Гайд по налогам в Португалии: все о ставках, льготах и сроках платежей

Налогообложение в Португалии представляет собой комплексную систему, которая включает федеральные и муниципальные сборы. Чтобы разобраться в особенностях налогового законодательства, важно понимать, кто и когда уплачивает налоги.

Кто платит налоги в Португалии

Налогоплательщиками считаются физические и юридические лица. Но ставки зависят от того, является ли плательщик налоговым резидентом Португалии.

Для физлица достаточно прожить в Португалии 183 дня за год, чтобы стать налоговым резидентом. Иностранцы переезжают в страну на разных основаниях, например по «золотой визе» инвестора.

Смена налоговой резиденции не происходит автоматически^[1]

Источник: PwC — Как определяют налоговое резидентство в Португалии

Какие налоги платят в Португалии

В Португалии взимают федеральные и муниципальные налоги. В некоторых случаях дополнительно уплачивают гербовый сбор, взносы на социальное обеспечение и налог на богатство при покупке элитной недвижимости.

К федеральным налогам относятся подоходный налог и налог на прибыль юрлиц, НДС, налог на прирост капитала, передачу права собственности и наследство^[2]

Источник: Portal das Finanças — Поддержка налогоплательщиков

Муниципальные налоги платят владельцы жилья и местные компании^[3]

Источник: Gov.pt — Услуга по уплате муниципального налога на недвижимость

Когда платят налоги в Португалии

Фискальный год в Португалии совпадает с календарным и длится с 1 января по 31 декабря. Подавать декларации в налоговую службу необходимо с 1 апреля по 30 июня года, следующего за отчетным^[4]

Источник: Gov.pt — Подача декларации по налогу на доходы физических лиц (IRS)

Компании уплачивают налог на прибыль по другому графику. Налоговую декларацию подают до 31 мая, а налог уплачивают частями — три раза в течение года^[5]

Источник: PwC — Особенности корпоративного налога

За нарушение сроков подачи налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 150—3750 €. Если заплатить налоги позже срока, могут оштрафовать — сумма зависит от вида и тяжести нарушения^[6]

Источник: Portal das Finanças — RGIT, статья 116

Подоходный налог — Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, или IRS, — взимается по прогрессивной шкале со всех доходов налоговых резидентов Португалии. Налоговые нерезиденты уплачивают налог по фиксированной ставке только с доходов, полученных в Португалии.

Какие доходы облагаются налогом

Налоговые резиденты уплачивают налог на доходы, если получают:

• заработную плату как сотрудник португальской компании;
• плату за деятельность в качестве индивидуального предпринимателя;
• проценты и роялти от инвестиций;
• арендную плату;
• пенсию, в том числе из частных пенсионных накоплений.

Ставка подоходного налога составляет от 12,5 до 48% и зависит от суммы годового дохода. Чем больше денег получают физлицо и ИП, тем выше ставка.

Налоговые нерезиденты платят налог только на доход, полученный от источника в Португалии. Например, если услуги ИП оплачивает португальский клиент. Ставка налога фиксированная — 25%^[7]

Источник: PwC — Особенности подоходного налога физических лиц в Португалии

Часть уплаченной суммы налога можно вернуть. Автоматически вычет рассчитывается для налоговых резидентов, которые получают доходы только из португальских источников и только в виде заработной платы или пенсии.

Инвесторы и обладатели золотой визы не становятся налоговыми резидентами автоматически. Они получают этот статус только если проводят в Португалии 183 дня в году.

