Связаться с нами
Сент-Джулианс, Мальта
Dragonara Business Centre, Office 506, Dragonara Road,
Paceville, St Julian’s, STJ 3141 Malta
+356 2033 0178
Вена, Австрия
Doblhoffgasse 9, 1010
+43 (650) 540-49-79
Все офисы
Бизнес и налоги

Налоги на недвижимость в Турции для покупателей, собственников и продавцов

Законы Турции предусматривают единовременные и текущие налоги на недвижимость.

К единовременным относятся налоги, которые возникают при совершении сделок с недвижимостью в Турции — покупке, продаже, дарении. Например, налог на переход права собственности или на прирост капитала.

К текущим относят налоги, связанные с владением недвижимостью. Собственники ежегодно уплачивают текущий муниципальный налог на собственность, а владельцы дорогих объектов — дополнительный налог на роскошь.

Как рассчитывают налоги на недвижимость в Турции и какие еще расходы связаны с турецкой недвижимостью, рассказываем в статье.

Налоги на недвижимость в Турции при покупке, владении и продаже

Налоги и расходы при покупке недвижимости в Турции

Налог при покупке. Покупатели недвижимости в Турции платят налог на переход права собственности. Ставка налога составляет 4% от кадастровой стоимости объекта. По закону продавец и покупатель должны заплатить налог поровну — по 2%, но на практике сумму налога продавца включают в стоимость недвижимости. 

При покупке квартиры или дома стоимостью 400 000 $ инвестор потратит до 416 000 $ с учетом налога на переход права собственности.

Налог уплачивают до регистрации договора купли-продажи. Платеж совершают в налоговой, на почте или в аккредитованном банке, например в крупнейшем Ziraat Bank. О банках Турции, их услугах и стоимости обслуживания рассказали в статье «Как открыть банковский счет в Турции».

Оценка стоимости недвижимости. Независимая оценка рыночной стоимости — обязательный этап сделки с иностранцем. Оценку стоимости может заказать покупатель или собственник объекта, но услугу оплачивает покупатель. Оценка стоит от 100 до 200 $ в зависимости от характеристик объекта.

Вместе с рыночной стоимостью эксперт определяет кадастровую стоимость недвижимости. На первичном рынке кадастровая и рыночная стоимость объектов примерно равны, на вторичном рынке кадастровая стоимость обычно ниже суммы, указанной в договоре купли-продажи.

Кадастровую стоимость объекта используют не только для налоговых расчетов — по ней также определяют, есть ли у покупателя право получить вид на жительство или гражданство Турции за покупку недвижимости. Минимальная стоимость объекта составляет:

НДС на новостройки. Продажа новостроек в Турции облагается НДС по ставке от 1 до 18%. Ставка НДС зависит от площади объекта недвижимости и его назначения: 

  • квартиры и дома площадью до 150 м² — 1% стоимости договора;
  • квартиры и дома площадью больше 150 м² — 8%;
  • коммерческая недвижимость — 18%.

Налог на добавленную стоимость включают в стоимость недвижимости. Платит налог застройщик, но затраты несет покупатель недвижимости.

Иностранец, который покупает недвижимость напрямую у застройщика, может вернуть уплаченный НДС. Для этого необходимо проводить в Турции меньше 183 дней в году, то есть не быть турецким налоговым резидентом. Сумма возврата составит от 1 до 15% суммы договора купли-продажи.

Список дополнительных расходов при покупке различается для строящихся и готовых объектов, новостроек и вторичной недвижимости. 

При покупке строящейся недвижимости покупатель с застройщиком заключают предварительный договор, который необходимо заверить у нотариуса. Стоимость услуг нотариуса составляет 1% от цены договора.

Покупателю объекта в новостройке необходимо получить технический паспорт ИСКАН на свою недвижимость: квартиру, дом или коммерческое помещение. Техпаспорт выпускают один раз и передают от собственника к собственнику при продаже. Техпаспорт стоит от 1000 до 2500 $, цена зависит от характеристик объекта.

Налоги на недвижимость в Турции. Новостройки в Стамбуле для ВНЖ и гражданства Турции
Апартаменты и виллы в Стамбуле с видом на море в новом проекте от 250 000 $. Недвижимость подходит для получения ВНЖ и гражданства Турции

До регистрации сделки купли-продажи покупателю необходимо застраховать недвижимость по программе обязательного страхования от землетрясений ДАСК. Без полиса ДАСК не выдадут свидетельство о праве собственности ТАПУ. 

Стоимость страхового полиса ДАСК зависит от района, конструкции здания и площади недвижимости. Для квартиры площадью 100 м² в здании с монолитным каркасом стоимость полиса составит от 5 до 40 $ в зависимости от зоны риска землетрясения. Для кирпичных зданий полис дороже — от 6 до 50 $.

