Системы налогообложения в Европе: где выгодно платить налоги?

​Часто задаваемые вопросы

• Какие условия необходимо выполнить, чтобы стать налоговым резидентом Европы?

  Чтобы платить налоги в европейской стране, необходимо получить статус налогового резидента. Для этого иностранцу надо находиться в стране не менее 183 дней в году. Чтобы получить право жить в стране, необходимо получить вид на жительство или гражданство и получить индивидуальный налоговый номер.

  В результате состоятельный человек может выбрать оптимальный налоговый режим. В некоторых европейских странах иностранцы могут платить налоги по льготным ставкам и в упрощенном порядке. Отдельные виды налогов отсутствуют вовсе. Так, на Мальте ставка налога на доход, полученный внутри страны, 20―35%, а на зарубежный доход, который переведен в местный банк, всего 15%.

• Можно ли стать налоговым резидентом, если не находиться в стране 183 дня в году?

  Да, это возможно. В Португалии есть специальный налоговый статус 一 Non-Habitual Resident (NHR). Он предоставляет резиденту налоговые каникулы на 10 лет. Так, высококвалифицированный специалист, который получает доход на территории Португалии, платит налог 20%. Без статуса NHR ставка может достигать 48%.

  На Мальте можно получить статус домициля. Он означает постоянное место жительство человека, даже если тот не проживает в стране. Получить статус можно по рождению или по выбору, когда домициль достигает нужного по закону возраста. Он может заявить страну как место основного проживания, но не находиться в ней 183 дня в году. При этом и в любой другой стране он не может проводить больше 183 дней.

• В каких странах Европы наиболее выгодные налоговые режимы?

  Привлекательные налоговые режимы действуют в Португалии и на Мальте, есть льготные налоговые ставки и налоговые вычеты.

  В Португалии действует льготный налоговый режим ― первые 10 лет для иностранцев, у которых есть вид на жительство, ставки на налоговые платежи снижены.

  На Мальте одно из преимуществ ― возможность налоговой оптимизации. Налоги на наследство, дарение и некоторое имущество отсутствуют, а по другим правительство предоставляет льготы. Например, по программе ВНЖ за инвестиции налог на доход, который получен за рубежом и переведен на мальтийский счет, ― 15%, за внутренний доход придется заплатить 20―35%. Минимальная сумма налога 15 000 €.

• В каких странах пропорциональная система налогообложения?

  Пропорциональное налогообложение — это система начисления налогов, при которой ставка налога не зависит от уровня дохода резидента. Такая действует в Беларуси, России и Украине. В Европе подоходный налог платят по прогрессивной шкале.

• В чем преимущества налогового режима на Мальте?

  Правительство Мальты упростило налоговый режим для участников программы ВНЖ за инвестиции ― им не нужно постоянно проживать на территории страны. Главное ― не жить больше 183 дней в году в другой стране мира. Если соблюдать условие, ставка подоходного налога будет пониженной ― 15%. Льгота применяется к доходу, который получен за пределами Мальты и переведен на счет в местный банк. Также на Мальте отсутствуют налоги на некоторые виды имущества, наследство и дарение.

  На Мальте можно получить статус домициля. Со статусом домициля иностранный гражданин может стать налоговым резидентом Мальты, но не жить в стране 183 дня в году.

• Основные налоги для физических лиц на Мальте

  • Подоходный налог — от 15 до 35%

  • На дивиденды — 15%

  • На банковские вклады — 15%

  • НДС — 18%

  • На социальное страхование — 10% (работник) + 10% (работодатель)

• Каковы преимущества налогового режима Швейцарии?

  Резиденты Швейцарии не платят налоги с доходов, которые получили в другой стране, но платят налоги с расходов внутри государства. В Швейцарии действует аккордный налог ― фиксированная сумма, она рассчитывается для каждого налогоплательщика индивидуально, а размер зависит от региона.

  Налог постоянный, его минимальный размер ― 250 000 швейцарских франков. Сумма не зависит от дохода, вкладов или недвижимости, которые находятся за пределами Швейцарии. Но если доходы появляются на территории страны, их учтут при начислении.

  Чтобы стать налоговым резидентом Швейцарии, надо проживать в стране минимум 183 дня в году, арендовать или купить любую недвижимость и подтвердить финансовую независимость.

• Где самые низкие налоги в Европе?

  Ответить на этот вопрос непросто. В разных странах может быть так, что одни виды налогов выше, а другие ниже. Если говорить о налоге на доход, то часто его рассчитывают по прогрессивной шкале — чем больше зарабатывает человек, тем выше для него будет ставка налога.

  Инвесторы, которые хотят оптимизировать налоги, часто выбирают Андорру, Венгрию, Болгарию, Чехию, Кипр, Мальту, Монако, Черногорию и Португалию.

  В некоторых странах действуют специальные налоговые режимы. Например, в Португалии можно получить налоговый статус Non-Habitual Resident (NHR). Его владельцы освобождаются от уплаты налогов на мировой доход. А доходы, полученные в Португалии, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.

• Где самые высокие налоги в Европе?

  Самые высокие ставки на доход физических лиц в Дании — 55,9%, Франции — 55,4% и Австрии — 55%. При этом в более чем половине стран ставка налога выше 40%.

• Налогообложение моряков в Европе?

  Налогообложение моряков зависит от того, на судне какой страны они работа. Например, Хорватия признала моряков ключевыми работниками и освободила их от уплаты НДФЛ.

  В Португалии моряки также не платят налог на доход, а морские торговые компании платят тоннажный налог.

  Моряки, работающие на норвежских судах, обязаны платить налоги на доход в Норвегии в обычном порядке. В каждом случае нужно изучать законодательство конкретной страны.