Налоги
12 июня 2024 г.
Время чтения: 9 мин

Гайд по налогам в Турции для физлиц и компаний

Налоговые ставки в Турции не зависят от страны налогового резидентства физических лиц и компаний. Физлица уплачивают подоходный налог по прогрессивной шкале — от 15 до 40%.

Компании платят корпоративный налог по фиксированной ставке 23%. Ставку налога на прибыль ежегодно устанавливает президент Турции, исходя из экономической ситуации в стране.

Налог на прибыль не платят компании, зарегистрированные в одной из 18 свободных зон.

Альберт Иоффе
Альберт Иоффе

Рассказал о системе налогообложения в Турции

Налоги в Турции: ставки и льготы для физических лиц и компаний

Гайд по налогам в Турции для физлиц и компаний

Как устроена налоговая система в Турции

Система налогообложения в Турции регулируется двумя основными законами:

  1. Закон о налоговых процедурах, Tax Procedure Law (TPL), описывает правила начисления федеральных и региональных налогов.

  2. Таможенный закон № 4458, Turkish Customs Code, определяет налоговые тарифы на импорт и экспорт товаров.

Налоговое управление Турции, Turkish Revenue Administration (TRA), — главный налоговый орган страны, который действует при Министерстве финансов. Налоговое управление выдает сертификаты о присвоении статуса налогового резидентства, принимает декларации о доходах и начисляет пени в случае несвоевременной уплаты налогов.

Основные налоги в Турции

  1. Подоходные налоги.

  2. Налоги на товары и услуги, или косвенные налоги.

  3. Налоги на недвижимость и имущество.

  4. Иные налоги, например консульские и таможенные сборы.

Физические лица становятся налоговыми резидентами, если проживают в Турции более 6 месяцев в календарном году. При этом налоговыми резидентами не смогут стать иностранцы, которые получают вид на жительство для учебы или лечения, даже если они находятся в стране более длительный срок.

На статус налогового резидента могут претендовать иностранцы, которые получают вид на жительство или гражданство Турции при покупке недвижимости или за инвестиции в экономику страны.

Юридическое лицо признается налоговым резидентом Турции в двух случаях:

  • если компания или ее филиал имеет адрес регистрации юридического лица в Турции;

  • если деятельность компании сосредоточена и управляется в Турции, независимо от адреса регистрации.

Налоговые ставки единые, они применяются к налоговым резидентам и нерезидентам одинаково. Различается налоговая база: резиденты уплачивают налог на мировой доход, нерезиденты — только на доход, полученный в Турции.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог, или НДФЛ, взимается, если человек получает:

  1. Заработную плату.

  2. Доход от оказания независимых профессиональных услуг. Например, если человек работает юристом, бухгалтером, врачом или инженером в качестве самозанятого.

  3. Доход от сдачи в аренду недвижимости, яхт и самолетов.

  4. Дивиденды, проценты и роялти от инвестиций.

  5. Пенсию.

Физлица в Турции платят подоходный налог по прогрессивной шкале: ставка варьируется от 15 до 40% и зависит от суммы годового дохода. Максимальную ставку назначат, если доход за год превысит 880 000 TL, это около 49 000 $.

Фискальный год в Турции совпадает с календарным годом и длится с 1 января по 31 декабря. Физлица подают налоговую декларацию с 1 по 25 марта года, следующего за отчетным.

Налоговые резиденты Турции могут вернуть часть уплаченной суммы налога — оформить налоговый вычет по расходам на образование, благотворительные пожертвования, страховку жизни и здоровья.

Ставка подоходного налога в Турции

Годовой доход

Ставка подоходного налога

До 32 000 TL 

15%

От 32 000 до 70 000 TL 

20%

От 70 000 до 250 000 TL

27%

От 250 000 до 880 000 TL

35%

Свыше 880 000 TL

40%

В августе 2022 года стоимость 1 доллара США составляет 18 турецких лир. Проверить курс валют на сегодня

Фрилансеры платят налоги в Турции, если стали налоговыми резидентами страны. Они выставляют счета как самозанятые и уплачивают налог по прогрессивной шкале от 15 до 40%, в зависимости от суммы полученного дохода.

Если фрилансер налоговый резидент другой страны, то он платит налог только на доход, полученный в Турции. Ставка подоходного налога такая же.

От уплаты подоходного налога освобождаются иностранцы, которые приезжают в Турцию для отдыха и путешествий вне зависимости от длительности пребывания в стране.