Самостоятельно можно оформить заявку на вычет по расходам на лечение, уходу за пожилыми родственниками и родственниками с инвалидностью, образование, страхование жизни и здоровья. Также вычет оформляется, если человек уже заплатил подоходный налог в другой стране, если с такой страной у Португалии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Изменения в налогообложении доходов физических лиц

В 2026 году Португалия внесла изменения в систему налогообложения доходов физических лиц. Среди основных — повышение налоговых ставок, введение новых вычетов, расширение мер по снижению налоговой нагрузки^[8]

Источник: ECO News — От IRS до IMT: новый год приносит снижение налогов

1. Ставки подоходного налога увеличили на 3,51% — процент применяется ко всем пороговым значениям прогрессивной шкалы. Это значит, что большая часть доходов будет по-прежнему облагаться налогом по более низким ставкам.

Заработная плата сотрудников в Португалии также растет — в среднем на 4,6%, что превышает корректировку ставок подоходного налога в 3,51%. Если зарплата увеличится, часть его дохода может перейти в более высокую налоговую категорию. Это в свою очередь приведет к небольшому увеличению фактической налоговой нагрузки.

2. Не нужно платить налог, если доход менее 920 € в месяц. Согласно проекту государственного бюджета на 2026 год, минимальный прожиточный минимум составляет 12 880 € в год, поэтому годовые доходы до этого уровня по-прежнему будут освобождены от налогообложения.

Порог в 920 € гарантирует каждому налогоплательщику, что после вычета налога у него останется сумма хотя бы базового минимального дохода. Если при расчете подоходного налога окажется, что доход человека после уплаты налога будет ниже 12 880 €, то налог взимать не будут.

3. Премии не облагаются подоходным налогом. Сотрудники, получающие премии за производительность или результативность в размере до 6% от базовой заработной платы, по-прежнему освобождаются от уплаты налога IRS.

Налоговая служба удерживает налог с премии у источника выплаты по той же ставке, что и с ежемесячной заработной платы сотрудника. Затем переплата налога будет скорректирована в годовой налоговой декларации.

Освободить от уплаты налога могут, если работодатель выполняет два условия:

• компания увеличивает среднегодовую базовую заработную плату в соответствии с социальным соглашением — 4,6% на 2026 год;
• компания увеличивает годовую базовую заработную плату сотрудников, зарабатывающих ниже среднего показателя по компании — 4,6%.

4. Станет доступен вычет по НДС на культурные расходы. Налогоплательщики смогут указывать в налоговой декларации вычет по НДС, который они уплатили при покупке некоторых товаров и услуг в сфере культуры. Например, за книги, билеты в театр и музей, музыкальные и танцевальные представления.

Вычет составит 15% от суммы НДС, указанной в счетах-фактурах в налоговой декларации. Максимальный размер вычета на семью — 250 €.

5. Увеличение вычета при уплате налога на доходы от аренды. Португалия планирует повысить сумму такого вычета в ближайшие годы — инициатива зависит от одобрения парламентом одного из двух предложений.

Налогоплательщики могут вычесть 15% от уплаченной арендной платы, но не более 700 €. Этот лимит применяется к налоговой декларации за 2025 год.

На 2026 год есть два предложения:

• от социалистической партии — увеличить до 750 € в 2026 году и до 800 € —  в 2027 году;
• от правительства — повысить сумму вычета по аренде до 900 € уже в 2026 году и до 1000 € в 2027 году.

Льготы при уплате подоходного налога

1. Возврат налога и автоматическая подача деклараций. Налоговые резиденты Португалии могут вернуть уплаченный налог, если его годовой размер оказался больше рассчитанного.

Годовая налоговая декларация подается с 1 апреля по 30 июня следующего года. Но налогоплательщики с доходом от трудовой деятельности или с пенсиями могут получить предварительно заполненную декларацию — она создается автоматически^[9]

Источник: Portal das Finanças — Возврат денег, если удержанная сумма превышает окончательную сумму налога IRS

В случае заработной платы и пенсий подоходный налог удерживается во время выплаты. То есть налог уплачивает работодатель или пенсионный фонд. Окончательная сумма налога к уплате — и любой возврат — зависят от общего годового дохода, семейного положения и доступных налоговых льгот.