Регистрация договора купли-продажи с иностранцем происходит в кадастровом управлении в присутствии присяжного переводчика. Услуги переводчика стоят 70 $.

За выдачу свидетельства о праве собственности ТАПУ взимают госпошлину — налог на оборотный капитал. Сумма налога для иностранных покупателей — 112 $.

Расходы покупателя недвижимости в Турции

СтатьяЗначение
Налог на переход права собственности4%
От кадастровой стоимости
НДС на новостройки
Включен в стоимость
1—18%
От цены продажи
Нотариальное заверение договора при покупке строящейся недвижимости1%
От суммы договора
ИСКАН — техпаспорт на новостройку1000—2500 $
Независимая оценка стоимости недвижимости100—200 $
Зависит от характеристик объекта
ДАСК — страховка от землетрясения
Зависит от региона
5—50 $
Услуги присяжного переводчика70 $
Госпошлина за выдачу свидетельства о праве собственности — ТАПУ112 $

Ежегодные налоги и расходы на содержание недвижимости в Турции

Налог на недвижимость. Собственники турецкой недвижимости ежегодно платят муниципальный налог. Базовая ставка налога на недвижимость составляет от 0,1 до 0,3%. 

В крупных городах ставка в два раза выше: от 0,2 до 0,6%. К городам с повышенной ставкой налога на недвижимость относятся 30 столиц провинций с населением более 750 тысяч человек, например Стамбул, Анкара, Анталья, Измир, Трабзон.

Налог платят и за строение, и за землю под ним. Налог на землю под многоквартирным домом делят между собственниками пропорционально площади квартир и включают в сумму налога на недвижимость.

Ставки налога на недвижимость в Турции

Категория недвижимостиСтавка
От кадастровой стоимости
Жилая недвижимость0,1%
Базовая

0,2%
В крупных городах
Коммерческая недвижимость0,2%
Базовая

0,4%
В крупных городах
Земельные участки0,1%
Базовая

0,2%
В крупных городах
Земельные участки под строительство
Ставка действует с получения разрешения на строительство до оформления техпаспорта здания
0,3%
Базовая

0,6%
В крупных городах
Крупные города с повышенной ставкой налога: Адана, Айдын, Анкара, Анталья, Балыкесир, Бурса, Ван, Газиантеп, Денизли, Диярбакыр, Измир, Кайсери, Кахраманмараш, Коджаэли, Конья, Малатья, Маниса, Мардин, Мерсин, Мугла, Орду, Сакарья, Самсун, Стамбул, Текирдаг, Трабзон, Хатай, Шанлыурфа, Эрзурум, Эскишехир

Владелец квартиры или дома кадастровой стоимостью 400 000 $ в крупном городе ежегодно платит налог на недвижимость 800 $ без учета налога на землю. Кадастровую стоимость и налог исчисляют в турецких лирах.

Налог на недвижимость платят дважды в год: первую часть с марта по май, вторую — в ноябре. Чтобы рассчитать налог, необходимо обратиться в муниципалитет со свидетельством о регистрации права собственности ТАПУ или узнать сумму налога через личный кабинет налогоплательщика.

Расходы на содержание квартиры. Собственник ежегодно покупает полис обязательного страхования от землетрясений ДАСК. Страховка стоит от 30 до 50 $ в год в зависимости от региона и характеристик объекта недвижимости.

Газ, электричество, водоснабжение оплачиваются по счетчикам. Коммунальные расходы для квартиры площадью 85 м² — в среднем 60 $ в месяц, или 720 $ в год.

Налог на элитную недвижимость в Турции

Налог на дорогую недвижимость, или турецкий налог на роскошь, платят владельцы объектов стоимостью от 280 000 $. Налог рассчитывают по прогрессивной шкале от 0,3 до 1% с части стоимости, которая превышает 280 000 $. 

Например, для квартиры с кадастровой стоимостью 400 000 $ налог возьмут со 120 000 $: он составит 359 $ в год в дополнение к ежегодному муниципальному налогу. Если стоимость квартиры — 1 000 000 $, налог на роскошь составит 5654 $ в год.

Кадастровая стоимость в законе о налоге на недвижимость указана в турецких лирах, курс которой нестабилен. Чтобы узнать актуальную сумму в долларах по данным Яндекса, нажмите в таблице на стоимость в лирах.

Ставки налога на дорогую недвижимость в Турции

Налогооблагаемая часть стоимостиСтавка
От 280 376 до 420 591 $
От 5 227 000 до 7 841 000 TRY
0,3%
От 420 591 до 560 806 $
От 7 841 000 до 10 455 000 TRY
0,6%
От 560 806 $
От 10 455 000 TRY
1,0%

Налоги при сдаче в аренду квартиры в Турции

Доходы от сдачи недвижимости в аренду включают в общую базу для расчета подоходного налога. Шкала подоходного налога в Турции прогрессивная — со ставкой от 15 до 40%. Для расчета налога из суммы дохода исключают затраты на содержание недвижимости: коммунальные платежи, стоимость страхования и ремонта, проценты по ипотеке.

