Kripto Varlıklarınız Üzerindeki Vergileri Nasıl Optimize Edersiniz: 2025 Yılında Kripto Vergisiz 15 Ülke

Kripto para dünya genelinde farklı şekillerde vergilendirilir. Ancak çoğu hükümet, kripto parayı itibari bir para birimi yerine bir sermaye varlığı olarak ele alır. Yani, hükümet için, kripto para tutuyorsanız, dolar gibi paraya değil, hisse senedi veya tahvil gibi varlıklara sahipsiniz demektir. Ödemeniz gereken vergiler de buna göre uygulanır.

Kripto vergileri oldukça yüksek olabileceğinden, kripto para sahipleri bunları yasal olarak azaltmanın yollarını arar. Yollardan biri, düşük kripto vergileri olan veya kripto vergisi olmayan bir ülkede vergi ikametgahı elde etmektir.

Vergi ikametgahını değiştirmek için, seçilen ülkede vatandaşlık veya oturma izni almak ve yılda en az 183 gün orada geçirmek gerekir. Malta, Portekiz ve BAE gibi bazı ülkelerde yabancılar yatırım yoluyla oturma izni alabilirler.

Statüyü elde ettikten sonra, yatırımcı ülkeye taşınabilir, vergi mukimi olabilir ve kripto varlıkları üzerindeki vergileri optimize edebilir.

Genel olarak, sadece kripto para tuttuğunuz için vergi ödemezsiniz. Vergilendirilebilir olaylar, cüzdanınızdan kripto para kazandığınızda veya harcadığınızda meydana gelir. Çoğu ülke, elde ettiğiniz kar türüne bağlı olarak gelir vergisi ve sermaye kazancı vergisi uygular.

Gelir vergisi

Kripto para kazandığınızda gelir vergisi ödenir. Gelir kaynakları şunları içerebilir:

• kripto para ile ödeme almak, örneğin maaş almak veya hizmet veya mallar karşılığında kripto para almak;

• kripto madenciliği yapmak, yani kripto işlemlerini doğrulamak ve ödül karşılığında yeni kripto birimlerini dolaşıma sokmak;

• kripto staking yapmak, yani bir ödül karşılığında bir blockchain ağının güvenliğini sağlamak için kripto birimlerini kilitlemek;

• airdrop almak — bir kripto promosyon kampanyasının parçası olarak yeni bir kripto para biriminin küçük miktarlarda coin veya tokenlarını almak;

• kripto para ile faiz ve diğer teşvikleri kazanmak, örneğin kripto borsasına çektiğiniz arkadaşlar için yönlendirme bonusları gibi.

Sermaye kazancı vergisi

Sermaye kazancı vergisi, sahip olduğunuz kripto parayı elden çıkararak kar elde ettiğinizde uygulanır. Bu durumlar şunları içerebilir:

• kripto parayı, başlangıçta ödediğinizden daha yüksek bir fiyata dolar gibi itibari bir para birimi karşılığında satmak;

• bir kripto para birimini diğeriyle değiştirmek;

• mal ve hizmetler için kripto para harcamak, çünkü bu genellikle bir kripto satış işlemi olarak kabul edilir.

Kripto paranın çifte vergilendirilmesi

Aynı miktarda kripto para, mevzuata bağlı olarak iki kez vergilendirilebilir: kazandığınızda gelir vergisi ödemek zorunda kalabilir, elden çıkardığınızda ise sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda kalabilirsiniz.

Kripto para yasal olarak kabul edilmektedir

Bazı ülkeler kripto parayı tamamen yasaklamıştır. Bunlar arasında Çin, Mısır, Cezayir, Bangladeş, Etiyopya ve Irak bulunmaktadır.

Çoğu Afrika ülkesinde, Endonezya, Kazakistan, Türkiye, Ekvador, Bolivya ve Suudi Arabistan'da ise kripto para kısmen yasaklanmıştır. Bu, bankaların kripto hizmetleri sunamayacağı ve kripto alım satım uygulamalarının yasal olarak faaliyet gösteremeyeceği anlamına gelir.

Dolayısıyla, kripto parayı tanımak ve yasallaştırmak, kripto dostu bir ülkenin ana kriterlerinden biridir.

