Cómo optimizar sus obligaciones fiscales a través de una segunda ciudadanía y residencia

La optimización fiscal implica medidas que reducen los impuestos que paga un particular o una empresa, liberando dinero para el desarrollo empresarial y otras necesidades.

Uno de los objetivos de la optimización fiscal es minimizar las obligaciones tributarias, y esto puede lograrse si un particular se traslada a otro país o abre una empresa en el extranjero.

Aunque los impuestos son elevados en países como Estados Unidos, el Reino Unido y la mayoría de los estados miembros de la UE, otros países atraen a los inversores ofreciendo un trato preferencial para reducir su carga fiscal.

No recomendamos ni debatimos ninguna de las formas ilegales o delictivas de reducir impuestos, como dividir una empresa en varias entidades jurídicas o el blanqueo de capitales mediante transacciones ficticias. Estos métodos pueden dar lugar a responsabilidades administrativas y penales por evasión fiscal, y los condenados se enfrentan a penas de prisión y a la inhabilitación para ocupar cargos públicos o ejercer como directores de empresas.

En este artículo, consideramos únicamente métodos legales de optimización fiscal: elegir un régimen fiscal especial, abrir una empresa en el extranjero y cambiar el país de residencia fiscal.

Compruebe a sus contrapartes. Si una contraparte ha estado implicada en fraude o evasión fiscal, los costes de las transacciones con ella pueden no tenerse en cuenta al calcular la base imponible. En tales casos, la empresa tendrá que pagar más impuestos que si los costes se hubieran deducido.

Participe en obras de caridad. En muchos países, las personas y las empresas tienen derecho a desgravaciones fiscales cuando donan dinero a organizaciones benéficas. Por ejemplo, en Estados Unidos, un contribuyente puede deducir hasta el 60% de su ingreso bruto ajustado por las contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas y fundaciones operativas.

Cambie el país de residencia fiscal. A veces, trasladar su residencia fiscal a otro país puede ayudar a reducir la carga fiscal. Por ejemplo, Antigua y Barbuda no tiene impuesto sobre la renta, y las Sociedades Comerciales Internacionales (IBC) allí están exentas de impuestos sobre el ingreso global durante 50 años.

Para convertirse en residente fiscal de un país, normalmente se requiere vivir legalmente allí durante al menos 183 días al año. Sin embargo, hay excepciones: por ejemplo, en Chipre, uno puede convertirse en residente fiscal en 60 días, siempre que no viva en ningún otro país durante 183 días al año. También deben tener un trabajo y una vivienda permanente en la isla.

Para que las empresas sean reconocidas como residentes fiscales de un país, deben estar constituidas en él o tener su dirección y control centralizados allí.

Elija un régimen fiscal favorable. En algunos países, los residentes fiscales pueden elegir cómo pagar impuestos sobre ciertos tipos de ingresos. En Malta, los propietarios de inmuebles pagan impuestos sobre los ingresos por alquiler a un tipo progresivo de hasta el 35% o utilizan un régimen fiscal especial a un tipo fijo del 15%.

Al trasladarse a Grecia, Portugal o Chipre, los extranjeros pueden minimizar sus impuestos a través de regímenes fiscales especiales. Por ejemplo, en Grecia, los ciudadanos extranjeros pueden beneficiarse de una exención del 50% del impuesto sobre la renta en su salario anual o ingresos empresariales durante 7 años después de trasladarse al país.

Aproveche los beneficios y las deducciones. Estos permiten reducir la base imponible y obtener el reembolso de una parte del impuesto pagado. Por ejemplo, Hungría ofrece desgravaciones fiscales para trabajadores menores de 25 años, parejas recién casadas, familias con hijos y empleados jubilados que continúan trabajando.

Antigua y Barbuda, Granada, Dominica, Santa Lucía y San Cristóbal y Nieves son países caribeños con programas de Ciudadanía por Inversión. Obtener una segunda ciudadanía en cualquiera de estos países permite registrar una empresa y convertirse en residente fiscal allí, lo que a menudo puede reducir las obligaciones tributarias.

