Сент-Джулианс, Мальта
Dragonara Business Centre, Office 506, Dragonara Road,
Paceville, St Julian’s, STJ 3141 Malta
+356 (277) 811-04
Вена, Австрия
Doblhoffgasse 9, 1010
+43 (650) 540-49-79
Все офисы
Бизнес и налоги

Налоги на криптовалюту в мире

В России физические лица платят налог на доход в размере 13 или 15% от разницы между суммой покупки и суммой продажи криптовалюты. Для юридических лиц ставка налога на прибыль составляет 20%. Максимальная ставка подоходного налога для физлиц в Японии — 55%.

В нескольких странах мира операции с криптовалютой запрещены. А в других государствах граждан освобождают от налогов на криптовалюту.

Рассказываем, где разрешено расплачиваться криптовалютой и какие налоги платят инвесторы.

Налоги на криптовалюту в мире

Иммигрант Инвест не консультирует по вопросам налогов на криптовалюту  Статья предназначена для общего ознакомления. Прежде чем принять решение о покупке, продаже и других операциях с криптовалютой, проконсультируйтесь с налоговым экспертом.

Что облагается налогом при операциях с криптовалютой

Криптовалюта — это деньги, которые существуют только в интернете. Первую в мире криптовалюту Bitcoin выпустил в 2009 году человек или группа людей под псевдонимом Сатоши Накамото. На данный момент биткоин — лидер крипторынка с долей в 59%.

Криптосистема позволяет получать и отправлять платежи в онлайне анонимно любому желающему. Банки, налоговые, судебные и государственные органы не могут контролировать операции с криптовалютой.

Государство может запрещать криптовалюту или принимать ее как деньги, актив, имущество или ценную бумагу. С этим связаны особенности налогообложения.

В 2013 году США, Сингапур, Швейцария, Германия стали первыми странами, которые задумались над правовым регулированием криптовалют и вопросами налогообложения.

Чтобы регулировать криптовалютные платежи и инвестиции, каждой стране нужны специальные законы. Но отсутствие законодательства о криптовалютах не всегда означает, что они в стране нелегальны. В таком случае налоги рассчитываются на основании действующих налоговых норм или с учетом инструкций налоговых органов.

Более широкий термин для обозначения виртуальных платежных систем — криптоактивы. К ним относятся:

  1. Электронные деньги — цифровая альтернатива наличным деньгам. Например, электронными деньгами расплачиваются через Alipay — платежную систему, входящую в Alibaba Group. Кроме сервисов компании к Alipay на территории России подключены РЖД, «Рив Гош», «Иль Де Ботэ», «Азбука вкуса», ГУМ, ЦУМ, «Спортмастер», «Бургер Кинг» и другие организации.
  2. Необеспеченные криптовалюты — «электронные наличные» — используются в качестве средства платежа. Кроме биткоина известны около тысячи видов криптовалют. Они применяются к оплате на территории страны в случае, если это разрешено законом.
  3. Стейблкойны. Чтобы стабилизировать курс, их котировки привязывают к национальным валютам или биржевым товарам — золоту, нефти. Стейблкойны применяются для платежей или как аналог фонда денежного рынка или иного имущественного комплекса. 
  4. Токенизированные активы — криптоактивы, применяемые в целях закрепления за их владельцем определенных прав, которые можно разделить на аналоги долговых ценных бумаг и акций.

Некоторые государства выпускают цифровые деньги — аналог национальной валюты для онлайн-платежей. Такие деньги к криптовалютам не относятся.  Впервые цифровой аналог национальной валюты появился в странах Карибского бассейна. DCash — электронная версия карибского доллара.

Криптовалютой можно расплачиваться уже сейчас на Карибах и в Вануату, Швеции, Австралии, США, Японии и других государствах.

Как получить второй паспорт за 1000 $?

Никак. Но мы знаем, как получить паспорт за инвестиции от 100 000 $. Рассказываем в еженедельной рассылке о гражданстве карибских стран.

Рейтинг стран по индексу принятия криптовалют

Отношение к криптовалютам в странах мира различается, и пользоваться ими можно не везде. В Румынии, Тайване, Вьетнаме, Алжире, Египте, Марокко и Бангладеше криптовалюты запрещены. В Исландии действуют ограничения по покупке монет на биржах. 

