Sistema Tributário da Itália: Guia Atualizado para Pessoas Físicas e Jurídicas em 2026

Pessoas físicas que trabalham, gerenciam um negócio, exercem atividades profissionais ou recebem rendimentos na Itália geralmente pagam impostos italianos. A base tributável é normalmente calculada após as contribuições para a previdência social e as deduções permitidas.

Antes de analisar os impostos italianos em detalhes, é importante compreender quem está sujeito ao pagamento de impostos na Itália.

Pessoas físicas

Uma pessoa física é considerada residente fiscal na Itália se, por pelo menos 183 dias no ano, cumprir uma ou mais das seguintes condições:

• possui sua morada habitual na Itália;
• possui seu domicílio na Itália, ou seja, o local onde se concentram suas principais relações pessoais e familiares;
• está fisicamente presente na Itália;
• está inscrita no registro da população residente italiana^{[3]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Residência para fins fiscais}.

A menos que pelo menos uma dessas condições seja atendida, a pessoa é tratada como não residente. Os residentes fiscais italianos pagam imposto sobre sua renda global. Os não residentes são geralmente tributados apenas sobre a renda de fonte italiana.

Empresas

Uma empresa ou entidade é considerada residente fiscal na Itália se, durante a maior parte do período fiscal, tiver na Itália sua sede social, local de direção efetiva ou gestão ordinária principal. As empresas residentes são tributadas sobre sua renda global. As empresas não residentes são geralmente tributadas apenas sobre rendimentos de fonte italiana^{[4]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Como calcular a base de cálculo do imposto}.

Abrir uma empresa na Itália ou adquirir participações em uma empresa local pode tornar o investidor elegível para o Italy Golden Visa — um programa de investimento que permite obter uma autorização de residência em 4 meses.

Pessoas físicas na Itália podem pagar diferentes impostos dependendo de sua renda, patrimônio, status de residência e circunstâncias pessoais. Os principais impostos incluem imposto de renda de pessoa física, contribuições previdenciárias, imposto sobre ganho de capital, imposto sobre herança e doação e imposto veicular.

Imposto de renda de pessoa física

Imposto federal. Residentes italianos e estrangeiros que auferem renda no país devem pagar o imposto de renda de pessoa física, IRPEF. Ele incide sobre a renda total, que inclui rendimentos de capital, trabalho assalariado, trabalho autônomo, atividade empresarial e rendimentos imobiliários.

Pessoas físicas com status de residente fiscal pagam imposto sobre a renda obtida tanto na Itália quanto no exterior. Os não residentes pagam o imposto apenas sobre os rendimentos obtidos na Itália.

O IRPEF é progressivo, o que significa que a alíquota do imposto aumenta conforme o valor da renda. A alíquota varia de 23 a 43%.

As alíquotas do imposto de renda de pessoa física na Itália em 2026 são:

• até € 28.000 — 23%;
• € 28.001 a 50.000 — 33%;
• € 50.001 ou mais — 43%.

Sobretaxas regionais e municipais. Além do imposto de renda, as pessoas físicas na Itália pagam um imposto de renda regional de 1,23 a 3,33% e um imposto municipal de até 0,9%^{[5]Fonte: Ministério da Economia e Finanças da Itália. Decreto das alíquotas adicionais regionais do IRPEF}. Cada região e município da Itália pode alterar a alíquota para seus residentes. Regiões mais prósperas costumam cobrar alíquotas mais elevadas.

O imposto de renda de pessoa física na Itália é pago uma vez ao ano. Também é possível pagá-lo em duas parcelas caso o valor seja igual ou superior a € 257,52. A primeira parcela, de 40%, deve ser paga até 30 de junho, enquanto os 60% restantes devem ser quitados até 30 de novembro do mesmo ano^{[6]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Como pagar o IRPEF}.

Deduções. Determinadas despesas podem reduzir a renda tributável total. Entre elas estão despesas médicas, educação, cuidados infantis, juros de financiamento imobiliário, doações beneficentes, reformas realizadas no imóvel e melhorias de eficiência energética.

