Portekiz’in yabancılar için yeni vergi rejimi: IFICI, NHR’nin yerini 2025'da nasıl alıyor

Portekiz'in yabancı sakinleri uygun vergilendirme yoluyla çekme yaklaşımı son 15 yılda önemli ölçüde gelişti.

2009: NHR'nin tanıtımı

Portekiz, yabancıları çekmek için Yerleşik Olmayan Sakin programını başlattı. NHR, yabancı kaynaklı gelirlerde cömert vergi muafiyetleri ve belirli Portekiz gelirlerinde %20'lik sabit bir oran sundu. Kısa sürede emekliler, yatırımcılar ve uzaktan çalışanlar için güçlü bir çekim merkezi haline geldi.

Portekiz Altın Vizesi programı, kısmen taşınmayı daha da cazip hale getiren uygun vergi rejimi sayesinde uluslararası yatırımcılar arasında büyük popülerlik kazandı.

Birleşik Krallık gibi, en yüksek gelirlilerin %45'e varan gelir vergisi oranlarıyla karşılaşabildiği ülkelere kıyasla, Portekiz'in Yerleşik Olmayan Sakin rejimi, uygun gelirlerde %20'lik sabit bir oran ve birçok yabancı kaynaklı kazançta muafiyetler sundu. Bu keskin tezat, birçok küresel yatırımcı için Portekiz'e taşınmanın aynı zamanda önemli vergi tasarrufları ve uzun vadeli servet koruması sağladığı anlamına geliyordu.

2012—2018: emekliler ve yatırımcılar arasında zirve popülerlik

NHR, 2012—2018 yılları arasında zirveye ulaştı. Binlerce yabancı, özellikle Fransa, İtalya ve Brezilya'dan emekliler, on yıl boyunca vergiden muaf emekli maaşlarının keyfini çıkarmak için Portekiz'e taşındı.

Başlangıçta emekli maaşları vergisiz alınabiliyordu ve 2020'den beri %10'luk indirimli sabit oranla vergilendiriliyor.

Portekiz'de ikamet eden yabancı vatandaş sayısı, 1976'da Göç ve Sınır Hizmetleri (SEF) kurulduğundan bu yana en yüksek rakam olan yaklaşık 480.000 ile rekor seviyeye ulaştı. 2019'da bu sayı zaten 500.000'i aşmıştı.

2020—2023: artan eleştiriler ve reformlar

Uygun vergi muamelesiyle çok sayıda yabancı sakini çekerek, NHR emlak talebini artırdı.

Lizbon, Porto ve kıyı bölgelerinde konut fiyatları keskin bir şekilde yükselince, kamuoyu NHR rejimine karşı döndü. Bu durum, zaten sınırlı konut arzıyla kısıtlanmış bir piyasaya ek baskı uyguladı, fiyatları birçok yerel ailenin erişemeyeceği seviyelere itti ve sosyal eşitsizlik algılarını derinleştirdi.

Aynı zamanda, NHR'yi sürdürmenin maliyeti önemli hale geldi. NHR vergi muafiyetleriyle bağlantılı yıllık bütçe harcaması 2024'te 1,7 milyar Avro'yu aşarak rejimin oluşturulmasından bu yana en yüksek seviyeye ulaştı.

Artan emlak fiyatları ve yükselen vergi kayıpları siyasi tartışmaları körükledi. Avrupa Birliği de Portekiz'i vergi politikalarını AB ilkeleriyle daha yakından uyumlu hale getirmeye çağırdı. Buna karşılık, hükümet muafiyetleri kademeli olarak daralttı ve daha derin bir reforma hazırlandı, bu da 2025'te NHR'nin IFICI ile değiştirilmesiyle sonuçlandı.

2025: Portekiz'in yeni vergi rejimi: IFICI

1 Ocak 2025'te, NHR resmi olarak sona erdi ve NHR 2.0 olarak da anılan IFICI Portekiz vergi rejimi ile değiştirildi.

Emekli maaşları veya gayrimenkul yatırımı gibi pasif sermayeye güvenmek yerine, hükümet artık yetenek ve inovasyona odaklanıyor.

IFICI vergi rejimi, Bilimsel Araştırma ve İnovasyon için Yenilikçi Mali Teşvik anlamına gelmektedir.

