BAE Vergi Oranları: Dubai’de Vergilendirme Rehberi

Bir BAE oturma vizesi, kişinin ülkenin vergi mukimi olmasını ve vergilerini yasal olarak optimize etmesini sağlar.

Gelir vergileri. Hem vatandaşlar hem de mukimler hiçbir gelir vergisi ödemezler. Ayrıca faiz, temettü, servet, lüks, miras, hediye ve sermaye kazançları üzerindeki vergilerden de muaftırlar.

Oturma vizesi olan yabancılar BAE'de emeklilik vergisi ödemezler — oysa örneğin Portekiz'de yurt dışından alınan emekli maaşları için vergi oranı %10 ila %48 arasındadır.

Turist vergileri. Yabancılar Birleşik Arap Emirlikleri'nde tatil köyleri, oteller ve restoranlar için vergi öderler. Faturaya çeşitli vergiler ve ücretler dahil edilebilir:

• otel vergisi — %10;

• hizmet bedeli — %10;

• belediye vergisi — %0–10;

• şehir vergisi — %6–10;

• turist ücreti — %6.

Vergi oranları farklı emirliklerde değişiklik gösterebilir. Örneğin, Ajman veya Sharjah'da belediye vergisi %10 iken, Dubai'de %7'dir ve Ras Al Khaimah'da bu vergi alınmaz.

Dubai, Ocak—Nisan 2022 arasında 5.1 milyon turist ziyaretçisiyle ülkenin en popüler emirliğidir. Dubai otellerinde konaklayan misafirler, otelin yıldızlarına ve oda kategorisine bağlı olarak gecelik AED 7 ila 20 arasında değişen “turizm dirhemi“ adı verilen ek bir ücret öderler.

4 yıldızlı bir otelde tek yatak odalı bir odada bir gecelik ücret AED 15; 5 yıldızlı bir otelde ise AED 20 olacaktır. Oda iki yatak odalı ise, dirhem iki katı olarak tahsil edilir. Ancak, bir misafir bu ücreti sadece oteldeki ilk 30 günlük konaklaması için ödemek zorunda kalacaktır.

BAE oturma vizesi olan yabancılar otomatik olarak vergi mukimi olurlar. Bunun için vergi kimlik numarası almalarına gerek yoktur.

Ancak, çifte vergilendirmeyi önlemek isteyen ve asıl ülkesinin BAE ile çifte vergilendirme anlaşması bulunan bir kişi, Vergi Mukimlik Belgesi alması gerekecektir.

Vergi durumunuzu onaylamak için yapmanız gerekenler şunlardır:

1. Oturma vizesi alın ve BAE'de en az 180 gün yaşayın.

2. BAE'de bir mülk kiralayın veya satın alın.

3. Federal Vergi Kurumu'na (FTA) bir başvuru doldurun.

Vergi Mukimlik Belgesi almak için gerekli belgeler:

1. Pasaport kopyası.

2. BAE oturma vizesi kopyası.

3. Uzun dönem kira sözleşmesi veya mülk satın alma sözleşmesi kopyası.

4. Maaş veya emeklilik beyannamesi gibi gelir onayı.

5. Son 6 aya ait BAE banka hesap dökümü.

6. Başvuru sahibinin BAE'de en az 180 gün ikamet ettiğine dair onay. Bu belge İkamet ve Yabancılar Genel Müdürlüğü'nden veya Federal Kimlik ve Vatandaşlık Kurumu'ndan alınır.

FTA'ya başvuru doldururken, başvuru sahibinin Vergi Mukimlik Belgesi almak istediği ülkeyi belirtmesi, mali yıl için bir başlangıç tarihi seçmesi, belgelerin kopyalarını eklemesi ve AED 1.000 ücret ödemesi gerekmektedir.

Vergi Mukimlik Belgesi sonraki üç gün içinde düzenlenir. Daha sonra otomatik olarak alınan Vergi Kimlik Numarası ile birlikte web sitesinden indirilebilir.

Vergi Mukimlik Belgesi ve Vergi Kimlik Numarası, BAE'nin başka bir ülkedeki vergi mukimi statüsünü doğrulamak için yeterlidir.

Kurumlar vergisi Haziran 2023'te %9 oranında uygulanmaya başlanacaktır. Yıllık AED 375.000 ($102.000) üzerinde kazanan şirketler için geçerli olacaktır. O zamana kadar, çoğu şirket için kurumlar vergisi %0 olarak kalacaktır.

Petrol ve gaz sektöründeki yabancı şirketler %55 kurumlar vergisi öderler. Yabancı bankaların şubeleri %20 öder.

Temettüler ve sermaye kazançları ile grup içi işlemler ve yeniden yapılanmalar için vergi yoktur.