2. Налоговые вычеты при определенных расходах. Налогоплательщики могут претендовать на льготы:

• на медицинское обслуживание — 15%;
• образование — 30%;
• содержание родственников в специализированных учреждениях — 25%.

Страховые взносы по медицинскому страхованию могут учитываться, если они рассматриваются как соответствующие критериям расходы на медицинское обслуживание^[10]

Источник: Portal das Finanças — CIRS, статья 78-C, статья 78-D, статья 84

3. Совместная подача налоговой декларации. Супруги или партнеры, которые состоят в отношениях, могут подавать совместную декларацию. В таком случае доходы суммируются и делятся пополам для определения ставки налога, что может снизить фактическую налоговую нагрузку^[11]

Источник: Portal das Finanças — CIRS, статья 69

Если подавать раздельные декларации, каждый из супругов указывает по 50% от доходов, полученных зависимыми членами семьи. Если один из супругов — не налоговый резидент Португалии, налоговые декларации подаются раздельно.

4. Льготы и штрафы для репатриантов. Физический лица, которые повторно становятся налоговыми резидентами Португалии, могут воспользоваться специальным налоговым режимом: 50% дохода от трудовой или предпринимательской деятельности не облагается налогом. Но при условии, что доход превышает 250 000 € в год в течение 5 лет подряд^[12]

Источник: Portal das Finanças — CIRS, статья 12-

Кроме подоходного налога, физические лица Португалии платят ряд дополнительных налогов, которые влияют на общую налоговую нагрузку. Эти налоги взимают с определенных категорий доходов и с лиц с высоким уровнем доходов.

«Взнос солидарности»

Надбавка к НДФЛ, если годовой доход плательщика превышает 80 000 €^[13]

Источник: Portal das Finanças — CIRS, статья 68.º-A

• 2,5% — на доход от 80 000 до 250 000 €;
• 5% — на доход свыше 250 000 €.

Налог на дивиденды 

В Португалии дивиденды облагаются налогом по ставке 28%. Ставка единая: она применяется к резидентам и нерезидентам одинаково. Ставка может меняться, если к международным выплатам применяется соглашение об избежании двойного налогообложения^[14]

Источник: PwC — Определение дохода физических лиц в Португалии

Если компания, которая выплачивает дивиденды, зарегистрирована в стране из португальского черного списка налоговых гаваней, налоговая ставка повышается до 35%.

Гербовый сбор 

При заключении некоторых сделок в Португалии нужно уплатить гербовый сбор. Например, в случае покупки недвижимости, дарения и наследования, при аренде и субаренде. Ставки применяются ко всем налогоплательщикам, резидентам и нерезидентам Португалии:

• 5% — продажа бизнеса или доли
• 0,8% — покупка недвижимости;
• 10% — дарение или наследование, сдача объекта в аренду или субаренду;
• 20—25% — выигрыши в лотереях и государственных играх.

В определенных случаях гербовый сбор фиксированный^[15]

Источник: Portal das Finanças — Информация о гербовом сборе

Социальный налог в Португалии

Социальные отчисления делают все сотрудники, работающие по найму в португальских компаниях. Это могут быть семейные, пенсионные отчисления и пособия по безработице. Применяемая ставка — 11%, она удерживается из зарплаты сотрудника^[16]

Источник: Gov.pt — Взносы в систему социального страхования

Индивидуальные предприниматели уплачивают социальный налог по ставке 21,4%. Для расчета налогооблагаемой базы берется треть их дохода за предыдущие три месяца^[17]

Источник: PwC — Прочие налоги в Португалии

Есть льготный период: в первые 12 месяцев можно не платить взносы. При низком доходе сумму налога могут снизить или освободить от платежей.

Налоговые нерезиденты уплачивают 25% налог на доходы, полученные из португальских источников. Если экспаты становятся налоговыми резидентами страны, то их доход облагается по стандартным правилам — ставка зависит от суммы дохода и достигает 48%. 