IFICI; bilim, teknoloji, sağlık ve yeşil enerji gibi stratejik sektörlerdeki yüksek nitelikli profesyonelleri, araştırmacıları ve yenilikçileri hedeflemektedir. Amacı, pasif sermaye yerine yetenek ve girişimciliği çekmektir.

Uygunluk koşullarını daraltarak, Portekiz mali sürdürülebilirliği küresel yetenek yarışında rekabetçi kalma ihtiyacıyla dengelemeyi amaçlamaktadır. Kilit sektörlerdeki yabancı profesyoneller için IFICI, vergi avantajları sunmaktadır.

IFICI Portekiz vergi rejimi, sadece küresel yetenekleri çekmekle kalmayıp, aynı zamanda uygun olanlara somut avantajlar sunmak üzere tasarlanmıştır. Yabancı profesyoneller, girişimciler ve araştırmacılar için faydalar hem finansal hem de stratejiktir.

1. %20 sabit gelir vergisi. Uygun profesyoneller, %48'e kadar çıkan standart artan oranlı vergiler yerine, Portekiz kaynaklı istihdam ve serbest meslek gelirlerinde %20'lik indirimli sabit vergi oranından faydalanabilir.

2. Çifte vergilendirmeden muafiyet. Temettüler, telif hakları ve istihdam geliri gibi belirli yabancı kaynaklı gelir kategorileri, Portekiz'in vergi anlaşmaları ağı kapsamında başvuru sahiplerinin çifte vergilendirmeden kaçınmasını sağlayan muafiyetler veya krediler için uygun olabilir.

3. 10 yıllık geçerlilik. Verildikten sonra, IFICI statüsü 10 yıl boyunca geçerlidir. Finansal ve ikamet planlaması için uzun vadeli vergi istikrarı ve öngörülebilirlik sağlar.

IFICI Portekiz vergi rejimi, başvuru sahiplerinin güncellenmiş 352/2024/1 sayılı yasal düzenlemeye göre karşılaması gereken katı koşullar belirlemektedir.

Temel gereklilikler

Belirli mesleklere ve sektörlere bakmadan önce, başvuru sahipleri temel koşulları karşılamalıdır:

1. 1 Ocak 2024'ten sonra Portekiz vergi mukimi olmalıdır.
2. Son 5 yılda Portekiz vergi mukimi olmamalıdır.
3. Daha önce NHR veya başka bir özel vergi rejiminden faydalanmamış olmalıdır.

Eğitim ve mesleki nitelikler

IFICI, kanıtlanmış mesleki uzmanlığa sahip yüksek eğitimli bireyleri hedeflemektedir. Hak kazanmak için, bir başvuru sahibi aşağıdakilerden birini göstermelidir:

• en az Düzey 6 Avrupa Yeterlilikler Çerçevesi derecesi, Lisans artı 3 yıl ilgili mesleki deneyim;
• Düzey 8 EQF derecesi, Doktora, bu da iş deneyimi gerekliliğini ortadan kaldırır.

Uygun meslekler

IFICI kapsamında sadece belirli meslek kategorileri kabul edilmektedir. Bu gruplar, Portekiz'deki bilimsel araştırma, sağlık ve teknolojik gelişmeye katkıda bulunma potansiyelleri nedeniyle seçilmiştir:

• üniversite profesörleri ve araştırmacılar;
• tıp doktorları ve sağlık uzmanları;
• fizik bilimleri, matematik ve mühendislik profesyonelleri;
• BİT ve teknoloji uzmanları;
• CEO'lar, yönetim kurulu üyeleri, icra müdürleri gibi üst düzey yöneticiler ve şirket direktörleri.

Şirket ve sektör kriterleri

İstihdam, Portekiz'in stratejik ekonomik hedeflerine katkıda bulunan bir işletme veya kurumla bağlantılı olmalıdır. Bunu sağlamak için, işveren aşağıdaki standartları karşılamalıdır:

1. Cari veya önceki 2 yılda cirosunun en az %50'sini ihracattan elde etmelidir.
2. Aşağıdaki sektörlerden birinde faaliyet göstermelidir: madencilik ve dönüştürücü sanayiler, bilgi ve iletişim, araştırma ve geliştirme, yüksek öğretim, sağlık ve ilgili hizmetler.

