Macaristan’da vergi optimizasyonu: AB’ye taşınarak finansal yükü hafifletme

Macaristan'ın vergi sistemi, Avrupa'nın en rekabetçi ve yatırımcı dostu sistemlerinden biri olarak sürekli sıralanmaktadır. Bu itibar, hem kişisel hem de kurumlar gelirleri üzerindeki düşük sabit vergi oranlarından, KATA gibi bir dizi özel vergi rejiminden ve yabancı uyrukluların oturma izni alarak yerel vergi avantajlarından faydalanmaları için erişilebilir seçeneklerden kaynaklanmaktadır.

Avrupa'nın en düşük kurumlar vergisi. Cazibesinin temelinde, tüm AB üye devletleri arasında en düşük olarak öne çıkan, sadece %9'luk istisnai derecede düşük kurumlar vergisi oranı yatmaktadır.

Sabit kişisel gelir vergisi. Macaristan, diğer çoğu üye devlet gibi aşamalı bir ölçek yerine, %15'lik sabit bir gelir vergisi uygulayarak AB'de öne çıkmaktadır. Bu basit yaklaşım, vergi uyumluluğunu kolaylaştırmakla kalmayıp, aynı zamanda yüksek gelirli bireyler, girişimciler ve şirketler için vergi yükünü önemli ölçüde azaltmaktadır.

Küçük mükellefler için basitleştirilmiş vergilendirme. KATA götürü sistemi, Macaristan'da serbest çalışanlar gibi küçük mükellefler için tasarlanmış basitleştirilmiş bir vergi rejimidir.

KATA sisteminde yıllık gelir sınırı 18 milyon HUF veya €48.000'dir. Bu rejimde kalmak için kişiler, tüm kişisel gelir vergisi ve sosyal güvenlik yükümlülüklerini kapsayan, 75.000 HUF veya €200 tutarında sabit bir aylık ücret öderler.

Diğer ülkelerden vergi mükellefleri için avantajlar. ABD, Birleşik Krallık ve İsrail gibi yüksek vergi bölgelerinde ikamet edenler için Macaristan'ın vergi rejimi önemli bir rahatlama sağlayabilir. Macaristan'ın bu ülkelerle yaptığı çifte vergilendirme anlaşmaları, sınır ötesi finansal faaliyetleri daha da kolaylaştırarak Macaristan'a para transferlerini verimli ve vergi avantajlı hale getirmektedir.

Macaristan vergi ikametgahı edinme. Bir takvim yılı içinde Macaristan'da 183 gün veya daha fazla kalmak, kişiyi Macaristan vergi mukimi olarak nitelendirir.

Ancak Macaristan makamları, kişinin başlıca ekonomik ve kişisel bağlarının nerede bulunduğunu dikkate alan menfaatler merkezi testini de uygulayabilir. Temel faktörler şunları içerir:

• kişinin ana iş veya mesleki faaliyetinin yeri;
• yakın aile üyelerinin ikametgahı;
• Macaristan'da gayrimenkul sahipliği veya kiralanması;
• yerel banka hesapları veya alışılmış yaşam yeri.

Dolayısıyla, iş, mülk, aile veya alışılmış ikametgah gibi hayati menfaatler merkeziniz Macaristan'daysa, ülkede 183 gün geçirmeden Macaristan vergi mukimi olmak mümkündür. Bu durum, zamanlarını ülkeler arasında bölen veya uluslararası iş operasyonları yürüten mobil bireyler için özellikle önemlidir.

Her iki durumda da, ister kalış günlerine ister menfaatler merkezine dayalı olsun, vergi mukimi olarak tanınmak için Macaristan vergi dairesine resmi kayıt gereklidir.

Yabancılar, resmi olarak Misafir Yatırımcı İzni olarak bilinen Macaristan Golden Visa'ya başvurarak yatırım yoluyla Macaristan oturma izni alabilirler. Bu yol, AB dışı vatandaşların nitelikli bir yatırım yaparak Macaristan'da uzun vadeli oturma izni edinmelerine olanak tanır.

