12 стран без налога на прирост капитала

Налог на прирост капитала — это налог, который компании и физические лица платят с прибыли от продажи активов: ценных бумаг, недвижимости, драгоценных металлов.

Ставка налога на прирост капитала зависит от фискальной политики государства и налогового статуса: ставка для нерезидентов часто выше, чем для налоговых резидентов страны. Например, в Танзании ставка для физических лиц — налоговых резидентов составит 10%, для нерезидентов — 30%. В Бразилии компании — налоговые резиденты платят налог по ставке 30%, а нерезиденты — 35% от прибыли.

В налоговом законодательстве России нет понятия «налог на прирост капитала», но физические и юридические лица уплачивают налог на прибыль при продаже имущества. Например, продавцы любой недвижимости — квартиры, дома, земельного участка — уплачивают налог с полученного дохода, если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения.

Минимальный срок владения — это период, после завершения которого можно продать недвижимость без уплаты налога. Срок в 3 года устанавливается, если имущество:

• получено в подарок;

• унаследовано от близкого родственника;

• приобретено по договору ренты;

• была приватизировано;

• единственное жилье.

В остальных случаях нужно подождать 5 лет, прежде чем продать собственность и не платить налог.

Налог на прибыль для физических лиц составляет 13%, если они налоговые резиденты России. Для нерезидентов ставка выше — 30%. В 2022 году ставка налога на прибыль для юридических лиц установлена в размере 20%.

Иногда налог на прирост капитала путают с налогом на мировой доход. Но понятие «налога на мировой доход» шире, так как он охватывает весь заработок налогового резидента, а не только прибыль от продажи активов.

В большинстве стран налоговым резидентом становится иностранец, который проводит на территории государства не менее 183 дней в году. Такие правила действуют во всех странах Евросоюза.

Бывают исключения: например, на Кипре можно стать налоговым резидентом, если провести на острове от 60 дней в году, в Великобритании владельцу недвижимости достаточно прожить 91 день, а в США налоговыми резидентами признают всех граждан и держателей грин-карт.

Компания считается налоговым резидентом, если зарегистрирована в стране или управляется оттуда через постоянное представительство.

Более 30 стран мира отменили налог на прирост капитала. В статье мы рассказываем о 12 из них — тех, что чаще остальных встречаются в рейтингах по качеству жизни и привлекательности условий для инвесторов.

Сингапур занимает первое место в рейтинге стран по степени экономической свободы по версии американского института Heritage Foundation. Правительство принимает меры, чтобы поддерживать местный бизнес и привлекать иностранных инвесторов: только за 2020 год они вложили в экономику страны 92,1 млрд долларов.

В Сингапуре нет налога на прирост капитала, наследство и дарение. Физические лица — нерезиденты и резиденты — платят налог на доход, полученный на территории страны. Ставка прогрессивная: максимальная ставка подоходного налога составляет 22%, с 2024 года ее повысят до 24%.

Компании в Сингапуре не платят налог на прирост капитала и дивиденды. Юридические лица платят налог на прибыль с доходов, полученных из источников на территории страны. Ставка налога на корпоративный доход фиксированная — 17%.

Good and Services Tax (GST), аналог налога на добавленную стоимость, составляет 7%. К 2024 году он вырастет до 9%.

Швейцария привлекает инвесторов экономической стабильностью: иностранцы отмечают прозрачные условия для ведения бизнеса и низкий уровень коррупции.

В Швейцарии нет национального налога на прирост капитала, но его устанавливают кантоны на местном уровне. Кантональный налог на прирост капитала придется заплатить при продаже недвижимости: чем дольше объект находился в собственности, тем ниже ставка.

При продаже активов компании платят налог на прирост капитала и кроме этого — налог на прибыль: его ставка в зависимости от кантона варьируется от 11,9% до 21,0%.

Состоятельные иностранцы получают вид на жительство в Швейцарии за уплату аккордного налога в размере от 450 000 ₣ в год. Такой путь выбирают иностранцы, которые готовы жить в стране не менее шести месяцев в году и не планируют работать в Швейцарии.

В некоторых случаях ВНЖ получают, чтобы снизить налог на мировой доход. Для этого между страной — источником дохода и Швейцарией должно быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. У Швейцарии более 80 таких соглашений: например, с Италией, Сингапуром и Канадой.

В Монако лояльная налоговая система, поэтому многие состоятельные иностранцы переезжают туда и ведут там бизнес.

Налога на прирост капитала, подоходного налога, налога на переход права собственности и дивиденды для физических лиц в Монако нет. Налог на дарение и наследство необходимо заплатить, если имущество находится в Монако. В этом случае налоговая ставка составит от 0 до 16%, ее определяют в зависимости от степени родства.

Компании освобождены от уплаты налога на прибыль, если от 75% их доходов получены на территории Монако. Если доля доходов, полученных за пределами Монако, составляет более 25%, компании платят налог на прибыль по ставке 33,33%.