Португалия также предлагает специальные налоговые режимы и льготы для иностранных специалистов.

Режим Non-Habitual Resident, или NHR

Льготный режим действовал до 1 января 2024 года и предоставлял существенные преимущества новым налоговым резидентам Португалии. Они уплачивали подоходный налог по фиксированной ставке 20% и освобождались от налога на доходы, которые были получены за рубежом.

Физические лица, которые получили статус NHR до закрытия льготного режима, сохраняют его на оставшийся срок — до 10 лет. Но при условии, что они продолжают соответствовать условиям его присвоения^[18]

Источник: Portal das Finanças — Регистрация в качестве нерезидента

NHR 2.0: 20% налог на доходы высококвалифицированных специалистов

Португалия ввела новый режим IFICI — Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, или «Налоговые льготы для научных исследований и инноваций». Неофициально его называют NHR 2.0.

Цель нововведений — предоставление налоговых льгот новым резидентам, которые работают в сфере научных исследований, инноваций и определенных экспортно-ориентированных секторах.

Основные условия предоставления IFICI:

• не быть налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих 5 календарных лет;
• выполнять высококвалифицированную деятельности в организации, отвечающей требованиям;
• владеть определенным уровнем квалификации, как правило, EQF или ISCED 5 или выше.

Экспаты, соответствующие требованиям, уплачивают налог по фиксированной ставке 20% с дохода от трудовой деятельности и профессиональной деятельности в Португалии. Большая часть доходов из иностранных источников не облагается налогом. Срок действия режима IFICI 10 лет^[19]

Источник: Portal das Finanças — Режим IFICI

Налог на прибыль платят все компании, действующие на территории Португалии. Но если компания не является португальским налоговым резидентом, она платит налог только с прибыли, полученной в Португалии. 

Ставки корпоративного налога

Стандартная ставка корпоративного налога на территории материковой Португалии — 19%. На Мадейре и Азорских островах ставка ниже — 13%.

Добавочный налог на прибыль может взиматься на муниципальном, региональном и федеральном уровне. Региональные ставки применяются к автономным регионам Мадейра и Азорские острова, федеральные — к материковой Португалии. 

Ставка добавочного налога зависит от суммы прибыли компании и применяется только к части прибыли, которая превышает 1,5 млн евро^[20]

Источник: PwC — Корпоративные налоги в Португалии

Когда платить налоги

Компании платят налог на прибыль три раза в год равными частями. Для этого заранее готовится финансовая отчетность, которую согласует собрание акционеров.

Публиковать финансовую отчетность обязаны публичные компании, ООО и компании, ценные бумаги которых продаются на бирже.

Некоторым компаниям также нужно проводить аудит. Под правило подпадают компании, которые два года подряд выполняют минимум два условия из трех:

1. Годовой доход компании больше 3 млн евро.
2. Чистые активы компании оцениваются на сумму больше 1,5 млн евро.
3. Штат насчитывает больше 50 сотрудников.

контролируемых иностранных компаний

Компания признается контролируемой, если резидент Португалии владеет более чем 25% уставного капитала иностранного юрлица.

Контролируемые иностранные компании, КИК, облагаются налогом по специальным правилам. Они направлены на то, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов через офшорные компании. 

Доходы КИК включаются в налоговую базу португальского контролирующего лица, если подлежат налогообложению по ставке до 50% от ставки корпоративного налога в Португалии.

Кроме налога на прибыль, компании в Португалии уплачивают ряд других налогов. Среди них — налог на добавленную стоимость, налоги на доходы от инвестиций и взносы в систему социального страхования за сотрудников.

Налог на добавленную стоимость, или НДС

НДС применяется, если компания оказывает услуги, импортирует или продает товары. Ставка зависит от типа товаров и услуг, а также от региона Португалии, в котором зарегистрирована компания.