Oturma izni verildikten ve kişi fiilen Macaristan’da ikamet etmeye başladıktan sonra, 183 gün kuralına göre ya da bazı durumlarda çıkar ilişkilerinin merkezi testine göre vergi mükellefi haline gelebilir.

Son on yılda Macaristan, yabancı yatırımı çekmek, ekonomik büyümeyi teşvik etmek ve mali uyumu basitleştirmek için vergi oranlarını sürekli olarak düşürmüştür. En etkili vergi reformları 2017'de başlamış ve ülkenin ticari ve bireysel vergi ortamını önemli ölçüde yeniden şekillendirmiştir.

Kişisel gelir vergisi reformları. 2011'den önce Macaristan'da %17 ve %32 oranlarında aşamalı bir KGV sistemi vardı. 2011'de KGV sistemi, %16'lık sabit bir oran uygulamak üzere elden geçirildi.

2016'da sabit KGV oranı %15'e düşürülerek vergi yapısı basitleştirildi ve bireyler üzerindeki vergi yükü azaltıldı.

%19'dan %9'a kurumlar vergisi. 2017'de Macaristan, kurumlar vergisi oranını %19'dan sadece %9'a düşürerek çığır açan bir reform uyguladı ve kendisini AB'nin işletmeler için en düşük vergi yargı yetkisine sahip ülkesi konumuna getirdi.

Reformun doğrudan bir sonucu olarak:

1. Daha önce %19 oran ödeyen büyük şirketler, 2017'de tahmini 132 milyar HUF ve 2018'de 140 milyar HUF tasarruf etti.
2. Vergi oranı %10'dan %9'a düşen küçük şirketler, aynı dönemde yıllık toplam 20 milyar HUF tasarruf etti.
3. Reform, Macaristan'ın AB içinde Kıbrıs veya İrlanda gibi geleneksel düşük vergi ülkeleriyle rekabet edebilecek bir vergi cenneti olarak itibarını pekiştirdi.

Macaristan'ın 2025 vergi reform paketi, iç tüketimi teşvik etmeyi, aileleri desteklemeyi ve uluslararası yatırımı çekmeyi amaçlamaktadır. İşte 2025 için açıklanan temel önlemler.

Genişletilmiş aile vergi avantajları. Ailelere yönelik gelir vergisi avantajları, Ocak 2025'e kadar iki aşamada iki katına çıkarılarak çocuklu haneler için daha fazla rahatlama sağlayacaktır.

2-3 çocuklu anneler için kişisel gelir vergisi muafiyeti. Ekim 2025'ten itibaren, üç çocuklu anneler kişisel gelir vergisi ödemekten tamamen muaf tutulacaktır.

Güçlendirilmiş Ar-Ge vergi teşvikleri. Yenilik ve teknoloji geliştirme ile ilgilenen işletmeler, gelişmiş vergi kredilerinden faydalanacaktır. Bu, uygun maliyetlerin %200'üne kadar kurumlar vergisi matrahından düşülmesine ve potansiyel olarak kurumlar vergisi yükümlülüğünü sıfıra indirmesine olanak tanır.

KATA rejiminin genişletilmesi. Serbest çalışanlar ve küçük girişimciler için basitleştirilmiş sabit vergi rejimi, daha fazla uygun mesleği içerecek ve daha yüksek yıllık gelir eşikleri sağlayacak, böylece dijital göçebelerin ve serbest meslek sahibi ikamet edenlerin sabit bir aylık ödeme yoluyla vergileri yasal olarak en aza indirmelerine olanak tanıyacaktır.

Macaristan'ın vergi çerçevesi, düşük oranları ve basitleştirilmiş yapıları birleştirerek hem şirketler hem de bireyler için önemli faydalar sunmaktadır. %15'lik sabit kişisel gelir vergisi ve Avrupa'nın en düşük %9'luk kurumlar vergisi oranı, Macaristan'ın vergi optimizasyonu için cazibesinin temel taşlarıdır.

Hem işverenler hem de çalışanlar tarafından ödenen sosyal güvenlik katkıları, diğer AB ülkelerine kıyasla ılımlıdır ve belediyeye bağlı olarak %0 ila %2 arasında değişen Macaristan'ın esnek yerel iş vergileri aracılığıyla daha fazla optimizasyon fırsatları mevcuttur.