Alternatif yeterlilik yolları

Tüm adaylar standart kriterlere tam olarak uymamaktadır. Bu nedenle Portekiz, belirli uzmanların hak kazanmasını sağlamak için ek yollar oluşturmuştur:

• Portekiz'in SIFIDE programı kapsamında çalışan Ar-Ge personeli;

• sertifikalı start-up'ların yöneticileri veya çalışanları;

• ulusal bilimsel ağlara entegre doktoralı araştırmacılar;

• IAPMEI veya AICEP tarafından onaylanmış kuruluşların çalışanları;

• Azorlar veya Madeira'da özel bölgesel kurallar kapsamında çalışan profesyoneller.

Bu kriterler, IFICI'yi selefi NHR'ye göre çok daha seçici bir çerçeve haline getirmektedir. İleri niteliklere sahip profesyonellere ve Portekiz ekonomisine aktif olarak katkıda bulunan şirketlere odaklanmaktadır.

IFICI Portekiz vergi rejimine başvurmak, kimliğinizi, vergi ikametgahı statünüzü, niteliklerinizi ve mesleki faaliyetinizi kanıtlayan eksiksiz bir belge seti gerektirir.

Kişisel kimlik belgeleri

Kimliğinizi ve Portekiz'deki yasal kalışınızı kanıtlamak için şunlara ihtiyacınız olacaktır:

• geçerli pasaport;
• Portekiz'de oturma izni;
• Portekiz vergi kimlik numarası.

Mesleki ve akademik geçmiş belgeleri

IFICI, yüksek nitelikli profesyoneller için tasarlandığından, başvuru sahipleri eğitim ve uzmanlıklarına dair kanıt sunmalıdır:

• diploma veya derece, minimum EQF Düzey 6;
• mesleki yeterlilik sertifikaları;
• iş deneyimi kanıtı, örneğin istihdam geçmişi, sözleşmeler, destekleyici referanslarla birlikte özgeçmiş.

İstihdam veya ticari faaliyet belgeleri

Portekiz içinde uygun mesleki faaliyette bulunduğunu göstermek için, başvuru sahibinin iş veya işletme kanıtı sunması gerekir. Bu, uygun bir sektörde faaliyet gösteren bir Portekiz şirketiyle iş sözleşmesi, Portekiz'de işletme kaydı kanıtı veya start-up sertifikası onayı olabilir.

Bazı durumlarda, başvuru sahiplerinin yeterlilik yoluna bağlı olarak SIFIDE programı kapsamında bir araştırma ve geliştirme projesinin onayını veya IAPMEI veya AICEP gibi devlet kurumlarından doğrulama göstermeleri de gerekebilir.

İkamet ve mali durum kanıtı belgeleri

Başvuru sahiplerinin Portekiz'de istikrar ve entegrasyon göstermeleri beklenir:

• konaklama kanıtı, kira sözleşmesi veya mülk tapusu;
• Portekiz'de geçerli sağlık sigortası;
• yetkililer tarafından talep edilmesi halinde güncel banka hesap özetleri veya mali araçlar.

Bu belgeler uygunluğu teyit eder ve vergi makamları ile göçmenlik hizmetlerinin başvuru sahiplerinin programın katı kriterlerini karşıladığını doğrulamasına yardımcı olur. Eksik veya hatalı evraklar, gecikmelerin veya retlerin en yaygın nedenlerinden biridir, bu nedenle uzman rehberliği şiddetle tavsiye edilir.

1. NHR'nin IFICI Portekiz rejimi veya NHR 2.0 ile değiştirilmesi, ülkenin yabancıları çekme yaklaşımında bir dönüm noktasıdır.
2. Uygun başvuru sahipleri için IFICI, %20 sabit vergi oranı, çifte vergilendirmeden muafiyet ve 10 yıllık istikrar sağlar.
3. IFICI; bilim, teknoloji, sağlık ve yeşil enerji alanlarındaki üst düzey profesyonelleri, araştırmacıları ve yenilikçileri çekmeye odaklanmaktadır.
4. Portekiz Altın Vizesi sahipleri de rejimin uygunluk kriterlerini karşılamaları halinde IFICI'den faydalanabilir.
5. IFICI, Portekiz'i vergi avantajlarını inovasyon, bilim ve sürdürülebilir büyümeye yönlendirerek Avrupa politika hedefleriyle uyumlu hale getirmektedir.

1. Source: The number of foreigners residing in Portugal, Minister of Internal Affairs, Portugal
2. Source: NHR 2.0: Portugal's tax incentive, Idealista
3. Source: IFICI Regulation, Government Order No. 352/2024/1