Kripto parada minimum veya sıfır vergi oranları

Hükümet kripto parayı yasal olarak tanıdığında, onun düzenlenmesi ve vergilendirilmesi için bir yaklaşım geliştirir. Çoğu kripto dostu ülke çok düşük veya sıfır vergi oranları uygular ya da kripto varlıklarının vergiden muaf tutulmasına olanak tanıyan koşullar sunar.

Kripto piyasası hala gelişmekte olduğundan, farklı ülkelerdeki düzenlemeler değişebilir. Güncel bilgilere sahip olduğunuzdan emin olmak için, ilgilendiğiniz ülkenin hükümet portalındaki en güncel verileri kontrol edin. Örneğin, kripto para birimi hakkındaki bilgileri Malta Finansal Hizmetler Kurumu web sitesinde bulabilirsiniz.

Aşağıda, Aralık 2023 itibarıyla kripto vergileri için en iyi 15 ülke bulunmaktadır.

#1. Portekiz

Portekiz, yakın zamana kadar en popüler kripto vergisiz ülkelerden biriydi. 2023'ten bu yana ülke, bir yıldan az süreyle tutulan kripto paranın satışından elde edilen kısa vadeli kripto kazançları için %28 vergi uygulamaktadır. Uzun vadeli kazançlar hala vergisizdir. Ayrıca, kriptodan kriptoya satışlar ve NFT'ler gibi değiştirilemez kripto varlıkları için vergi ödemeniz gerekmeyecektir.

Portekiz'e taşınmak isteyen yabancılar, oturma izni almanın daha basit yollarından faydalanabilirler. Ülkede yatırım yoluyla oturma izni ve pasif gelir vizesi programları bulunmaktadır.

Portekiz yatırım yoluyla oturma izni veya diğer adıyla Altın Vize, ülke ekonomisine en az 250.000 € yatırım yapan yabancılara verilir. Mevcut yatırım seçenekleri arasında sanat ve kültürel mirası desteklemek, araştırma faaliyetlerini finanse etmek, yatırım fonu birimleri satın almak, bir şirket kurmak veya mevcut bir işletmeye yatırım yapmak yer almaktadır.

Oturma izni iki yıl süreyle verilir ve daha sonra uzatılabilir. 5 yıl sonra yatırımcı ve ailesi vatandaşlık için başvurabilir.

Portekiz Pasif Gelir Vizesi resmi adı D7 vizesi olan, mali açıdan bağımsız yabancılara verilir.

Yeterlilik için, bir kişinin Portekiz'de mülk kiralaması veya satın alması ve pasif gelire sahip olduğunu doğrulaması gerekir. Minimum pasif gelir, Portekiz'deki asgari ücrete bağlıdır. 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren, gerekli minimum pasif gelir ayda 870 €'dur.

Oturma izni 2 yıl süreyle verilir ve ek 3 yıl uzatılabilir. 5 yıl sonra kişi vatandaşlık alabilir.

#2. Malta

Malta, kripto parayı bir değişim aracı ve değer deposu olarak tanıdığı için bir blockchain adası olarak adlandırılır — ülke, Binance gibi popüler kripto borsalarına ev sahipliği yapmaktadır.

Malta'daki kripto yatırımcıları, uzun vadeli yatırımlarından elde ettikleri karlar için sermaye kazancı vergisi ödemezler. Ancak, sık ve kısa vadeli işlemler yapan profesyonel kripto tüccarlarının ticari gelir vergisi ödemesi gerekebilir. Olağan vergi oranı %35'tir, ancak bu, tüccarın ikamet durumuna ve kriptodan elde ettiği kar miktarına bağlı olarak %0-5'e kadar düşürülebilir.

Malta kripto vergilendirmesinin tüm avantajlarından yararlanmak için, bir kişinin vergi mukimi olmak üzere ülkede yılda en az 183 gün geçirmesi gerekir. Malta'ya daha kolay bir geçiş için, varlıklı yabancılar oturma izni veya vatandaşlık alabilirler.

Malta oturum iznini almak için, gayrimenkul kiralamak veya satın almak ve idari ücretler ödemek gerekir. Minimum yatırım tutarı, mülk kiralama seçeneği için yıllık 8.750 € ve satın alma seçeneği için 220.000 €'dur.