Macaristan'ın KATA götürü vergilendirme rejimi, uyumluluğu basitleştirerek özellikle serbest çalışanlar, dijital göçebeler ve küçük ölçekli girişimciler için cazip hale getirmektedir.

Aşağıdaki tablo, temel vergileri ve oranlarını özetleyerek, Macaristan'ın neden yüksek vergi bölgelerinden gelen işletmeler ve bireyler arasında giderek daha fazla tercih edilen bir seçenek haline geldiğini açıkça göstermektedir:

Macaristan, Amerika Birleşik Devletleri, Birleşik Krallık ve İsrail dahil olmak üzere 80'den fazla ülkeyle kapsamlı çifte vergilendirme anlaşmaları (ÇVA) sürdürmektedir. Bu anlaşmalar, uluslararası düzeyde kazanılan gelir üzerindeki çifte vergilendirmeyi önemli ölçüde azaltır veya ortadan kaldırır.

Çifte vergilendirme anlaşmalarındaki önemli hükümler şunları içerir:

1. İkametgah. Vergi ikametgahını netleştirir, daimi konut, hayati menfaatler merkezi, alışılmış mesken ve uyruk gibi bağlayıcı testler aracılığıyla çifte ikametgah çatışmalarını önler.

2. Temettüler. Sınır ötesi temettü ödemeleri üzerindeki stopaj vergisi oranlarını sınırlar, genellikle oranları %5-15 arasında tutar, böylece karların verimli bir şekilde geri gönderilmesini sağlar.

3. Faiz ve telif hakları. Genellikle faiz ve telif ödemeleri üzerindeki stopaj vergisi oranlarını düşürerek fikri mülkiyet stratejilerini ve finansman düzenlemelerini teşvik eder.

4. Sermaye kazançları. Tipik olarak belirli sınır ötesi kazançları kaynak ülkedeki vergilendirmeden muaf tutar, faydalı varlık yönetimi stratejilerini kolaylaştırır.

5. Çifte vergilendirme. Yabancı vergi kredileri veya muafiyetler gibi mekanizmalar sağlayarak mükelleflerin aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmemesini sağlar.

Çifte vergilendirme anlaşmalarının ötesinde, Macaristan, küresel olarak Ortak Raporlama Standardı (CRS) uluslararası raporlama çerçevesine uymaktadır. CRS çerçevesi kapsamında Macaristan, 100'den fazla yargı yetkisiyle finansal hesap bilgilerini paylaşmaktadır. Yatırımcılar, uyum sorunlarını önlemek için doğru beyanlarda bulunmalıdır.

Amerika Birleşik Devletleri, vatandaşlığa dayalı bir vergilendirme modeli kullanır; bu, ABD vatandaşlarının nerede yaşadıklarına veya gelir elde ettiklerine bakılmaksızın IRS'ye vergi beyannamesi vermeleri ve vergi ödemeleri gerektiği anlamına gelir. Ancak, ABD-Macaristan çifte vergilendirme anlaşması, aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmekten kaçınmaya yardımcı olur.

Macaristan'a taşınır ve Macaristan vergi mukimi olursanız, dünya genelindeki geliriniz üzerinden genellikle %15 kişisel gelir vergisi ödersiniz. Macaristan'ın çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında, bu vergi genellikle ABD vergi yükümlülüğünüze karşı mahsup edilebilir, bu da çifte vergilendirmeyi azaltmaya ve hatta ortadan kaldırmaya yardımcı olur.

Buna karşılık, eğer mukim değilseniz, Macaristan sadece Macaristan kaynaklı geliri vergilendirir ve yabancı kaynaklı geliri hiç vergilendirmez.

Her iki durumda da, Macaristan'ın nispeten düşük vergi oranları, toplam etkin küresel vergi yükünüzü önemli ölçüde azaltabilir.