Доход от аренды квартиры с тремя спальнями в крупном городе в Турции составляет в среднем 500 $ в месяц. Инвестор получает годовой доход в размере 6000 $ и платит 1271 $ в виде налога, что составляет примерно 20%. О том, с каких еще доходов платят налоги физические лица, рассказали в статье «Налоги в Турции».

Ставки подоходного налога в Турции

Часть доходаСтавка
До 1717 $
До 32 000 TRY
15%
От 1717 до 3745 $
От 32 000 до 70 000 TRY
20%
От 3745 до 13 377 $
От 70 000 до 250 000 TRY
27%
От 13 377 до 47 088 $
От 250 000 до 880 000 TRY
35%
Свыше 47 088 $
Свыше 880 000 TRY
40%
Чтобы пересчитать лиры в доллары по актуальному курсу в Яндексе, нажмите в таблице на стоимость в лирах

Налоги при продаже недвижимости в Турции

Продавец недвижимости в Турции платит налог на прирост капитала, если владел объектом меньше пяти лет. 

Прирост капитала — это разница между кадастровой стоимостью объекта в ТАПУ продавца и кадастровой стоимостью по результатам независимой оценки перед продажей. Из суммы прироста капитала для расчета налога исключают затраты на покупку недвижимости: налог на переход права собственности, услуги нотариуса и риелтора, а также затраты на ремонт.

Ставка налога на прирост капитала для физических лиц прогрессивная: от 15 до 35%. Компании платят налог с продажи недвижимости по фиксированной ставке 23%.

Ставки налога при продаже недвижимости в Турции

Часть прироста кадастровой стоимостиСтавка
До 695 $
До 13 000 TRY
15%
От 695 до 1605 $
От 13 000 до 30 000 TRY
20%
От 1605 до 5886 $
От 30 000 до 110 000 TRY
27%
Свыше 5886 $
Свыше 110 000 TRY
35%
Чтобы пересчитать лиры в доллары по актуальному курсу в Яндексе, нажмите в таблице на стоимость в лирах

Недвижимость кадастровой стоимостью 400 000 $, которую использовали для получения гражданства Турции, можно продать не раньше чем через три года после получения турецкого паспорта.

Цены на жилую недвижимость в Турции за три года — с 2018 по 2021 — выросли в 1,8 раза. Если тенденция сохранится, то инвестор может получить от продажи недвижимости прибыль 336 000 $, с которой заплатит налог 117 000 $.

Налоги на наследование и дарение недвижимости в Турции

В Турции налоги на наследование и дарение недвижимости исчисляются по прогрессивной шкале в зависимости от кадастровой стоимости. Пороги для обоих типов налогов одинаковые, а ставки разные: налог на дарение выше, чем на наследование.

Налог платит наследник или получатель дара. Сумму разбивают на шесть частей и платят раз в полгода в течение трех лет. Если недвижимость наследует и получает в дар близкий родственник, то налог получится уменьшить в два раза.

Ставки налогов на передачу собственности

Часть прироста кадастровой стоимостиНаследованиеПолучение в дар 
До 26 755 $
До 500 000 TRY
1%10%
От 26 755 до 90 967 $
От 500 000 до 1 700 000 TRY
3%15%
От 90 967 до 224 742 $
От 1 700 000 до 4 200 000 TRY
5%20%
От 224 742 до 486 941 $
От 4 200 000 до 9 100 000 TRY
7%25%
Свыше 486 941 $
Свыше 9 100 000 TRY
10%30%
Чтобы пересчитать лиры в доллары по актуальному курсу в Яндексе, нажмите в таблице на стоимость в лирах

Двойное налогообложение для иностранцев

Если инвестор получает доходы в разных странах, ему необходимо заплатить налог с одного и того же дохода и в стране получения дохода и в стране проживания.

Представим, что инвестор сдает в аренду турецкую квартиру, а сам постоянно живет в России. В этом случае он является налоговым резидентом России и обязан заплатить подоходный налог со всех доходов, в том числе и турецких. Инвестор также обязан заплатить в Турции налог с дохода, который получает на территории страны, то есть с тех же доходов от аренды квартиры.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения СИДН позволяют зачесть уплаченные налоги в одной стране в счет уплаты налогов в другом государстве. Между Турцией и Россией заключено такое соглашение. 

