Dominika’da Bireyler ve Şirketler için Vergiler

Dominika'da bireylerin vergilendirilmesi, mükellefin statüsüne bağlıdır. Ülkenin vergi mukimleri veya mukim olmayanları olabilirler.

Mukim olmayanlar, Dominika'da gelirlerini ülke içindeki kaynaklardan (örneğin, mülk kiralayarak) elde etmeleri halinde vergi ödemekle yükümlüdürler.

Vergi mukimleri ise, Dominika'da ve yurt dışında elde ettikleri tüm gelirler üzerinden gelir vergisi öderler.

Pasaport aldıktan sonra, bir yatırımcı otomatik olarak Dominika vergi mukimi olmaz. Bir kişi vergi mukimi statüsünü ancak yılda en az 183 gün ülkede yaşaması halinde elde eder. Dominika Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Programı katılımcılarının pasaport almadan önce veya sonra ülkede yaşamaları zorunlu değildir.

Dominika'da artan oranlı bir gelir vergisi tarifesi bulunmaktadır:

• İlk 20.000 Doğu Karayip doları (EC$) (7.400 $) gelirin %15'i;

• Sonraki 30.000 Doğu Karayip doları (EC$) (11.100 $) gelirin %25'i;

• Gelirin geri kalanının %35'i.

Vergi, vergi mükellefinin elde ettiği tüm gelirler üzerinden ödenir: maaşlar, serbest meslek sahiplerinin ticari gelirleri, temettüler, kira gelirleri. Temettü ödeyen bir şirket stopaj vergisine tabidir. Temettü alan bir kişi bu temettüler üzerinden vergi ödemez. İstisna, gayrimenkul satışından elde edilen gelirdir: bu gelir gelir vergisine veya sermaye kazancı vergisine tabi değildir.

Vergi mükellefleri, verginin alındığı tutarda indirim sağlayan vergi indirimlerinden yararlanma hakkına sahiptir. İndirimler standart ve geneldir. Bir vergi mükellefi aynı anda birden fazla indirimden yararlanabilir: bunlar toplanır, gelirden düşülür ve kalan tutar üzerinden gelir vergisi alınır.

Standart indirimler şunlar için geçerlidir:

• Bir ipotek üzerindeki banka faizi — 25.000 Doğu Karayip dolarına (EC$) (9.260 $) kadar;

• Devlet listesindeki fonlara yapılan bağışlar;

• Üniversite eğitimi ödemeleri — öğrenci başına 5.000 Doğu Karayip dolarına (EC$) (1.852 $) kadar.

Gelirle ilgili giderler için genel indirim:

• Kira gelirleri için: faturalar, mülk tadilat masrafları, sahibi tarafından ödenen belediye vergileri ve harçları, vergi beyannamesi hazırlama hizmetleri için yapılan ödemeler;

• Serbest meslek sahipleri için: araç ve gereç giderleri, işyeri kiralama, vergi beyannamesi hazırlama hizmetleri.

Dominika vergi mukimleri, küresel gelirler dahil tüm gelirler üzerinden gelir vergisi öderler. Ancak, yerleşik olmayanlar sadece Dominika’da elde edilen gelirler üzerinden vergi öderler.

Vergi mukimleri, EC$30.000 ($11.100) tutarında standart bir vergi indirimi hakkına sahiptir. İndirimi almak için ek bir koşul bulunmamaktadır. $50.000 yıllık gelirle, bir mukim, standart indirim sayesinde yerleşik olmayana göre $3.900 daha az öder.

Yerleşik olmayanların bazı gelirleri %15 oranında stopaj vergisine tabidir: temettüler, mevduat faizleri, telif hakları, kira getirisi. Vergi, gelir ödemesini yapan (temettü ödeyen şirket gibi) tarafından ödenir. Stopaj vergisi, ödeme tutarından kesilir ve gelir vergisi alınmaz.

Eğer bir Dominika vergi mukimi başka bir devlette gelir elde ederse veya yerleşik olmayan bir kişi Dominika’da gelir elde ederse, her iki devlette de tam oranlarda vergi ödeme yükümlülüğü doğabilir. Ancak bu durum, uluslararası çifte vergilendirme anlaşmaları (ÇVA’lar) ile önlenebilir.

Dominika'nın CARICOM ülkeleriyle ÇVA'ları bulunmaktadır:

• Antigua ve Barbuda;

• Barbados;

• Belize;

• Grenada;

• Guyana;

• Jamaika;

• Montserrat;

• Saint Kitts ve Nevis;

• Saint Lucia;

• Saint Vincent ve Grenadinler.

Ülkelerin listesi değişebilir, örneğin Dominika hükümeti diğer devletlerle yeni anlaşmalar yaparsa.