Regime Tributário Especial. Indivíduos de alto patrimônio expatriados podem aderir ao Regime Tributário Especial. Ele permite que novos residentes paguem uma quantia fixa de € 300.000 por ano sobre rendimentos de fontes estrangeiras, independentemente do seu valor e natureza.

Para se qualificar para o programa, a pessoa não deve ter sido residente na Itália nos 9 anos anteriores. O regime é válido por 15 anos a contar do primeiro ano de residência fiscal.

Contribuições para a previdência social

Os empregados italianos geralmente pagam cerca de 10% do seu salário ao Instituto Nacional de Previdência Social da Itália^{[7]Fonte: Instituto Nacional de Previdência Social da Itália. Alíquotas de contribuição}.

Os trabalhadores autônomos pagam contribuições previdenciárias a uma alíquota mais alta. Pessoas cobertas por um fundo de pensão obrigatório realizam contribuições a uma alíquota de 24%^{[8]Fonte: Instituto Nacional de Previdência Social da Itália. Gestão de artesãos e comerciantes: contribuições para 2026}. Autônomos com número de IVA registrados no regime previdenciário separado pagam contribuições de cerca de 26,07%^{[9]Fonte: Instituto Nacional de Previdência Social da Itália. Instruções para preenchimento do Quadro RR para artesãos, comerciantes e gestão separada}.

Imposto sobre ganho de capital

O imposto sobre ganho de capital é pago quando uma pessoa vende um ativo por um preço superior ao valor de aquisição original. Imóveis, terrenos para construção, ações, títulos, outros instrumentos financeiros, metais preciosos e criptoativos podem gerar ganhos de capital tributáveis. A alíquota padrão é de 26%.

Os ganhos de capital resultantes de imóveis mantidos por mais de cinco anos ou recebidos por herança costumam ser isentos de imposto de renda.

Dividendos e juros são geralmente tributados à alíquota de 26%. A partir de 1º de janeiro de 2026, os ganhos e demais proventos obtidos com criptoativos serão tributados em 33%. A alíquota sobre títulos públicos italianos é de 12,5%.

Dividendos recebidos por pessoas físicas que mantêm participações acionárias fora de atividade empresarial são geralmente tributados em 26%, incluindo dividendos de participações qualificadas.

Imposto sobre herança e doação

O imposto sobre herança e doação na Itália tem uma das alíquotas mais baixas da Europa. A alíquota varia de 4 a 8% e depende do grau de parentesco entre os envolvidos:

1. Beneficiários ou herdeiros em linha direta pagam 4% de imposto sobre o valor herdado ou doado que exceder € 1 milhão. Os descendentes diretos podem ser cônjuges, filhos, pais e, em alguns casos, netos.
2. Irmãos são tributados em 6% sobre o valor que exceder € 100.000.
3. Membros da família até o quarto grau devem pagar 6% sobre a totalidade do valor da herança ou doação.
4. Outros herdeiros, beneficiários e sucessores sem vínculo de parentesco pagam 8% sobre o valor total.

Imóveis herdados são tributados em 3% adicionais, que correspondem à soma de 2% do imposto hipotecário e 1% do imposto cadastral sobre o valor do imóvel. Não residentes são tributados pelo imposto sobre herança e doação apenas para ativos localizados na Itália.

Apólices de seguro de vida inteira, títulos públicos e ações, bem como participações em empresas familiares, não são tributadas de acordo com a lei sucessória italiana.

Imposto sobre veículos

O imposto sobre veículos é cobrado anualmente sobre todos os veículos automotores registrados na Itália, mesmo que não estejam em uso. O imposto também se aplica a veículos sob contrato de locação de longo prazo, leasing ou adquiridos a prazo.

A alíquota depende da potência do motor do veículo em quilowatts, da região onde o carro está registrado e do padrão europeu de emissões do veículo: Euro 0 a 6. Proprietários de carros dos padrões 4, 5 e 6 pagam a menor alíquota.