При обороте менее 650 000 € подавать декларацию и платить НДС нужно раз в квартал. Если оборот компании выше указанного порога, уплачивать НДС придется ежемесячно^[21]

Источник: Gov.pt — Налог на добавленную стоимость в Португалии

Налоги на дивиденды и прирост капитала

Дивиденды облагаются налогом по разным ставкам для налоговых резидентов и нерезидентов:

• 35% — для компаний, зарегистрированных в юрисдикциях, включенных в «черный список» налоговых гаваней;
• 28% — для компаний — резидентов Португалии;
• 25% — если компания-нерезидент получает дивиденды от португальской компании.

Налог на прирост капитала взимается по ставке 28%. При продаже акций, которые не котируются на фондовой бирже, заплатить налог нужно с половины прибыли.

Гербовый сбор и социальные отчисления

В некоторых случаях юрлица платят гербовый сбор — ставки такие же, как и для физических лиц:

• 5% — продажа бизнеса или доли;
• 10% —дарение и наследование.

Социальные отчисления делают все португальские работодатели, но ставка зависит от типа предприятия:

• 22,3% — для государственных и некоммерческих организаций;
• 23,75% — для коммерческих компаний.

В Португалии действует система льгот, которая снижает эффективную ставку налога на прибыль для некоторых предприятий. Например, для малых и средних предприятий, а также для компаний, расположенных в конкретных регионах или работающих в определенных секторах.

Льготы для малого и среднего бизнеса

Компании малого и среднего бизнеса и компании с малой и средней капитализацией платят налог по сниженной ставке:

• 15% — на первые 50 000 € прибыли для компаний — налоговых резидентов Португалии и постоянных представительств компаний-нерезидентов;
• 10,5% — на первые 50 000 € прибыли компании на Мадейре и Азорских островах;
• 12,5% — для компаний, которые управляются и работают в материковой Португалии;
• 8,75% — на первые 50 000 € прибыли компаний на Мадейре и Азорских островов, которые соответствуют определенным критериям.

5% налог на прибыль компаний на Мадейре

Португальские компании, которые получили лицензию в Зоне свободной торговли Мадейры (ZFM), могут платить налог на прибыль в размере 5%. Для этого необходимо соответствовать следующим условиям:

• лицензия должна быть выдана в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2026 года;
• срок действия лицензии — до 31 декабря 2033 года;
• доход поступает от сделок с нерезидентами или другими организациями, имеющими лицензию ZFM;
• могут подтвердить деятельность компании и создание рабочих мест.

В некоторых случаях акционеры также могут воспользоваться налоговыми льготами при распределении прибыли. Но только до 31 декабря 2033 года^[22]

Источник: Portal das Finanças — Налоговый кодекс Португалии, статья 36

Владельцы португальской недвижимости обязаны уплачивать налоги при покупке, владении и продаже объекта. Например, налоги на передачу права собственности, муниципальные налоги, а также налог на имущество для дорогой недвижимости.

Налог на передачу права собственности 

Покупатели недвижимости уплачивать налог на передачу права собственности — Imposto Municipal sobre Transmissões, или IMT. Он уплачивается один раз при покупке недвижимости. 

Если объект находится в сельской местности, налоговая ставка составляет 5%. Коммерческая недвижимость облагается налогом по ставке 6,5% вне зависимости от расположения — городского или сельского.

Для жилой городской застройки применяется прогрессивная шкала налогообложения. При этом учитывается стоимость и цель покупки: в качестве постоянного жилья или для сдачи в аренду.

Если недвижимость стоит до 106 346 € и предназначена для постоянного проживания покупателя, налог составляет 0%. Если постоянное проживание не предполагается, действует ставка 1%. 