Граждане Франции, которые проживают на территории Монако, платят подоходный налог по французскому налоговому законодательству. Ставка подоходного налога для них достигает 45%.

В Антигуа и Барбуде нет налога на прирост капитала для физических лиц и компаний. В стране также нет налогов на доходы физических лиц и наследство. При выплате дивидендов, процентов и роялти налоговым резидентам Антигуа и Барбуды не удерживается налог у источника.

Компании платят налог на мировой доход по ставке 25%. Ставка НДС составляет 15%, но экспортные товары не подлежат
налогообложению.

Гражданство Антигуа и Барбуды иностранцы могут получить за инвестиции: для этого необходимо сделать безвозвратный взнос в государственный фонд на сумму от 230 000 $ или купить недвижимость стоимостью от 300 000 $.

Спросом пользуются апартаменты, виллы и доли в отелях — их можно сдавать в аренду и получать доходность от 3 до 5% годовых.

Инвестор вправе продать недвижимость через пять лет и вернуть деньги. Цены на объекты в Антигуа и Барбуде ежегодно растут на 1,5—3%. Поскольку налога на прирост капитала в стране нет, инвестору потребуется заплатить только гербовый сбор: ставка для налоговых резидентов — 7,5% от суммы сделки, для нерезидентов — 5%.

Антигуа и Барбуда, Сент-Филип

400 000 $ — 450 000 $

Вилла в пятизвездочном курортном комплексе

120 м²

2—3

1—2

Антигуа и Барбуда, Сент-Филип

350 000 $ — 400 000 $

Апартаменты в отельном комплексе у моря с собственной инфраструктурой

1

1

Антигуа и Барбуда, Сент-Филип

300 000 $ — 2 850 000 $

Доля в таунхаусе и объекты недвижимости в курортном комплексе на побережье острова

56 м² — 619 м²

1—5

1—5

Граждане Сент-Китс и Невис независимо от страны налогового резидентства освобождены от уплаты налога на прирост капитала, наследство и доход. Налоговые резиденты Сент-Китс и Невис не платят налоги на дивиденды, проценты и роялти.

Компании-резиденты платят налог на мировой доход по ставке 33%. Для компаний-нерезидентов ставка такая же, но в качестве налогооблагаемой базы используют только доход, возникший в Сент‑Китс и Невис.

Инвесторы получают паспорт Сент‑Китс и Невис и переводят туда компании, чтобы снизить налоговую нагрузку. По условиям инвестиционной программы гражданство можно получить, если сделать взнос в государственный фонд на сумму от 250 000 $ или купить недвижимость стоимостью от 325 000 $.

Недвижимость можно сдавать в аренду с доходностью от 2 до 5% годовых, а через 7 лет — продать. При продаже взимается гербовый сбор в размере от 6 до 10% от суммы сделки. Налог на прирост капитала платить не нужно.

Сент-Китс и Невис, Фригейт-Бей

325 000 $ — 4 000 000 $

Доля в вилле и апартаменты в роскошном отельном комплексе

58 м² — 426 м²

1—3

1—4

Сент-Китс и Невис, Бастер

От 350 000 $

Доля в 5-звездочном отеле под управлением группы Hyatt

Сент-Китс и Невис, Бастер

200 000 $ — 495 000 $

Апартаменты "под ключ" в жилом комплексе с видом на океан

186 м²

3

Бермуды привлекают инвесторов и предпринимателей со всего мира своей налоговой политикой: в стране отсутствует налог на прирост капитала и дивиденды, а компании, зарегистрированные на Бермудских островах, освобождены от налога на корпоративный доход до 31 марта 2035 года. На островах также нет НДС.

Стоимость жизни на Бермудах одна из самых высоких в Америке — жить в США почти в два раза дешевле, чем на островах. Стоимость аренды апартаментов с тремя спальнями в среднем составляет 6000 $ в месяц, а покупка жилья в центральной части городов — 22 500 $ за 1 м².

Вид на жительство на Бермудах можно получить за инвестиции. Инвесторам предлагают на выбор одну из пяти опций инвестирования, среди них — покупка недвижимости, облигаций и взнос в государственный фонд. Минимальный размер инвестиций составляет 2 500 000 $.

На Доминике нет налога на прирост капитала, недвижимость и наследство. Налоговые резиденты Доминики платят налог на мировой доход, а нерезиденты — налог на доход на Доминике.

Ставка подоходного налога составляет от 15 до 35%. Компании платят корпоративный налог с доходов на Доминике — 25%.

Иностранцы могут получить паспорт Доминики за инвестиции в экономику страны. Минимальная сумма инвестиций составляет 200 000 $, если инвестор сделает безвозвратный взнос в государственный фонд.

Возвратные инвестиции — покупка недвижимости на сумму от 200 000 $, объекты можно продать через три года и вернуть деньги. Пока недвижимость в собственности, ее можно сдавать в аренду и получать доход до 5% годовых.

