanas cualquier cambio que afecte al estatus en un plazo de 4 semanas.
El incumplimiento del plazo conlleva una multa administrativa de €5,000.
El estatus fiscal especial podrá ser cancelado si el titular:
- se convierte en ciudadano de Malta;
- deja de ser propietario o arrendatario de bienes inmuebles;
- alquila el inmueble a terceros;
- obtiene un permiso de residencia permanente en Malta;
- pierde el seguro de salud;
- pasa más de 183 días al año en otro país;
- no recurre a los servicios de un representante autorizado en Malta;
- no paga el impuesto mínimo;
- no presenta los informes obligatorios.
Otras formas de convertirse en residente de Malta
El Programa de Residencia Permanente de Malta permite a toda la familia obtener el estatus de residente permanente en Malta de por vida: cónyuge o pareja de hecho, hijos menores de 29 años, padres y abuelos.
Immigrant Invest es un agente autorizado cuyos abogados ayudan a obtener el estatus adecuado en Malta para toda la familia.
Los residentes de Malta pueden vivir en el país, viajar por el espacio Schengen sin visado, utilizar los servicios médicos y estudiar en universidades europeas.
Considerado de confianza 10.000+ inversores