No existen impuestos sobre sucesiones ni sobre las ganancias de capital en los países caribeños, y algunos de ellos ni siquiera tienen impuesto sobre la renta.

Impuestos para particulares. No hay impuesto sobre la renta en San Cristóbal y Nieves ni en Antigua y Barbuda. En el resto del Caribe, este impuesto se aplica según una escala progresiva.

La base imponible puede ser diferente: en Dominica, los residentes fiscales pagan impuestos sobre su ingreso global, y los no residentes pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos en Dominica.

Además del impuesto sobre la renta, los residentes pagan el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre la transmisión de la propiedad al vender bienes inmuebles y el impuesto de timbre. Los tipos impositivos varían según el país y la situación.

Impuestos para empresas. En la mayoría de los estados caribeños, las empresas pagan impuesto sobre la renta sobre su ingreso global e IVA. Para operar, las Sociedades Comerciales Internacionales, conocidas como IBC, deben tener una oficina o un representante autorizado en el país.

Los países caribeños no gravan con impuestos de retención los dividendos, cánones e intereses cuando se pagan a residentes del país. La excepción es Santa Lucía, que tiene un impuesto del 10% sobre intereses y cánones.

Vanuatu ofrece uno de los regímenes fiscales más beneficiosos tanto para particulares como para empresas. Existen las mismas condiciones para residentes y no residentes, incluidos los ciudadanos que pasan más de 183 días fuera del país.

Para particulares, las siguientes fuentes están exentas de impuestos:

• ingreso personal;
• propiedad inmobiliaria;
• patrimonio;
• herencia;
• ganancias de capital;
• exportación de capital.

Los habitantes solo pagan un impuesto sobre el valor añadido del 12,5%, que ya está incluido en el precio de los bienes y servicios.

Las entidades jurídicas residentes en Vanuatu están exentas de pagar impuestos corporativos durante 20 años después de su registro. En su lugar, pagan una tasa de registro anual de $300.

Los impuestos son bastante elevados en la Unión Europea. Por ejemplo, el tipo del impuesto sobre la renta puede alcanzar el 44% en Grecia y el 48% en Portugal. Sin embargo, existen varias formas de reducir las obligaciones fiscales, como ejercer el derecho a una deducción fiscal u obtener un estatus fiscal preferencial.

Malta. El impuesto sobre la renta en Malta se aplica según una escala progresiva, que va del 0 al 35%.

Los residentes fiscales se benefician de una deducción fiscal de hasta €9.905, dependiendo del ingreso y el estado civil del contribuyente.

El IVA en Malta es del 18%, una de las tasas más bajas de la Unión Europea; solo Luxemburgo y Suiza tienen tasas de IVA más bajas en Europa.

Para convertirse en residente fiscal en Malta, una persona debe residir en el país durante al menos 183 días al año. Sin embargo, se hace una excepción para los titulares de permisos de residencia obtenidos por inversión. Dichos extranjeros se convierten inmediatamente en residentes fiscales y no necesitan vivir en Malta, siempre que no pasen 183 días al año en ningún otro país.

Los inversores con residencia maltesa pagan impuestos bajo un régimen fiscal especial:

• 15% sobre los ingresos obtenidos en el extranjero y transferidos a Malta;

• 35% sobre los ingresos obtenidos en Malta.

Los participantes del Programa Global de Residencia de Malta pagan un impuesto sobre la renta de al menos €15.000 anuales sobre los ingresos transferidos a Malta. Aquellos que no paguen esta cantidad mínima no podrán prorrogar sus permisos de residencia. No se cobra impuesto sobre los ingresos obtenidos en el extranjero y no transferidos a Malta.