Налоги для ИП. Индивидуальные предприниматели платят:

  • подоходный налог — от 15 до 40%;

  • НДС — 18%;

  • взносы социального обеспечения — до 37,5% — процент ставки рассчитывается от валовой заработной платы.

Иностранцы освобождаются от уплаты взносов на социальное обеспечение, если платят их в другой стране. Но при условии, что эта страна подписала с Турцией взаимное соглашение или Европейскую конвенцию о социальном обеспечении.

Турция поддерживает начинания молодых предпринимателей: они могут быть освобождены от уплаты подоходного налога на три года, если им от 18 до 29 лет.

Индивидуальный расчет стоимости гражданства Турции

Индивидуальный расчет стоимости гражданства Турции

Какие еще налоги платят физические лица в Турции

Налог на прирост капитала уплачивается, например, при продаже недвижимости. Налог взимается по прогрессивной шкале, то есть ставка налога варьируется от 15 до 40%, как и ставка подоходного налога. Налог на прирост капитала необходимо заплатить в течение 15 дней после получения дохода.

Налог на проценты составляет 0 до 15%, при этом инвесторы-нерезиденты всегда уплачивают его по максимальной ставке. В остальных случаях ставка налога зависит от срока погашения облигаций и депозитов: чем больше срок погашения, тем ниже процент.

Налог на дивиденды составляет 10%, его начисляют только на половину от общей суммы дивидендов. Если доходы от дивидендов и доходы из других источников физлица в сумме превышают 70 000 TL, или около 4000 $, их включают в годовую налоговую декларацию. В некоторых случаях налог на дивиденды может быть зачислен в счет рассчитанного подоходного налога.

Налог на ввоз товаров в Турцию. С мая 2022 года ставка таможенной пошлины для физлиц составляет 30% на товары стоимостью от 150 €, если они ввезены из стран, не входящих в Евросоюз.

Налог на наследство и налог на дарение в Турции взимается в зависимости от стоимости объекта. Ставка налога на наследство составляет от 1 до 30%, на дарение — от 1 до 10%.

Например, если человек получает в наследство дом стоимостью 3 000 000 TL, ему необходимо будет заплатить налог по ставке 20% — это 600 000 TL. Если такой же дом он получает в дар, ставка налога составит 5%.

Налоги на дарение и наследство необходимо заплатить в течение трех лет после передачи прав собственности.

Ставки налогов на дарение и наследство в Турции

Стоимость объекта дарения или наследства

Налог на наследство

Налог на дарение

От 380 000 до 900 000 TL

10%

1%

От 900 000 до 1 900 000 TL

15%

3%

От 1 900 000 до 3 600 000 TL

20%

5%

От 3 600 000 до 6 780 000 TL

25%

7%

Свыше 6 780 000 TL

30%

10%

В августе 2022 года стоимость 1 доллара США составляет 18 турецких лир. Проверить курс валют на сегодня

Налог на прибыль юридических лиц

Налог на прибыль платят все компании, действующие на территории Турции:

  • местные и иностранные компании;

  • кооперативы;

  • государственные предприятия;

  • предприятия, принадлежащие фондам и ассоциациям;

  • совместные предприятия.

Стандартная ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 20%, но на практике она меняется каждый год — по указу президента Турции. Например, с 2018 по 2020 год корпоративный налог на прибыль уплачивали в размере 22%, а в 2022 году — 23%.

Для уплаты налогов компании получают сертификат налогового резидентства и ежегодно подают декларации о доходах в Налоговое управление Турции. Декларацию подают до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Косвенные налоги для юридических лиц в Турции

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается, если компания оказывает услуги, экспортирует и импортирует товары. Стандартная ставка НДС составляет 18%.

Некоторые компании уплачивают НДС по пониженным ставкам — в размере 1 или 8% от прибыли. Например, льготами пользуются юридические лица, которые поставляют сельскохозяйственные продукты: скот, хлеб или семена.

НДС уплачивается до 20-го числа каждого месяца.

Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но платят налог на банковские и страховые операции — Banking and Insurance Transaction Tax, BITT, — в размере 5%.

Налог на прирост капитала, полученный компанией, облагается налогом по ставке 23%.

Специальным налогом на потребление — Special Consumption Tax, SCT, — облагаются четыре группы товаров:

  1. Нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, производные растворители.

  2. Наземные, воздушные и морские транспортные средства: автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты.

  3. Алкогольные и газированные напитки, сигареты и другие табачные изделия.

  4. Некоторые потребительские товары, например икра, меха, мобильные телефоны, бытовая техника.

В 2022 году ставка налога на потребление пива и крепких алкогольных напитков составляет 65%, сигар — 80%. Ставки SCT меняются ежегодно для каждого типа товара.