В 2021 году специалисты компании по сбору данных блокчейна Chainalysis провели исследование и составили рейтинг 154 стран по индексу принятия криптовалют. Исследователи учитывали сумму операций с криптовалютой, количества криптовалютных вкладов и объем торговли P2P (peer-to-peer). Чем выше место в рейтинге, тем чаще резиденты страны инвестируют в криптоактивы.

Топ-20 стран в рейтинге принятия криптовалют

СтранаМесто в рейтинге
Афганистан20
Танзания19
Россия18
Гана17
ЮАР16
Филиппины15
Бразилия 14
Китай13
Таиланд12
Колумбия11
Аргентина10
Того9
США8
Венесуэла7
Нигерия6
Кения5
Украина4
Пакистан3
Индия2
Вьетнам1

В мире нет единого подхода к правовому регулированию криптовалют. Например, в Японии, Сингапуре, Беларуси, Германии, Эстонии и других странах криптовалюта урегулирована на законодательном уровне и является легальным средством платежа. Для торговли криптовалютой в США, Японии и на Мальте разрешена работа криптовалютных бирж. Участники торгов сдают налоговую отчетность.

Зато, например, в Португалии криптовалюты не запрещены и никак законодательно не урегулированы. Центральный банк Португалии не считает операции с криптовалютой незаконными. В то же время банк предупреждает граждан об отсутствии защиты со стороны государства: если сделка будет убыточной, потери не компенсируют.

Налоги и регулирование криптовалют в России, Беларуси и Украине

В России операции с криптовалютой в процессе легализации. 

Действующий закон «О цифровых финансовых активах» не регламентирует вопросы налогообложения криптовалюты. При этом закон запрещает использование криптовалют в качестве средства платежа на территории России.

В 2018 году Минфин разъяснил порядок уплаты налогов в Письме от 17 мая 2018 г. № 03-04-07/33234. Криптовалюта приравнивается к имуществу и доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с дохода свыше 5 млн рублей — 15%. Налог уплачивается с разницы между доходом от продажи криптовалюты и расходами на покупку.

13%
налог на прибыль до 5 млн рублей от продажи криптовалюты

За неумышленную неуплату налога на криптовалюты статья 122 Налогового кодекса РФ предусматривает ответственность в размере 20% от суммы неуплаченного налога. За неуплату налога с умыслом — 40%.

Если задолженность по НДФЛ за три финансовых года превысит 2,7 млн рублей, гражданин привлекается к уголовной ответственности вплоть до лишения свободы на срок до года. Если неуплаченная сумма за три финансовых года превысит 13 млн рублей, это грозит лишением свободы на срок до трех лет.

В 2022 году Минфин внес на обсуждение правительства проект закона о регулировании криптовалют. В нем использование криптовалют в качестве средства платежа на территории России по-прежнему запрещено, но допускается инвестирование. Все операции с криптовалютами предлагают проводить через банковские счета, чтобы было проще идентифицировать инвесторов.

По проекту граждане обязаны проходить онлайн-тестирование перед приобретением криптовалюты. Это позволит определить уровень знаний об особенностях инвестиций в цифровые валюты и возможных рисках.

Россияне смогут вкладывать в цифровые валюты до 600 000 ₽ ежегодно. Если тестирование не пройдено, то предельный размер инвестиций будет ограничен 50 000 ₽. Квалифицированные инвесторы и юридические лица будут совершать операции без ограничений.

В Беларуси криптовалюта полностью легализована. Впервые в мире законодательство о криптовалюте выделено в отдельную отрасль. 

Парк высоких технологий — специальная зона, где можно заниматься майнингом и торговать криптовалютами. С дохода от операций не нужно уплачивать налоги до 1 января 2023 года. Возможно, льготный налоговый режим продлят. 

В Беларуси работают регулируемые криптовалютные обменники – например, сервис мгновенного обмена от криптобиржи FREE2EX и обменник Whitebird. Все они — резиденты Парка высоких технологий и полностью выполняют требования Декрета № 8 «О развитии цифровых технологий».

