Способы минимизации налогов для бизнеса
Регистрация компании в стране второго гражданства или вида на жительство иногда помогает оптимизировать налоги. Рассказываем о налогах для бизнеса в Вануату, странах Карибского бассейна, Европы и Ближнего Востока.
Налоги для бизнеса в странах Карибского бассейна
International Business Company (IBC) — организационно-правовая форма компании в странах Карибского бассейна. Она подходит, если бизнес инвестора ориентирован на работу с контрагентами за пределами страны регистрации. IBC часто выбирают инвесторы, которые получают карибское гражданство за инвестиции.
Компания становится налоговым резидентом карибской страны, если она там зарегистрирована, управляется или контролируется. В этом случае на нее распространяются налоговые ставки для местных компаний.
Налоги для компаний. Юридические лица — нерезиденты карибских стран платят там налоги, только если получают доход на их территории. Правила уплаты налогов для компаний-резидентов зависят от страны.
Налоги для компаний — налоговых резидентов в странах Карибского бассейна
Страна
Налоги и сборы
25% от прибыли — налог на мировой доход
15% — стандартная ставка НДС
0% — налог у источника на дивиденды, проценты и роялти
6% от зарплаты — социальные отчисления
28% от прибыли — налог на мировой доход
15% — стандартная ставка НДС
0% — налог у источника на дивиденды, проценты и роялти
4% от зарплаты — социальные отчисления
25% от прибыли — налог на мировой доход
15% — стандартная ставка НДС
0% — налог у источника на дивиденды, проценты и роялти
7% от зарплаты — социальные отчисления
30% — налог на доход в Сент-Люсии: от торговли, аренды, процентов, роялти
12,5% — стандартная ставка НДС
0% — налог у источника на дивиденды
10% — налог у источника на проценты и роялти
5% от зарплаты — социальные отчисления
33% от прибыли — налог на мировой доход
17% — стандартная ставка НДС
0% — налог у источника на дивиденды, проценты и роялти
6% от зарплаты — социальные отчисления
Льготный налоговый режим для IBC действует в Антигуа и Барбуде. Они освобождены от налогов на доход, дивиденды и проценты из зарубежных источников на 50 лет.
Обычно международным компаниям не разрешено покупать недвижимость, поэтому они не платят налоги, связанные с куплей-продажей и владением недвижимостью.
Налоговые соглашения. У стран Карибского бассейна не так много соглашений об избежании двойного налогообложения, как у государств Европы, и обычно большая часть из них заключена в рамках Карибского сообщества (КАРИКОМ). Поэтому владельцу бизнеса может быть выгодно сменить и свою страну налогового резидентства, чтобы минимизировать налоговую нагрузку.
Налоги для бизнеса в Вануату
Международная компания — самая популярная у иностранных инвесторов организационно-правовая форма бизнеса в Вануату. Такая компания может работать только за границей.
Запрещено покупать недвижимость в стране, предлагать жителям страны купить акции или сделать вклад. Также международные компании не могут получить лицензию на занятие страховым, банковским или трастовым делом.
У международной компании должен быть зарегистрированный офис или официальный представитель в Вануату. Также у нее должен быть директор и минимум один акционер — их имена не разглашаются. К размеру капитала или валюте нет требований.
Налоги и сборы для международных компаний. Регистрационный взнос — 150 $, ежегодный взнос — 300 $. Вести и сдавать отчетность не нужно. Эти преимущества доступны иностранцам, которые получили гражданство Вануату за инвестиции.
Нет налога на прибыль, подоходного налога, налога на прирост капитала для компаний и их акционеров, которые не получают доход из источников в Вануату. Также не взимается налог на наследство, дарение и гербовый сбор с любых сделок, исключая покупку имущества в Вануату.
Налоговые льготы для международных компаний действуют 20 лет.
У Вануату нет соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами. Если инвестор зарегистрирует компанию в Вануату, но сам останется налоговым резидентом другого государства, он будет платить налог на свой доход по ставкам страны налогового резидентства.
Налоги для бизнеса на Мальте
Регистрация компании на Мальте позволяет минимизировать налоги, открывать счета для бизнеса в европейских банках и расширить круг партнеров за границей. Чтобы управлять компанией было удобнее, иностранцы получают ПМЖ Мальты за инвестиции.
Критерии налогового резидентства. Чтобы компания платила налоги по ставкам для мальтийских компаний, она должна быть налоговым резидентом Мальты.
Два варианта налогового резидентства:
компания зарегистрирована на Мальте;
компания не зарегистрирована на Мальте, но она управляется в стране или там находится ее головной офис.
Доход компании облагается налогом по ставке 35%. Компании-резиденты платят налог на доход из источников на Мальте и в других странах.
Акционеры могут вернуть часть налога, уплаченного компанией. Сумма возврата зависит от деятельности компании и типа дохода:
2/3 — доход подпадает под действие СИДН;
5/7 — компания получает прибыль от пассивных процентов и роялти;
6/7 — прибыль от торговой деятельности;
100% — дивиденды получены от акций иностранной компании, которыми владеет мальтийская компания, при условии квалифицированного участия (Participation Holding).
Возврат налога акционерам мальтийской компании, которая занимается торговлей
Другие налоги для компаний. Стандартная ставка НДС на Мальте — 18%. Это ниже, чем в большинстве стран Евросоюза.
Социальные отчисления с зарплаты сотрудников — 10%.
Налоговые соглашения. У Мальты заключены СИДН более чем с 70 странами. Налог, уплаченный в одной стране, засчитывается во второй — два раза в полном объеме платить не нужно.