A alíquota regional fixa é determinada pelo governo local. Por exemplo, em Roma, a alíquota de 2026 para carros Euro 4, 5 e 6 é de € 2,84 por quilowatt até 100 kW e € 4,26 para cada quilowatt acima de 100 kW. Um carro padrão com motor de 180 cavalos de potência tem cerca de 132 kW, de modo que o imposto anual em Roma seria de aproximadamente € 420,32.

Em Nápoles, a alíquota é mais alta: € 3,12 por quilowatt até 100 kW e € 4,69 para cada quilowatt acima de 100 kW. Isso significa que o proprietário do mesmo carro pagaria cerca de € 462,08 por ano.

Você pode calcular o valor exato do imposto a ser pago no site do Automobile Club d’Italia^{[10]Fonte: Automobile Club of Italy. Calculadora de imposto sobre veículos}. Será necessário informar o número da placa do carro e a região de residência.

Existem determinados tipos de veículos que têm direito a reduções e isenções fiscais:

• veículos históricos com mais de 30 anos;
• veículos destinados a condutores com deficiência;
• veículos elétricos e veículos movidos a gás liquefeito de petróleo (GLP), gás natural ou híbridos;
• veículos entregues a concessionárias para revenda^{[11]Fonte: Lazio Region. Pagamentos do imposto sobre veículos}.

Imposto sobre o patrimônio

O imposto sobre o patrimônio na Itália incide sobre imóveis e investimentos financeiros pertencentes a residentes italianos fora do país. A alíquota para bens imóveis é de 1,06% do valor cadastral.

O imposto sobre o patrimônio não se aplica a imóveis utilizados como residência principal ou à residência conjugal atribuída ao cônjuge. O pagamento também não é exigido se o valor total for inferior a € 200.

Ativos financeiros no exterior são tributados à alíquota de 0,2% do valor dos produtos financeiros. Para produtos financeiros mantidos em jurisdições com regime fiscal privilegiado, a alíquota é de 0,4%. O imposto não se aplica se o valor médio anual das participações não exceder € 5.000.

As empresas na Itália são tributadas com base em seu status de residência, fonte de renda e atividade empresarial. As empresas residentes fiscais na Itália geralmente pagam impostos sobre seus lucros globais, enquanto as empresas não residentes são tributadas apenas sobre a renda de fonte italiana. Os principais impostos corporativos incluem IRES, IRAP, IVA e contribuições patronais para a previdência social.

Imposto de renda corporativo

Entidades corporativas italianas devem pagar imposto de renda corporativo, o IRES, sobre seus lucros globais e imposto de produção regional, o IRAP. As empresas não residentes são tributadas apenas pelos rendimentos de fontes italianas^{[12]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Impostos sobre a renda das empresas}.

A alíquota padrão do imposto corporativo é de 24%^{[13]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Imposto de renda corporativo — IRES}, enquanto o imposto de produção regional é cobrado a 3,9%. As autoridades regionais podem aumentar ou diminuir as alíquotas do IRAP dentro do limite de 0,92%^{[14]Fonte: Ministério da Economia e Finanças da Itália. IRAP: regras tributárias}.

Algumas empresas pagam o imposto de produção regional a uma alíquota mais elevada. Por exemplo, a alíquota do IRAP para bancos e instituições financeiras é de 4,65%, enquanto as seguradoras são tributadas em 5,9%.

Ao declarar os impostos da empresa, é possível deduzir certos custos permitidos, como depreciação de ativos, pagamento de juros e doações beneficentes.

A Itália oferece isenções fiscais e alíquotas reduzidas para empresas que investem em instalações de produção na Zona Econômica Especial Única para o Sul da Itália, a ZES Unica, que abrange áreas beneficiadas em Basilicata, Calábria, Campânia, Molise, Puglia, Sardenha, Sicília e Abruzzo^{[15]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Crédito de imposto para investimentos na ZES única em 2026}.

Empresas que realizam atividades elegíveis de pesquisa e desenvolvimento relacionadas a certos ativos intangíveis podem se beneficiar do regime Patent Box, que permite uma dedução adicional de 110% para custos qualificáveis.