Macaristan, FATCA'ya tamamen uyar ve ABD vergi makamlarıyla otomatik olarak bilgi paylaşır. Macaristan'da ikamet eden Amerikalılar, yabancı finansal hesaplarını ve gelirlerini yıllık olarak IRS'ye bildirmelidir, ancak Macaristan'ın uygun vergi oranları genel vergi maruziyetini önemli ölçüde azaltır.

Macaristan'ın vergi iklimi somut finansal faydalar yaratır. Özellikle yüksek gelirli kişiler, girişimciler ve çok uluslu işletmeler için, vergi ikametgahını veya iş operasyonlarını Macaristan'a taşımak, genel vergi yüklerini önemli ölçüde azaltabilir.

Macaristan, benzerlerine kıyasla önemli vergi tasarrufu fırsatları sunmaktadır.

Birleşik Krallık, yerleşik olmayan vergi statüsünü kaldırmaktadır; bu, Birleşik Krallık sakinlerinin, Birleşik Krallık'a gönderilip gönderilmediğine bakılmaksızın dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirileceği anlamına gelir. Bu değişiklik, Birleşik Krallık sistemini ikametgah tabanlı modellere daha yakın hale getirmekte ve Macaristan'a taşınmayı yüksek gelirli kişiler için daha da önemli kılmaktadır.

Vergi ikametgahınızı Macaristan'a taşıyarak, %15'lik sabit bir kişisel gelir vergisine ve ticari karlar üzerinden %9'luk bir kurumlar vergisine erişebilirsiniz.

Birleşik Krallık-Macaristan çifte vergilendirme anlaşması sayesinde, gelir yalnızca bir ülkede vergilendirilecek ve yabancı vergi kredileri aracılığıyla muafiyet sağlanacaktır.

Macaristan, Birleşik Krallık gibi belirli bir "havale esasına dayalı" vergi rejimi sunmasa da, %15'lik düşük, sabit KGV'si, karmaşık offshore planlamasına olan ihtiyacı doğal olarak azaltır.

Vergi ikametgahını Macaristan'a taşıyan Birleşik Krallık vatandaşları, uygun anlaşma koşullarından ve Macaristan'ın daha basit vergilendirme ortamından faydalanmak için gelir akışlarını ve varlık sahipliğini dikkatlice yapılandırmalıdır.

İsrail, mukimlerini dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirir ve en yüksek marjinal kişisel gelir vergisi oranları %50'ye kadar çıkabilirken, kurumlar vergisi %23 oranında vergilendirilir. Ancak, İsrail'in de ikametgaha dayalı bir vergi sistemi vardır ve İsrail-Macaristan vergi anlaşması çifte vergilendirmeye karşı koruma sağlar.

Macaristan vergi mukimi olduktan sonra, sadece Macaristan'da vergi ödeyebilir ve anlaşma koşullarına göre İsrail'de muafiyet veya kredi uygulayabilirsiniz.

Macaristan'ın daha düşük sabit vergi oranları, özellikle bir iş işletiyorsanız veya temettü getiren yatırımlarınız varsa, ana ekonomik faaliyet merkezinizi taşımak için cazip hale getirir.

Temettü ve telif akışları, anlaşma ile azaltılmış stopaj oranları kullanılarak Macaristan holding şirketleri aracılığıyla verimli bir şekilde yapılandırılabilir.

Ulusal Vergi ve Gümrük İdaresi (NAV) tarafından yönetilen Macaristan'ın vergi idare sistemi modern ve kullanıcı dostudur, bu da vergi uyumunu, özellikle uluslararası mükellefler için verimli hale getirir.

Kişisel Gelir Vergisi beyannameleri, bir önceki takvim yılında kazanılan geliri kapsayacak şekilde her yıl 20 Mayıs'a kadar verilmelidir.

Katma Değer Vergisi'ne kayıtlı işletmeler için raporlama sıklığı genellikle aylık veya üç aylık olup, KDV beyannameleri raporlama dönemini takip eden ayın 20'sine kadar ödenir.

KATA götürü vergi rejimini kullanan girişimciler, aylık sabit vergilerini her ayın 12'sine kadar ödemeli ve yıllık özet beyannameyi her yıl 25 Şubat'a kadar sunmalıdır.

Macaristan vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmek için adım adım rehber aşağıdadır.

