São Tomé ve Príncipe’de Vergiler: Bireyler, şirketler ve yatırımcılar için rehber

São Tomé ve Príncipe, ikamet temelli bir vergi sistemine sahiptir; bu da vergi muamelesinin öncelikle bir kişinin ülkenin vergi mukimi sayılıp sayılmadığına bağlı olduğu anlamına gelir.

São Tomé ve Príncipe vergi sisteminin temel unsurları

São Tomé ve Príncipe'deki başlıca vergiler şunlardır:

• Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) olarak bilinen kişisel gelir vergisi;
• Imposto sobre o Rendimento das Colectividades (IRC) olarak bilinen kurumlar vergisi;
• Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) olarak bilinen katma değer vergisi;
• sosyal güvenlik katkı payları;
• mülk devir vergisi.

Vergi makamı, Maliye, Planlama ve Mavi Ekonomi Bakanlığı bünyesinde faaliyet gösteren Direcção Geral das Contribuições e Impostos (DGCI) kurumudur. DGCI'nin resmi portalı; IRS, IRC ve IVA kodlarını içeren temel yasal metinlere ev sahipliği yapar[1].

Tüm yerel vergi eşikleri São Tomé ve Príncipe’nin para birimi cinsinden belirlenir — resmi olarak €1 = STN 24.5 oranında euroya sabitlenmiş olan São Tomé dobrası.

São Tomé ve Príncipe’de kimler vergi öder

Aşağıdaki koşullardan herhangi birini karşılayan bireyler, gelirin ilgili olduğu yıl için São Tomé ve Príncipe topraklarında vergi mukimi olarak kabul edilir:

• art arda olsun veya olmasın, bölgede 180 günden fazla kalmak;
• söz konusu yılın 31 Aralık tarihi itibarıyla, bölgede daimi ikametgah olarak tutma ve kullanma niyetini gösteren koşullar altında bir konuta sahip olmak;
• mesleki veya ticari faaliyetlerinin ana merkezi veya üssünün ya da ekonomik çıkarlarının São Tomé topraklarında bulunması;
• São Tomé ve Príncipe Demokratik Cumhuriyeti’nin hizmetinde yurt dışında kamu görevi icra etmek veya kamu görevinde bulunmak[2].

Mukimler küresel gelir üzerinden vergilendirilir ve vergi ikametgahlarını vergi makamlarına bildirmelidirler. Mukim olmayanlar ise yalnızca São Tomé ve Príncipe kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir.

Şirketler için, tescilli ofisi veya etkin yönetim merkezi São Tomé ve Príncipe’de bulunanlar mukim şirket olarak kabul edilir ve yerel kurumlar vergisi rejimi kapsamında vergilendirilir. Mukim olmayan şirketler, yalnızca São Tomé ve Príncipe’de elde edilen gelirler üzerinden, ya bir işyeri aracılığıyla ya da bazı durumlarda kaynakta tevkifat yoluyla vergilendirilir.

Yatırım yoluyla vatandaşlık sahipleri için vergisel etkiler

Yatırım yoluyla vatandaşlık katılımcıları için, kilit nokta basittir: São Tomé ve Príncipe programının, başvuru öncesinde veya onay sonrasında fiziksel varlık şartı yoktur.

Bir São Tomé ve Príncipe pasaportu edinmek, 180 günlük ikamet testini tetiklemez, alışılmış ikamet veya ilgili bağlar oluşturmaz ve bu nedenle yatırımcıyı São Tomé ve Príncipe vergi mukimi yapmaz.

Yurt dışında yaşarken São Tomé ve Príncipe pasaportuna sahip olan bir yatırımcı, yalnızca bu vatandaşlık nedeniyle yabancı kaynaklı gelirleri üzerinden São Tomé ve Príncipe gelir vergisine tabi olmaz ve sadece pasaporta sahip olmak, ikamet ettiği ülkedeki vergi statüsünü değiştirmez.

Yatırımcı São Tomé ve Príncipe kaynaklı gelir elde ederse, bu yerel gelir yerel vergi kapsamına girer ve São Tomé ve Príncipe vergi kuralları uyarınca ilgili yerel vergi ödemesini ve beyanname verme yükümlülüklerini tetikleyebilir[3].

São Tomé ve Príncipe’deki bireyler kişisel gelir vergisi, sosyal güvenlik katkı payları ve mülkiyetle ilgili belirli vergilere tabidir.

Mukimler küresel gelir üzerinden kişisel gelir vergisi öderken, mukim olmayanlar yalnızca São Tomé kaynaklı gelir üzerinden vergilendirilir[4].