Oturma iznini aldıktan sonra, yatırımcı Malta'nın vergi mukimi olur ve özel vergi rejimi kapsamında vergi öder:

• %15 — Malta dışında kazanılan ve ülkeye transfer edilen gelir üzerinden;
• %0 — Malta'ya transfer edilmeyen küresel gelir üzerinden;
• %35 — Malta'da kazanılan gelir üzerinden.

Daimi Malta ikametgahı, gerekli tüm koşulları yerine getiren yabancı yatırımcılara verilir:

• ülkede gayrimenkul kiralamak veya satın almak;
• 60.000 € idari ücret ödemek;
• 37.000 € katkı payı ödemek;
• 2.000 €'dan fazla bağış yapmak.

Kira için yıllık minimum ödeme 14.000 €'dur. Minimum satın alma fiyatı 375.000 €'dur.

Başvuru sahipleri ayrıca en az şunlara sahip olduklarını doğrulamalıdır:

• Banka hesaplarındaki para, mevduatlar, menkul kıymetler gibi en az 150.000 € likit finansal varlığın bulunduğu 500.000 €;
• veya en az 75.000 € likit finansal varlığın bulunduğu 650.000 €.

Malta vatandaşlığı, doğrudan yatırım yoluyla ender hizmetler için vatandaşlığa kabul yoluyla edinilebilir. Yeterlilik için başvuru sahipleri en az 690.000 € yatırım yapmalı ve aşağıdaki koşulları yerine getirmelidir:

• Ulusal Kalkınma Fonu'na 600.000 €'dan fazla katkıda bulunmak;
• 10.000 € bağış yapmak;
• 5 yıl boyunca yıllık 16.000 € karşılığında gayrimenkul kiralamak veya 700.000 € karşılığında satın almak.

İlk olarak, yatırımcılar 1 veya 3 yıllık oturma izni alırlar ve bu süre dolduktan sonra pasaport için başvurabilirler.

Malta vatandaşlığı elde etme bu yolu şu anda incelenmektedir. Tekrar kullanıma sunulduğunda bir güncelleme almak için, lütfen e-postanızı bırakın.

#3. İsviçre

İsviçre, önde gelen bir kripto vergi cenneti olarak kabul edilir ve "kripto vadisi" olarak adlandırılır. Ülke, Bitcoin Suisse ve Ethereum gibi bazı büyük kripto projelerine ev sahipliği yapmaktadır.

Ödenmesi gereken belirli kripto vergileri vardır, ancak bunlar vergi dilimine ve bir kripto yatırımcısının faaliyetlerine bağlıdır. Nitelikli kripto tüccarları ve madencileri, toplam yıllık gelire bağlı olarak %0-13,2 gelir vergisi ve %0,5-0,8 servet vergisi ödemek zorundadır.

Bireysel yatırımcılar sermaye kazancı vergisinden muaftır ve kripto işlemlerini vergisiz yapabilirler. Aynı zamanda, kripto bir bireyin ticari varlıklarının bir parçası olarak tutuluyorsa, sermaye kazancı vergisine tabidir.

Mali açıdan bağımsız yabancılar İsviçre oturma izni alabilirler. Yeterlilik için, toplu bir vergi ödemeleri gerekir. Vergi miktarı kantona ve ailenin harcamalarına bağlıdır ve yıllık 450.000 ₣ ila 1.000.000 ₣ arasında değişir. Toplu vergi dışında, yatırımcı her yetişkin aile üyesi için 18.000 ₣ sosyal güvenlik katkı payı ve sağlık sigortası gibi ek masraflar öder.

Oturma izni her yıl yenilenmelidir. Yatırımcı ve ailesinin ülkede çalışma hakkı olmaksızın İsviçre'de yaşamasına izin verir.

#4. BAE

Birleşik Arap Emirlikleri, gelişmekte olan bir kripto ve blockchain merkezidir. 2023 yılının başında, yedi Emirlikten biri olan Ras Al Khaimah, %100 yabancı mülkiyetli, kurumsal veya kişisel gelir vergisi olmayan ve %0 gümrük vergisi olan dijital ve sanal varlık şirketleri için bir serbest bölge başlattı.

