Malta’da Vergiler: Malta vergi sistemini çekici kılan nedir

Malta vergi ikametgahı olan bir kişi, gelir üzerinden %35'e kadar vergi öder ve vergi indirimlerinden yararlanır. İndirim miktarı, ikametgah sahibinin medeni durumuna bağlıdır. Örneğin, yıllık geliri €60.000'dan fazla olan, çocuksuz evli bir erkek, €9.905'luk bir indirime hak kazanır.

Malta'da hediye, miras ve bazı durumlarda mülk üzerinden vergi bulunmamaktadır.

Malta vergi sisteminin bir diğer önemli avantajı, ülkede 183 günden az kalsanız bile vergi ikametgahı olabilmenizdir. Bunun için domicile statüsü almanız gerekmektedir.

Malta, KDV'si %20'nin altında olan altı AB ülkesinden biridir. Karşılaştırma yapmak gerekirse, AB ülkelerinde ortalama temel KDV oranı %23,1, Rusya'da ise %20'dir.

Üstelik, sadece Malta'da iki hafta içinde oturma izni, ve 14 ay sonra doğrudan yatırım yoluyla ender hizmetler için Malta vatandaşlığı almak mümkündür. Bunun için sıkı bir Durum Tespit Süreci kontrolünden geçmeniz ve Malta ekonomisine en az € 690.000 yatırım yapmanız gerekmektedir.

Oturma izni aldıktan sonra, ülkeye hızlıca taşınabilir, vergi ikametgahı olabilir ve işinizi Malta'ya taşıyabilirsiniz.

Kaynak: Eurostat, 2020

Malta, işletmeler için uygun vergilendirme sunar, çünkü vergilerin büyük bir kısmı iade edilebilir, örneğin:

• Ödenen verginin 6/7'si iade edilir ve iadeden sonraki vergi oranı sadece

• Şirket pasif gelir ve telif ücreti elde ettiyse 5/7 vergi iadesi.

• Şirket çifte vergilendirme anlaşmasına tabi ise 2/3 vergi iadesi.

• Malta şirketi bir holding şirketi ise ve yabancı bir şirkette pay sahibi ise %100 vergi iadesi. Böyle bir şirket Katılımcı Holding kategorisine aittir.

Vergilerin iade edilebilmesini sağlamak için, beş farklı hesaba dağıtılırlar. Vergi iadeleri sadece birinci ve ikinci hesaplardan yapılır:

1. Nihai Vergi Hesabı.

2. Malta Vergilendirilmiş Hesap.

3. Yabancı Gelir Hesabı.

4. Gayrimenkul Hesabı.

5. Vergilendirilmemiş Hesap.

İade prosedürü tüm durumlarda benzerdir. Öncelikle şirket vergilerini öder, ardından iade başvurusu yazar. Vergi dairesi başvuruyu 14 gün içinde değerlendirir. Başvuru onaylandığında, iade vergilerin ödendiği para birimiyle yapılır.

Vergilendirilen bir bireyin gelirinde aşağıdakiler dikkate alınır:

• ücret;

• maaş ve iş faaliyetlerinden elde edilen diğer gelirler;

• ticari faaliyetlerden elde edilen kar veya gelir;

• temettüler, faizler, telif hakları ve kira geliri dahil diğer yatırım gelirleri;

• emekli maaşları ve düzenli gelirler (yıllık gelirler).

Yönetim kurulu üyeleri tarafından alınan ücret, normal istihdam gelirine eşittir. Malta vatandaşı tarafından alınan ücret vergilendirmeye tabidir.

Gelir vergisi oranı, mükellefin toplam geliri ve medeni durumuna bağlıdır. Üç ikametgah sahibi kategorisi vardır: evli olmayanlar, evliler ve ebeveynler.

Deneyimlerimize göre, Malta vergi ikametgahı statüsü almayı planlayan yatırımcıların çoğu küçük çocuklu evli kişilerdir. Bu nedenle, bu kategori için temel vergi oranlarını ve indirimlerini sunuyoruz.

Yukarıda Malta’da emlak vergisi olmadığını belirtmiştik. Ancak, mülkü satmaya karar verirseniz, işlem değerinin %8'i oranında vergi ödemeniz gerekecektir. Bazı durumlarda bu vergi %5'e düşürülebilir.

Malta'da vergi ikametgahı olmak için, yılda 183 günden fazla ülkede bulunmanız ve kendi topraklarında gelir elde etmeniz gerekir. Bir kişi başka bir ülkede yaşayıp gelir elde ediyor ancak Malta pasaportuna sahipse, ikametgah sahibi sayılmaz ve Malta vergilerini ödemez.

Ek olarak, Malta'da domicile statüsü alınabilir. Bu, yılda 183 günden az Malta'da kalan, ancak ülkeyi ana ikametgahı olarak gören ve hayatının geri kalanını orada geçirmeyi düşünebilecek bir kişidir.

Malta'da domicile statüsü almak için karşılanması gereken üç koşul vardır:

1. 18 yaşından büyük olmak.

2. Diğer ülkelerle tüm bağları koparmak, yani başka bir ülkede düzenli ve uzun süre yaşamamak.

3. Gelecekte Malta'da kalıcı veya süresiz olarak yaşama niyetinde olduğuna dair ikna edici kanıtlar sunmak.

Malta'nın 81 farklı ülke ve bölge ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları bulunmaktadır.

Anlaşmaların koşulları ülkeden ülkeye farklılık gösterebilir. Ancak genellikle hükümleri şu yatırımcıları etkiler:

• Malta'nın vergi ikametgahı olan ve başka bir ülkede ikametgah sahibi olmayan ancak o ülkenin şirketlerinden temettü veya faiz alanlar;

• 183 günlük kurala göre başka bir ülkenin vergi ikametgahı olarak kalan ve yapılarında Malta holding ve finans şirketleri bulunanlar.

Ülkenin vergi ikametgahı olmak için, yılda 183 günden fazla Malta'da bulunmanız veya domicile statüsü almanız gerekir.

Bir yatırımcı Malta'ya taşınmayı, yerel bankalarda hesap açmayı ve bu hesaplara gelir elde etmeyi planlıyorsa, ülkenin vergi ikametgahı olacaktır. Bir Malta bankasında banka hesabı açma gerçeği henüz vergilendirme için yeterli bir dayanak değildir.

Bir yatırımcı Malta'da yerel kiralık mülklere yatırım yapmak veya bir iş kurmak gibi varlıklar satın alırsa, yerel bütçeye de vergi ödemek zorunda kalacaktır.

Bir yatırımcı işinin merkez ofisini Malta'ya taşırsa, Malta'da da vergi ödemesi gerekecektir.

Malta'daki vergi oranları çoğu diğer AB ülkesinden daha düşüktür. Aynı zamanda, ülkenin vergi ikametgahı olan kişiler, vergilerinin çoğunu iade alarak vergi ödemelerini optimize edebilirler.

Malta'da işletmeler için önemli vergiler yoktur: telif hakları, faiz, temettü üzerinden.

Bireyler miras, hediye, mülk, sermaye üzerinden vergi ödemezler.