Чтобы купить биткоины на регулируемой белорусской площадке, потребуется зарегистрироваться и пройти верификацию. Для этого нужно загрузить фото паспорта и селфи с ним, а также пройти краткий опрос на понимание технологии блокчейн.

Налог на криптовалюту в Беларуси — здание Парка высоких технологий в Минске
Парк высоких технологий в Минске, Беларусь. Источник: Facebook

На Украине 17 февраля 2022 года принят закон «О виртуальных активах». Регулировать операции с криптовалютой будет Национальный банк Украины и Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку.

Новый закон предоставляет физлицам льготный налоговый период на пять лет. В это время налогообложение прибыли от операций с виртуальными активами составляет 5% НДФЛ и 1,5% военного сбора. После льготного периода — 18 и 1,5%. Для майнеров продажа созданной криптовалюты облагается ставкой 5% НДФЛ и 1,5% военного сбора. 

Юрлица, для которых операции с виртуальными активами — единственный вид деятельности, смогут платить налог в размере 5% с прибыли. Остальные компании будут платить стандартные 18% на прибыль от таких операций.

Налоги на криптовалюту в Вануату

Вануату — страна в Тихом океане с выгодным налогообложением. Налоговые резиденты Вануату не платят налоги на доход, роскошь, прирост капитала, дивиденды и проценты. Операции с криптовалютой не облагаются налогами как в других странах.

0%
ставка подоходного налога в Вануату

Правительство Вануату легализовало криптовалюты в 2021 году с помощью Закона о лицензировании финансовых операций № 9

Британский криптоинвестор Энтони Уэлч купил в Вануату остров площадью 300 Га и назвал его Сатоши — в честь создателя биткоина Сатоши Накамото. В 2023 году собственник острова планирует открыть сообщество владельцев цифровых активов при поддержке правительства Вануату. 20 тысяч кандидатов со всего мира заинтересовались переездом на остров.

Гражданство Вануату можно получить за инвестиции от 130 000 $. Возможно, страна первой в мире разрешит инвесторам использовать криптовалюты для участия в программе гражданства. На данный момент инвестиционный комитет допускает оплату участия в программе деньгами, полученными от продажи криптовалюты

Налоги на криптовалюту на Карибах

Биткоин-острова, криптогорода, сообщества миллионеров, разбогатевших на криптовалюте, — все это можно встретить в странах Карибского бассейна. Криптоинвестров привлекают низкие налоговые ставки или отсутствие налога на доход физлиц.

В Сент-Китс и Невис продажа криптоактивов после минимум одного года владения не облагается налогом на прирост капитала. Если продать криптовалюту раньше, нужно заплатить налог по ставке 20%.

В 2020 году правительство Сент-Китс и Невис приняло Закон о виртуальных активах. Обмен криптовалюты на национальную, выпуск и продажа криптовалюты полностью легализованы. 

На Доминике операции с криптовалютой регулирует первый в мире необанк. 

Migom Bank создал нормативно-правовую базу для операций с криптовалютой. Клиенты могут воспользоваться услугой микрокредитования под залог криптоактивов.

Банк позволяет проводить все транзакции без вывода криптовалюты на биржи. Внутри банка создается собственный биткоин-кошелек. 

В Сент-Люсии и Гренаде статус криптовалюты не определен, но прямых запретов на операции нет. На островах отсутствует налог на мировой доход и прирост капитала.

В Антигуа и Барбуде правительство готовит законодательство об операциях с криптовалютой. В интернете появилась информация, что криптовалюту можно использовать для платежей по инвестиционной программе гражданства, но это неправда: пока такой возможности нет.

Рассказываем в видео, можно ли оплачивать криптовалютой участие в программе гражданства за инвестиции на Карибах

Бекия — «биткоин-остров» в архипелаге Гренадины. Собственник острова криптоинвестор Сторм Гонсалвес планирует построить на острове 39 роскошных вилл, бары, магазины, рестораны, клуб, тренажерный зал и частный кинотеатр. Жители будут оплачивать недвижимость, товары и услуги исключительно криптовалютой.

Пуэрто-Рико. Отсутствие налога на прирост капитала и низкая ставка налога на доход в размере 4% привлекают инвесторов со всего мира. 