Если недвижимость стоит более 106 346 €, применяются следующие ставки:

• 2% — при стоимости объекта от 106 346,01 до 145 470 €;
• 5% — от 145 470,01 до 198 347 €;
• 7% — от 198 347,01 до 330 539 €;
• 8% — от 330 539,01 до 660 982 €;
• 6% — от 660 982,01 до 1 150 853 €;
• 7,5% — свыше 1 150 853 €[23]

  Источник: Налоговая и таможенная служба — Брошюра о правах и обязанностях при покупке недвижимости

  .

Уплатить налог нужно в день подписания сделки или на следующий рабочий день^[24]

Источник: Portal das Finanças — Статья 36 Кодекса IMT

Обязанность уплаты налогов на недвижимость возникает у иностранца, который покупает объект для переезда в Португалию. Например, чтобы получить визу D7 для финансово независимых лиц.

Муниципальный налог на недвижимость

Владельцы недвижимости ежегодно платят муниципальный налог — Imposto Municipal sobre os Imóveis, или IMI^[25]

Источник: Portal das Finanças — Муниципальные налоги в Португалии

• 0,3—0,45% — от стоимости объекта в черте города;
• 0,8% — от стоимости объекта в сельской местности.

Налог не взимается, если годовой доход домохозяйства — до 17 295 €. Объект должен использоваться только для постоянного проживания и стоить не более 67 260 €. 

На три года от уплаты налога освобождаются собственники объекта стоимостью до 125 000 €, если годовой доход собственника не превышает 153 300 €. Также на срок от трех до пяти лет от налога освобождаются здания, подлежащие реконструкции за счет города.

Уплачивать налог можно единоразово или частями:

• налог до 100 € нужно заплатить до 31 мая;
• налог от 100 до 500 € — единоразово до 31 мая или двумя частями: до 31 мая и до 30 ноября;
• налог свыше 500 € — единоразово до 31 мая или тремя частями: в двух частях до 31 мая, 31 августа и 30 ноября.

Гербовый сбор и налог на богатство

Гербовый сбор составляет 0,8% от стоимости недвижимости. Заплатить его нужно один раз при покупке или продаже объекта.

Налог на богатство  — Adicional Imposto Municipal sobre Imóveis, или AIMI — платят владельцы недвижимости стоимостью свыше 600 000 €. Для совладельцев требование к сумме удваивается — 1 200 000 €^[25]

Источник: Portal das Finanças — Муниципальные налоги в Португалии

Налог уплачивают по прогрессивной шкале:

• 0,7% — если стоимость объекта от 600 000 до 1 000 000 €;
• 1% — для имущества стоимостью 1—2 млн евро для физических лиц и 2—4 млн евро для совладельцев; 
• 1,5% — от стоимости имущества свыше 2 млн евро для физических лиц и 4 млн евро для совладельцев.

Компании уплачивают AIMI по ставке 0,4% без вычета. Юридические лица, зарегистрированные в офшорных юрисдикциях, платят 7,5% налог.

Налог на прирост капитала

При заключении сделки по купле-продаже недвижимости продавец уплачивает налог на прирост капитала по ставке 28%. Если продавец — налоговый резидент Португалии, то он заплатит налог только с половины прибыли по сделке. Сумма прибавляется к остальному доходу за год при составлении налоговой декларации^[27]

Источник: Portal das Finanças — CIRS, статья 43(2)

Если резидент продает основное жилье и на вырученные деньги покупает другую недвижимость для постоянного проживания, налог не взимается. Но если новый объект дешевле, то налогом облагается половина разницы между прибылью от продажи старого жилья и расходами на покупку нового.

Если недвижимость продает пенсионер или резидент старше 65 лет, он имеет право вложить прибыль в пенсионный фонд или страховую компанию. Но сделать это нужно в течение полугода после завершения сделки купли-продажи жилья^[28]

Источник: Portal das Finanças — CIRS, статья 10(7)

Нерезиденты платят налог от полной суммы прироста капитала по сделкам с недвижимостью^[29]

Источник: Portal das Finanças — CIRS, статья 72

Налог на наследство

В Португалии не существуют налог на наследство как такового. Передача имущества по наследству или в дар облагается гербовым сбором — Imposto do Selo) — в размере 10%^[30]

Источник: Gov.pt — Налоговые обязательства при передаче имущества по наследству

Если недвижимость получает в наследство супруга, дети, родители или внуки, сбор не взимается.