Производители или импортеры товаров платят налог на потребление единоразово.

Налог на азартные игры взимают с компаний, которые занимаются игорной деятельностью, ставка может достигать 10%. Например, букмекерские компании, которые принимают ставки на спортивные соревнования, облагаются налогом в размере 5%, организаторы скачек платят 7%.

Налог на азартные игры платят каждый месяц до 20-го числа, следующего за расчетным.

Налоговые льготы для бизнеса в Турции

Преимущества свободных экономических зон в Турции:

  • нет подоходного и корпоративного налога;

  • гербовых сборов;

  • налогов на недвижимость и имущество;

  • НДС на логистические услуги, поставляемые в третьи страны.

Для работы в свободных зонах Турции физические и юридические лица получают лицензию Министерства торговли Турции. К разрешенным видам деятельности относятся производство, хранение и упаковка товаров, исследования, торговля, банковское дело и страхование, разработка программного обеспечения. О том, как начать бизнес в Турции, мы писали в статье «Как открыть компанию в Турции».

Налоги в Турции: свободные экономические зоны в Турции

Свободные зоны расположены рядом с основными турецкими портами вдоль Черного, Эгейского и Средиземного морей. Такое расположение обеспечивает быстрый доступ к основным международным торговым маршрутам. Источник: Министерство торговли Турции

Налоги на недвижимость в Турции

Налоги на турецкую недвижимость платят собственники зданий и земли. Налоговой базой является кадастровая стоимость, которую обычно указывают в свидетельстве о праве собственности, TAPU.

Налог на переход права собственности в Турции составляет 4%. По закону покупатель и продавец уплачивают его в равных долях — по 2%, но на практике уплату полной суммы налога берет на себя покупатель.

НДС. В стоимость объектов на первичном рынке недвижимости включают налог на добавленную стоимость. Ставка НДС обычно составляет:

  • 1% — для жилья площадью менее 150 м²;

  • 8% — для жилья площадью более 150 м²;

  • 18% — для коммерческих объектов.

Иностранцы освобождены от уплаты НДС при покупке недвижимости у застройщика. После заключения сделки покупатель вправе оформить налоговый вычет, при этом ему необходимо удерживать объект в собственности не менее одного года после получения TAPU.

Гербовый сбор уплачивается при подписании договоров купли-продажи недвижимости в размере от 0,1 до 0,6% в зависимости от стоимости объекта.

Госпошлина за выдачу TAPU — Döner Sermaye — составляет 130 $ для нерезидентов Турции и 45 $ для резидентов. Ее уплачивают в кадастровой палате при получении свидетельства о собственности.

Налоги и сборы при покупке недвижимости в Турции

Статья затрат

Величина налогов и сборов

Налог на переход права собственности

4%

НДС

От 1 до 18%

Гербовый сбор

От 0,1 до 0,6%

Госпошлина

От 45 $

Итого

От 5%

Налог на владение недвижимостью уплачивается по ставке от 0,1 до 0,6% в зависимости от типа недвижимости и расположения. Повышенная ставка действует для объектов в крупных городах, например в Анкаре, Стамбуле, Трабзоне, Бурсе и Измире.

Ежегодный налог на недвижимость в Турции

Объект недвижимости

Стандартная налоговая ставка

Повышенная налоговая ставка в крупных городах

Жилая

0,1%

0,2%

Коммерческая

0,2%

0,4%

Производственная

0,1%

0,2%

Земельный участок

0,3%

0,6%

Налог при продаже недвижимости. Физлица платят налог при продаже недвижимости, если владели объектом менее 5 лет. Налог уплачивают от разницы между кадастровой стоимостью объекта, указанной в TAPU, и рыночной стоимостью на момент совершения сделки. Ставка варьируется от 15 до 35%.

Юридическое лицо при продаже объекта недвижимости в Турции уплачивает налог в размере 23%.

Налог при продаже недвижимости в Турции

Разница между рыночной и кадастровой стоимостью

Налоговая ставка для физлиц


Налоговая ставка для юрлиц


До 13 000 TL

15%


23%

От 13 000 до 30 000 TL

20%

От 30 000 до 110 000 TL

27%

Свыше 110 000 TL


35%

В августе 2022 года стоимость 1 доллара США составляет 18 турецких лир. Проверить курс валют на сегодня

Налог на доход от аренды. Физлица не уплачивают налог на доход, полученный от сдачи недвижимости в аренду, если он не превышает в год 6600 TL для жилых объектов и 49 000 TL — для коммерческих. В остальных случаях налог рассчитывается по прогрессивной шкале — от 15 до 40%.