Ganhos de capital corporativos

Ganhos de capital corporativos também estão sujeitos ao imposto de renda de 24%. No entanto, sob um regime específico de isenção de participação (PEX), os ganhos de capital auferidos por empresas italianas na venda de participações acionárias podem ter 95% de isenção do IRES.

Empresas que investem em determinadas atividades de pesquisa e desenvolvimento podem ser elegíveis para um crédito tributário. Esse benefício pode reduzir o valor do imposto de renda, do imposto de produção regional ou das contribuições previdenciárias. O crédito tributário é de 10%, respeitando o limite anual máximo de € 5 milhões.

Impostos para trabalhadores autônomos e empresários individuais

Trabalhadores autônomos e empresários individuais estão sujeitos ao imposto de renda de pessoa física, IRPEF, com alíquotas progressivas ordinárias variando de 23 a 43% sobre a renda que exceder € 50.000^{[16]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Alíquotas e cálculo do imposto de renda de pessoa física}.

Pessoas que iniciam negócios autônomos ou como freelancers podem aproveitar um regime tributário especial denominado Regime Forfettario. Ele permite substituir o imposto de renda e o IRAP por um imposto único de 15%. Para se qualificar, a renda deve ser inferior a € 85.000 por ano. Além disso, as despesas totais com trabalho de empregados e remunerações de equipe não podem exceder € 20.000^{[17]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Circular nº 32 sobre o regime de alíquota fixa}.

Se o contribuinte não tiver se envolvido em nenhuma atividade artística, profissional ou empresarial durante os 3 anos anteriores, esse imposto pode ser reduzido para 5% nos primeiros 5 anos.

IVA ou imposto sobre vendas

Qualquer empresa na Itália precisa cobrar o imposto sobre valor agregado (IVA) sobre seus produtos e serviços. Na Itália, ele é chamado de IVA. A alíquota padrão de IVA na Itália é de 22% sobre quaisquer vendas tributáveis. Ela se aplica à maioria dos bens e serviços.

Algumas categorias de produtos e serviços possuem alíquotas reduzidas de IVA:

• 10% para alimentação em restaurantes, vinhos e bebidas alcoólicas, azeite de oliva, fornecimento de água, transporte público, serviços de manutenção imobiliária, hospedagem em hotéis, apresentações teatrais e shows;
• 5% para alguns serviços sociais e ervas aromáticas, como manjericão, alecrim, sábia e orégano^{[18]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Resolução nº 56, de 3 de maio de 2017};
• 4% para produtos alimentícios básicos e agrícolas, livros, jornais, dispositivos médicos e cadeiras de rodas;
• 0% ou isenção de IVA para serviços de transporte internacional, comércio intracomunitário e internacional, serviços relacionados à educação, saúde, seguros e transações imobiliárias.

A Itália oferece isenções das obrigações de IVA para pequenas empresas com renda bruta anual de até € 85.000 e despesas brutas totais de até € 20.000 com trabalho de empregados e pagamentos a colaboradores no ano anterior.

A maioria dos contribuintes calcula e recolhe as declarações de IVA até o dia 16 do mês seguinte. Contribuintes que possuem um faturamento anual inferior a € 400.000 para trabalhadores autônomos e empresas de serviços, ou € 700.000 para outras atividades, podem pagar o IVA trimestralmente. Os pagamentos dos três primeiros trimestres vencem em 16 de maio, 20 de agosto e 16 de novembro. Nesses casos, 1% de juros é adicionado ao IVA devido.

Contribuições para a previdência social

As contribuições para a previdência social pagas pelas empresas italianas costumam equivaler a cerca de 30% da remuneração bruta dos empregados, mas a alíquota exata depende do setor, da categoria do empregado e dos fundos previdenciários aplicáveis.

A contribuição total é dividida entre o empregador e o empregado. Para empregados cobertos pelo regime geral obrigatório de previdência, a contribuição padrão para a aposentadoria é de 33% do salário bruto, sendo que o empregado geralmente paga 9,19% e o empregador arca com a parte restante^{[7]Fonte: Instituto Nacional de Previdência Social da Itália. Alíquotas de contribuição}.

