Antigua ve Barbuda vergi sistemi rehberi

Vergi oranları, mükelleflerin vergi ikametgahına bağlıdır.

Gerçek kişiler aşağıdaki durumlarda Antigua ve Barbuda vergi ikametgahı olurlar:

• ülkede yılda en az 183 gün yasal olarak ikamet ederlerse;
• kayıtlı bir adresleri varsa;
• Antigua ve Barbuda'da sosyal, ekonomik veya kültürel faaliyetlerde bulunurlarsa.

Antigua ve Barbuda'da yasal olarak 183 günden fazla kalmak, oturma iznine veya vatandaşlığa sahip olmanız durumunda mümkündür.

Yabancılar, ülkenin ekonomisine yatırım yaparak Antigua ve Barbuda vatandaşlığı edinebilirler. Asgari yatırım tutarı 100.000 $'dır. Yatırımcılar dört seçenekten birini tercih edebilirler: bir devlet veya üniversite fonuna katkı, gayrimenkul satın alma veya ticari yatırımlar.

Tüzel kişiler Antigua ve Barbuda'da tescil edilmiş ve yönetiliyorsa vergi ikametgahı olurlar.

Yerleşik olmayanlar gerçek kişiler ve tüzel kişiler olabilir. Ülkede gelir kaynakları varsa Antigua ve Barbuda'da vergi öderler.

Vergi tahsilatı ve Vergi İdaresi ve Usul Kanunu'nun uygulanması, Antigua ve Barbuda Maliye Bakanlığı'na bağlı Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (IRD) sorumluluğundadır.

IRD vergileri aşağıdaki mükelleflerden alır:

• gerçek kişilerden,

• tröstlerden,

• şirketlerden ve ortaklıklardan,

• işletmelerden,

• devlete ait işletmelerden,

• ve Barbuda Konseyi'nden.

Antigua ve Barbuda vergi mukimleri servet, miras ve sermaye kazançları üzerinden vergi ödemezler. Örneğin, Almanya ve Birleşik Krallık'ta gelir vergisi oranı %45'e ulaşabilir. Kanada'da vergi mukimleri gelir vergisinin %29'unu öderler.

Vergi, gayrimenkul ve arazi alımında tahsil edilir. Ülkede mülk satın alan yabancılar bir lisans ücreti öder. Ancak Antigua ve Barbuda Yatırım Yoluyla Vatandaşlık alan yabancı yatırımcılar bu ücreti ödemezler.

%25 oranında sabit bir kurumlar vergisi oranı vardır. Ticari bankalar, sigorta, petrol ve telekomünikasyon şirketleri için %10 oranında indirimli bir kurumlar vergisi oranı belirlenmiştir.

ABST (Antigua ve Barbuda Satış Vergisi), mal ve hizmetlerin maliyetine dahil edilen KDV'nin bir benzeridir. Sabit %15 oranına sahiptir.

Antigua ve Barbuda mukimleri için kişisel gelir, temettü, telif ücretleri, faiz, miras, servet ve sermaye kazançları vergilendirilmez.

Mukim olmayanlar Antigua ve Barbuda'da temettü, faiz veya telif ücreti elde ederlerse, %25 stopaj vergisi öderler.

Gerçek kişiler için esas vergiler; gayrimenkul veya arazi sahibi olma, satın alma ve satma durumlarında sosyal katkılar, emlak vergileri ve harçlarıdır.

Gerçek kişiler, yılda 300.000 EC$’dan (yaklaşık 111.000$) fazla mal satar veya hizmet sunarlarsa, Antigua ve Barbuda satış vergisi (ABST) mükellefi olarak kaydolmaları gerekir.

Antigua ve Barbuda'da Gerçek Kişiler İçin Esas Vergiler ve Harçlar

Vergi mukimleri, Antigua ve Barbuda'da yılda 183 günden fazla yaşayan gerçek kişilerdir.

Mukim olmayanlar, Antigua ve Barbuda'da gelir elde eden gerçek kişilerdir.