Kişisel gelir vergisi

São Tomé ve Príncipe vergiye tabi geliri dört kategoriye ayırır:

1. Kategori A — maaş geliri ve emekli maaşları.
2. Kategori B — ticari ve mesleki gelir.
3. Kategori C — sermaye geliri.
4. Kategori D — sermaye kazançları.

Vergi mukimleri için çoğu gelir yıl sonunda birleştirilir ve %25'e varan artan oranlı bir ölçek üzerinden vergilendirilir[5]. Bu, A, B ve D Kategorileri için geçerlidir. Kategori C farklı bir işleme tabidir.

Kategori A geliri de artan oranlı ölçek üzerinden vergilendirilir, ancak verginin bir kısmı yıl içinde maaştan tevkif edilir ve daha sonra yıllık hesaplamada mahsup edilir.

Maaş geliri için aylık tevkifat vergisi

Kategori A geliri, %23'e varan artan oranlarda aylık tevkifat vergisine tabidir[6]. İşveren, ilgili dilime göre vergiyi doğrudan maaştan keser:

• STN 975.001—4,167 (≈ €39.80—170.08) — %8;
• STN 4,167.001—8,333 (≈ €170.08—340.12) — %11;
• STN 8,333.001—12,500 (≈ €340.12—510.20) — %13;
• STN 12,500.001—20,000 (≈ €510.20—816.33) — %18;
• STN 20,000+ (≈ €816.33+) — %23.

Bu tevkifatlar, nihai bir vergiden ziyade kişisel gelir vergisinin peşin ödemeleridir. Yıl boyunca, maaş gelirinden aylık bazda vergi kesilir, ancak nihai yükümlülük yıl sonunda belirlenir.

Bu aşamada, maaş geliri diğer vergiye tabi gelirlerle birleştirilir ve yıllık artan oranlı vergi ölçeği kapsamında değerlendirilir. Daha önce tevkif edilen tutarlar toplam vergi borcundan düşülür.

Çok fazla vergi tevkif edilmişse mükellef iade alabilir. Eğer çok az tevkif edilmişse, ek bir ödeme yapılması gerekir.

Sermaye geliri ve belirli kazançlar üzerinden %15 tevkifat vergisi

São Tomé ve Príncipe, temel olarak Kategori C (sermaye geliri) ve bazı durumlarda Kategori D (sermaye kazançları) kapsamındaki belirli gelir türlerine %15 oranında tevkifat vergisi uygular. Bu verginin uygulanma şekli, gelirin türüne ve mükellefin statüsüne bağlıdır[7].

Mukimler için, %15'lik tevkifat, ticari bir faaliyetle bağlantılı olmaması kaydıyla temettü, faiz ve kira geliri gibi sermaye gelirleri üzerinden nihai vergi olarak uygulanır. Bu durumlarda gelir kaynakta vergilendirilir ve yıllık artan oranlı vergi hesaplamasına dahil edilmez.

Ancak, Kategori B kapsamındaki ticari ve mesleki gelir de %15 oranında tevkifata tabidir, fakat bu yalnızca bir peşin ödeme niteliğindedir ve nihai vergilendirme artan oranlar üzerinden yapılır.

Mukim olmayanlar için, %15'lik tevkifat vergisi daha geniş bir rol oynar. Bir işyerine atfedilemeyen São Tomé ve Príncipe kaynaklı gelirlere nihai vergi olarak uygulanır. Bu şunları içerir:

• Kategori C kapsamındaki sermaye geliri;
• Kategori D kapsamındaki belirli sermaye kazançları;
• tevkifat kuralları kapsamındaki diğer yerel kaynaklı gelir türleri.

Bu tür durumlarda vergi kaynakta kesilir ve başka bir vergi beyannamesi gerekmez. Buna karşılık, Kategori A (istihdam) ve Kategori B (ticari faaliyetler) kapsamındaki gelirler, bireyin São Tomé ve Príncipe’de iş veya ticari faaliyet yürüttüğü durumlarda %25'e varan artan oranlarda vergilendirilir.

Sosyal güvenlik katkı payı

Çalışanlar ve kapsam dahilindeki diğer bireyler için sosyal güvenlik katkı payı oranı %4, işverenler için ise %6'dır[8].

Kendi hesabına çalışanlar için iki şema kapsamında sosyal koruma mevcuttur:

1. Zorunlu şema — %10 katkı payı oranı uygulanır ve yaşlılık, malullük ve geride kalanlara ödenen aylıkları kapsar.
2. Genişletilmiş şema — %14 katkı payı oranı uygulanır ve yaşlılık, malullük ve geride kalanlara ödenen aylıkların yanı sıra hastalık, ebeveynlik ve cenaze yardımlarını da kapsar[9].