1. NAV kaydı ve vergi kimlik numaranızı alma. Macaristan'da vergi ikametgahı oluşturduğunuzda veya bir iş kurduğunuzda, NAV'a kayıt olmanız gerekir. Bireyler ve şirketler, tüm vergi işlemleri ve beyannameleri için gerekli olan bir Macaristan vergi kimlik numarası alırlar.

2. e-BEV portalına erişim. NAV, İngilizce olarak erişilebilen ve çevrimiçi vergi raporlamasını kolaylaştıran e-BEV adlı elektronik vergi portalını sağlar. Bu portal aracılığıyla mükellefler şunları yapabilir:

1. Kişisel gelir vergisi ve KDV beyannamelerini doldurmak.

2. Vergi hesabı bakiyelerini izlemek.

3. Sertifika veya vergi borcu yoktur belgeleri talep etmek.

4. Beyannameleri elektronik olarak göndermek ve değiştirmek.

3. Ödeme. Vergiler, çeşitli uygun kanallar aracılığıyla ödenebilir:

• banka havaleleri — uluslararası mükellefler için önerilir;

• e-BEV portalı üzerinden çevrimiçi ödemeler;

• genellikle posta çeki aracılığıyla nakit ödemeler.

NAV, e-BEV içinde veya resmi bildirimlerde hesap numaraları ve referans detayları dahil olmak üzere açık ödeme talimatları sağlar.

Macaristan, ikametgah edinmek ve rekabetçi vergi rejimine erişmek için çeşitli yasal yollar sunmaktadır. Hedeflerinize, aile durumunuza veya gelir türünüze bağlı olarak, aşağıdaki üç seçenekten biri vergi optimizasyon stratejiniz için en uygun olabilir.

1. Golden Visa veya Misafir Yatırımcı İzni. AB dışı vatandaşların Macaristan'da uzun vadeli ikametgah edinmelerine olanak tanıyan bir yatırım programıdır. Minimum gerekli tutar €250.000 olup, genellikle hükümet onaylı ulusal yatırım fonlarına yönlendirilir. Bu, yüksek net değerli bireyler için uygun bir seçenektir.

2. Beyaz Kart veya Dijital Göçebe Vizesi uzaktan çalışan profesyoneller ve serbest çalışanlar için idealdir. Beyaz Kart, yabancı işverenler için çevrimiçi çalışan veya uzaktan iş yürüten üçüncü ülke vatandaşlarına ikametgah hakkı verir.

Başvuru sahipleri en az €3.000 aylık gelir kanıtlamalı ve Macaristan yerel ekonomik faaliyetlerine katılamazlar.

3. İş Oturma İzni. Macaristan'da faaliyet başlatmak veya genişletmek isteyen yabancı girişimciler, ticari faaliyete dayalı bir oturma izni başvurusunda bulunabilirler. Minimum önerilen yatırım, kuruluş, ofis kirası ve işletme maliyetlerini kapsayan yaklaşık €30.000'dir.

Bu ikametgah yollarının her biri Macaristan'ın uygun vergi kurallarına kapı açar, ancak uygunluk, yatırım büyüklüğü ve esneklik açısından farklılık gösterirler.

Sonraki bölümlerde, vergi ikametgahı ve optimizasyon hedefleriniz için en uygun yolu seçmenize yardımcı olmak amacıyla her bir seçeneği daha yakından inceleyeceğiz.

Macaristan Golden Visa, AB dışı yatırımcıların ülkenin stratejik gelişimine katkıda bulunarak Macaristan'da ikametgah edinmelerine olanak tanır. Başvuru sahipleri aşağıdaki nitelikli yatırım koşullarından birini karşılamalıdır:

1. Hükümet onaylı bir gayrimenkul fonuna minimum €250.000 katkı yapmak.

2. Macaristan'daki kültürel veya eğitim girişimlerini destekleyen belirlenmiş bir kamu yararına vakfa en az €1.000.000 bağış yapmak.

Başarılı başvuru sahipleri Macaristan'da uzun vadeli ikamet hakkı kazanır ve aynı başvuru kapsamında uygun aile üyelerini de dahil edebilirler. Macaristan'da mülk sahibi olma şartı yoktur, ancak yerel adres zorunludur.