Las empresas en Malta pagan un impuesto de sociedades del 35%. Parte del impuesto pagado puede ser reembolsado a los accionistas:

• 100% si la sociedad holding posee una participación en una empresa extranjera y pertenece a la categoría de Participación Cualificada;

• 6/7 si la empresa es comercial;

• 5/7 si la empresa obtiene beneficios de cánones e intereses;

• 2/3 si la empresa recibe ingresos de un país con el que Malta tiene un convenio de doble imposición.

Portugal ofrece un régimen fiscal especial para profesionales cualificados que se trasladan al país para trabajar por cuenta ajena o propia en campos como la educación superior, la investigación científica, la tecnología y las empresas emergentes.

Si son aprobados, los candidatos tienen sus ingresos personales gravados a un tipo fijo del 20% y reciben una exención para los ingresos extranjeros durante 10 años. Para calificar, tampoco deben haber sido residentes de Portugal en los 5 años anteriores.

El impuesto sobre dividendos, intereses, cánones, ganancias de capital e ingresos por alquiler recibidos en el extranjero no tiene que pagarse en absoluto. Para que esta norma se aplique, el país de origen de los ingresos debe tener un acuerdo fiscal con Portugal y no ser considerado una jurisdicción offshore.

Grecia ofrece tres regímenes fiscales especiales para extranjeros que obtienen un permiso de residencia en el país.

Los nuevos residentes griegos que trabajan para una empresa local, son autónomos o dirigen un negocio en el país pueden estar exentos de pagar impuestos sobre el 50% de sus ingresos durante 7 años.

El régimen de pensionistas extranjeros permite a los jubilados pagar un impuesto del 7% sobre sus ingresos de una fuente extranjera durante 15 años después de trasladarse a Grecia.

Finalmente, aquellos que invierten al menos €500.000 en la economía del país son elegibles para el régimen de personas con alto patrimonio. En lugar de impuestos regulares, pueden pagar una suma global de €100.000 cada año, independientemente de sus ingresos.

En Chipre, los residentes no domiciliados en el país pueden beneficiarse de ventajas fiscales. Se consideran residentes no domiciliados a aquellas personas que han vivido en Chipre menos de 17 de los últimos 20 años y no nacieron en este país. Dichos residentes no pagan impuestos en Chipre sobre su ingreso global, dividendos, intereses y ganancias de capital por la venta de valores y derechos corporativos.

Los extranjeros pueden convertirse en residentes fiscales en Chipre viviendo en el país durante al menos 60 días. También deberán comprar o alquilar bienes inmuebles en el país y dirigir un negocio o trabajar allí. Al mismo tiempo, no pueden pasar más de 183 días al año en ningún otro país.

Hungría aplica un impuesto sobre la renta personal del 15% a todos los residentes, que es uno de los impuestos más bajos de Europa. Además, existen múltiples beneficios y exenciones fiscales basados en la edad, el estado civil y otras circunstancias.

Por ejemplo, una madre con al menos cuatro hijos naturales o adoptados está exenta de pagar impuestos sobre la mayoría de sus ingresos, como su salario, ingresos empresariales, indemnizaciones por despido, subsidio por enfermedad y subsidio por cuidado de hijos.

Los residentes húngaros menores de 25 años no pagan impuesto sobre la renta en absoluto, mientras que las personas con discapacidad, los recién casados y las familias con hijos pueden ver reducido su impuesto sobre la renta personal.

Hungría es también uno de los países europeos más ventajosos para registrar una empresa. La tasa de impuesto de sociedades del 9% es la más baja de la UE.

Los países firman convenios de doble imposición, CDI, que permiten a los residentes de los países participantes evitar pagar el importe total del impuesto dos veces: en el país donde se reciben los ingresos y en el país de residencia fiscal.

Por ejemplo, si un residente fiscal del Reino Unido alquila una propiedad en Malta, está exento de pagar impuestos sobre los ingresos por alquiler dos veces gracias a un CDI entre ambos países. Sin un CDI, pagaría un 15% de impuestos sobre los ingresos por alquiler en Malta y al menos un 20% en el Reino Unido. Como resultado del CDI, solo necesita pagar un 15% en Malta.