Mülkiyet vergileri

Mülk devir vergisi. São Tomé ve Príncipe'deki gayrimenkul satın alımları, SISA olarak bilinen bir devir vergisine tabidir. Standart oran, mülk değerinin %8'idir[10].

Alıcının veya alıcının hissedarlarının, çok düşük vergilendirmeye sahip olan veya hiç vergi alınmayan offshore bölgeleri dahil düşük vergili bir yargı alanında yerleşik olması durumunda %15'lik daha yüksek bir oran uygulanabilir.

Kentsel emlak vergisi. São Tomé ve Príncipe, inşaat için ayrılan binalar ve araziler üzerinden yıllık Kentsel Emlak Vergisi alır. Vergi %0.1 ile nispeten düşüktür ve mülkün piyasa fiyatı yerine kadastro sicilinde kayıtlı resmi değeri üzerinden hesaplanır[11].

Kira geliri. Kira geliri genellikle Kategori C sermaye geliri olarak değerlendirilir. Kategori B kapsamındaki bir ticari faaliyetle bağlantılı değilse, brüt tutar üzerinden %15'lik nihai bir tevkifat vergisi ile vergilendirilir. Bu durum mukimler için ve ayrıca gelirin bir işyerine atfedilememesi kaydıyla mukim olmayanlar için de geçerlidir.

São Tomé ve Príncipe’deki standart kurumlar vergisi (IRC) %25'tir[12]. Şirketler ve yatırımcılar; belirli gelir türlerine uygulanabilecek tevkifat vergisi kurallarının yanı sıra, genel vergi durumunu etkileyebilecek sektöre özel rejimleri ve teşvikleri de dikkate almalıdır.

Tevkifat vergisi — %20

São Tomé ve Príncipe’de kurumlar vergisi, belirli durumlarda tevkifat vergisi yoluyla tahsil edilebilir. Bu, ödeyenin ödemenin bir kısmını kestiği ve doğrudan vergi makamına aktardığı anlamına gelir.

Ödeme yapanın düzenli hesap tutması veya basitleştirilmiş defter tutması gereken bir kurumlar vergisi mükellefi olduğu durumlarda, São Tomé ve Príncipe topraklarında elde edilen belirli gelir türlerine %20 oranında tevkifat vergisi uygulanır.

Aynı kural, ödemenin benzer muhasebe yükümlülüklerine sahip kişisel gelir vergisi mükellefleri tarafından yürütülen ticari, sınai veya zirai bir faaliyetin gideri olarak kabul edildiği durumlarda da geçerlidir[13].

Tevkifat vergisine tabi olabilecek başlıca gelir türleri şunlardır:

• fikri veya sınai mülkiyetten elde edilen gelirler;
• tarım, sanayi, ticaret veya bilimsel ekipman kullanımından elde edilen gelirler;
• yatırım geliri;
• kurumsal organların üyelerine yapılan ödemeler;
• kumar ve ödül gelirleri;
• São Tomé ve Príncipe’de sahne alan sanatçı ve spor profesyonelleri tarafından elde edilen gelirler;
• São Tomé ve Príncipe’deki bir müşteriye sağlanan ve normalde bir işyeri aracılığıyla yürütülen hizmetlere benzer hizmetlerden elde edilen gelirler.

Genel bir kural olarak tevkifat vergisi, kurumlar vergisinin peşin ödemesi olarak işlev görür ve nihai vergi yükümlülüğünden mahsup edilir.

Alıcının São Tomé ve Príncipe’de bir işyeri bulunmayan mukim olmayan bir kuruluş olması veya gelirin böyle bir işyerine atfedilememesi durumunda, tevkifat vergisi nihaidir ve bu gelir üzerinden başka bir kurumlar vergisi ödenmez.

İndirimli IRC — %10

En az €50,000 tutarında projesi olan yatırımcılar, São Tomé ve Príncipe’de vergi teşviklerinden yararlanabilirler[14]. Başlıca fayda, yeni faaliyetler yaratan onaylı yatırımlar için uygulanan %10'luk indirimli kurumlar vergisi oranıdır[15].

Ek teşvikler arasında vergiye tabi gelirden ve ödenecek vergiden indirimler, hızlandırılmış amortisman, vergi kredileri ve yetkili makam tarafından onaylanan ithal mallar için gümrük vergisi muafiyeti veya indirimi yer alır.