Доминика, Портсмут

220 000 $ — 320 000 $

Доля в пятизвездочном курортном комплексе под управлением Autograph Collections (премиум под-бренд Marriott)

1—2

Доминика, Портсмут

216 000 $ — 3 800 000 $

Доля и виллы в полную собственность в шестизвездочном отельном комплексе

1—2

1

Доминика, Розо

От 220 000 $

Доля в курортном комплексе на побережье Доминики под управлением Hilton

1—3

На Маврикии не платят налог на прирост капитала, имущество, наследство или дарение. Местные жители и иностранцы, независимо от страны налогового резидентства, платят подоходный налог 10%, если доход не превышает 650 000 маврикийских рупий, свыше — 15%.

Компании, которые занимаются экспортом, платят налог на мировой доход в размере 3%. Стандартная ставка корпоративного налога — 15%.

Компании не платят налог на прирост капитала. Однако если прибыль от продажи акций хранится на счетах менее шести месяцев, ее могут расценить как доход. В этом она будет облагаться налогом по ставке 15%.

ОАЭ входят в топ‑10 стран, которые выбирают для жизни состоятельные люди. Среди причин для переезда называют высокий уровень развития экономики и благоприятную налоговую среду.

В ОАЭ физические лица не платят налоги на доход, прирост капитала, богатство, наследство, недвижимость и дарение.

Компании в ОАЭ не платят налог на прирост капитала. С 1 января 2023 года компании, чья прибыль превышает 375 000 дирхамов, или 103 000 $, платят корпоративный налог в размере 9%.

Инвесторы могут получить «золотую визу» — вид на жительство в ОАЭ — при покупке недвижимости стоимостью от 2 млн дирхамов, или 545 000 $. Визу выдают сразу на 10 лет.

Иностранцы старше 55 лет могут получить долгосрочную визу в ОАЭ: им необходимо подтвердить пенсионный статус и выполнить условия по одной из опций инвестиционной программы. Например, открыть банковский депозит на сумму 275 000 $ или купить недвижимость на ту же сумму. Визу выдают на 5 лет, она позволяет вести бизнес и работать в стране.

Физические лица в Гренаде не платят налог на прирост капитала, дивиденды, проценты и роялти. Уплате подлежит подоходный налог на трудовую или предпринимательскую деятельность. Его ставка составляет 10% на первые 24 000 EC$ и 28% — свыше этой суммы.

Восточно-карибский доллар, или EC$, — валюта стран, входящих в Организацию Восточно-карибских государств. 1 EC$ равен 0,37 $.

Инвесторы получают паспорт Гренады и открывают там международные компании, чтобы снизить сумму налогов. Чтобы стать гражданином Гренады, необходимо сделать взнос в государственный фонд в размере от 235 000 $ или купить недвижимость стоимостью от 270 000 $.

Гражданство Гренады позволяет получить визу Е‑2 в США, по которой можно жить и вести бизнес в стране.

Гренада, Сент-Джорджес

350 000 $ — 525 000 $

Студия и апартаменты в жилом комплексе рядом с университетом

37 м² — 86 м²

1—2

1

Гренада, Сент-Джорджес

750 000 $ — 850 000 $

Роскошные апартаменты на южном побережье Гренады

135 м²

2

2

Гренада, Сент-Джорджес

270 000 $ — 350 000 $

Доля и апартаменты в собственность в университетском комплексе на берегу океана

1

1

В Сент-Люсии физические лица не платят налог на прирост капитала, дивиденды и наследство.

Налог на доход, полученный в Сент-Люсии, уплачивается по ставке от 10 до 30% в зависимости от суммы за год.

Компании платят налог на прибыль с доходов на Сент-Люсии — 30%.

Иностранцы могут стать налоговыми резидентами Сент-Люсии, если получат право проживать на территории страны более 183 дней в году. Это возможно только с видом на жительство или гражданством.

Паспорт Сент-Люсии можно получить в обмен на инвестиции в экономику страны — безвозвратный взнос в госфонд в размере от 240 000 $ или покупку недвижимости стоимостью от 300 000 $.

В Бахрейне нет налога на прирост капитала, богатство и инвестиционный доход для физических лиц, также подоходного налога.

Компании в Бахрейне не платят налоги на прирост капитала, имущество и прибыль. Исключение составляют компании, которые получают прибыль от добычи или переработки полезных ископаемых. Они платят налог в размере 46%.

При продаже недвижимости платят гербовый сбор — 2% от суммы сделки. Ставку можно снизить до 1,7%, если внести платеж в течение двух месяцев после сделки.

С 2022 года Бахрейн выдает вид на жительство, который дает право проживать и работать в стране. Предложение доступно инвесторам, цифровым кочевникам и пенсионерам с доходом не менее 2000 бахрейнских динаров — около 5300 $ — в месяц.