Dominika'nın çoğu ülkeyle ÇVA'sı bulunmamaktadır. Eğer bir yatırımcı ana gelirini Dominika yargı yetkisindeki bir şirketten elde eder ve başka bir devlette yaşıyorsa, vergi ikametgahı ülkesini değiştirmek vergi yükünü azaltabilir.

Maaş üzerinden gelir vergisi aylık olarak ödenir: raporlama ayını takip eden ayın 15'ine kadar. İşveren vergiyi maaştan keser ve vergi dairesine aktarır.

Dominika vergi ikametgahı sahipleri, yalnızca maaşlardan gelir elde ediyorlarsa ve bu gelir yılda 30.000 Doğu Karayip Doları (11.100 $) aşmıyorsa yıllık gelir vergisi beyannamesi verirler. Vergi beyannamesini verme süresi, raporlama yılını takip eden yılın 31 Mart'ıdır. Vergi beyannamesi, vergi dairesi web sitesindeki kişisel bir hesap üzerinden gönderilir.

Dominika'da vergi ikametgahı olmak için, kişinin ülkede ikamet ettiği yere kaydolması, Vergi Kimlik Numarası ve Vergi Kodu alması ve yılda 183 gün veya daha fazla ülkede yaşaması gerekmektedir.

Dominika’da gayrimenkul satışı veya satın alınması, mülk devri ve tek mülk vergisi yoktur.

Gayrimenkul satın alma. Alıcı Sigorta Fonu'na ve zorunlu ücretlere (damga vergisi, yasal ve yargı harçları) katkıda bulunur. Gayrimenkul alıcısı için ek maliyetler, işlem tutarının yaklaşık %10,5'idir.

Mülk sahipliği. Sahibi mülk vergisi ödemez. Ancak, en büyük şehirler olan Roseau ve Canefield'da bulunan değerlendirilmiş mülk değerinin %1,25'i oranında bir belediye vergisi bulunmaktadır. Eğer sahibi mülkü kiralarsa, kira sözleşmesi yapmak için devlet harcını öder: bu, yıllık kira miktarının yaklaşık %1'idir.

Gayrimenkul satıcısı işlem tutarının %2,5'i oranında damga vergisi öder. Gayrimenkul satışından elde edilen gelir Dominika'da vergilendirilmez.

Bir araç alıcısı, aracı Dominika’da tescil ettirmeli ve devlet teknik muayenesinden geçmelidir. Araç tescili ve muayenesi 52 ABD dolarıdır.

Otomobil ve motosiklet sahipleri her yıl yol vergisi ve ruhsat ücreti öderler. Ücret miktarı aracın kategorisine göre değişir: otomobil, kamyon veya motosiklet. Kullanım amacı da önemlidir: kişisel mi yoksa ticari mi olduğu.

Kişisel bir binek aracının sahibi, her yıl 200 ABD doları yol vergisi ve ruhsat ücreti öder.

Yat sahipleri tescil ücreti ve yıllık lisans ücreti öderler.

Tescil ücreti yatın büyüklüğüne ve deplasmanına bağlı değildir ve 1.900 EC$ (704 $) tutarındadır. İkinci yıldan itibaren yıllık ücret 950 EC$ (352 $) tutarındadır. Ancak, üç veya beş yıllık peşin ödeme yapılması halinde bu ücret 750 EC$'ye (278 $) düşürülebilir.

Dominika Denizcilik İdaresi, küresel çaptaki en büyük beş özel tekne tescil biriminden biridir. Dominika veya başka bir CARICOM ülkesi vatandaşları, ülkede yat tescil etme hakkına sahiptir. Yabancılar, Dominika'da bir Yabancı Denizcilik Kuruluşu (FME) açarak yat tescil ettirebilirler.

Kişisel yatlar, Denizcilik İdaresi müfettişinin ziyareti olmaksızın uzaktan tescil edilir.

Dominika'da kişisel yat tescili için gerekli belgeler listesi:

1. Tescil başvurusu.

2. Başvuru sahibinin yetkisini teyit eden bir belge: sahibinin pasaportu veya sahibinden alınan bir vekaletname.

3. Mülkiyet belgesi.

4. Ticari olmayan kullanım beyannamesi.

5. Deplasman belgesi.

6. Yatın kullanım amacına uygunluğuna dair bir sertifika.

7. Bir sigorta poliçesi.

Dominika şirketleri %25 kurumlar vergisi öder ve çalışan maaşlarının %7'sini sosyal fonlara katkıda bulunur. Yerleşik şirketler, hem Dominika’da hem de yurt dışında gerçekleştirilen faaliyetlerden elde edilen gelir üzerinden kurumlar vergisi öder. Yerleşik olmayanlar ise vergiyi yalnızca Dominika’da elde edilen kârlardan öder.