VAT — %15

São Tomé ve Príncipe’deki standart Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) oranı %15'tir[16]. Bazı durumlarda indirimli bir oran uygulanabilir:

• yıllık cirosu 1,000,000 STN (≈ €40,800) tutarını aşmayan ve muafiyet rejiminden çıkmamış mükellefler için %7 uygulanır;
• yıllık cirosu 100,000 STN (€4,080) tutarını aşmayan ve muafiyet rejiminden çıkmamış mükellefler için sabit yıllık vergi olarak %2 uygulanır[17].

Bir mükellef muafiyet rejiminden çıkmayı tercih ederse bunun yerine standart %15 IVA oranı uygulanır. Aynı standart oran, yıllık cironun 1,000,000 STN (≈ €40,800) tutarını aştığı durumlarda da geçerlidir.

1,000,000 STN (≈ €40,800) tutarındaki IVA tescil eşiğini aşan işletmeler DGCI’ye kaydolmalı, vergiye tabi mal ve hizmetler üzerinden IVA almalı, gerekli beyannameleri vermeli ve vergiyi sürekli olarak makamlara ödemelidir.

Serbest Ticaret Bölgelerinin vergilendirilmesi

São Tomé ve Príncipe, Ekim 2020'de bir serbest ticaret bölgesi yasasını onayladı ve São Tomé şehrinin güneyindeki Caué bölgesinde yer alan Malanza’da bir serbest ticaret bölgesi projesi başlattı[18].

Daha geniş yatırım çerçevesi halihazırda yürürlüktedir. Cantagalo, Lemba, Lobata, Caué ve Príncipe gibi belirli alanlar özel kalkınma veya ekonomik bölgeler olarak kabul edilir ve burada kurulan yeni yatırımlar özel teşviklerden yararlanabilir.

6/2021 sayılı Kararnamedeki bir güncelleme, hükümetin bir serbest ticaret bölgesi için yatırımcı bir şirkete 50 yıllığına, istisnai durumlarda ise 90 yıla kadar arazi tahsis etmesine de olanak tanımaktadır.

Petrol ve gaz vergisi çerçevesi

São Tomé ve Príncipe’nin açık deniz petrol bloklarında faaliyet gösteren şirketler genellikle yalnızca standart kurumlar vergisi kuralları altında değil, Üretim Paylaşımı Anlaşmaları (PSA) altında çalışır[19]. Ülkenin petrol çerçevesi özellikle bir Petrol Vergilendirme Yasası ve bir Model Üretim Paylaşımı Sözleşmesi içerir; bu da petrol sektörünün kendine özgü sözleşmesel ve mali yapısı olduğunu gösterir.

Uygulamada, bir açık deniz şirketinin vergi durumu temel olarak hükümetle yaptığı anlaşmanın şartlarına göre belirlenir. Bu şartlar, petrol gelirinin nasıl vergilendirileceği ve belirli bir blok için hangi mali kuralların geçerli olacağı gibi konuları kapsayabilir. Anlaşmalar blok bazında yapıldığından vergi hükümleri bir projeden diğerine farklılık gösterebilir.

São Tomé ve Príncipe geniş bir yerel vergi optimizasyonu çerçevesi sunmamaktadır. Bunun yerine değeri, yatırımcıları dış vergi sistemlerine, pazarlara ve uyum ağlarına nasıl bağladığında yatmaktadır.

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları

São Tomé ve Príncipe, Portekiz ve Cabo Verde ile onaylanmış anlaşmaları içeren sınırlı bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ağına sahiptir[20]. Bu anlaşmalar, aynı gelir üzerindeki çifte vergilendirmeyi azaltmaya yardımcı olur, temettü, faiz ve telif hakları üzerindeki tevkifat vergilerini düşürür ve mükelleflerin yabancı vergi kredisi talep etmelerine olanak tanır.

Uluslararası anlaşmalar ve pazara erişim

São Tomé ve Príncipe büyük bir küresel ticaret bloğunun parçası olmasa da, ticarete erişimi ve dış ekonomik bağları destekleyen çeşitli uluslararası çerçevelerde yer almaktadır[21].