Macaristan Golden Visa sahiplerine Schengen Bölgesi'ne vizesiz erişim hakkı tanınır. Her 180 günlük dönemde 90 gün boyunca 29 Schengen ülkesinden herhangi birinde kalmaya hak kazanırlar.

İkametgah ve vergi planlaması için fon yatırımlarını kullanma. Fon tabanlı yatırım yolu, sadece bir oturma izninden daha fazlasını sunar; daha geniş bir vergi stratejisinin bir parçası olarak hizmet edebilir. Katkının kendisi vergiden düşülebilir olmasa da, yatırımcılar Macaristan'daki ikametgah statülerini ülkenin istisnai derecede düşük kişisel ve kurumlar vergisi oranlarına erişmek için kullanabilirler.

Yüksek gelirli bireyler, ABD, Birleşik Krallık veya İsrail'deki en yüksek marjinal oranlardan önemli ölçüde daha düşük olan Macaristan'ın %15'lik sabit KGV'sinden faydalanabilirler.

Sadece %9 oranında vergilendirilen bir Macaristan holding şirketi kurmak, AB içinde temettü akışlarını ve varlık yönetimini daha da optimize edebilir.

Golden Visa katkıları sabit ve iade edilemez olsa da, Macaristan aracılığıyla iş ve yatırım gelirlerinin stratejik olarak yapılandırılması şunları sunar:

• Macaristan'ın geniş çifte vergilendirme anlaşmaları ağı kapsamında vergi açısından verimli temettü dağıtımı, genellikle stopaj vergilerini %0-10'a düşürür;

• uluslararası varlık yönetimi, miras planlaması ve kurumsal yer değiştirme stratejilerini desteklemek için Macaristan ikametgahının kullanılması;

• Schengen hareketliliği ve CRS ve FATCA gibi AB uyum çerçeveleriyle entegrasyon.

Macaristan, sadece düşük ve öngörülebilir vergi oranları nedeniyle değil, aynı zamanda iş kurma yoluyla ikametgah için net ve yapılandırılmış bir yol sunduğu için de uluslararası girişimciler için giderek daha çekici bir destinasyon haline gelmiştir.

Mart 2024'ten bu yana, 2023.XC sayılı Kanun kapsamındaki yeni göçmenlik kuralları, AB ve EEA dışı vatandaşların ülkede yasal bir tüzel kişilik kaydettirerek Macaristan oturma izni almalarına olanak tanımaktadır.

Yabancılar, Macaristan'da bir şirket kurarak, örneğin bir Kft. — bir LLC veya JSC'nin Macaristan analogu — Macaristan iş oturma izni almaya hak kazanabilirler. Şahıs şirketleri, mevcut bir Macaristan oturma izni gerektirdiğinden uygun değildir.

Temel koşullar şunları içerir:

• minimum yetkili sermaye: €7.700;

• başlangıç izni süresi: 1 yıl;

• uzatma: bir kez ek 2 yıl için;

• aile birleşimi: aile üyeleri 1 yıl sonra oturma izni başvurusunda bulunabilirler.

Bu yol, koşulların zamanla karşılanması durumunda uzun süreli kalış veya daimi ikamet potansiyeli ile geçici ikamet için meşru ve yapılandırılmış bir yol sunar.

İşletme sahipleri için vergi avantajları. Macaristan'da şirket kaydı yaptıran girişimciler, Avrupa'nın en uygun vergi sistemlerinden birinden faydalanır:

• %9 kurumlar vergisi — AB'deki en düşük oran, ticaret, danışmanlık ve holding yapıları için uygun;

• %15 sabit kişisel gelir vergisi — öngörülebilir ve hesaplaması kolay;

• belediyeye bağlı olarak %0-2 yerel iş vergisi;

• Ar-Ge vergi teşviklerine ve yatırım vergi kredilerine erişim, inovasyonu ve yeniden yatırımı teşvik eder.