KDV. Katma değer vergisi BAE'de %5'tir. KDV, yıllık AED 375.000 ($102.000) üzerinde kazanan şirketler için zorunludur. Vergiyi ödemek için bir şirketin FTA'ya KDV mükellefi olarak kaydolması gerekir.

AED 187.500 ile AED 375.000 arasında kazanan şirketler için kayıt isteğe bağlıdır.

KDV genellikle vergi döneminin bitiminden sonraki 28 gün içinde üç aylık olarak ödenir. Ancak, Federal Vergi Kurumu bazı vergi mükellefleri için farklı vergi dönemleri belirleyebilir.

Özel tüketim vergisi BAE hükümetinin insan sağlığına veya çevreye zararlı olarak gördüğü ürünlere uygulanır. Vergi, perakende satış fiyatından özel tüketim vergisi ve KDV çıkarıldıktan sonraki yüzde olarak veya FTA tarafından belirlenen ürün fiyatından (hangisi daha yüksekse) hesaplanır.

BAE Kabinesi ürünlerin listesini ve vergi oranlarını onaylar:

• sade soda hariç gazlı içecekler için %50;

• şeker veya tatlandırıcı içeren tüm ürünler için %50;

• tütün ürünleri için %100;

• enerji içecekleri için %100;

• elektronik sigara cihazları için %100.

Özel tüketim vergisi, özel tüketim ürünleri üreten, ithal eden veya depolayan şirketler tarafından ödenir. Bu tür şirketlerin FTA'ya özel tüketim vergisi mükellefi olarak kaydolması gerekir. Verginin kendisi, vergi döneminin bitiminden sonraki 15 gün içinde üç aylık olarak ödenir.

İthalat ve ihracat vergileri. İthalat vergisi, ithal edilen malların niteliğine göre değişebilir. Ancak genellikle, ithalatın maliyet, navlun ve sigorta değerinin (CIF) %5'idir.

Ancak, tütün veya alkol gibi bazı zararlı ürünler %50–100 vergi ile ithal edilir. Büyük Arap Serbest Ticaret Bölgesi'nin çoğu ulusal ürünü gibi diğerleri ise hiç vergi ödemeden ithal edilir.

Serbest Bölgelere ithal edilen mallar da yerel pazara transfer edilene kadar ithalat vergisinden muaftır.

İhracat vergisi BAE'de %0'dır.

Yatırımcılar ve girişimciler, vergi yüklerini en aza indirmek için BAE'de işletmelerini kaydettirirler. Şirketler için en uygun koşullar, özel vergi ve gümrük rejimlerine sahip Serbest Bölgeler'dedir.

BAE Serbest Bölgelerinin şirketler için faydaları:

1. Şirket tescilinden sonra 15–50 yıl boyunca kurumlar vergisi yok.

2. KDV yok.

3. Gümrük ücreti yok.

4. Hem bireylerin hem de şirketlerin uluslararası işletmelerinden elde edilen gelirler BAE'de vergilendirilmez ve banka hesaplarından serbestçe çekilebilir.

5. Serbest Bölgeler dışında bir işletme kaydettirirken yerel bir ortak bulma ve onlara şirketin %51 hissesini verme zorunluluğunun aksine, bir yatırımcı şirketin tek sahibi de olabilir.

Şu anda BAE'de 45 Serbest Bölge bulunmaktadır ve sayıları artmaktadır. Bunların çoğu Dubai'dedir.

Bir şirket BAE’de tescil edildiğinde, otomatik olarak vergi mukimi kabul edilir.

Ancak, Vergi Mukimlik Belgesi başvurusu yalnızca tescilden bir yıl sonra mümkündür. Bu belge, BAE vergi mukimliğini başka bir ülkede doğrulamak ve çifte vergilendirmeyi önlemek için gereklidir.

Şirketlerin kurucuları FTA'ya bir başvuru doldururlar. İşletmeler için kayıt ücreti AED 1.750'dir.

Şirketler için Vergi Mukimlik Belgesi almak için gerekli belgeler:

1. Ticaret ruhsatı ve ekli kurucular ve hissedarlar listesi.

2. Kuruluş sözleşmesi.

3. Şirket sahiplerinin, ortaklarının ve genel müdürlerinin pasaport, kimlik kartı ve oturma vizesi kopyaları.

4. Sertifika yılına ait, akredite bir BAE denetim şirketi tarafından hazırlanmış veya onaylanmış mali tablo.

5. Son 6 aya ait BAE bankasından kurumsal hesap dökümü.

6. Ticari mülk için kira veya satın alma sözleşmesi.

FTA'ya başvuru doldururken, başvuru sahibinin Vergi Mukimlik Belgesi almak istediği ülkeyi belirtmesi ve mali yıl için bir başlangıç tarihi seçmesi gerekir.

Açık deniz şirketleri BAE Vergi Mukimlik Belgesi alamazlar.

BAE'de mülk satın alırken, iki tür vergi ödenir: Transfer Ücreti ve Kayıt Ücreti.