Antigua ve Barbuda hükümeti, ekonomik ortamı iş yapmaya elverişli hale getirmek ve şirketleri ve yatırımcıları çekmek amacıyla son yıllarda vergi reformları uygulamaktadır.

Ülkenin vergi mukimi olan tüzel kişiler, temettü, faiz ve telif haklarından vergi ödemezler. Sermaye kazancı, servet ve miras üzerinden vergi alınmaz.

Antigua ve Barbuda'daki tüzel kişiler için başlıca vergiler kurumlar vergisi, satış vergisi ve mülkiyetin sahipliği, alım ve satımı üzerinden alınan vergilerdir. Şubeler, bağlı ortaklıklar ile aynı şekilde vergilendirilir.

Kurumlar vergisi veya şirket gelir vergisi, Antigua ve Barbuda'da kayıtlı ve faaliyet gösteren kuruluşlar tarafından ödenir. Oran, şirketin gelirinin %25'i olarak sabittir.

Bankalar, kurumlar vergisini %22,5 daha düşük bir oranla öderler. Bankalar, indirgenmiş bir oran alabilmek için yıl boyunca ipotek kredisi sağlamalı ve faiz oranını %7'den yüksek tutmamalıdır.

Sigorta, petrol ve telekomünikasyon şirketleri kurumlar vergisini %10'luk avantajlı bir oranla öderler.

Bir şirket Antigua vergi mukimi ise, dünya genelindeki tüm kaynaklardan elde ettiği karlar üzerinden kurumlar vergisi öder. Mukim olmayan şirketler ise vergiyi yalnızca Antigua ve Barbuda'da elde edilen karlar üzerinden öderler.

Antigua ve Barbuda Satış Vergisi (ABST) %15'tir. Otel ve restoran hizmetleri için oran daha düşüktür — %14. Bazı faaliyetler %0 oranında vergilendirilir — örneğin, ihracat, gıda temini, elektrik, yakıt ve evsel kullanım için su.

Gayrimenkul alımı, sahipliği ve satışı üzerindeki vergiler konut ve ticari mülkler veya arsa sahipleri tarafından ödenir. Mülkiyet vergisi oranları, vergi mukimleri ve mukim olmayanlar için aynıdır: değer biçilen mülk değerinin %0,1—0,5'i.

Stopaj vergisi, mukim olmayan bir şirketin Antigua ve Barbuda kaynaklarından temettü, faiz ve telif hakkı elde etmesi durumunda %25 oranında uygulanır. Şirketler, vergiyi yurt dışındaki şubelere yapılan para transferleri üzerinden öderler.

Vergi mukimleri, Antigua ve Barbuda'da kayıtlı veya yönetilen şirketlerdir.

Mukim olmayanlar, Antigua ve Barbuda'da faaliyet gösteren yabancı şirketlerdir.

Antigua ve Barbuda’da gayrimenkul alımı, satımı ve sahipliği durumunda, vergiler, belirlenmiş gayrimenkul değerinin bir yüzdesi olarak hesaplanır.

Değerleme, satın alma anındaki piyasa gayrimenkul değerini yansıtır. Gayrimenkul veya arazinin satışa hazırlanması sırasında yetkili bir değerleme uzmanı tarafından yapılır.

Satın Alma. Konut veya ticari gayrimenkul satın alırken, müstakbel sahibi şunları öder:

• %2,5 damga vergisi;

• %0,2 sigorta ücreti;

• %5 arazi sahipliği lisans ücreti. Yerleşik olmayan bir kişi bir arazi satın alırsa ödenir. Bu ücret, Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Programı kapsamındaki gayrimenkul alımları için geçerli değildir.

Sahiplik. Konut veya ticari gayrimenkul veya arazi sahipleri emlak vergisi öder. 2000 tarihli 15 Sayılı Emlak Vergisi Yasası, vergi hesaplama ve ödeme kurallarını sağlar.

Emlak vergisi oranları, hem tüzel kişiler hem de gerçek kişiler için, yerleşik ve yerleşik olmayanlar için aynıdır: belirlenen gayrimenkul değerinin %0,1-%0,5'i. Kesin vergi oranı, gayrimenkulün konumuna bağlıdır.

