Impuestos en San Cristóbal y Nieves para personas físicas y empresas

La recepción de dividendos de empresas en San Cristóbal y Nieves, las transacciones relacionadas con el registro de la propiedad inmobiliaria y los beneficios empresariales están sujetos a impuestos en el país. Los inversores que obtienen la ciudadanía de San Cristóbal y Nieves no están obligados a pagar impuestos en el país por defecto.

Para el cálculo de algunos impuestos, es fundamental determinar si una persona física o jurídica es residente fiscal del país.

Residentes fiscales de San Cristóbal y Nieves son las personas que residen allí más de 183 días al año. Una empresa se considera residente si está registrada en el país o es gestionada desde su territorio.

No residentes son empresas extranjeras y personas que no residen en el país, incluso si son ciudadanos de San Cristóbal y Nieves.

Los umbrales para ciertos impuestos y las sanciones por declaraciones tardías se calculan en la moneda oficial del país, el dólar del Caribe Oriental (EC$). Su tipo de cambio está vinculado al dólar estadounidense. Un dólar del Caribe Oriental equivale a 37 centavos de dólar estadounidense.

No existe impuesto sobre la renta ni impuesto sobre la herencia en San Cristóbal y Nieves tanto para residentes como para no residentes.

La retención fiscal al tipo del 15 % debe pagarse sobre los dividendos, intereses y regalías abonados a no residentes procedentes de fuentes en San Cristóbal y Nieves, por ejemplo, de empresas registradas en el país.

No existe tal impuesto para los residentes del país. Si un inversor se traslada a las islas, obtiene el estatus de residente fiscal y registra una empresa, sus dividendos no están gravados.

Las cotizaciones sociales sobre los salarios se pagan al tipo del 5 %.

Los inversores registran una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) o una sociedad mercantil internacional (SMI) en San Cristóbal y Nieves. Las sociedades internacionales solo pueden operar con socios extranjeros.

El impuesto de sociedades se paga sobre los beneficios de una empresa con un tipo del 33%. Las sociedades residentes de San Cristóbal y Nieves tributan sobre todos los beneficios y las no residentes, solo sobre los obtenidos de operaciones en el país.

Hasta el 30 de junio de 2022, las empresas pueden reducir su tipo del impuesto sobre la renta hasta el 25% en el marco del programa de Ayudas Fiscales Covid. Póngase en contacto con el Departamento de Impuestos Internos (IRD) para conocer las condiciones de la reducción fiscal.

Algunas sociedades pueden estar exentas de impuestos hasta por 15 años, por ejemplo, si operan con socios en el extranjero. Además, para las sociedades residentes, el impuesto sobre la renta puede reducirse al 1% o sustituirse por una tasa de licencia.

El IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido para bienes y servicios en San Cristóbal y Nieves, está incluido en los precios. El tipo estándar es del 17%, pero existen algunas excepciones.

Se aplica un tipo del 10% a los servicios hoteleros y de restauración. El tipo cero de IVA se aplica a algunos bienes: por ejemplo, harina, arroz, azúcar, leche, avena y pan.

Algunos bienes y servicios no están sujetos a IVA: por ejemplo, seguros, suministro de agua, electricidad, servicios educativos y la mayoría de los servicios médicos.

La diferencia entre el tipo cero y la no sujeción a impuestos es la capacidad de recuperar el IVA de los bienes adquiridos para el negocio. Si el tipo cero se aplica a un producto comercializado por una sociedad, puede solicitar un reembolso del IVA, pero no si el servicio o producto no está sujeto a IVA.

Solo las sociedades que venden o van a vender bienes y servicios durante 12 meses por un importe de 150.000 EC$ están obligadas a registrarse como contribuyentes del IVA. Las demás no necesitan registrarse. Pero, al mismo tiempo, no pueden recuperar el IVA de las compras.

El impuesto sobre retenciones con un tipo del 15% se aplica si una sociedad no residente recibe ingresos —dividendos, intereses, cánones— de fuentes en San Cristóbal y Nieves. Además, las sociedades pagan impuestos sobre las transferencias a filiales extranjeras.

Las cotizaciones sociales para empleados son del 6% sobre los salarios.

Al vender una propiedad, se paga un impuesto de timbre entre el 6 y el 10 %. La tasa depende de varios factores, como la ubicación del inmueble. El vendedor paga la tasa.

Al comprar bienes inmuebles, los extranjeros adquieren una licencia de propiedad de la tierra del 10 % del valor del inmueble. Sin embargo, esta norma no se aplica a los inversores que compran propiedades para participar en el Programa de Ciudadanía de San Cristóbal y Nieves.