Правительство Пуэрто-Рико способствует принятию криптовалют. В 2019 году специально для обслуживания инвесторов создали банк San Juan Mercantile Bank Trust International (SJMBT). 

Некоторые острова на Карибах можно приобрести исключительно за биткоины. В 2017 году пять гектаров острова Юнион Айленд в составе Сент-Винсент и Гренадин были выставлены на продажу за 600 биткоинов.

Индивидуальный расчет стоимости карибских паспортов для всей семьи

Налоги на криптовалюту в Евросоюзе

Операции по обмену национальных денег на биткоины и обратно в Евросоюзе не облагаются НДС. Такое решение принял Европейский суд в 2015 году. Пока это единственный документ, регулирующий криптовалюты в странах Евросоюза.

Европейская комиссия опубликовала проект регламента о регулировании рынка криптовалют. Основная цель — сделать финансовую сферу прозрачной на законодательном уровне. Новый регламент установит более жесткие требования к криптовалютным компаниям: например, введет лицензирование деятельности компании и минимальный размер уставного капитала — 350 000 €.

Каждое государство Евросоюза самостоятельно контролирует вопросы использования и налогообложения криптовалют. 

На Мальте в 2018 году вступили в силу сразу три закона: о виртуальных финансовых активах, о работе в сфере цифровых инноваций и об инновационных технологиях и услугах. Кроме того, парламент Мальты утвердил национальную стратегию развития блокчейн-технологий. Цифровая валюта, по мнению премьер-министра страны Джозефа Муската, станет «неизбежным будущим денег».

Для физлиц криптовалюты не облагаются подоходным налогом. Если монеты передаются как часть бизнеса по обмену монет или торговли, прибыль облагается налогом по стандартной ставке корпоративного подоходного налога — 35%.

35%
ставка подоходного налога на криптовалюты для юрлиц на Мальте

На Кипре нет полноценного регулирования криптовалют. Правительство признает криптовалюты как финансовый инструмент, поэтому кипрские инвестиционные компании могут их легально использовать.

Доходы от торговли криптовалютами облагаются налогом. Ставка налога на доход для компаний составляет 12,5%, а для физических лиц налог определяется по прогрессивной шкале.

Налоговые ставки для физических лиц на Кипре

Размер годового доходаСтавка подоходного налога
До 19 500 €0%
От 19 501 до 28 000 €20%
От 28 001 до 36300 €25%
От 36 301 до 60 000 €30%
От 60 001 € 35%

В Португалии использование криптовалюты не запрещено, но и не урегулировано законом. Налоговое управление Португалии пояснило, что операции с криптовалютами не облагаются НДС.

Центральный банк Португалии возлагает всю ответственность за риски по операциям с виртуальной валютой на самих граждан. 

В Германии криптовалюты — это цифровая ценность. Криптовалюту можно передавать, хранить и покупать.

Операции с криптовалютой освобождены от НДС и не облагаются налогом на прирост капитала. Если криптоактивы будут проданы в течение 12 месяцев с момента покупки, то прибыль от продажи будет облагаться подоходным налогом в размере 45%.

Практическое руководство по получению ВНЖ в Европе

Налоги на криптовалюту в США и Канаде

В США криптовалюта — легальное платежное средство. С 2022 года физические и юридические лица обязаны декларировать доход от операций с криптовалютами. Налоговое управление США подробно разъясняет порядок уплаты налогов.

Криптовалюта в США считается имуществом. Налогообложение зависит от срока инвестирования, размера прибыли или убытка, который получил пользователь. 

Если инвестор не продает криптовалюту более года, она считается долгосрочной инвестицией. В этом случае начиная с 41 676 $ полученной прибыли ставка налога составляет 15%. А если криптовалюта принесла владельцу более 459 750 $, то налоговая ставка увеличивается до 20%.

Инвестиции в криптовалюту на срок до года считаются обычным доходом физического лица, и прибыль от них облагается налогом от 10 до 37%. Ставка подоходного налога зависит от налогооблагаемой суммы и семейного положения налогоплательщика.