İstisna, işlenmemiş araziye sahip yabancı yerleşik olmayan kişilerdir. Onlar için vergi oranı daha yüksektir ve arazi sahipliği süresine bağlı olarak %10 ila %20 arasında değişir.

Bir bina başka bir sahibine ait arazi üzerinde ise, arazi sahibi arazi vergisini, bina sahibi ise emlak vergisini öder. Bina sahibi ve arazi sahibi, vergiyi tek bir sahibin ortaklaşa ödemesi için bir anlaşma imzalayabilir. Bu durumda, diğeri vergi ödemekten muaftır.

Eğer önceki gayrimenkul sahibi emlak vergilerini ödememişse, yeni sahibi mülkiyetin devri sırasında bunları ödemek zorundadır.

Emlak vergisi %50'lik iki taksitte ödenebilir. İlk taksit 31 Mart'tan önce, kalan kısım ise verginin hesaplandığı yılın 30 Haziran'ından geç olmamak üzere ödenir. Eğer ödeme talebi 31 Mart'tan sonra ortaya çıkarsa, vergi en geç 30 Haziran'a kadar ödenmelidir.

Verginin 60 günden fazla ödenmemesi durumunda, vergi miktarının %5'i oranında bir ceza uygulanır. Cezanın tahakkuk tarihinden itibaren takvim ayının sonuna kadar ödenmemesi durumunda, toplam borca ve ceza miktarına aylık %2 faiz eklenir.

Mahkeme, sahibin mülkü üzerindeki tahakkuk eden ceza ve faizleri yasal olarak telafi etmeye karar verebilir. Bu durumda, mülke el konulabilir ve açık artırmada satılabilir.

Satış. Sahip, Antigua ve Barbuda'da bir ev veya daire satmak isterse, sadece %7,5 damga vergisi öder. Satıştan elde edilen gelir üzerinden vergi ödemek zorunda değildir.

Yerleşik olmayan satıcılar, belirlenen gayrimenkul değerinin %5'i oranında Değer Artışı Vergisi öder.

ABST, KDV benzeri dolaylı bir vergidir. ABST, nihai fiyata dahil edilir ve mal, hizmet veya gümrükte ithal ürünler satın alınırken alıcılardan tahsil edilir. Bu nedenle, ABST mükellefleri mal ve hizmet satın alan herkesi kapsar.

Raporlama ve kayıt. Bir kişi veya tüzel kişilik yılda EC$300.000'dan fazla değerde hizmet sağlıyor veya mal satıyorsa, Antigua ve Barbuda Gelir İdaresi'ne kaydolmalı ve satış vergisi beyannamesi vermeleri gerekir.

ABST, bir işletmenin en başında, mal veya hizmet satış miktarının yılda EC$300.000'ı aşmasının beklendiği durumlarda beyan edilmelidir. Veya vergi yılının dört ayı içinde EC$100.000'dan fazla mal satılmış veya hizmet sağlanmışsa.

Satış vergisi raporlaması aylık olarak, raporlama ayını takip eden ayın sonuna kadar sunulur. Örneğin, vergi beyannamesi Eylül ayı için doldurulmuşsa, raporlama en geç 31 Ekim'e kadar sunulmalıdır.

Bir şirket veya birey, tüm ödeme belgelerinde satış vergisi kayıt numarasını belirtmelidir. Örneğin, fatura, çek veya sevk irsaliyesinde.

ABST oranı %15'tir. Otel ve restoran hizmetleri için oran daha düşüktür — %14. Bazı faaliyetler %0 oranında vergilendirilir — örneğin ihracat, gıda temini, elektrik, yakıt ve evsel kullanım için su.

Vergi oranlarına sahip faaliyetlerin tam listesi Antigua ve Barbuda Satış Vergisi Kanunu ve Değişikliklerinde bulunabilir.