A residência fiscal na Itália não afeta as despesas tributárias sobre imóveis. As alíquotas dos impostos imobiliários são as mesmas tanto para não residentes quanto para cidadãos italianos.

Impostos na compra de imóvel

Ao comprar um imóvel na Itália, você precisa pagar diversos impostos:

• imposto de registro;
• imposto hipotecário;
• imposto cadastral;
• IVA — em determinados casos^{[19]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Impostos na compra de um imóvel}.

As alíquotas dos impostos dependem de você comprar o imóvel de uma empresa ou de uma pessoa física e se ele será utilizado como residência principal ou como segunda moradia.

O imposto de registro imobiliário pode ser de 2 ou 9% do valor cadastral, mas nunca pode ser inferior a € 1.000. O comprador paga 2% do valor cadastral se o imóvel for sua residência principal na Itália. Ele deve cumprir as condições do benefício de primeiro imóvel, incluindo requisitos de residência no município onde o imóvel está localizado^{[20]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Compra com benefícios de primeiro imóvel}.

O imposto hipotecário na Itália é fixo. O comprador paga € 50 ao adquirir um imóvel de um vendedor privado e € 200 se o vendedor for uma empresa registrada na Itália.

O imposto cadastral é idêntico ao imposto hipotecário. É de € 50 na compra com vendedor privado e de € 200 com empresa registrada.

Se o vendedor for uma empresa registrada, ele pode optar por cobrar o IVA na transação. Nesse caso, o comprador pagará o IVA e o imposto de registro fixo de € 200. Isso é possível em duas situações:

1. O imóvel é comprado de uma construtora dentro do prazo de 5 anos após a conclusão.
2. O imóvel residencial é classificado como habitação social.

Para residências principais compradas de um vendedor registrado, o IVA é de 4%. Para segundas residências, o IVA é de 10% para a maioria dos imóveis. Para imóveis classificados como de luxo e suntuosos, a alíquota de IVA é de 22%.

Impostos na venda de imóvel

A venda de imóvel na Itália pode exigir o pagamento de imposto sobre ganho de capital à alíquota de 26% se o valor do imóvel tiver aumentado durante o período de propriedade. O imposto não será aplicado se você for proprietário do imóvel há mais de 5 anos. O imposto sobre ganho de capital também não é cobrado se você recebeu o imóvel por herança^{[21]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Tributação sobre ganhos de capital imobiliários}.

Impostos de propriedade

A propriedade de imóveis na Itália exige o pagamento regular de diversos impostos:

• IMU — um imposto imobiliário municipal^{[22]Fonte: Ministério da Economia e Finanças da Itália. Imposto imobiliário municipal — IMU};
• TARI — um imposto sobre a coleta de lixo^{[23]Fonte: Ministério da Economia e Finanças da Itália. Imposto sobre resíduos — TARI}.

O IMU é cobrado sobre imóveis italianos destinados a qualquer uso, incluindo atividades comerciais. Dependendo do município, a alíquota do imposto pode variar de 0,46 a 1,06%. A alíquota padrão do IMU é de 0,76%.

Observe que a base tributável não é o valor cadastral simples do objeto. Você deve aumentar o valor cadastral em 5% e, em seguida, multiplicar esse valor por um coeficiente. Sobre essa base tributável, aplica-se a alíquota do imposto IMU.

O coeficiente depende do tipo de imóvel. O coeficiente para apartamentos e outros edifícios residenciais é 160. Para lojas ou imóveis comerciais semelhantes, é 55.

Você pode utilizar o site da calculadora IMU para estimar o imposto do seu próprio imóvel na Itália^{[24]Fonte: Amministrazioni Comunali. Calculadora IMU}.

O imposto é pago em duas parcelas, em 16 de junho e 16 de dezembro de cada ano financeiro. O IMU não se aplica a imóveis considerados a residência principal do contribuinte, desde que não se trate de um imóvel de luxo.

O imposto sobre a coleta de lixo é pago uma vez ao ano. A alíquota do imposto depende da cidade, da área do imóvel em metros quadrados e do número de pessoas que residem no local.

