Льготные налоговые режимы для физлиц в Европе

В странах Евросоюза высокие налоги: например, максимальная ставка подоходного налога в Греции составляет 44%, в Португалии — 48%. Но резиденты могут оптимизировать налоги с помощью специальных налоговых режимов.

Рассказываем, как снизить сумму налогов в странах Европы.

Что влияет на подоходный налог в Европе

Соглашения об избежании двойного налогообложения — это договоры между государствами. Они регулируют налогообложение для людей и компаний, которые получают доход в одной стране, и при этом являются налоговыми резидентами другой.

Благодаря СИДН инвесторы могут сократить налоговую нагрузку: им не нужно платить налоги в двух странах в полном объеме.

Как правило, у европейских государств заключены соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами — это делает смену налоговой юрисдикции выгоднее. Так, у Мальты заключены СИДН с 76 странами, у Португалии — с 81.

Домициль влияет на налоговую базу и ставки. Это понятие означает страну постоянного проживания человека. Домициль присваивают при рождении, чаще всего по домицилю отца; в течение жизни его можно сменить.

Чтобы получить домициль в выбранной стране, обычно нужно выполнить несколько условий. Например, на Кипре для этого нужно прожить 17 лет, а на Мальте — разорвать связи с другими странами и подтвердить намерение вернуться в страну в будущем.

Человек с домицилем в определенной стране может быть ее налоговым резидентом или нерезидентом. Переезд на несколько месяцев или лет редко ведет к смене домициля.

Недомицильные налоговые резиденты в некоторых государствах пользуются налоговыми льготами, которые предлагают программы ВНЖ за инвестиции.

mt-flagВид на жительство на Мальте для оптимизации налогов

На Мальте инвесторы могут получить вид на жительство, ПМЖ или гражданство по натурализации за исключительные заслуги на основе прямых инвестиций. Специальный налоговый режим предусмотрен только для инвесторов с картами ВНЖ. Граждане стран, не входящих в Евросоюз, получают их по программе Malta Global Residence Program.

Ставка налога на доход из источников в других странах, полученный на Мальте, — 15%. Минимальная сумма налога — 15 000 € в год.

Не взимается налог с дохода, полученного за рубежом и не переведенного на Мальту. Доход, полученный из источников на Мальте, облагается подоходным налогом по ставке 35%.

Кто может принять участие в программе ВНЖ на Мальте:

  • инвестор с легальным доходом, которого достаточно для содержания семьи;

  • без судимостей;

  • с медицинской страховкой, действующей в Евросоюзе;

  • со знанием мальтийского или английского языка на разговорном уровне.

Вместе с инвестором вид на жительство получает супруг или супруга, дети младше 25 лет и близкие родственники, финансово зависимые от инвестора, — братья, сестры, родители, бабушки и дедушки.

Чтобы получить вид на жительство, инвестор покупает недвижимость на сумму от 220 000 € или арендует на сумму от 8750 € в год. Также нужно заплатить административный сбор — 5500 €, если инвестор приобрел недвижимость на острове Гозо или на юге Мальты, и 6000 € в остальных случаях.

Чтобы поддерживать статус налогового резидента и сохранить вид на жительство на Мальте, необязательно жить в стране. Но нельзя проводить в любой другой стране более 183 дней в году.

Для инвесторов с ПМЖ или гражданством Мальты за исключительные заслуги на основе прямых инвестиций не предусмотрены специальные налоговые льготы. Чтобы получить статус налогового резидента, им нужно проводить в стране от 183 дней в году.

Подоходный налог для резидентов без льгот рассчитывается по прогрессивной шкале. Ставка — до 35%. Размер налога зависит от состава семьи и суммы налогового вычета. Вычет составляет до 9905 € в год.

ПМЖ или гражданство Мальты не обязывает инвестора становиться налоговым резидентом страны. Нерезиденты уплачивают налог только с дохода, полученного на Мальте. Ставка подоходного налога — до 35%, она зависит от суммы годового дохода.

Коротко о налогах в Европе для инвесторов

  1. Налоги в Европе, как правило, довольно высокие, но их можно оптимизировать с помощью специальных налоговых режимов, вычетов и других льгот.

  2. На возможность оптимизировать налогообложение влияют разные факторы: например, наличие СИДН между страной резидентства и страной — источником дохода, а также домициль налогоплательщика.

  3. Условия для новых налоговых резидентов в европейских странах бывают более выгодными, чем для людей, которые живут там долгое время.

  4. Страны с программами ВНЖ и ПМЖ за инвестиции — Португалия, Кипр, Мальта, Греция — предлагают новым резидентам специальные программы с пониженными ставками или фиксированной суммой налогов.

  5. Чтобы воспользоваться льготной программой, нужно стать налоговым резидентом страны. Обычно для этого нужно прожить в стране от 183 дней в году, но бывают исключения: например, на Мальту не обязательно переезжать, чтобы поддерживать специальный налоговый статус в рамках программы Global Residence Programme.

Альберт Иоффе

Материал подготовил Альберт Иоффе, Юрист, Compliance Officer

Обновлено:
17 июля 2024 г.

Налоги для физлиц в ОАЭ и Турции

Запланировать встречу

Давайте обсудим детали

Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус, которые решат ваши задачи, сопроводим весь процесс.

Злата Эрлах
Злата Эрлах

Директор австрийского офиса

Предпочитаете мессенджеры?