Si no existe un CDI entre dos países, entonces los impuestos deben pagarse en ambos. Por ejemplo, Vanuatu y el Reino Unido no tienen un CDI. Si un inversor británico se convierte en residente fiscal de Vanuatu pero no traslada su negocio allí, tendrá que pagar el impuesto completo sobre sus ingresos en cada país.

Algunos países, como Estados Unidos, el Reino Unido, Canadá y Singapur, ofrecen créditos fiscales extranjeros para mitigar la posible doble imposición, tanto para particulares como para empresas.

Para vivir permanentemente en otro estado, es necesario obtener un permiso de residencia, residencia permanente o ciudadanía allí. En algunos países, la ciudadanía o la residencia pueden obtenerse por inversión, y estos a menudo ofrecen oportunidades para la optimización fiscal.

1. Cuentas con ventajas fiscales. El uso de cuentas de jubilación y de ahorro para la salud puede ayudar a una persona a reducir la renta imponible, y a acumular ahorros para el futuro o retirar efectivo para gastos médicos libres de impuestos. Es posible abrir este tipo de cuentas en muchos países, incluidos EE. UU., el Reino Unido y España, aunque algunos de ellos limitan la cantidad de ahorros en estas cuentas con ventajas fiscales.

2. Estrategias de inversión. Los inversores pueden adquirir bonos municipales, que a menudo están exentos de impuestos, o elegir inversiones que generen ganancias de capital gravadas a un tipo inferior al de la renta ordinaria. Alternativamente, pueden vender inversiones con pérdidas para compensar las ganancias de capital, reduciendo la renta imponible total.

3. Donaciones benéficas. Contribuir a fondos de asesoramiento a donantes puede ayudar a una persona a obtener una deducción fiscal inmediata mientras distribuye las donaciones a lo largo de varios años. En Estados Unidos, se puede deducir hasta el 60% del ingreso bruto ajustado por donaciones benéficas.

4. Fideicomisos. Un contribuyente puede establecer un fideicomiso irrevocable para transferir ingresos a beneficiarios con tramos impositivos más bajos, reduciendo la obligación fiscal general. San Cristóbal y Nieves es uno de los países con el sistema legal más beneficioso para los fideicomisarios.

5. Deducciones y créditos fiscales. Un contribuyente puede aprovechar al máximo las diferentes deducciones y créditos, como las deducciones por intereses hipotecarios y gastos médicos, o los créditos por educación y eficiencia energética.

Estados Unidos es uno de los pocos países que grava a sus ciudadanos por sus ingresos mundiales, independientemente de dónde los obtengan o dónde vivan.

Sin embargo, algunos países tienen tratados para evitar la doble imposición con EE. UU., lo que significa que los residentes de esos países tributan a un tipo reducido o están exentos de doble imposición sobre ciertos elementos de los ingresos nacionales. Hay más de 60 países en la lista, incluidos los estados miembros de la UE, el Reino Unido, Canadá y China.

Dado que el país reconoce la doble nacionalidad, los ciudadanos estadounidenses pueden obtener un pasaporte de otro estado si este último también lo permite. Para los ciudadanos con doble nacionalidad cuyo segundo país no tiene un tratado fiscal con Estados Unidos, la única forma de evitar la tributación estadounidense es renunciando a la ciudadanía estadounidense.

1. Para optimizar legalmente las obligaciones fiscales, se puede cambiar el país de residencia fiscal o registrar una empresa en el extranjero. Esto requiere un permiso de residencia, residencia permanente o una segunda ciudadanía.

2. Ciertos países, como Antigua y Barbuda, San Cristóbal y Nieves y Vanuatu, ofrecen incentivos fiscales para los inversores, incluyendo impuestos reducidos o exentos sobre el ingreso global o los beneficios corporativos.

3. Los países caribeños y algunas naciones de la UE ofrecen atractivos beneficios fiscales para los inversores a través de programas de ciudadanía o residencia por inversión.