O valor final da TARI depende da tarifa do município, da área em metros quadrados do imóvel e do número de ocupantes. Em 2024, a taxa média de lixo foi de € 329 por ano para uma família amostra de 3 pessoas residente em um imóvel de 100 m², registrando alta de cerca de 2,6% em comparação com 2023^{[25]Fonte: Cittadinanzattiva. Relatório de 2025 sobre a taxa de lixo e serviços de resíduos}.

Impostos alfandegários incidem geralmente sobre mercadorias importadas para a Itália oriundas de países fora da UE com valor superior a € 150. A alíquota do imposto depende do tipo de produto e varia normalmente entre 0% e 17%, com alíquota média em torno de 4,2%.

O IVA sobre importação é cobrado separadamente. A alíquota padrão de IVA na Itália é de 22%, embora alíquotas reduzidas de 10%, 5% e 4% sejam aplicadas a determinados bens e serviços.

Impostos de exportação geralmente não são cobrados sobre mercadorias que saem da Itália.

A Itália oferece diversos incentivos fiscais para encorajar os residentes a investir no crescimento econômico e na sustentabilidade do país. A maioria das medidas está relacionada a imóveis.

Superbonus. Uma dedução fiscal de até 110% sobre reformas de edifícios voltadas para a eficiência energética e proteção contra danos de terremotos.

A iniciativa inclui uma variedade de medidas, tais como soluções de isolamento térmico, esquadrias de janelas eficientes, substituição de sistemas de aquecimento e ar-condicionado e instalação de estruturas para produção de energia renovável.

Bônus de reforma. Uma dedução fiscal para reformas de recuperação de edifícios residenciais. Em 2026, a alíquota pode chegar a 50% para obras na residência principal. O limite máximo de despesas para cada objeto imobiliário é de € 96.000. O trabalho pode incluir manutenção extraordinária, restauração e reforma do edifício.

Subídios para compra da primeira moradia estão disponíveis para quem não possui outro imóvel na Itália ou planeja vender sua primeira moradia anteriormente subsidiada dentro de 2 anos a contar da nova compra subsidiada. O benefício permite ao comprador pagar um imposto de registro de 2% em vez de 9%, juntamente com os impostos hipotecário e cadastral fixados em € 50 cada.

A Itália perde mais de € 100 bilhões por ano devido à sonegação fiscal e de contribuições previdenciárias. A estimativa mais recente disponível inclui cerca de € 90 bilhões em impostos não pagos e cerca de € 11,5 bilhões em contribuições previdenciárias não recolhidas^{[26]Fonte: Ministério da Economia e Finanças da Itália. Relatório de 2025 sobre sonegação fiscal e previdenciária}.

Uma parcela significativa desse valor corresponde ao IVA não pago. Uma das razões é que o dinheiro em espécie ainda é amplamente utilizado na Itália: em 2024, 61% dos pagamentos em pontos de venda foram realizados em espécie pelo número de transações, e 49% pelo valor total^{[27]Fonte: Banco da Itália. Relatório sobre mercados, infraestrutura e sistemas de pagamento nº 68}.

Devido ao problema de evasão fiscal, a Itália aplicou severas multas para declarações fiscais imprecisas, incompletas ou fraudulentas. Para violações cometidas a partir de 1º de setembro de 2024, destacam-se:

• 120% dos impostos devidos pela não entrega da declaração de imposto de renda;
• 70% do imposto devido excedente ou do crédito utilizado indevidamente para declarações imprecisas;
• 25% do imposto não pago ou pago com atraso; se o atraso não exceder 90 dias, a multa é reduzida para 12,5%; para atrasos de até 15 dias, a penalidade é reduzida diariamente^{[28]Fonte: Agência de Rendas da Itália. Decreto Legislativo nº 87, de 14 de junho de 2024}.

Fraude fiscal referente à emissão de notas fiscais para transações fictícias, declarações fiscais falsas, ocultação ou destruição de documentos contábeis pode resultar em multas significativamente maiores e prisão.

Estrangeiros na Itália podem enfrentar diferentes regras fiscais dependendo do seu status: turista, contribuinte não residente ou novo residente fiscal.