Muaf tedarikler ABST'nin kapsamadığı mal ve hizmetlerdir. Muaf tedarikler şunları içerir:

• finansal ve sigorta hizmetleri,

• tıbbi hizmetler, diş, göz ve veterinerlik hizmetleri dahil,

• eczane ve sağlık kuruluşlarında satılan ilaçlar,

• bakım evlerinde sürekli bakım hizmetleri,

• özel veya kamu eğitim hizmetleri,

• konut kiralama ve konut amaçlı gayrimenkul satışı,

• Milli Eğitim Bakanlığı tarafından onaylanmış ders kitapları,

• kreş hizmetleri,

• Antigua ve Barbuda içinde kara, deniz veya hava yoluyla yolcu taşımacılığı,

• uluslararası taşımacılık hizmetleri,

• cenaze hizmetleri,

• kâr amacı gütmeyen kuruluşlar tarafından düzenlenen kumar ve piyangolar,

• üretici tarafından işlenmemiş tarım ürünleri,

• işlenmemiş tarım ürünleri ihracatı.

Giriş vergisi iadesi. Raporlama dönemi için tahakkuk eden satış vergisi, şirket veya bireyin kendi faaliyetleri için satın aldığı mal ve hizmetlere uygulanan satış vergisi miktarı kadar düşürülebilir.

Örneğin, bir şirket ayda EC$150.000 karşılığında hukuk hizmeti sağlamaktadır. Verilen hizmetler üzerinden tahsil edilecek satış vergisi EC$115.000 × %15 ÷ %115 = EC$15.000 olacaktır.

Aynı şirket, iş için EC$11.500 değerinde ofis malzemeleri satın aldı. Satın alma miktarı, ödenmesi gereken vergiyi azaltabilecek EC$1.500 tutarında bir satış vergisi içermektedir.

Ödenecek toplam satış vergisi miktarı EC$15.000 – EC$1.500 = EC$13.500 olacaktır.

Antigua ve Barbuda'da en sık tescil edilen iki tüzel kişilik şekli şunlardır:

• IBC — hisseleri olan uluslararası bir ticari şirket. Böyle bir şirket için zorunlu bir gereklilik, ülkede bir ofis veya lisanslı bir temsilcinin bulunmasıdır.

• LLC — şirket hissesi çıkarmayan sınırlı sorumlu bir şirket. Bir LLC tescil ettirmek için bir direktör ve bir hissedar atamak yeterlidir.

Antigua ve Barbuda Uluslararası Ticari Şirketler Yasası, uluslararası şirketler için basit bir tescil prosedürü, minimum raporlama gereksinimleri ve sahipler için katı gizlilik sağlar.

Lisansa tabi şirketler hariç, bir IBC için asgari kayıtlı sermaye tutarı yoktur. Kur kontrolü gereksinimleri geçerli değildir; dünya çapında bankacılık işlemleri yapılmasına izin verilmektedir.

Antigua ve Barbuda'da bir şirket tescil ettirmek için bir form doldurmanız ve belgelerin taranmış kopyalarını devlet portalına yüklemeniz gerekmektedir:

1. Şirket ana sözleşmesi.

2. Ana sözleşme.

3. Hissedarların pasaport kopyaları.

4. Hissedarlar toplantı tutanakları.

5. Hissedarların kayıtlı adreslerinin onayı.

6. Beyan edilen kayıtlı sermaye kanıtı.

7. Hamiline yazılı hisse senedi.

8. Yönetim kurulu üyelerinin listesi belgesi.

9. Şirket adı onayı.

Belgeler noter tasdikli olmalı ve İngilizceye tercüme edilmelidir.

Şirketin Antigua ve Barbuda vatandaşlığı veya ikamet izni olan en az iki kurucusu olmalıdır. Bunlardan biri avukat veya mahkemede avukat olarak çalışmalıdır.

Başvuru sahibi şirket tescil belgesini e-posta ile alır. Başvuru işlem süresi bir ila üç iş günüdür.

Yasa, bir IBC'yi kurumlar vergisi, gayrimenkul, menkul kıymetler, varlıklar, temettüler ve faizlerden elde edilen gelir üzerindeki vergiler dahil olmak üzere 50 yıl boyunca vergi ödemekten muaf tutar.