Ставки налога на прирост капитала в США при продаже криптовалют в течение года

СтавкаОдин заявительСупружеская пара с совместной декларациейГлава семьи — не в браке, живет минимум с одним родственником
10%До 9950 $До 19 900 $До 19 900 $
12%От 9951 до 40 525 $От 19 901 до 81 050 $От 19 901 до 54 200 $
22%От 40 526 до 86 375 $От 81 051 до 172 750 $От 54 201 до 86 350 $
24%От 86 376 до 164 925 $От 172 751 до 329 850 $От 86 351 до 164 900 $
32%От 164 926 до 209 425 $От 329 851 до 418 850 $От 164 901 до 209 400 $
35%От 209 426 до 523 600 $От 418 851 до 628 300 $От 209 401 до 523 600 $
37%523 601 $ и выше628 301 $ и выше523 601 $ и выше

Если держатель криптовалюты понес убытки из-за неудачной инвестиции, он может запросить налоговый вычет на сумму до 3000 $. В случае если человек получает криптовалюту за какую-либо услугу, он должен заявлять подобный заработок по рыночному курсу в день получения оплаты.

Канада разрешает использование криптовалют, но не считает их средством платежа.

Канадское налоговое агентство определяет криптовалюту как товар. Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг рассматривается как бартерная операция. В остальном на операции с криптовалютой распространяются налоговые законы и правила Канады, включая Закон о подоходном налоге.

Любой доход от транзакций с криптовалютой рассматривается налоговым агентством как налог на прибыль от ведения бизнеса или налог на прирост капитала. Только 50% прироста капитала облагается налогом. 

Окончательная ставка налогообложения определяется общим доходом и провинцией. В каждой провинции Канады действуют разные ставки подоходного налога.

Для операций с криптовалютой нужно зарегистрироваться на криптобирже в Центре анализа финансовых транзакций и отчетов (FINTRAC). Регистрация предполагает обязательную верификацию пользователя. Майнинг в коммерческих целях также облагается подоходным налогом.

Налоги на криптовалюту в Азии 

В Сингапуре поддерживают криптовалютные проекты. Под контролем госорганов работают научные центры, в которых изучают технологии распределенных реестров. 

В январе 2020 года вышел закон, который ввел лицензирование криптодеятельности. 

В 2014 году основной налоговая служба (IRAS) определила биткоин как товар. Все операции с ним облагаются сборами. Компании, покупающие и продающие биткоин, должны уплачивать налог на прибыль.

Применяются два вида налогов:

  1. На товары и услуги (GST) — ставка 7%.
  2. Корпоративный подоходный налог — 17% от суммы операций.

Япония одной из первых признала криптовалюты как легальное платежное средство. Это позволяет расплачиваться за товары и услуги по всей стране. 

Криптовалюта рассматривается как собственность. 

Сумма налога за криптографическую прибыль зависит от категории личного подоходного налога, в которой находится инвестор. Налоговая ставка — от 5 до 45%. Муниципальный налог составляет 10% и добавляется к любой ставке, что приводит к максимальной ставке налога в размере 55%.

В Китае криптовалюта полностью запрещена. Но Центральный банк Китая активно внедряет цифровой юань. Иногда его называют государственной криптовалютой, но это не совсем верно. Цифровой юань не котируется на биржах и не создан для долгосрочных инвестиций и спекуляций, в отличие от криптовалюты.

Можно ли получить гражданство за инвестиции в криптовалюте

Карибские страны способствуют созданию криптосообществ на территории своих островов и принимают биткоины в качестве средства платежа. 

Оплатить биткоинами участие в инвестиционных программах гражданства пока нельзя: правительства государств Карибского бассейна не заявляли официально, что инвестирование в криптовалютах допустимо.

Условия участия в программах гражданства за инвестиции Вануату и стран Карибского бассейна

СтранаМинимальная сумма инвестицийСрок выдачи паспорта
Сент-Китс и НевисОт 150 000 $2—6 месяцев
Антигуа и БарбудаОт 100 000 $4—6 месяцев
Сент-ЛюсияОт 100 000 $3—4 месяца
ДоминикаОт 100 000 $2—6 месяцев
ГренадаОт 150 000 $4—6 месяцев
ВануатуОт 130 000 $2 месяца

Инвестор может продать криптоактивы на регулируемой площадке в Швейцарии или США и заплатить налоги. После этого — подтвердить происхождение денег для инвестиций документами по сделке и налоговой отчетностью. Департамент инвестиционной программы принимает решение, одобрить или отклонить такую заявку.