Impostos para turistas

Na maioria das cidades italianas, viajantes pagam uma taxa de turismo por se hospedarem em hotéis, bed and breakfasts ou imóveis de temporada. A alíquota da taxa depende da popularidade da cidade, da duração da estadia e do tipo de acomodação. Cada município determina a alíquota de forma independente. Em Milão, as taxas variam de € 3 a 12 por pessoa, por dia.

Veneza também aplica uma Taxa de Acesso para visitantes que passam apenas o dia em datas e horários agendados, a menos que se aplique uma isenção. Visitantes de um dia devem pagar a taxa on-line antes da chegada e receber um código QR como comprovante de pagamento ou isenção. Fiscais municipais realizam verificações amostrais nos principais pontos de chegada e em todo o centro histórico de Veneza, e os visitantes devem apresentar o código QR mediante solicitação.

Cidadãos de fora da UE têm direito ao reembolso do IVA na Itália se adquirirem produtos para uso pessoal ou familiar em valor superior a € 70 por nota fiscal^{[29]Fonte: Italian Customs and Monopolies Agency. Procedimento de compras tax-free OTELLO}.

Impostos para não residentes

Não residentes que recebem renda na Itália podem reduzir seus pagamentos de impostos sobre renda e capital. Se houver um acordo de dupla tributação (DTA) entre a Itália e o país onde são residentes fiscais, eles podem pagar impostos em um único país ou em ambos, mas a alíquotas reduzidas. A lista completa dos países que assinaram um acordo de dupla tributação com a Itália pode ser consultada no site do Ministério da Economia e Finanças da Itália.

Se não houver DTA entre os países, você terá que pagar impostos tanto na Itália quanto no seu país de residência fiscal^{[30]Fonte: Italian Ministry of Economy and Finance. Convenções para evitar a dupla tributação}.

Regras para novos residentes fiscais

Novos residentes fiscais na Itália pagam impostos sobre sua renda global, incluindo lucros de imóveis mantidos fora da Itália, juros no exterior, dividendos e ganhos de capital. Além disso, a Itália oferece regimes tributários especiais, que estão entre os benefícios mais atraentes de morar no país.

Novos residentes que não foram residentes fiscais na Itália nos últimos 9 de 10 anos têm à disposição um Regime Tributário Especial. Eles podem pagar um imposto com alíquota fixa de € 300.000 por ano sobre todos os seus rendimentos de fonte não italiana por até 15 anos.

Trabalhadores estrangeiros que transferem sua residência fiscal para a Itália podem solicitar o novo regime Lavoratori Impatriati. Ele permite que 50% dos rendimentos qualificáveis de trabalho assalariado, trabalho assimilado ou autônomo fiquem isentos de imposto, dentro de um limite de renda anual de € 600.000^{[31]Fonte: Italian Revenue Agency. Regime para trabalhadores impatriados sob o Decreto-Lei nº 209/2023}.

O status fiscal especial é válido por 5 anos, mas pode ser prorrogado por mais 5 anos. Para se qualificar, a pessoa não deve ter sido residente fiscal italiano nos três anos fiscais anteriores à mudança para a Itália. A atividade de trabalho deve ser exercida na Itália durante a maior parte do período fiscal.

Aposentados podem se beneficiar de uma alíquota fixa de 7% sobre rendimentos provenientes do exterior. Para se qualificar, eles devem receber renda de aposentadoria paga por uma entidade estrangeira e transferir sua residência fiscal para um município elegível na Itália.

Desde abril de 2026, o limite populacional para municípios elegíveis aumentou de 20.000 para 30.000 habitantes, expandindo o número de localidades disponíveis no âmbito do regime. O regime tributário é válido por no máximo 9 anos^{[32]Fonte: Italian Revenue Agency. Regime opcional para aposentados estrangeiros}.

Empresários que ingressaram no programa de Visto de Investidor para a Itália e obtiveram uma autorização de residência não precisam permanecer na Itália por 183 dias por ano. O investidor pode continuar sendo residente fiscal do seu país de origem, mas pagar imposto na Itália sobre rendimentos decorrentes de seus negócios italianos.