Юрлица платят налог на доход от аренды недвижимости по ставке 23%.

Налоги на имущество в Турции

Транспортный налог в Турции платят физические и юридические лица — владельцы наземных автотранспортных средств, воздушного и водного транспорта: автомобилей, яхт, катеров, самолетов и вертолетов.

Налог на автомобили определяется в соответствии с годом выпуска, весом, стоимостью автомобиля и мощностью двигателя. Для расчета налога на самолеты и вертолеты учитывается максимальная взлетная масса.

Транспортный налог начисляется ежегодно в начале января, а уплачивается частями — в январе и июле каждого года.

НДС при покупке нового автомобиля у официального дилера в Турции уплачивают все покупатели, кроме иностранцев с действующим разрешением на работу.

Как стать налоговым резидентом Турции

Физлица становятся налоговыми резидентами Турции, если проживают в стране более 6 месяцев в календарном году. Если иностранец прибыл не с целью постоянного проживания, а для учебы, туризма или лечения, он не сможет стать налоговым резидентом даже по истечении этого срока.

Для уплаты налогов в Турции необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика — Vergi Numarası, аналог ИНН. Граждане Турции получают его с рождения, а иностранцы — по заграничному паспорту в онлайне.

Помимо уплаты налогов ИНН нужен, в том числе, чтобы открыть счет в банке и пользоваться услугами медицинских учреждений.

Юридические лица получают статус налогового резидента, если их основной офис или филиал зарегистрирован в Турции. Налоговыми резидентами также могут стать компании, которые не имеют адреса регистрации в стране, но их основная деятельность сосредоточена на территории Турции.

Свидетельство о налоговом резидентстве выдает Налоговое управление Турции.

Избежание двойного налогообложения с Турцией

Турция имеет действующие соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 85 странами. Это значит, что физлица и компании могут оформить налоговый вычет и не платить налог на один и тот же доход дважды. Налог, уплаченный у источника, засчитывается в качестве налога, уплаченного в стране налогового резидентства.

Между Россией и Турцией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Если человек является налоговым резидентом России, но получает доход от сдачи в аренду жилья в Турции, ему нужно заплатить налоги в обеих странах:

  • в России — по ставке 13% на весь доход;

  • в Турции — по ставке от 15 до 40% в зависимости от суммы дохода, который возник в Турции. Уплате подлежит сумма за вычетом налога, уплаченного в России.

Страны, с которыми Турция имеет соглашения об избежании двойного налогообложения

Албания

Гамбия

Канада

Малайзия

Румыния

Франция

Алжир

Грузия

Казахстан

Мексика

Саудовская Аравия

Хорватия

Австралия

Германия

Катар

Молдова

Сингапур

Черногория

Австрия

Греция

Китай

Монголия

Сирия

Чехия

Азербайджан

Дания

Кипр

Марокко

Словакия

Швейцария

Бахрейн

Египет

Кот д’Ивуар

Нидерланды

Судан

Швеция

Бангладеш

Индия

Республика Корея

Новая Зеландия

США

Эстония

Беларусь

Индонезия

Кувейт

Норвегия

Таджикистан

Эфиопия

Бельгия

Иран

Киргизия

Оман

Таиланд

ЮАР

Босния и Герцеговина

Ирландия

Латвия

ОАЭ

Тунис

Япония

Бразилия

Израиль

Ливан

Пакистан

Туркменистан

Болгария

Испания

Литва

Польша

Украина

Великобритания

Иордания

Люксембург

Португалия

Узбекистан

Вьетнам

Италия

Мальта

Россия

Филиппины

Венгрия

Йемен

Северная Македония

Руанда

Финляндия

Как получить гражданство Турции

Закон о гражданстве Турции предусматривает 6 способов получить паспорт, например за инвестиции, по натурализации или через брак. Чтобы получить гражданство по натурализации, необходимо прожить в стране минимум 5 лет и сдать экзамен на знание турецкого языка. При этом инвесторы могут получить гражданство Турции за 6—8 месяцев.

В Турции действует программа гражданства за инвестиции. Второй паспорт можно получить, если выполнить одно из пяти инвестиционных условий:

  • купить недвижимость на сумму от 400 000 $;

  • инвестировать в бизнес — от 500 000 $;

  • открыть банковский депозит — от 500 000 $;

  • купить гособлигации — от 500 000 $;

  • купить паи инвестфондов — от 500 000 $.

Участвовать в программе гражданства Турции за инвестиции может инвестор и члены его семьи — супруг или супруга и дети младше 18 лет.