Доход от продажи криптоактивов со сроком владения менее одного года облагается налогом по ставке 28%. Если срок владения превышает один год, налогоплательщик освобождается от уплаты налога.

Владельцы криптовалют не платят налоги при продаже криптовалют и невзаимозаменяемых токенов, NFT.

Но доход от продажи криптоактивов необходимо декларировать как часть подоходного налога: соответствующий закон вступил в силу в феврале 2024 года^[31]

Источник: Diário da República — Приказ № 39-B/2024

Если человек — налоговый резидент, например, Казахстана, но получает доход еще в Португалии, то ему придется платить подоходный налог дважды. В Казахстане будет облагаться налогом весь доход, в Португалии — только тот, что получен из португальских источников, например в виде дивидендов от португальской компании.

Португалия имеет действующие соглашения с 79 странами. В список входят страны Евросоюза, США, Канада, Япония, Китай, Индия и ОАЭ^[32]

Источник: Portal das Finanças — Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Португалией

У Португалии также заключены соглашения об обмене налоговой информацией:

• с Андоррой;
• Антигуа и Барбудой;
• Бермудами;
• Британскими Виргинскими островами;
• Гибралтаром;
• Каймановыми островами;
• Либерией;
• Сент-Китс и Невис;
• Сент-Люсией;
• Теркс и Кайкос.

Понимание рисков помогает избежать ошибок при планировании уплаты налогов в Португалии. Основные сложности связаны с неправильной оценкой налоговых обязательств нерезидентов, неверным применением льготных режимов, ошибками в процедурных сроках.

Статус нерезидента не освобождает от налоговых обязательств

Даже если человек живет в Португалии менее 183 дней в год, он обязан платить налог с доходов из португальских источников. Например, при сдаче в аренду недвижимости, продаже бизнеса или получении дивидендов от местной компании.

Льготные налоговые режимы для новых резидентов применяются не ко всем

С 2024 года режим NHR прекратил действие для большинства новых резидентов. Вместо него Португалия ввела режим IFICI, который доступен только высококвалифицированным специалистам, основателям инновационных компаний. 

Остальные налоговые резиденты уплачивают налог на доходы по стандартным правилам и ставкам, которые достигают 48%.

Могут доначислить налог после подачи декларации

Налоговая декларация подается в период с 1 апреля по 30 июня ежегодно. После проверки налоговая служба рассчитывает окончательный размер налога, вычитает удержанные у источника суммы и выставляет счет на доплату. Иногда — на возврат.

Срок оплаты счета — как правило, до 31 августа. Некоторые резиденты пропускают срок оплаты и получают штрафы и пени за просрочку.

Чтобы стать налоговым резидентом Португалии, необходимо жить в стране от 183 дней в году. Для этого потребуется получить вид на жительство.

Португалия предлагает несколько способов получить ВНЖ. Например, для инвесторов, удаленных работников, финансово независимых лиц и высококвалифицированных специалистов.

ВНЖ для инвесторов

Золотая виза в Португалию — один из самых популярных способов получения вида на жительство для состоятельных лиц. Статус выдают за вложения от 250 000 €. Для продления ВНЖ инвестору достаточно проводить в Португалии всего 7 дней в году.

В заявку на золотую визу инвестор вправе добавить членов семьи: супругу или супруга, детей в возрасте до 26 лет и родителей.

Виза D7 для финансово независимых лиц

Португальская виза D7 предназначена для иностранцев со стабильным пассивным доходом из-за границы. Например, пенсии, доход от аренды, дивиденды, роялти или доход от инвестиций. Чтобы получить визу, нужно подтвердить доход от 920 € в месяц.