Temettü optimizasyonu ve uluslararası planlama. Macaristan'ın geniş çifte vergilendirme anlaşmaları ağı, karların girişimcinin ana ülkesine vergi açısından verimli bir şekilde geri gönderilmesini sağlar. Örneğin, ABD, Birleşik Krallık veya İsrail'deki hissedarlara ödenen temettüler, ilgili anlaşmalar kapsamında azaltılmış veya sıfır stopaj vergisine tabi olabilir.

Macaristan Dijital Göçebe Vizesi, resmi olarak Beyaz Kart olarak bilinir, işverenlerini taşımadan veya yerel bir şirket kurmadan AB ikametgahı arayan uzaktan çalışan profesyonellere hitap eder. Macaristan'ın KATA götürü vergi rejimiyle birleştirildiğinde, bu vize vergi yükümlülüklerini basitleştirmek ve genel vergi yükünü azaltmak için çekici bir çerçeve sunar.

Macaristan Dijital Göçebe Vizesi için uygun olmak için, başvuru sahipleri şunları yapmalıdır:

1. Yabancı bir işveren için uzaktan çalışmak veya Macaristan dışında kayıtlı bir iş yürütmek.

2. Doğrulanmış kaynaklardan aylık en az €3.000 kazanmak.

3. Macaristan'da geçerli sağlık sigortası ve konaklama kanıtı sunmak.

4. Temiz bir sabıka kaydına ve geçerli seyahat belgelerine sahip olmak.

Vize başlangıçta bir yıl geçerlidir ve bir yıllık uzatma imkanı ile Macaristan içinde ikamet hakkı ve herhangi bir 180 günlük dönemde 90 gün boyunca Schengen Bölgesi'ne erişim sağlar.

KATA Götürü vergilendirmesi vize avantajlarıyla nasıl bütünleşir. KATA sistemi tarihsel olarak Macar mikro-girişimciler için tasarlanmış olsa da, son gelişmeler yerel olarak şahıs şirketi kaydettiren uygun vize sahipleri için kapıyı açmıştır.

KATA rejimi kapsamında:

• Uzaktan çalışan profesyoneller aylık sabit 75.000 HUF veya €200 vergi öderler;

• Yıllık 18 milyon HUF veya €48.000'e kadar gelir karşılanır;

• KATA kapsamında ek kişisel gelir vergisi veya sosyal katkı payı ödenmez;

• Sistem, evrak işlerini ve yıllık raporlama yükümlülüklerini önemli ölçüde azaltır.

Bu yapı, dijital göçebelerin Macaristan'da yasal olarak faaliyet göstermelerine, yurt dışındaki müşterilere fatura kesmelerine ve vergileri öngörülebilir ve minimum düzeyde tutmalarına olanak tanıyarak, AB'deki uzaktan çalışan serbest çalışanlar için en uygun maliyetli modellerden biri haline getirir.

1. Macaristan, Avrupa'nın en düşük kurumlar vergisi oranı olan %9'u ve %15'lik sabit bir kişisel gelir vergisi sunmaktadır. Ayrıca, ülke idari yükü azaltmakta ve girişimcilik faaliyetlerini desteklemektedir.

2. Son on yılda Macaristan, vergi rekabetçiliği konusunda net bir eğilim göstermiştir — aşamalı oranları sabit oranlarla değiştirmiş, serbest çalışanlar için KATA gibi götürü sistemleri getirmiş ve Ar-Ge vergi teşviklerini genişletmiştir.

3. Macaristan Golden Visa, en az €250.000'lik bir yatırım karşılığında uzun vadeli ikametgah hakkı verir. Bu yol, AB'de yasal bir temel oluşturmak, Schengen Bölgesi'ne erişmek ve Macaristan'ın uygun vergi rejiminden faydalanmak isteyen yüksek net değerli bireyler için idealdir.

4. Serbest çalışanlar, yabancı geliri olan uzaktan çalışanlar için tasarlanmış bir dijital göçebe vizesi olan Beyaz Kart aracılığıyla Macaristan ikametgahı alabilirler.

5. Girişimciler, Macaristan'da bir şirket kurarak ve işleterek bir iş oturma izni başvurusunda bulunma seçeneğine sahiptirler.