Этапы получения гражданства Турции за инвестиции

Шаг 1. Предварительная проверка. Компания «Иммигрант Инвест» проводит предварительную проверку на основании паспорта инвестора. Она помогает вовремя выявить риск отказа и найти решение проблемы.

Иммигрант Инвест — единственная компания на рынке инвестиционной иммиграции в России с собственным комплаенс-отделом. Документы заявителей проверяет сертифицированный Anti Money Laundering Officer, который знает детали проверок на благонадежность в разных странах.

Предварительная проверка снижает риск отказа в гражданстве до 1%.

Шаг 2. Подготовка документов. Юристы Иммигрант Инвест готовят пакет документов для подачи заявки: переводят бумаги, заверяют копии, заполняют правительственные формы.

Шаг 3. Покупка недвижимости. С помощью Иммигрант Инвест заявитель выбирает объект и вносит предоплату в размере от 1000 до 5000 $. После этого подписывается и оплачивается договор купли-продажи.

Шаг 4. Подготовка документов на недвижимость. Наши юристы помогают оформить свидетельство о собственности и льготу НДС — 0% на сделку. Также мы получаем два заключения — оценку стоимости объекта и отчет о соответствии недвижимости условиям программы гражданства Турции.

Шаг 5. Проверка Due Diligence. Получаем ВНЖ в Турции для участников программы гражданства и сразу после этого подаем заявление инвестора на гражданство. Департамент программы проводит проверку на благонадежность — Due Diligence, которая длится 2—3 месяца.

Due Diligence — решающий этап программы. От нее зависит, получат ли заявители гражданство.

Шаг 6. Получение паспорта. После одобрения заявления инвестор получает паспорт. Чтобы получить паспорт, необязательно приезжать в Турцию, можно это сделать в посольстве Турции в России.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Как получить гражданство Турции за инвестиции?

Практическое руководство

Как получить гражданство Турции за инвестиции?

Часто задаваемые вопросы

  • Какие налоги платят в Турции?

    Физлица в Турции уплачивают подоходный налог, налог на прирост капитала, дарение, наследство, проценты, дивиденды и даже таможенные пошлины.

    Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале от 15 до 40% в зависимости от величины годового дохода. Максимальную ставку назначат, если доход за год превысит 880 000 TL, или около 49 000 $.

    Компании уплачивают корпоративный налог на прибыль в размере 23%. Кроме того, существуют косвенные налоги, например НДС, налог на прирост капитала и специальный налог на потребление.

    Физлица и компании платят налоги на покупку недвижимости по ставке 4%. Владение облагается налогом в зависимости от региона и типа объекта от 0,1 до 0,6% в год от кадастровой стоимости объекта.

  • Какие налоги в Турции платят иностранцы?

    В Турции действуют единые налоговые ставки для налоговых резидентов и нерезидентов. Отличается налоговая база: резиденты уплачивают налог на мировой доход, нерезиденты — только на доход, полученный в Турции.

    Налоговым резидентом Турции может стать человек, который проживает в стране не менее 6 месяцев в течение календарного года. При этом студенты или иностранцы, которые приехали в Турцию для лечения, не могут стать налоговыми резидентами, даже если проведут в стране больше шести месяцев.

    Для уплаты налогов иностранцу необходимо получить Vergi Numarası, аналог ИНН. Его выдает Налоговое управление Турции в онлайне.

  • Какой налог на зарплату действует в Турции?

    Налог на зарплату в Турции относится к категории налогов на доходы физлиц и уплачивается по прогрессивной шкале. Ставки варьируются от 15 до 40%. Например, иностранец с зарплатой 33 000 $ в год заплатит налог на доход по минимальной ставке 35%, что составит 11 550 $.

  • Как стать налоговым резидентом Турции?

    Налоговыми резидентами Турции могут стать иностранцы, которые легально проживают на территории страны более 6 месяцев в календарном году. Это возможно, если получить вид на жительство или гражданство.

    В Турции действует программа гражданства за инвестиции — второй паспорт можно получить при покупке недвижимости стоимостью от 400 000 $. Срок получения турецкого паспорта в этом случае составляет от 6 до 8 месяцев. Для сравнения: путь к гражданству по натурализации занимает 5 лет

  • Сколько составляет ставка НДС в Турции?

    Ставка НДС в Турции составляет 18%. При этом существуют пониженные процентные ставки в размере 1% и 8% — например, для компаний, которые занимаются оптовыми поставками сельскохозяйственных продуктов.

Получайте проверенную информацию в удобном месте