Başlıca anlaşmalar ve çerçeveler şunları içerir:

1. Belirli ihracatlara Avrupa pazarına ayrıcalıklı erişim sağlayan ve fiyat rekabetçiliğini artıran AB düzenlemesi.
2. Uygun mallar için ABD pazarına erişim açan ve ihracat fırsatlarını destekleyen AGOA.
3. Afrika pazarlarına erişimi güçlendiren ve Afrika içi ticareti destekleyen AfCFTA.
4. Bölgesel ekonomik bağların derinleşmesine yardımcı olan ve Orta Afrika’daki komşu ülkelerle ticareti kolaylaştıran ECCAS.
5. São Tomé ve Príncipe’yi uluslararası şeffaflık kurallarıyla uyumlu hale getiren, küresel bankacılığa erişimi destekleyen ve yargı alanını uyumlu uluslararası yapılar için daha uygun hale getiren OECD Ortak Raporlama Standardı.

Bir bütün olarak ele alındığında bu çerçeveler, ülke dünyanın en büyük ticaret bloklarının dışında kalsa bile São Tomé ve Príncipe’nin dış bağlantılarını geliştirmektedir.

Yatırımcılar, São Tomé ve Príncipe vatandaşlığını $90,000'dan başlayan giriş seviyesi fiyatlarla Ulusal Dönüşüm Fonu'na yapacakları bir bağış yoluyla edinebilirler.

Vergi planlaması için kilit nokta vatandaşlığın vergi ikametgahı ile aynı şey olmamasıdır. Bir São Tomé ve Príncipe pasaportuna sahip olmak başlı başına orada herhangi bir vergi yükümlülüğü yaratmaz, çünkü vergi ikametgahı milliyete değil, yerel vergi kanunu kapsamındaki ikamet testlerine bağlıdır.

Senaryo A: Yatırımcının yurt dışında yaşamaya devam etmesi

Bir yatırımcı São Tomé ve Príncipe vatandaşlığı alabilir ve São Tomé ve Príncipe’de vergi mukimi olmadan başka bir ülkede yaşamaya devam edebilir.

Bu durumda yabancı gelirler için São Tomé ve Príncipe vergisi uygulanmaz. Yalnızca vatandaşlığa sahip olunduğu için yerel vergi dairesine kaydolma veya vergi beyannamesi verme zorunluluğu yoktur.

São Tomé ve Príncipe kaynaklı gelir elde eden mukim olmayanlar için, sermaye geliri ve belirli sermaye kazançları genellikle %15 sabit oranlı nihai tevkifat yoluyla vergilendirilir. Bu durum, bir işyerine atfedilemeyen diğer yerel kaynaklı gelir türleri için de geçerli olabilir. Bu tür durumlarda tevkifat nihaidir ve başka bir vergi değerlendirmesi gerekmez.

Yatırımcı bir işyeri aracılığıyla ticari faaliyette bulunmadığı veya ülkede istihdam faaliyeti yürütmediği sürece, bu durum nispeten basit bir vergi sonucu yaratır.

Bu senaryoda São Tomé ve Príncipe vatandaşlığı, doğrudan bir vergi planlama aracından ziyade temel olarak bir hareketlilik ve yapılandırma aracı olarak hizmet eder.

Senaryo B: Yatırımcının São Tomé ve Príncipe’ye taşınması

Bir yatırımcı São Tomé ve Príncipe’ye taşınabilir, ülkede yeterli zaman geçirebilir ve vergi mukimi olmak için vergi dairesine kaydolabilir. Vergi ikametgahı tesis edildikten sonra yatırımcı küresel geliri üzerinden vergilendirilir.

Vergi muamelesi o zaman gelir türüne bağlıdır:

1. Maaş geliri → yıllık %25'e varan artan oranlı nihai vergilendirme ile birlikte, yıl içinde %23'e varan artan oranlarda aylık tevkifata tabidir.
2. Ticari ve mesleki gelir → %25'e varan artan oranlarda nihai vergilendirme ile birlikte, hesaben %15 tevkifata tabidir.
3. Sermaye geliri ve belirli sermaye kazançları → genellikle nihai tevkifat yoluyla %15 sabit oranda ayrıca vergilendirilir.

Bu durum karma bir sistemle sonuçlanır: aktif gelir artan oranlarda vergilendirilirken, sermaye geliri tipik olarak daha düşük sabit bir oranda vergilendirilir.

Ancak, São Tomé ve Príncipe ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmayan ülkelerden gelir elde edilmesi durumunda, özellikle aktif gelir için çifte vergilendirme riski artar. Bu tür durumlarda profesyonel danışmanlık elzem hale gelir. Taşınmayı planlayan herkes, harekete geçmeden önce kendi ülkesindeki ikamet kurallarını, anlaşma kapsamını, raporlama yükümlülüklerini ve olası çıkış vergisi etkilerini gözden geçirmelidir.