Kurumlar vergisi, mali yılın bitiminden en geç üç ay sonra ödenir. Dominika'da mali yıl 30 Haziran'da sona erer. Tahakkuk eden vergi, üçer aylık üç taksitle ödenebilir: %25 — %35 — %40.

Yerleşik olmayan şirketlerin bazı gelirleri, tıpkı gerçek kişilerde olduğu gibi, %15 stopaj vergisine tabidir: temettüler, mevduat faizleri, telif hakları, kira geliri. Ancak, kurumlar vergisi hesaplanırken bu gelir türleri dikkate alınmaz.

Dominika'da, uluslararası bir iş şirketi (IBC) iki hafta içinde uzaktan tescil edilebilir. Tescil ücreti yaklaşık 2.100 $, ve bir şirketin yıllık asgari idame maliyeti yaklaşık 1.400 $’dır.

Dominika’da mal ve hizmet satışlarından katma değer vergisi (KDV) alınır. Standart KDV oranı %15'tir. Ancak, otel ve dalış şirketleri için %10'luk indirgenmiş bir oran uygulanır.

Bazı mallara sıfır KDV uygulanır. Bunlar arasında ihracat malları, tıbbi malzeme ve ilaçlar ile pirinç, süt, şeker ve un gibi temel gıda ürünleri bulunur. Ayrıca, gayrimenkul satışı, kira veya finansal hizmetlerden KDV alınmaz.

KDV hem şirketler hem de serbest meslek sahipleri gibi bireyler tarafından ödenebilir. Vergi mükellefi, yıllık geliri eşiğin üzerindeyse KDV mükellefi olarak kaydolmak ve vergi ödemekle yükümlüdür. KDV alınmayan mallar gelirden hariç tutulur, ancak sıfır KDV'li mallar gelire dahil edilir.

KDV ödemek için asgari gelir:

• herhangi bir mal ve hizmet için — EC$250.000 ($92.592);

• otel ve dalış konaklamaları için — EC$62.500 ($23.148).

KDV aylık ödenir. Son ödeme tarihi, raporlama ayını takip eden ayın 20'sidir.

Dominika diğer ülkelerle vergi bilgi değişimi yapar ancak ülkede kayıtlı şirketlerin sahiplerinin isimlerini açıklamaz.

Dominika, Vergi Konularında Karşılıklı İdari Yardım Sözleşmesi'ne katılmıştır. Sözleşme kapsamında ülkeler birbirlerine şu konularda yardım sağlar:

• vergi bilgi değişimi;

• eşzamanlı vergi denetimleri yapma ve yurt dışındaki vergi denetimlerine katılım;

• mükellefin yurt dışındaki mülküyle ilgili geçici tedbirlerin alınması da dahil olmak üzere vergi tahsilatına yardım;

• belge değişimi.

Sözleşme Üyeleri, OECD Ortak Raporlama Standartları, CRS kapsamında bilgileri otomatik olarak değişir. Mart 2022 itibarıyla CRS, AB devletleri, Birleşik Krallık ve ABD dahil olmak üzere 144 ülkeyi bir araya getirmektedir.

Dominika pasaportu yatırım yoluyla alınabilir. Ülkenin CBI programı iki yatırım seçeneği sunmaktadır:

• Ekonomik Çeşitlendirme Fonu'na (EDF) $100.000+ iade edilemez katkı;
• Hükümet listesinden $200.000+ tutarında gayrimenkul satın alımı.

Yatırım tutarı yatırımcının aile yapısına göre değişir. Vatandaşlık aşağıdakiler tarafından alınabilir:

• bir eş;
• 30 yaş altı çocuklar;
• yatırımcının veya eşinin ebeveynleri;
• yatırımcının veya eşinin 25 yaş altı bekar kardeşleri.

Eşler ve reşit olmayan çocuklar dışındaki aile üyelerinin yatırımcıya mali açıdan bağımlı olması gerekmektedir.

Yatırımcı ayrıca Durum Tespit Süreci, işlem ve pasaport ücretlerini öder.

Dominika pasaportu 2—6 ay içinde çıkarılır. En uzun süren prosedür, devletin Durum Tespit Süreci kontrolüdür. Bir vatandaşlık başvurusunun onayı Durum Tespit Süreci sonuçlarına bağlıdır.

Dominika yatırım yoluyla vatandaşlık başvurusu yalnızca lisanslı bir temsilci tarafından yapılabilir: bu, CBI programının bir gerekliliğidir. Pasaport uzaktan alınır; Dominika'ya gelmeye gerek yoktur.