O Golden Visa da Itália, também conhecido como visto de investidor, é a maneira mais rápida para pessoas de alta renda se tornarem residentes legais na Itália. Ele permite que nacionais de terceiros países obtenham uma autorização de residência italiana em mais de 4 meses investindo na economia do país.

A Itália oferece 4 opções de investimento à sua escolha:

1. Investir pelo menos € 250.000 em uma startup inovadora aprovada pelas autoridades italianas.
2. Investir € 500.000 ou mais em uma empresa constituída e em operação na Itália.
3. Investir € 1.000.000 ou mais em projetos de relevância social.
4. Comprar títulos públicos por pelo menos € 2.000.000.

A autorização de residência emitida sob o programa Golden Visa da Itália é válida por 2 anos. Ela pode ser prorrogada por 3 anos se o investimento for mantido. Os investidores podem solicitar junto com seus familiares: cônjuge, filhos e pais.

Os residentes italianos têm acesso a diversos benefícios importantes. Por exemplo, podem viajar sem visto para os países do Espaço Schengen, matricular seus filhos em universidades italianas e entrar na Itália mesmo quando as fronteiras estiverem fechadas para estrangeiros.

Após 5 anos de residência, os investidores podem solicitar residência permanente na Itália. Após mais 5 anos, eles se tornam elegíveis para a cidadania italiana por naturalização.

Candidatos à cidadania por naturalização precisam passar por um teste de idioma e manter a certidão de antecedentes criminais limpa.

A Immigrant Invest auxilia clientes na escolha do caminho adequado para a residência na Itália, incluindo o programa do Visto de Investidor. Nossa equipe verifica se o solicitante cumpre as condições, prepara a lista de documentos e acompanha o cliente em cada etapa: da avaliação inicial até o pedido de autorização de residência após a entrada na Itália.

Nossa assessoria vai além da preparação documental. Ajudamos os clientes a entender como a mudança para a Itália pode impactar sua situação tributária. Isso inclui analisar se o cliente se tornará um residente fiscal italiano, quais rendimentos poderão ser tributados na Itália e se regimes tributários especiais para novos residentes, trabalhadores estrangeiros, aposentados ou indivíduos de alto patrimônio se aplicam ao seu perfil.

Trabalhamos em parceria com consultores tributários credenciados e reconhecidos. Eles auxiliam na estruturação prévia da mudança, dos investimentos e do patrimônio, para que o cliente obtenha a residência na Itália e planeje suas obrigações fiscais de forma legal e eficiente.

1. A maioria dos impostos italianos é definida em nível nacional, mas também possui sobretaxas regionais. Os municípios têm o direito de alterar as alíquotas de imposto dentro dos limites estabelecidos.
2. Pessoas físicas na Itália pagam impostos sobre renda, ganhos de capital, heranças e veículos. O imposto de renda é progressivo e varia de 23 a 43%. Os impostos sobre heranças e doações na Itália estão entre os mais baixos da Europa — a alíquota fica entre 4 e 8%.
3. Os principais impostos para empresas na Itália são o imposto de renda corporativo de 24%, o imposto de produção regional de cerca de 3,9% e o IVA de 22%.
4. Ao comprar um imóvel na Itália, é necessário pagar impostos de registro, hipotecário e cadastral. As alíquotas dependem principalmente de quem você compra o imóvel e se irá utilizá-lo como primeira ou segunda residência.
5. Ser proprietário de imóvel na Itália também implica pagar vários impostos: um imposto imobiliário municipal e um imposto sobre a coleta de lixo. Suas alíquotas dependem do tipo de imóvel e de sua localização.
6. Novos residentes na Itália podem optar por um dos regimes tributários especiais. A Itália oferece alíquotas reduzidas de impostos para indivíduos de alto patrimônio, profissionais estrangeiros e aposentados.
7. O programa Golden Visa da Itália é uma das maneiras mais rápidas de se mudar para o país. Ele permite obter uma autorização de residência na Itália em 3 meses, mediante um investimento mínimo de € 250.000 na economia do país.