BAE'deki bireysel yatırımcılar, kripto paraları üzerinden gelir veya sermaye kazancı vergisi ödemezler. Ancak, BAE'de yaşam maliyetinin yüksek kaldığını ve kripto para birimleriyle satın alınanlar da dahil olmak üzere mal ve hizmetlerin %5 KDV'ye tabi olduğunu unutmamak gerekir.

BAE'ye taşınmak isteyen yabancılar, yatırım yoluyla oturma vizesi alabilirler.

BAE Altın Vizesi 2 veya 10 yıl süreyle verilir ve ülkede gayrimenkul satın alanlar için geçerlidir. 10 yıllık vize almak için, bir yatırımcının 2.000.000 AED veya yaklaşık 545.000 $ değerinde mülk satın alması gerekir. 2 yıllık vize, 750.000 AED veya 204.000 $ değerindeki mülk yatırımı için verilir.

Gayrimenkul, yabancıların mülk satın almasına izin verilen özel bölgeler olan Serbest Bölgelerde satın alınır. Bir yatırımcı, %50 peşinat sağlaması koşuluyla ipotek çekebilir.

#5. Almanya

Almanya tamamen kripto vergisiz değildir, ancak kripto sahiplerinin vergiden yasal olarak kaçınmasına izin verir. Mevzuat, kriptoyu özel bir varlık olarak kabul eder, bu nedenle tüm kripto işlemleri özel satış statüsündedir ve yalnızca gelir vergisine tabidir.

Kripto parayı bir yıldan fazla tutarsanız, satışından elde ettiğiniz kar için vergi ödemeniz gerekmez. Kripto bir yıl dolmadan satılırsa, 600 € altındaki herhangi bir kar da vergiden muaftır. Staking yapıldığında, kripto 10 yıldan az tutulursa gelir vergisi ödenir.

Almanya, kripto ile ödeme alanlara ve kripto madenciliği yapanlara hala vergi uygular. Almanya'daki gelir vergisi oranları %0 ila %45 arasında değişir ve toplam yıllık gelire ve vergi mükellefinin medeni durumuna bağlıdır.

#6. Gürcistan

Gürcistan, en kripto dostu ülkelerden biridir. Bireysel yatırımcılar için tamamen kripto vergisizdir: satışlardan elde edilen karlar üzerinden gelir vergisi yoktur ve kripto "Gürcistan kaynaklı" olarak kabul edilmediği için sermaye kazancı vergisi uygulanmaz.

Kripto tutan işletmeler, diğer ülkelere kıyasla nispeten düşük olan %15 kurumlar vergisi öder.

#7. Bermuda

Bermuda, kripto para birimiyle vergi ödemeyi mümkün kılan ilk ülkelerden biriydi. Kripto paranın kendisi ve onu içeren işlemler gelir, sermaye kazancı, stopaj ve diğer tüm vergilerden muaftır.

Kripto varlıkları üzerinden vergi ödememek amacıyla Bermuda'ya taşınmak isteyen yabancılar önemli bir dezavantajla karşılaşabilirler: bu ülkede yaşam maliyeti çok yüksektir. 2023 ortası itibarıyla ülke, yaşam maliyeti endeksine göre dünyada 1 numaradır.

#8. Cayman Adaları

Cayman Adaları, işletmeler için kurumlar vergisi, sakinler için ise gelir veya sermaye kazancı vergisi olmayan bir vergi cenneti olarak uzun zamandır bilinmektedir. Aynı vergi yasaları kripto için de geçerlidir, bu nedenle ülke kripto yatırımcıları için iyi bir seçim olabilir.

Ana dezavantajlardan biri, yaşam maliyetinin çok yüksek olmasıdır: ülke, Küresel Yaşam Maliyeti Endeksi'nde 3. sırada yer almaktadır. Bunun temel nedeni, tüm ithal mallara uygulanan yaklaşık %25'lik yüksek ithalat vergileridir.

#9. Britanya Virjin Adaları

Britanya Virjin Adaları, düzenleyici değişikliklere çevik ve yenilikçi bir yaklaşıma sahip önde gelen bir offshore finans merkezi olarak bilinir. Şu anda ülke, kripto para birimleriyle çalışan işletmeler ve bireyler için vergi dostudur. Gelir vergisi %0 olarak belirlenmiştir, bu nedenle kripto sahibi olmak ve ticaretini yapmak vergisizdir.