El impuesto sobre la propiedad consta de dos partes: el impuesto sobre la tierra y el impuesto sobre los edificios. Las tasas dependen del tipo de inmueble y de la isla; las más altas son para los inmuebles comerciales y los terrenos residenciales en la isla de Nieves. La base imponible es el valor inmobiliario calculado por los especialistas del IRD basándose en los datos sobre los precios de los inmuebles en la zona.

Las propiedades agrícolas, educativas e institucionales en San Cristóbal están exentas de impuestos sobre la propiedad. Deben estar certificadas. Es imposible dejar de pagar impuestos sobre la tierra y los edificios sin este procedimiento.

Las personas físicas en San Cristóbal y Nieves están exentas del impuesto sobre la renta, por lo que no presentan una declaración de impuestos.

Las empresas deben declarar sus beneficios en un plazo de 3,5 meses desde el final de su ejercicio fiscal. Todas las empresas registradas en San Cristóbal y Nieves deben presentar una declaración de impuestos o tener una oficina de representación allí, incluso si no hubo transacciones durante el año.

El impuesto de sociedades se paga a plazos por trimestres del año natural: hasta el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre. Por regla general, cada contribución es un cuarto del impuesto de la declaración, pero el funcionario de impuestos puede determinar otras proporciones.

La sanción por presentación tardía de la declaración es del 5% del importe del impuesto y otro 1% por cada mes de retraso. Se aplican intereses de demora a una tasa del 12% anual, a partir de la fecha de presentación de la declaración.

La retención fiscal se paga trimestralmente: 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre.

Los acuerdos para evitar la doble imposición (DTA) permiten a las personas y empresas que reciben ingresos del extranjero no pagar impuestos a tasas completas en ambos países. Las tasas impositivas dependen de los términos de cada acuerdo.

San Cristóbal y Nieves tiene un acuerdo fiscal con los países de la Comunidad del Caribe (CARICOM). También se han firmado DTA con otros estados, como el Reino Unido, Estados Unidos, Suiza, Canadá, Dinamarca y Noruega.

Acuerdos fiscales de San Cristóbal y Nieves con otros países.

San Cristóbal y Nieves utiliza el estándar CRS para intercambiar información fiscal con otros países. Las islas también transfieren datos a Estados Unidos sobre los activos de los contribuyentes estadounidenses en virtud de la FATCA.

El CRS es un estándar desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Su objetivo es el intercambio de información entre las autoridades fiscales de diferentes países y ayuda a combatir la evasión fiscal.

Más de 100 países utilizan estos estándares, incluidos la Unión Europea, el Reino Unido, Canadá y Rusia.

Según el CRS, los países intercambian información sobre las cuentas: a nombre de quién está registrada la cuenta, en qué banco y bajo qué número, cuál es el saldo de la cuenta y la ganancia de capital.

La FATCA es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, que rige la transferencia de datos sobre los activos de los contribuyentes estadounidenses en otros países.

Como parte de la FATCA, San Cristóbal y Nieves envía información sobre las cuentas y otros activos de los ciudadanos y residentes estadounidenses al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.

El Programa de Ciudadanía por Inversión de San Cristóbal y Nieves es el más antiguo del mundo: funciona desde 1984. Más de 20.000 inversores ya han recibido el pasaporte del país.

El procedimiento para obtener un pasaporte es a distancia: un inversor no necesita viajar al país antes ni después de obtener la ciudadanía. Normalmente, la obtención de la ciudadanía tarda entre dos y seis meses.

Los inversores pueden elegir una de estas tres opciones:

• desde 250.000 $ — una contribución no reembolsable al fondo estatal;

• desde 250.000 $ — una inversión en proyectos de beneficio público aprobados;

• desde 325.000 $ — una inversión inmobiliaria con la posibilidad de venderla en 7 años.

En febrero de 2022, el gobierno del país añadió otra opción de inversión inmobiliaria: la compra de acciones en instalaciones sociales y de infraestructura.

En la solicitud de ciudadanía, un inversor puede incluir a su cónyuge, a los padres mayores de 55 años y a los hijos. El requisito para todos los solicitantes, excepto el cónyuge, es el apoyo económico total por parte del inversor.

La cantidad de la inversión en el fondo estatal depende de la composición familiar. Para participar en el programa, el inversor paga tasas y aranceles estatales. Su importe también depende del número y la edad de los familiares.

La ciudadanía de San Cristóbal y Nieves ofrece al inversor varias oportunidades: viajar sin visado a 156 países del mundo, obtener un visado de turista para Estados Unidos por diez años, facilitar los negocios en el extranjero y optimizar los impuestos.