Пример расчета налога на доход жителя России от квартиры в Турции

ПараметрТурция Россия 
Доход от аренды за год6000 $
Других доходов в Турции у инвестора нет
Ставка налога15%
На доход до 1717 $

20%
На часть дохода от 1717 до 3745 $

27%
На часть дохода от 3745 до 6000 $
13%
Начисленный налог1271 $780 $
Налог к уплате с учетом СИДН491 $
Начисленный в Турции налог минус уплаченный в РФ налог
780 $
Экономия за счет СИДН780 $

Что дает покупка квартиры в Турции

Покупка недвижимости кадастровой стоимостью от 50 000 $ дает право на получение ВНЖ в Турции. В крупных городах минимальная кадастровая стоимость недвижимости для получения ВНЖ выше — 75 000 $. ВНЖ в Турции позволяет без ограничений въезжать в страну, жить, работать и вести бизнес.

Покупатели недвижимости стоимостью от 400 000 $ могут получить гражданство Турции за 6—8 месяцев. Гражданство Турции помогает облегчить поездки по миру и создать «запасной аэродром» на случай непредвиденной ситуации. Первое гражданство можно сохранить. Турецкий паспорт позволяет:

  • свободно въезжать в 110 стран мира без виз, в том числе в Сингапур и Южную Корею;
  • получить шенгенскую визу на пять лет;
  • получить визу в США: туристическую или бизнес-визу для переезда всей семьей.

Турецкая недвижимость — ликвидный доходный актив. За пять лет, с 2017 по 2022 год, жилая недвижимость поднялась в цене в три с половиной раза. Средняя доходность сдачи недвижимости в аренду составляет 5,6% годовых.

Главное о налогах на недвижимость в Турции

  1. Покупатель недвижимости в Турции платит разовый налог на переход права собственности — 4% от кадастровой стоимости объекта.
  2. Покупатель недвижимости стоимостью от 400 000 $ может получить гражданство Турции.
  3. Собственник турецкой недвижимости платит ежегодный муниципальный налог — от 0,1 до 0,6% от кадастровой стоимости.
  4. Собственники элитной дорогой недвижимости платят дополнительный ежегодный налог на роскошь — 0,3—1% с части кадастровой стоимости свыше 280 000 $ (5 227 000 TRY).
  5. При сдаче недвижимости в аренду собственник недвижимости в Турции платит подоходный налог по прогрессивной шкале от 15 до 40%.
  6. Продавец недвижимости в Турции платит налог на прирост капитала, если владел объектом менее пяти лет. Ставка налога — от 15 до 35% с прироста кадастровой стоимости.
  7. При передаче права собственности на недвижимость в Турции платят налог с кадастровой стоимости объекта по ставке от 1 до 10% при наследовании, от 10 до 30% при получении в дар. Ставки налога для сделок с близкими родственниками в два раза ниже.

Часто задаваемые вопросы

Какой налог на покупку квартиры в Турции?

Покупатель квартиры в Турции платит налог на переход права собственности: 4% от кадастровой стоимости. Стоимость определяет независимый лицензированный эксперт. Оценка стоимости недвижимости — обязательный этап покупки турецкой недвижимости иностранцем.

Кто платит налог при покупке квартиры в Турции?

Покупатель и продавец квартиры в Турции платят по 2% от кадастровой стоимости в качестве налога на переход права собственности. На практике сумму налога продавца включают в стоимость квартиры и затраты на уплату налога полностью несет покупатель.

Как платить налог на недвижимость в Турции?

Ежегодный налог на недвижимость в Турции платят двумя равными частями: с марта по май — первая часть, в ноябре — вторая. Ставка налога — от 0,1 до 0,6% — зависит от места расположения недвижимости и ее категории. Налог уплачивают в муниципалитете, уполномоченном банке или на сайте налоговой.

Можно ли жить в Турции, если купить квартиру?

Покупатель турецкой недвижимости стоимостью от 50 000 $ может получить ВНЖ. Обладатель ВНЖ может без ограничений въезжать в страну, жить, работать или вести бизнес. Для продления ВНЖ достаточно сохранять в собственности недвижимость — постоянно жить в Турции необязательно.

Что дает покупка квартиры в Турции?

Покупатель турецкой недвижимости может получить ВНЖ или гражданство Турции в зависимости от стоимости объекта. С турецким паспортом можно получить долгосрочную шенгенскую визу и визу в США: туристическую или бизнес-визу, чтобы открыть бизнес и переехать всей семьей.

Недвижимость в Турции — доходный актив: цены на недвижимость выросли в 3,5 раза за 5 лет, сдача недвижимости в аренду может приносить 5—6% годовых.

Подтвердите подписку и вскоре получите первое письмо
Подпишитесь на рассылку, чтобы выгоднее получить второй паспорт или ВНЖ
Экспертные материалы от юристов, главные новости и примеры из практики
Подпишитесь на рассылку с экспертными материалами о ВНЖ и гражданстве за инвестиции
Налоги на недвижимость в Турции для покупателей, собственников и продавцов