Налоги для компаний в Португалии
Юридические лица в Португалии уплачивают довольно высокие налоги. Но можно минимизировать налоговую нагрузку, если зарегистрировать компанию на Мадейре или Азорских островах.
Ставка налога на прибыль на материковой части страны составляет 21%, на Мадейре и Азорских островах — 14,7%.
В некоторых случаях налог можно существенно снизить: например, компании с лицензией Международного бизнес-центра Мадейры (IBCM) уплачивают налог на прибыль по ставке 5%.
Стандартная ставка НДС в Португалии — 23%. Но она может существенно снижаться в зависимости от типа товаров и региона: например, ставка НДС на продукты питания и лекарства на Азорских островах составляет 4%.
Другие налоги. Прирост капитала облагается налогом по ставке 28%. Налог на дивиденды для компаний — резидентов Португалии составляет 28%, для нерезидентов — 25%.
Социальные отчисления за сотрудников коммерческих компаний составляют 23,75% от зарплаты работника.
Ставка гербового сбора составляет от 5 до 10% в зависимости от типа сделки.
Налоговые соглашения у Португалии заключены более чем с 80 странами. СИДН позволяют владельцам бизнеса минимизировать налоговую нагрузку на доход, полученный из-за границы или переведенный в другую страну.
Предприниматели могут получить ВНЖ в Португалии — например, за инвестиции и создание рабочих мест или открытие стартапа на базе бизнес-инкубатора.
Налоги для бизнеса в ОАЭ
Предприниматели из других стран регистрируют компании в Арабских Эмиратах, чтобы оптимизировать налоги для бизнеса.
Налог на прибыль будет взиматься по ставке 9% с 1 июня 2023 года с компаний с годовой прибылью от 375 000 AED (102 100 $). До момента вступления этого правила в силу ставка корпоративного налога для большинства компаний составляет 0%.
Дивиденды и прирост капитала не облагаются налогом на прибыль.
Высокие налоги в стране действуют только для ряда юридических лиц. Например, иностранные компании, которые занимаются разведкой и добычей нефти и газа, уплачивают налог на прибыль по ставке 55%.
Стандартная ставка НДС — 5%. Регистрироваться в качестве плательщика этого налога обязаны только компании с годовой прибылью от 375 000 AED (102 100 $).
Регистрация компании в свободной экономической зоне (Free Zone) позволяет минимизировать налоги: не платить налог на прибыль до 50 лет с момента регистрации компании, а также НДС и таможенные пошлины.
Всего в ОАЭ 45 свободных экономических зон, большая часть — в Дубае. Регистрация компании в одной из них позволяет вести бизнес с зарубежными партнерами и работать на территории выбранной зоны.
Получить Золотую визу в ОАЭ за инвестиции в компанию нельзя. Программа предполагает только покупку недвижимости.
Налоги для компаний в Турции
Юридическое лицо считается налоговым резидентом Турции в двух случаях:
Компания или ее филиал имеет адрес регистрации юрлица в Турции.
Деятельность компании сосредоточена и управляется в Турции, даже если у юридического лица нет адреса регистрации в этой стране.
Компании-резиденты обязаны платить в Турции налог на мировой доход.
Налог на прибыль. Стандартная ставка составляет 20%, но на практике она может меняться указом президента страны в зависимости от экономической ситуации. В 2022 году ставка налога на прибыль компаний составляла 23%.
Другие налоги. Стандартная ставка НДС в Турции — 18%. Прибыль от продажи активов включена в налоговую базу для налога на прибыль; в некоторых случаях прибыль от продажи акций иностранных компаний освобождается от уплаты налога.
Социальные отчисления составляют 20,5% от зарплаты для работодателя и 10% — для сотрудника.
Дивиденды от турецких компаний не облагаются налогом.
Компании в свободных экономических зонах пользуются налоговыми льготами — не платят:
налог на прибыль за экспортированные товары;
гербовые сборы и налоги на недвижимость в СЭЗ;
НДС на товары, поступившие в СЭЗ с остальной территории Турции или которые экспортируют из СЭЗ.
Кроме того, сотрудники компании не платят налог на доход, если она экспортирует более 85% своей продукции.
В Турции работают 18 СЭЗ, большая часть из них — рядом с основными портами.
Гражданство Турции можно получить за инвестиции, в том числе за вложения в бизнес от 500 000 $. Причем для открытия компании инвестору потребуется не более 10 дней.
Коротко о главном: как оптимизировать налоги для бизнеса
Второе гражданство или ВНЖ помогает зарегистрировать компанию за границей, чтобы минимизировать налоги.
Чтобы компания стала налоговым резидентом страны, как правило, она должна быть там зарегистрирована или управляться с территории государства.
Налоги на прибыль компаний в странах Карибского бассейна составляют от 25%. Но в некоторых странах действуют особые условия: например, в Сент-Люсии юридические лица платят налог на прибыль от деятельности только на территории этой страны. В Антигуа и Барбуде международные бизнес-компании могут не платить налог на доход, дивиденды и проценты из зарубежных источников.
В Вануату действуют льготы для международных компаний: они освобождаются от большинства налогов на 20 лет и должны платить только ежегодный взнос в размере 300 $.
На Мальте акционеры могут вернуть до 100% налога на прибыль, уплаченного компанией.
Компании в ОАЭ с годовой прибылью от 375 000 AED (102 100 $) будут платить налог на прибыль по ставке 9% с 1 июня 2023 года. До тех пор налог с большинства компаний не взимается.
Минимизировать налоги для бизнеса в Португалии, Турции и ОАЭ помогает регистрация компаний в свободных экономических зонах.
Материал подготовил Альберт Иоффе, Юрист, Compliance Officer