São Tomé ve Príncipe, 07/2025 sayılı Decreto-Lei uyarınca 1 Ağustos 2025 tarihinde Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Programını başlatmıştır[22]. Şu anda dünya çapında mevcut olan en düşük asgari yatırım eşiklerine sahip vatandaşlık programlarından biridir.

Yatırım eşiği ve hükümet harçları

São Tomé ve Príncipe yatırım yoluyla vatandaşlık programı tek bir rota sunar: Ulusal Dönüşüm Fonu’na iade edilemez bir bağış.

Asgari katkı payı tek bir başvuru sahibi için $90,000 veya dört kişiye kadar olan bir aile için $95,000'dır. Her ek aile üyesi $5,000 ekler. Başvuru sahiplerinin ayrıca hükümet başvuru ve belge düzenleme ücretlerini de karşılaması gerekir.

Uygun aile üyeleri

Aşağıdaki bakmakla yükümlü olunan kişiler São Tomé ve Príncipe vatandaşlık başvurusuna dahil edilebilir:

• eş veya fiili partnerler dahil medeni kanun kapsamındaki partner;
• 30 yaşına kadar olan çocuklar — bekar, mali açıdan bağımlı;
• 55 yaş üzeri ebeveynler ve büyükanne/büyükbabalar.

Vergi esnekliği ve hareketlilik avantajlarının ötesinde, yatırım yoluyla São Tomé ve Príncipe vatandaşlığı, bir dizi yaşam tarzı ve uzun vadeli planlama faydasıyla birlikte ikinci bir pasaporta giden basit bir rota sunar.

1. Entegrasyon şartı yok

Onaydan önce veya vatandaşlığı aldıktan sonra São Tomé ve Príncipe’de yaşama zorunluluğu yoktur. Başvuru sahiplerinin bir dil testinden geçmesi, mülakata katılması veya herhangi bir kültürel ya da ikamet entegrasyon aşamasını tamamlaması gerekmez.

Vatandaşlık alma süreci São Tomé ve Príncipe’ye seyahat etmeksizin tamamlanabilir.

2. Vizesiz seyahat

Bir São Tomé ve Príncipe pasaportu şu anda Singapur, Hong Kong, Güney Afrika, Malezya, Filipinler, Kosta Rika ve Afrika, Asya ve Karayipler’deki bir dizi ülke dahil olmak üzere 71 varış noktasına vizesiz veya varışta vize ile erişim sağlamaktadır.

3. Portekiz ve Brezilya’da daha kolay ikamet yolları

São Tomé ve Príncipe vatandaşlığı, Portekizce Konuşan Ülkeler Topluluğu (CPLP) çerçevesi aracılığıyla diğer Portekizce konuşan ülkelerdeki ikamet seçeneklerine erişimi kolaylaştırabilir[23].

Portekiz’de, CPLP vatandaşları basitleştirilmiş bir rota üzerinden oturma izni başvurusunda bulunabilirler ve Portekiz hükümeti bu yetkilendirmenin bir niyet beyanı veya konsolosluk vizesi kullanılarak 72 saat içinde çevrimiçi olarak alınabileceğini belirtmektedir[24].

Portekiz oturumu, 79 ülke ile geniş bir vergi anlaşması ağına sahip olan ülkede vergi ikametgahına giden bir yol oluşturabilir[25]. Ayrıca, yüksek nitelikli vergi mukimleri için uygun istihdam veya serbest meslek geliri üzerinden 10 yıla kadar %20'lik bir oran içeren IFICI rejimini sunar[26].

Brezilya’da, CPLP vatandaşları da başlangıçtan itibaren çalışma haklarıyla birlikte 2 yıllık yenilenebilir oturma izni başvurusunda bulunabilirler[27].

4. Vatandaşlık mirası

São Tomé ve Príncipe vatandaşlığı gelecek nesillere aktarılabilir; bu da uzun vadeli bir aile planlaması faydası sağlar. Çocukları ve gelecekteki torunları aynı vatandaşlık statüsüne erişim sağlayarak destekleyebilir.

5. Çifte vatandaşlığa izin verilir

Yatırımcılar, kendi asıl ülkeleri de izin verdiği sürece, São Tomé ve Príncipe vatandaşlığı alırken mevcut milliyetlerini koruyabilirler. Yeni vatandaşlık, mevcut bir pasaportun yerini almaktan ziyade ekstra bir hareketlilik ve seçenek katmanı olarak eklenebilir.

6. Finansal öngörülebilirlik

Dobra euroya sabitlenmiştir, yani değeri piyasada serbestçe hareket etmek yerine belirli bir döviz kuru üzerinden euroya karşı sabitlenmiştir. Bu durum, euro cinsinden kazanan, tasarruf eden veya finansal planlama yapanlar için yerel fiyatların ve bütçelemenin anlaşılmasını kolaylaştırabilir.