Madencilik faaliyetlerinin hala resmi olarak düzenlenmesi gerekmektedir, bu da vergilendirilmedikleri anlamına gelir. Ancak, Britanya Virjin Adaları'ndaki elektrik maliyetleri oldukça yüksektir, bu nedenle orada kripto para madenciliği yapmak zorlayıcı olabilir.

#10. Hong Kong

Hong Kong, bireysel yatırımcılar için başka bir kripto dostu bölgedir. Son birkaç yıldır, Hong Kong'un düzenleyici otoriteleri, bölgenin bölgesel bir kripto merkezi olmasına yardımcı olacak uyumlu bir düzenleyici çerçeve üzerinde çalışmaktadır.

Şu anda, uzun vadeli bireysel yatırımlar, sermaye kazancı vergisinden muaf tutulan sermaye olarak kabul edilmektedir. Ancak, bir kişi kripto para olarak maaş alırsa, normal bir ücretlendirme gibi aynı gelir vergisini ödemelidir.

Düzenli olarak kripto para ticareti yapan işletmeler ve kripto profesyonelleri gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.

#11. Singapur

Singapur, bireysel yatırımcılar için çok kripto dostu bir ülkedir. Sermaye kazancı vergisi yoktur, bu nedenle kripto satmaktan veya ticaretinden elde ettiğiniz herhangi bir kar vergilendirilmez. Ayrıca, kripto soyut bir varlık olarak kabul edilir: kripto ile mal veya hizmetler için ödeme yaptığınızda, bu bir satıştan ziyade bir takas işlemi olarak kabul edilir.

Şirketler için ise mevzuat daha az dostane olabilir. İşletmeler sermaye kazancı vergisi ödemezler, ancak mal ve hizmetler için kripto kabul ederlerse veya ana faaliyetleri kripto ticareti ise gelir vergisi ödemek zorundadırlar. Bu durumda vergi oranı %17'dir.

#12. Malezya

Malezya, bireysel kripto yatırımcıları için vergi dostudur: sermaye kazancı vergisi yoktur, bu nedenle kripto satışından elde ettiğiniz herhangi bir kar için vergilendirilmezsiniz. Ancak, düzenli olarak kripto ticareti yapıyorsanız veya bu tür ticaret ana gelir kaynağınız ise, bu muafiyetten yararlanamayacak ve gelir vergisi ödemekle yükümlü olacaksınız.

İşletmeler de kriptodan elde edilen herhangi bir kar için gelir vergisi öder.

#13. El Salvador

El Salvador, Bitcoin'i yasal ödeme aracı olarak kabul eden ilk ülkedir. Başka bir deyişle, bu ülkede satın aldığınız mal ve hizmetler için kripto parayı yasal olarak kullanabilirsiniz. Hükümet bunu, ülke ekonomisine yatırım çekmek amacıyla yapmıştır.

Kripto vergisi de yoktur ve ülkeye taşınan yabancılar, Bitcoin kazançları üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemekten muaftır.

#14. Porto Riko

Kendi vergi politikasına sahip bir ABD bölgesi olan Porto Riko, özellikle ABD'ye kıyasla diğer birçok ülkeye göre kripto para sahipleri için daha uygun koşullar sunar. Bölge sakinleri, ABD Federal Gelir Vergisi oranına kıyasla çok daha düşük gelir vergisi öderler.

Porto Riko'da ikamet ederken kripto para edinen kripto yatırımcıları, bu kriptodan elde ettikleri herhangi bir kar üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemezler. Porto Riko dışında satın alınan herhangi bir kripto para, satın alındığı ülkenin mevzuatına göre vergilendirilir.

#15. Cebelitarık

Cebelitarık, kripto para birimi konusunda olumlu bir politikaya sahiptir. Kripto para işletmeleri için kapsamlı ve net düzenlemeler getiren ilk ülkeydi. Bireysel kripto yatırımcıları herhangi bir sermaye kazancı, katma değer veya stopaj vergisine tabi değildir.

