Impuestos en el Caribe: ¿cuánto pagan las personas físicas y las empresas?

Los conceptos imponibles y los tipos impositivos dependen de si una persona física o jurídica es residente fiscal.

Residentes fiscales son las personas físicas que residen en un país caribeño más de 183 días al año. De lo contrario, no son residentes fiscales.

Para vivir de forma permanente en un país caribeño y convertirse en residente fiscal, necesita un permiso de residencia, residencia permanente o ciudadanía. La forma más rápida es obtener un pasaporte por inversión.

Los indicios de residencia fiscal para personas físicas se enumeran en el informe de Ernst and Young:

• residir en el estado al menos 183 días al año;

• una dirección de registro válida en el país;

• actividades sociales, económicas, políticas o culturales en el territorio del país.

Todas las empresas registradas en el país o gestionadas por una estructura del país son residentes fiscales.

No residentes pagan impuestos si tienen una fuente de ingresos en un país caribeño.

No existen impuestos sobre sucesiones ni sobre las ganancias de capital en el Caribe. Los impuestos sobre la renta, los dividendos, las regalías y los intereses, así como las cotizaciones sociales, son los principales impuestos que pagan los particulares en los países caribeños.

El Impuesto sobre la renta no es pagado por los residentes y no residentes de Antigua y Barbuda y San Cristóbal y Nieves. En otros países caribeños, el impuesto sobre la renta se calcula a escala progresiva.

Los tipos del impuesto sobre la renta son los mismos para residentes y no residentes. La diferencia radica en que los residentes pagan impuestos sobre todos sus ingresos, mientras que los no residentes solo los pagan sobre los ingresos procedentes de fuentes en el país.

Los Impuestos sobre dividendos, regalías e intereses no son pagados por todos los residentes fiscales del Caribe, excepto por los de Santa Lucía. El tipo impositivo de Santa Lucía sobre los intereses y las regalías es del 10% para los ingresos procedentes de fuentes del país.

Los no residentes que perciben dividendos, regalías e intereses de una fuente en el país también pagan impuestos. Las excepciones son los intereses y las regalías en Granada y los dividendos en Santa Lucía.

Las Cotizaciones sociales sobre los salarios recibidos de una fuente en el país son pagadas por los residentes fiscales y los no residentes. Para ambas categorías, el tipo es el mismo y, dependiendo de la legislación fiscal local, oscila entre el 5 y el 6%. El dinero se destina a apoyar la atención sanitaria y la educación.

Las sociedades caribeñas no pagan impuesto sobre las ganancias de capital, pero sí pagan impuesto de sociedades. Las personas jurídicas pagan el IVA y el impuesto sobre intereses y cánones en algunos casos.

El impuesto de sociedades lo paga la sociedad residente sobre el beneficio neto que ha obtenido en el país y en el extranjero. La excepción es el impuesto de sociedades de Santa Lucía. Sus residentes pagan impuestos sobre los beneficios que reciben en el país.

Los no residentes pagan impuestos solo sobre el ingreso neto que reciben en el Caribe. El tipo impositivo es el mismo para residentes y no residentes.

El IVA lo pagan las personas jurídicas dedicadas al comercio mayorista y minorista o a la prestación de servicios en el territorio de los estados caribeños.

Las empresas mayoristas y minoristas pagan impuestos si el importe de los ingresos procedentes de una entrega sujeta a impuestos supera los EC$150.000 o $55.500. Las empresas que prestan servicios pagan el IVA si el importe total de los ingresos por servicios supera los EC$96.000 o $35.500.

El tipo de IVA estándar es del 15%. Se aplica un tipo reducido del 10% al alojamiento hotelero, el turismo y la restauración.

El IVA no se paga por los servicios: financieros, educativos, religiosos, de construcción, venta de bienes inmuebles, transporte internacional y nacional de bienes y pasajeros, venta de productos agrícolas, suministro de electricidad y servicios de guardería.

El impuesto sobre dividendos, cánones e intereses en la fuente no lo pagan las empresas que son residentes fiscales de los países caribeños, excepto Santa Lucía. Las empresas residentes pagan el impuesto sobre intereses y cánones en Santa Lucía al 10%.

Las empresas no residentes del Caribe pagan el impuesto retenido sobre dividendos, cánones e intereses entre el 15% y el 25%.

El impuesto sobre los dividendos recibidos por las empresas no lo pagan los residentes de Granada. En otros países caribeños, los dividendos recibidos se incluyen en el beneficio neto de la empresa, que está sujeto al impuesto de sociedades.

Los impuestos y tasas gubernamentales están relacionados con la compra, la propiedad y la venta de bienes inmuebles. Las leyes de impuestos sobre la propiedad difieren para personas físicas y jurídicas, para residentes fiscales y no residentes, y para ciudadanos e inversores que no tienen pasaporte caribeño.

La compra de bienes inmuebles sin adquisición de terreno se acompaña del pago del impuesto de transmisiones y del impuesto de timbre. Los tipos impositivos para personas jurídicas y físicas son los mismos para residentes y no residentes, excepto en Granada.

Se aplican otras reglas a los inversores que no son ciudadanos del país. Si un inversor compra una villa, adquiere una licencia especial para poseer terrenos del 5 al 10% del valor de la parcela. Si un inversor compra una villa para participar en el programa de ciudadanía, no necesita una licencia.

Los residentes y no residentes de Dominica no pagan impuesto sobre la propiedad, ya sean personas físicas o jurídicas. En otros estados caribeños, la compra o venta de una propiedad se grava entre el 0,1 y el 0,5%. El tipo impositivo depende del tipo de propiedad.