7. Niş iş fırsatları

São Tomé ve Príncipe geniş ölçekli iş alanlarından ziyade odaklanmış birkaç sektörde potansiyel sunmaktadır. Eko-turizm; butik oteller, pansiyonlar ve rehberli deneyimlere yönelik taleple en öne çıkan sektördür.

Kakao üretimi, özellikle seçkin ve organik segmentlerde bir diğer kilit alandır. Yatırımcılar ayrıca balıkçılık, küçük ölçekli tarım ve turizm ile ziyaretçi yabancılarla bağlantılı hizmetlerdeki fırsatları da değerlendirebilir.

8. Sakin ada yaşam tarzı

São Tomé ve Príncipe, kompakt bir ortamda plajlar, yağmur ormanları ve daha yavaş bir yaşam temposu sunar. Ülke, çoğu yere arabayla birkaç saat içinde ulaşılabilecek kadar küçüktür; bu da ada yaşam tarzına günlük kolaylık katar.

İklim tropikaldir; yıl boyunca nemli bir hava ve +24…26°C civarında ortalama sıcaklıklar hakimdir. Standart açık hava etkinlikleri arasında yüzme, balık tutma, şnorkelle dalış, yağmur ormanlarında yürüyüş ve tekne gezileri yer alır.

São Tomé ve Príncipe yatırımcıları, programa devam etmeden önce yalnızca yatırımın kendisini değil, aynı zamanda vergi, uyum ve uzun vadeli etkileri de değerlendirmelidir.

Vatandaşlık ve vergi ikametgahı arasındaki karışıklık

Bir São Tomé ve Príncipe pasaportu kendi başına vergi ikametgahını değiştirmez ve mevcut vergi yükümlülükleri genellikle resmi taşınma ve kayıttan düşme gerçekleşene kadar yürürlükte kalır.

Bu riski azaltmak için yatırımcılar önceden bir vergi ikametgahı analizi yapmalı ve vatandaşlık kararını net bir taşınma stratejisi ile uyumlu hale getirmelidir.

Sınırlı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ağı

Dar bir çifte vergilendirme ağı, sınır ötesi geliri olan yatırımcılar için çifte vergilendirme riskini artırır. Bu durum, gelir akışlarının mevcut anlaşmalarla eşleştirilmesi ve herhangi bir taşınma öncesinde nitelikli sınır ötesi danışmanlarla vergi riskinin yapılandırılmasıyla yönetilebilir.

Yetersiz fon kaynağı belgelendirmesi

Eksik veya zayıf mali belgeler genellikle gecikmelere, gelişmiş kontrollere veya redde yol açar. Bu risk, başvurudan önce vergi beyannameleri ve mali kayıtlarla desteklenen, tam olarak belgelenmiş ve izlenebilir bir fon kaynağı dosyası hazırlanarak azaltılabilir.

Olumsuz Durum Tespit Bulguları

Olumsuz medya haberleri, önceki vize retleri veya finansal açıklamalardaki tutarsızlıklar gibi geçmişle ilgili sorunlar, gelişmiş incelemeyi veya reddi tetikleyebilir. Başvuru öncesi Durum Tespit incelemesi, bu risklerin erkenden belirlenmesine ve ele alınmasına olanak tanır.

Zaman çizelgesi belirsizliği

Yatırım yoluyla vatandaşlık zaman çizelgeleri hiçbir zaman tamamen sabit değildir çünkü genel süreç dosya kalitesine, Durum Tespit sonuçlarına, hükümetin iş yüküne ve çeviri, apostil ve noter tasdiki gibi üçüncü taraf adımlarına bağlıdır.

Zaman çizelgesi, yalnızca resmi işlem süresi için değil, aynı zamanda belge hazırlama ve uyum incelemesi için de tampon süreler içerecek şekilde ihtiyatlı bir şekilde planlandığında bu risk daha düşüktür.

Toplam maliyetin küçümsenmesi

Pek çok başvuru sahibi yalnızca asgari katkıya odaklanır; hükümet harçları, profesyonel ücretler, çeviriler, apostiller, noter tasdiki, kurye masrafları ve aile üyeleri için kişi başı ek ücretleri içerebilecek olan sürecin tam maliyetini göz ardı eder.

Maliyet sürprizlerinden kaçınmak için yatırımcılar en başta kalem kalem açıklanmış eksiksiz bir teklif istemeli ve herhangi bir taahhütte bulunmadan önce her bir zorunlu ve yan ücreti gözden geçirmelidir.