Transfer Ücreti oranı farklı emirliklerde değişiklik gösterebilir. Örneğin, Dubai’de emlak vergisi %4 iken, Abu Dhabi’de %2'dir. Bu miktar genellikle alıcı ve satıcı arasında eşit olarak bölünür.

İdari ücret AED 540 veya $147'dir. Bu ücret Transfer ücreti ile birlikte ödenir.

Alıcı kayıt ücretini öder. Oranı mülkün maliyetine bağlıdır:

• AED 500.000 veya $137.000'dan daha az değerli mülkler için AED 2.000 ($545);

• AED 500.000 veya $137.000'dan daha fazla değerli mülkler için AED 4.000 ($1.090).

Satın alma işleminden sonra, yeni sahibin bir mülkiyet belgesi alması gerekir. Bu belge için ücret AED 250 veya $68'dir.

Ticari bir mülk satın alırken, yeni bir sahip ek olarak %5 KDV öder. FTA, bu tür KDV'nin nasıl ödeneceğini Kullanım Kılavuzunda açıklamaktadır.

Emlak sahipleri için vergiler ve ücretler. BAE'de mülk sahipleri için yıllık vergi bulunmamaktadır.

Sahipler, mülk bakımı için yıllık bir ücret öderler. Bu para, büyük onarımlara, ortak alanların bakımına, çocuk oyun alanlarına, spor tesislerine ve diğer altyapıya yatırılır.

Geliştirici, ücret miktarını belirler, genellikle m² başına $15 ile $60 arasındadır. Ücret yılda bir kez peşin ödenir; sahipler mülklerini kiralasa bile bakım ücretlerini kendileri öderler.

Mülk satarken, satıcı genellikle Transfer ücretinin yarısını öder, örneğin Dubai'de %2 ve Abu Dhabi'de %1.

BAE'de hediye ve miras vergisi yoktur.

BAE'deki belediye kira vergisi kiracılar tarafından, faturalarla birlikte ödenir. Vergi otomatik olarak faturaya eklenir. Dubai'deki kiracılar için vergi kiranın %5'i; Abu Dhabi'de %3; Sharjah'da %2'dir.

Kiracılar ticari bir mülk kiralarken %10 belediye vergisi öderler.

Çifte vergilendirme anlaşmaları. BAE'nin Singapur, Hindistan, İngiltere ve çoğu Avrupa ülkesi dahil 138 ülke ile çifte vergilendirme anlaşması bulunmaktadır.

Anlaşma, bir ülkede gelir elde eden diğer bir ülkenin vergi mukimleri için vergilendirmeyi kapsar. Bir birey veya şirket, gelirin elde edildiği ülkede vergi öder ve ardından ikamet ettiği ülkede vergi indirimi başvurusu yapar.

BAE vergi mukimi olmayanlar, ikamet ettikleri ülkenin vergi politikalarına göre gelir vergisi ödemekle yükümlüdürler.

Vergi bilgi değişimi. 2018'de BAE, vergi bilgilerinin değişimi için birleşik bir sistem olan Ortak Raporlama Standardı'na (CRS) katıldı.

CRS Anlaşması, Avrupa ülkeleri, Kanada, bazı Asya ülkeleri ve Antigua ve Barbuda veya Saint Kitts ve Nevis gibi ada ülkeleri dahil 100'den fazla ülke tarafından imzalanmıştır.

Anlaşmaya göre, bankalar, yatırım kurumları ve sigorta şirketleri, yerel yetkililere mukim olmayanların banka hesaplarını bildirirler. Yetkililer daha sonra bilgileri ülkeler arasında değiş tokuş ederler. Bu sistem, ülkelerin borçluları bulmasını ve vergi tahsil etmesini sağlar.

BAE vergi sistemi dünyanın her yerinden yatırımcıları çekmektedir: emirliklerde gayrimenkul satın alır ve iş kurarlar. Bazıları da 2 veya 10 yıllık oturma vizesi alırlar.

Yatırımcılar, en az AED 750.000 (veya $204.000) değerinde gayrimenkul satın almaları halinde 2 yıllık oturma vizesi alırlar. En az AED 2 milyon (veya $545.000) değerinde mülk satın alan yatırımcılar 10 yıllık Altın Vize alırlar.

Mülkiyetin devamlılığını sağlayarak, yatırımcı vizelerini istedikleri kadar uzatabilirler.

Bir BAE oturma vizesi, vergi yükünü en aza indirmeyi ve dirhem, dolar veya euro cinsinden banka hesapları açmayı sağlar. Ayrıca, bir yatırımcı ve ailesi BAE'nin modern sağlık sisteminden faydalanabilir ve çocukları uluslararası okullarda ve üniversitelerde eğitim görebilir.

Immigrant Invest, Avrupa Birliği ve Karayipler'deki devlet programları için lisanslı bir acentedir.