Tipos impositivos sobre la propiedad

• Antigua y Barbuda — 0,1 a 0,5%
• Granada — 0,1 a 0,5%
• Santa Lucía — 0,25% para propiedades residenciales y 0,4% para propiedades comerciales
• San Cristóbal y Nieves — 0,2 a 0,3%
• Dominica — no gravado

El tipo impositivo para la venta de bienes inmuebles en el Caribe varía del 2,5 al 15% y depende del tipo de propiedad y del estatus del vendedor.

Los tipos impositivos de Santa Lucía también dependen del valor de la propiedad. Por ejemplo, para bienes inmuebles con un valor de hasta 75.000 EC$, el vendedor con pasaporte del país pagará un impuesto del 2,5%. Para un objeto con un valor de hasta 150.000 EC$, el impuesto es del 3,5%, y para un objeto que cueste más de 150.000 EC$ — 5%.

Aquí se presentan ejemplos de cálculo de impuestos para propiedades aptas para participar en programas de ciudadanía caribeña.

Cálculo de impuestos para propiedades en Dominica:

• 10% - impuesto sobre la propiedad e impuesto de timbre para el comprador

• 2,5% - impuesto sobre la propiedad e impuesto de timbre para el vendedor

• No gravado - impuesto sobre la propiedad

Cálculo de impuestos para propiedades en San Cristóbal y Nieves:

• No gravado - impuesto sobre la propiedad e impuesto de timbre para el comprador

• 10% - impuesto sobre la propiedad e impuesto de timbre para el vendedor

• 0,3% - impuesto sobre la propiedad

Cálculo de impuestos para propiedades en Granada:

• 0%, si es sin terreno - impuesto sobre la propiedad e impuesto de timbre para el comprador

• 5% - impuesto sobre la propiedad e impuesto de timbre para el vendedor

• 0,2% - impuesto sobre la propiedad

Cálculo de impuestos para propiedades en Santa Lucía:

• 4% para ciudadanos de Santa Lucía; 10% para otros inversores - impuesto sobre la propiedad e impuesto de timbre para el comprador

• 10% para ciudadanos de Santa Lucía; 20% para otros inversores - impuesto sobre la propiedad e impuesto de timbre para el vendedor

• 0,25% para propiedades residenciales; 0,4% para propiedades comerciales - impuesto sobre la propiedad

Para convertirse en residente fiscal y pasar al menos 183 días al año en el país, puede obtener la ciudadanía caribeña.

San Cristóbal y Nieves, Antigua y Barbuda, Granada, Santa Lucía y Dominica ofrecen ciudadanía con un tiempo de tramitación de 2 a 6 meses. La inversión mínima es de $100.000.

El registro en la base de datos de contribuyentes se produce después de obtener el estatus de residencia. Primero, el inversor recibe un número de registro fiscal — Tax ID. Previa solicitud, el departamento fiscal emite un Código Fiscal, que le permite presentar declaraciones de impuestos.

Si está considerando obtener la ciudadanía caribeña, estos materiales le ayudarán a comprender los beneficios y requisitos únicos de cada uno:

• comparación de los pasaportes de Antigua y Barbuda y Dominica;

• comparación de los pasaportes de Antigua y Barbuda y San Cristóbal y Nieves;

• comparación de los pasaportes de Antigua y Barbuda y Santa Lucía;

• comparación de los pasaportes de San Cristóbal y Nieves y Dominica;

• comparación de los pasaportes de Granada y San Cristóbal y Nieves;

• comparación de los pasaportes de San Cristóbal y Nieves y Santa Lucía;

• comparación de los pasaportes de Dominica y Granada;

• comparación de los pasaportes de Dominica y Santa Lucía.

El registro de una empresa se realiza en el portal estatal rellenando formularios, escaneando y cargando documentos. También se abona una tasa estatal, de unos $1.200. Todos los documentos deben traducirse al inglés y certificarse con una apostilla.

Es necesario elegir un tipo de empresa antes de registrarla:

• Sociedad Comercial Internacional (IBC);

• Sociedad holding;

• Empresa de Importación y Exportación;

• Empresa de Transporte Marítimo;

• Sociedad Financiera.

La IBC es el tipo de empresa más común en el Caribe. Una IBC es adecuada para empresas que trabajan con socios o tienen filiales fuera del país de constitución.

Comprobación: ¿la empresa encaja en el tipo IBC?

• La empresa tiene al menos un director, un accionista y un gerente. El director, el accionista y el gerente pueden ser la misma persona.

• Los accionistas eligen a los directores de la empresa.

• El nombre de la empresa lleva la abreviatura Ltd. o Inc.

Documentos necesarios para el registro de empresas en el Caribe

1. Estatutos/Acta de constitución

2. Memorándum

3. Copias de los pasaportes de los accionistas

4. Confirmación del domicilio social de todos los accionistas

5. Pago del capital social autorizado. La legislación no establece un mínimo, el importe recomendado es de $50.000

Antigua y Barbuda, Granada, Dominica, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía y otros países del Caribe envían datos al sistema de intercambio automático de información fiscal CRS. Por ejemplo, China e India también participan en el intercambio de información. Esto significa que los servicios fiscales del país recibirán información sobre los impuestos del inversor en los países del Caribe.

La lista CRS incluye más de 150 jurisdicciones. Estados Unidos no forma parte del CRS. Pero el país es miembro del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales. Estados Unidos ha acordado implementar la transparencia y el intercambio de información relacionados con los impuestos.

Países del Caribe que intercambian información fiscal

• Anguila

• Antigua y Barbuda

• Aruba

• Bahamas

• Barbados

• Islas Caimán

• Curazao

• Dominica

• Granada

• Montserrat

• San Cristóbal y Nieves

• Santa Lucía

• San Martín

• San Vicente y las Granadinas

• Trinidad y Tobago

• Islas Vírgenes