Düzenleme ve vize politikası belirsizliği

Program koşulları, vizesiz erişim ve bu tür vatandaşlıkların uluslararası muamelesi zaman içinde değişebilir. Yatırımcılar kararlarını güncel koşullara dayandırmalı ve faydalar ayarlansa bile yatırımın geçerliliğini koruduğundan emin olmalıdır.

Immigrant Invest, 2006 yılından bu yana yatırım yoluyla vatandaşlık ve ikamet alanında çalışan hükümet lisanslı bir yatırım göçmenliği şirketidir. Bu süre zarfında yatırımcıların 10.000'den fazla pasaport ve oturma izni almasına yardımcı olduk ve 11 ülkede çalışan 70'ten fazla uzmandan oluşan bir ekip kurduk.

Immigrant Invest, São Tomé ve Príncipe yatırım yoluyla vatandaşlık programı için bir lisans sahibidir. Başvuru süreci boyunca aşağıdaki hizmetleri sağlıyoruz:

1. Başvuru öncesi Durum Tespit Süreci. Her vaka, riskleri erkenden belirlemek ve reddedilme olasılığını azaltmak için sunumdan önce dahili bir uyum incelemesinden geçer.
2. Lisanslı temsil. Immigrant Invest resmi olarak yetkilendirilmiş bir aracı olarak hareket eder ve sunduğu her başvurudan sorumlu olmaya devam eder.
3. Kurum içi uyum desteği. Fon kaynağı kontrolleri, AML incelemesi ve risk değerlendirmesi dışarıdan temin edilmek yerine dahili bir uyum ekibi tarafından yürütülür.
4. Program gereksinimleri konusunda rehberlik. Danışmanlar bağımlı uygunluğu, fon kaynağı, zaman çizelgeleri ve vatandaşlık ile vergi ikametgahı arasındaki fark dahil olmak üzere kilit konuları başlangıçta açıklar.
5. Şeffaf maliyet planlaması. Müşteriler yalnızca asgari yatırım tutarını değil, beklenen maliyetlerin tam resmini alırlar.
6. Belge ve başvuru desteği. Immigrant Invest belge paketinin hazırlanmasına, uyum gerekliliklerinin kontrol edilmesine ve vakanın sunum için yapılandırılmasına yardımcı olur.
7. Uçtan uca destek. Yatırımcılara, ilk değerlendirmeden başlayarak dosyalama ve onay süreci boyunca asistans sağlanır.

Yatırımcıların São Tomé ve Príncipe programına daha net beklentilerle ve daha güçlü bir hazırlıkla yaklaşmalarına yardımcı oluyoruz.

1. São Tomé ve Príncipe’de vergi ikametgahı, bir kişinin ülkede en az 180 gün geçirmesi veya orada alışılmış ikametgah kurmasıyla başlar.
2. Mukimler küresel gelirleri üzerinden %25'e varan artan oranlarda vergilendirilir; maaş geliri ve emekli maaşları yıl içinde peşin ödeme olarak tevkifata tabidir.
3. Mukim olmayanlar yalnızca São Tomé ve Príncipe kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir. Maaş ve ticari gelir, gelirin São Tomé ve Príncipe’de elde edildiği veya kalıcı bir işyeriyle bağlantılı olduğu durumlarda artan oranlar üzerinden vergilendirilebilir.
4. Sermaye geliri ve belirli sermaye kazançları, genellikle kaynakta nihai tevkifat yoluyla %15 sabit oranda vergilendirilir.
5. Kurumlar vergisi %25'tir. Belirli durumlarda %20 tevkifat vergisi uygulanabilir ve bazı yeni ticari faaliyetler için %10 oranı mevcuttur.
6. Standart IVA oranı %15'tir. Basitleştirilmiş rejim kapsamında indirimli oranlar uygulanabilir: 1,000,000 STN’ye kadar ciro için %7 ve 100,000 STN’ye kadar ciro için %2 sabit yıllık vergi.
7. Yatırım yoluyla São Tomé ve Príncipe vatandaşlığı kendi başına ülkede vergi ikametgahı oluşturmaz. Vatandaşlık asgari $90,000 tutarında bir yatırım ile alınabilir.
8. São Tomé ve Príncipe vatandaşları Portekiz’e ve onun vergi ortamına daha kolay erişimden faydalanır. Diğer avantajlar arasında 71 ülkeye vizesiz seyahat, miras planlama fırsatları ve gelecek vaat eden iş sektörlerine erişim yer alır.