Возможно воссоединение семьи с супругом, детьми до 21 года и родителями. При этом основному заявителю нужно будет показать большую сумму дохода: 50% за супругу или супруга и 30% за каждого другого родственника.

Виза D8 для удаленных работников

Визу цифровых кочевников предоставляют иностранцам, которые работают удаленно на компании или клиентов, находящихся за пределами Португалии. Заявители должны соответствовать условиям выдачи ВНЖ, в том числе иметь минимальный ежемесячный доход — 3680 € в месяц.

В заявку на ВНЖ цифровой кочевник может добавить членов семьи: супругу или супруга, детей в возрасте до 21 года и родителей.

Виза талантов

Португальская виза Global Talent предназначена для высококвалифицированных специалистов, которые вносят существенный вклад в развитие академической и инновационной экосистемы страны. Чтобы получить визу, нужно подтвердить сотрудничество с признанным португальским университетом или научно-исследовательским учреждением.

Претенденту на визу необходимо иметь как минимум степень бакалавра и 3—5 лет соответствующего опыта работы. Расходы на участие в программе составляют 170 000 €: сборы покрывают расходы за основного заявителя и до трех членов семьи. За каждого дополнительного родственника нужно добавить 5000 €.

Иммигрант Инвест помогает клиентам получить вид на жительство в Португалии. Мы сопровождаем заявителей на каждом этапе: помогаем выбрать программу, готовим документы и подаем заявки.

Компания работает с 2006 года и помогла более чем 10 000 клиентов получить вид на жительство за рубежом. Мы работаем исключительно с программами, одобренными государством, и выступаем в качестве лицензированного агента в тех случаях, когда требуется аккредитация.

Иммигрант Инвест сопровождает заявителей при получении вида на жительство в Португалии, строго соблюдая миграционное законодательство страны:

1. Проверяем соответствие требованиям и оценку рисков, включая подтверждение доходов, анализ банковской истории, проверку судимостей, анализ предыдущих отказов, а также проверки в рамках борьбы с отмыванием денег и санкций.
2. Готовим финансовую документацию и оформляем платежи, по которым можно отследить движение денег с личного счета заявителя.
3. Готовим пакет документов, включая подробные чек-листы. Правильно оформляем и упорядочиваем, а также при необходимости заверяем переводы и делаем легализацию.
4. Сопровождаем на каждом этапе и берем на себя общение с миграционной службой и другими ведомствами.
5. Помогаем с переездом, получением NIF, открытием банковского счета, подбором жилья, соответствующего требованиям, координируем сдачу биометрии и встречи с AIMA.
6. Консультируем по вопросам недвижимости, если необходимо.
7. Оказываем поддержку в случае отказа — анализируем причину, готовим документы для обжалования или повторной подачи заявления.
8. Оказываем дополнительные услуги, например, помогаем продлить ВНЖ, получить постоянный ВНЖ или гражданство Португалии.

Мы также можем организовать встречу с налоговыми консультантами, чтобы помочь клиентам оценить налоговые последствия и правильно спланировать переезд.

1. Налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 12,5 до 48%. Нерезиденты платят налог по фиксированной ставке 25%.
2. Стандартная ставка налога на прибыль компаний в Португалии — 19%. Но ее можно снизить за счет регистрации компании в особой экономической зоне и льгот для малого и среднего бизнеса.
3. Покупатели недвижимости платят налог на переход права собственности, где ставка зависит от стоимости объекта. За владение недвижимостью предусмотрен муниципальный налог в размере 0,3—0,8%.
4. Чтобы стать налоговым резидентом Португалии, иностранцу нужно провести в стране не менее 183 дней за год. Для этого можно получить ВНЖ через золотую визу для инвесторов, визу D7 для финансово независимых лиц или визу D8 для цифровых кочевников.