IBC'ler, kayıtlı sermaye büyüklüğüne bağlı olarak yıllık bir lisans ücreti öder. Örneğin, 60.000 $ kayıtlı sermayeye sahip bir IBC, sabit bir ücret olarak 6.000 $ ödeyecektir.

Bir girişimcinin birden fazla vatandaşlığı varsa, vergilerini yalnızca vergi ikametgahı olarak tanındığı ülkede ödemesi gerekir.

Bazen gelir iki kez vergilendirilebilir. Çifte vergilendirme, bir kişinin mevcut ikametgahında, vergi ikametgahında ve vatandaşlığı olduğu ülkede gelir üzerinden vergi ödemek zorunda kalması durumunda ortaya çıkar; örneğin kira geliri, telif hakları veya temettüler üzerinden alınan vergilerde.

Ulusal hükümetler, çifte vergilendirmeyi önlemek için çifte vergilendirme anlaşmaları (ÇVÖA) imzalar. Yatırımcının Antigua ve Barbuda ile ÇVÖA imzalamamış bir ülkenin vatandaşlığı varsa, çifte vergilendirme durumu ortaya çıkabilir. Örneğin, bir yatırımcı Antigua ve Barbuda'da yaşıyorsa ve işini ilk vatandaşlığı olduğu ülkede yürütüyorsa.

Bir yatırımcı Antigua ve Barbuda vergi ikametgahı olur ancak işini oraya taşımazsa, geliri üzerinden her iki ülkede de toplamda vergi öder.

Diğer Karayip ülkeleri gibi, Antigua ve Barbuda da Ortak Raporlama Standardı (CRS) otomatik sistemi kapsamında bilgi alışverişi yapmaktadır.

Vergi bilgisi alışverişi yapan Karayip ülkeleri

• Anguilla

• Antigua and Barbuda

• Aruba

• Bahamas

• Barbados

• Cayman Islands

• Curacao

• Dominica

• Grenada

• Montserrat

• Saint Kitts and Nevis

• Saint Lucia

• Saint Vincent and the Grenadines

• Sint Maarten

• Trinidad and Tobago

• Virgin Islands

Antigua ve Barbuda’da vergi ikametgahı sahibi olmak ve yılda en az 183 gün yaşamak için oturma izni, daimi ikamet veya vatandaşlık gereklidir. En hızlı yol, 3—6 ay içinde yatırım yoluyla vatandaşlık almaktır.

Kozmopolitler, 100.000 $ ve üzeri yatırımla pasaport alabilirler. Program, yatırımcının eşinin, çocuklarının, ebeveynlerinin ve kardeşlerinin katılmasına olanak tanır. Süreç uzaktan yürütülür. Dil yeterliliği kanıtı istenmez.

Antigua ve Barbuda hükümeti dört yatırım seçeneği sunmaktadır:

• 100.000 $ ve üzeri — Ulusal Dönüşüm Fonu'na katkı.
• 200.000 $ ve üzeri — hükümet onaylı gayrimenkulde hisse satın alımı. Minimum mülkiyet süresi 5 yıldır.
• 150.000 $ ve üzeri — altı veya daha fazla kişilik aileler için Batı Hint Adaları Üniversitesi Fonu'na katkı. 29 yaş altı bir aile üyesi üniversitede bir yıllık ücretsiz eğitim alır.
• 1.500.000 $ ve üzeri — Antigua ve Barbuda iş projelerine yatırımlar. 5 milyon ABD Doları ve üzeri toplu yatırımlar, yatırımcı başına düşen miktarı 400.000 $'na düşürür.

Yatırım karşılığında, kozmopolitler Antigua ve Barbuda'daki vergi avantajlarından yararlanabilir ve Schengen Bölgesi ülkelerine ve Birleşik Krallık'a vizesiz seyahat edebilirler. Antigua ve Barbuda pasaportuyla 10 yıllık ABD vizesi almak ve Kanada, Avustralya ve Singapur vizesi almak daha kolaydır.