Часто задаваемые вопросы

Что такое криптовалюта?

Криптовалюта — это цифровая версия денег, которая не имеет физического аналога.  Все сведения о цифровых деньгах фиксируются в блокчейне — децентрализованной базе данных. Она состоит из последовательности информационных блоков, каждый из которых содержит информацию о серии успешных транзакций.  Криптовалюта добывается путем сложных вычислений. Такой процесс называется майнингом.  Криптосистема позволяет получать и отправлять платежи анонимно любому желающему онлайн. Банки, налоговые, судебные и государственные органы не могут контролировать операции с криптовалютой, в отличие от фиатных денег.  Фиатные деньги — это монеты или бумажные купюры, выпускаемые государством. Рубли, доллары США, евро, дирхамы и другие валюты являются национальным средством платежа для своей страны.

Где криптовалюта не облагается налогом?

В Вануату — государстве в Тихом океане. Налоговые резиденты страны не платят подоходный налог, налог на роскошь, прирост капитала, дивиденды и проценты. Правительство страны поддерживает криптоинвесторов со всего мира и активно внедряет криптовалюту в национальную платежную систему. Возможно, Вануату станет первой страной, позволяющей оплачивать участие в инвестиционных программах гражданства криптовалютой.

В каких странах развиты сообщества криптоинвесторов?

На Карибах криптомиллионеры покупают острова и организуют «умные города». В 2020 году правительство Сент-Китс и Невис приняло Закон о виртуальных активах. Обмен криптовалюты на фиатную, выпуск и продажа криптовалюты полностью легализованы.  В Вануату — государстве в Тихом океане — для криптомиллионеров застраивают целый остров. Открытие острова Сатоши запланировано на 2023 год. Оплатить участие в программе гражданства на Карибах и в Вануату пока невозможно. Но криптовалюту можно продать на бирже и попробовать использовать полученный доход а качестве инвестиции.

Где криптовалюты запрещены законом?

В Румынии, на Тайване, во Вьетнаме, Марокко, Индонезии, Вьетнаме и Бангладеше криптовалюты запрещены. В Исландии действуют ограничения по покупке монет на биржах.

Какие налоги на криптовалюту в России?

Действующий закон «О финансовых цифровых активах» содержит противоречивую информацию и не регламентирует вопросы налогообложения криптовалюты. При этом закон о ЦФА запрещает использование цифровых валют в качестве средства платежа на территории Российской Федерации. В 2018 году Минфин разъяснил порядок уплаты налогов в Письме от 17 мая 2018 г. № 03-04-07/33234 об уплате НДФЛ при совершении физическими лицами операций по покупке и продаже криптовалюты. Криптовалюта приравнивается к имуществу, и доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с дохода, превышающего 5 млн рублей, применяется ставка 15%.

Какой правовой статус у криптовалют в других странах мира?

В Португалии операции с криптовалютами не облагаются НДС, как и доход от продажи цифровых денег. На Мальте налоговый режим операций с криптовалютой идентичен налоговому режиму операций с национальной валютой. Для физлиц нет налога на доход. Ставка подоходного налога на криптовалюты для юрлиц — 35%. В Швейцарии криптовалюты облагаются налогом на богатство, доход и прирост капитала, если их признали активом в каком-либо бизнесе. НДС с торговли криптовалютой не взимается. Израиль приравнивает криптовалюты к имуществу и облагает НДС и налогом на доход. В Испании запрещено использовать цифровые активы как средство платежа. Держатели виртуальных денег должны платить налог с прироста капитала. В зависимости от величины дохода ставка составляет от 19 до 23%. Для юрлиц действует фиксированная ставка 25%. Налоговая служба Болгарии признала доходы от сделки с биткоинами доходами от финансовых активов с налоговой ставкой 10%.

Подтвердите подписку и вскоре получите первое письмо
Подпишитесь на рассылку, чтобы выгоднее получить второй паспорт или ВНЖ
Экспертные материалы от юристов, главные новости и примеры из практики
Подпишитесь на рассылку с экспертными материалами о ВНЖ и гражданстве за инвестиции
Налоги на криптовалюту в мире