Ancak, işletmeler için ülke kısmen kripto vergisizdir. Kripto ile ilgilenen şirketler, Cebelitarık'ta biriken veya Cebelitarık'tan elde edilen tüm karlar üzerinden %12,5 kurumlar vergisi ödemek zorundadır, ki bu birçok diğer ülkeye göre önemli ölçüde düşüktür.

Bazı ülkeler kripto yatırımları için dostane bir ortam yaratırken, diğerleri kripto akışlarını kısıtlamayı ve kripto sahiplerine yüksek vergiler uygulamayı tercih etmektedir.

Hollanda

Kripto sahipleri, Hollanda'da satılıp satılmadığına bakılmaksızın kripto için vergi ödemekle yükümlüdür. Bu, kripto tutsanız bile, varlıklarınızı satmış olsaydınız elde edebileceğiniz kazançlar için vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir. Ayrıca, staking ve madencilik gibi kripto faaliyetleri gelir olarak kabul edilir ve gelir vergisine tabidir.

Hindistan

Bu ülkede, kripto yatırımcıları tüm kripto para gelirleri ve sermaye kazançları için %30 sabit vergi ödemek zorundadır. Uzun vadeli kazançlar için indirim ve kripto para sermaye kayıpları için vergi avantajları uygulanmaz.

Fransa

Genel olarak, Fransız hükümeti blockchain tabanlı teknolojileri desteklemektedir, ancak yatırımcılar için koşullar elverişli değildir.

Uygulanan vergiler, yatırımcının geçerli vergi statüsüne bağlıdır. Bireysel yatırımcılar %30 sabit oran üzerinden vergilendirilir. Buna karşılık, profesyonel yatırımcılar artan oranlı vergi ölçeğine tabidir: gelir vergisi ve sosyal güvenlik katkı paylarının toplam oranı %60'a ulaşabilir.

İspanya

Ülke, kripto konusunda temkinli ve muhafazakardır. 1 Ocak 2024 itibarıyla, kripto yatırımcıları kripto para birimlerine sahip olduklarını ve kullanımlarıyla gerçekleştirilen işlemleri bildirmekle yükümlü olacaklardır. Raporlar, sanal para birimlerindeki bakiyeleri, bunlarla yapılan işlemleri ve yurt dışında bulunan sanal para birimlerini kapsamalıdır.

Vergilendirmeye gelince, yatırımcılar kripto para gelirleri üzerinden %47'ye kadar vergi öderler ve sermaye kayıplarının yalnızca %25'ini sermaye kazançlarını dengelemek için kullanabilirler.

Japonya

Ülke, kripto satışından elde edilen karları, %5 ila %45 arasında artan oranlı vergilendirilen "çeşitli gelir" olarak kabul eder. Ayrıca, yerel yönetime gelirinizin %10'unu ikamet vergisi olarak ödemeniz gerekecektir. Vefat eden bir kişinin kripto varlıkları da dahil olmak üzere varlıkları üzerinden uygulanan bir miras vergisi de bulunmaktadır.

1. Kripto para piyasası aktif olarak gelişmekte olup, hükümetler bu yeni alanı düzenlemeye yönelik yaklaşımlarını hala belirlemektedir.

2. Yabancı yatırımları çekmek ve dijital alanı geliştirmek için birçok ülke, kripto gelirleri ve kripto sermaye kazançları üzerinden %0 vergi uygulamaktadır.

3. En kripto dostu ülkeler listesi Portekiz, Malta, Birleşik Arap Emirlikleri, Almanya, El Salvador, Gürcistan, İsviçre ve diğerlerini içermektedir.

4. Hollanda, Fransa, İspanya ve Hindistan gibi ülkeler aktif kripto gelişimini memnuniyetle karşılamamakta ve kripto yatırımcılarına yüksek vergiler uygulamaktadır.

5. Kripto dostu ülkelerin sağladığı vergi avantajlarından yararlanmak için, bir kişinin seçilen ülkeye taşınması ve orada vergi mukimi olması gerekir. Daha sorunsuz ve hızlı bir yer değiştirme için, yatırımcılar için bir hükümet programına katılabilir, örneğin Portekiz yatırım yoluyla oturma izni alabilir, BAE Altın Vizesi edinebilir veya doğrudan yatırım yoluyla ender hizmetler için Malta vatandaşlığı yoluyla Malta vatandaşı olabilirler.