Tipos impositivos en Chipre: beneficios fiscales y leyes explicadas

El sistema fiscal de Chipre obliga a sus residentes fiscales a pagar un conjunto específico de impuestos, incluyendo la tributación sobre la renta de sus ingresos mundiales, independientemente de su estatus de residencia.

Los extranjeros que pasan más de 183 días en el país suelen convertirse en sus residentes fiscales: pagan impuestos y reciben beneficios. El Gobierno de Chipre ha simplificado esta norma: las personas que deseen convertirse en residentes fiscales de Chipre ahora pueden permanecer en Chipre al menos 60 días durante el año fiscal en lugar de 183.

La norma de los 60 días establece cinco requisitos:

1. No residir en ningún otro país más de 183 días.

2. No ser residente fiscal de otros estados durante el período fiscal.

3. Realizar cualquier actividad en Chipre, por ejemplo, tener un empleo en empresas chipriotas.

4. Poseer bienes inmuebles residenciales en Chipre.

Chipre ofrece a sus ciudadanos y expatriados excelentes políticas e incentivos fiscales. Para ser residente fiscal, los extranjeros pueden obtener una residencia permanente invirtiendo en bienes inmuebles o fondos.

Una persona que no es residente fiscal solo tributa por los ingresos procedentes de fuentes en Chipre.

Una empresa puede considerarse residente fiscal cuando se gestiona o controla desde Chipre.

Los residentes fiscales de Chipre deben pagar impuestos generales y extranjeros sobre sus ingresos mundiales con tipos impositivos que oscilan entre el 20 y el 35%, dependiendo de su ingreso anual. Si su ingreso anual imponible asciende a 19.500 € o menos, estará exento de este impuesto.

Existe un régimen especial para jubilados: el 5% de los pagos de pensión si superan los 3.420 € al mes.

Las empresas residentes fiscales en Chipre tributan por sus ingresos de todas las fuentes en el país y en el extranjero. El impuesto de sociedades estándar, o CIT, es del 12,5%. Las empresas no residentes fiscales en Chipre están exentas del impuesto CIT.

Impuestos para compañías de seguros. Estas empresas están obligadas a pagar el impuesto de sociedades como otras empresas residentes fiscales. Sin embargo, existe una excepción cuando el impuesto de sociedades a pagar sobre el beneficio imponible de un negocio de seguros de vida es inferior al 1,5% de la prima bruta. En este caso, la diferencia se paga como un impuesto de sociedades adicional.

Impuestos para compañías navieras. Plenamente aprobada por la UE, la Legislación de Marina Mercante de Chipre prevé una exención de toda tributación bajo el régimen de impuesto de tonelaje para los armadores y gestores de buques que cumplan los requisitos.

El impuesto sobre el valor añadido, o IVA, se aplica al suministro de servicios y bienes en Chipre, a la importación de bienes a Chipre y a la adquisición de bienes de la UE. El tipo estándar de IVA es del 19%.

Chipre también aplica un tipo reducido de IVA del 9% en restaurantes, servicios de catering, alojamiento, hostelería y otros servicios.

Se aplica un tipo reducido de IVA del 5% a la renovación y reparación de una propiedad.

Impuesto de timbre. Este impuesto se determina en función del importe de la compra:

• no se aplica impuesto de timbre para los primeros 5.000 €;

• 0,15% para el precio de compra de 5.001 € a 170.000 €;

• 0,2% para el precio de compra superior a 170.000 €.

Impuesto de transmisión de propiedad. Cuando se compra una propiedad en Chipre, se debe pagar un impuesto de transmisión para completar la compra. El Registro de la Propiedad evaluará el valor de mercado de la propiedad adquirida y cobrará al comprador las tasas de transmisión.

Las tasas de transmisión son las siguientes:

• 3% sobre bienes inmuebles con un valor de hasta 85.000 €;

• 5% si una propiedad cuesta entre 85.001 € y 170.000 €;

• 8% si el precio de una propiedad supera los 170.001 €.

Existe un descuento del 50% en el impuesto de timbre, y las tasas de transmisión no son exigibles si se ha pagado el IVA.

Impuestos sobre servicios. El Ayuntamiento o un Consejo de Pueblo determina el impuesto y las tasas para los propietarios de bienes inmuebles. El coste dependerá del municipio o consejo donde se encuentre el objeto.

Impuesto sobre las ganancias de capital. Se aplica un impuesto sobre las ganancias de capital del 20%, o CGT, sobre los ingresos derivados de la venta de propiedades inmuebles en Chipre o de acciones de empresas que poseen directamente bienes inmuebles en Chipre. Este impuesto solo se aplica a los beneficios de la venta de una propiedad inmueble cuando la enajenación no está sujeta al impuesto sobre la renta.

El Impuesto de Defensa, o Contribución Especial para Fines de Defensa, consta de tres partes:

• un impuesto sobre los dividendos recibidos en Chipre y en el extranjero;

• un impuesto que consiste en los ingresos por intereses obtenidos en Chipre y en el extranjero;

• ganancias de capital por la venta de valores y derechos corporativos.

Un residente fiscal no domiciliado está exento de pagar el impuesto de defensa.

Puede consultar un calendario fiscal para pagar todos los impuestos a tiempo, estar al día y evitar pagar sanciones innecesarias.

El sistema fiscal de Chipre ofrece numerosas exenciones y beneficios para no residentes en ganancias de capital, ingresos del trabajo, exenciones de IVA y muchos otros.

Por ejemplo, los no residentes en Chipre están exentos de impuestos sobre intereses, dividendos y cánones en su totalidad. Los no residentes también están exentos de impuestos sobre la renta por la venta de valores y las sumas de capital acumuladas a personas debido a cualquier pago a fondos aprobados.

Chipre tiene convenios de doble imposición con más de 50 países. La mayoría de estos países siguen el Modelo de Convenio de la OCDE, pero un convenio fiscal con Estados Unidos también se adapta a los Acuerdos de EE. UU.

La política fiscal de Chipre es más flexible que en muchos países, por lo que numerosos empresarios e individuos eligen este país como su residencia. Participar en el programa de inversión es la forma más rápida de obtener la residencia permanente en Chipre.

El Gobierno de Chipre ha lanzado un programa que permite a los extranjeros obtener la residencia permanente por inversión. La cantidad de inversión mínima es de 300.000 €.

Puede invertir en propiedades residenciales, inmuebles comerciales, unidades de fondos de inversión locales o acciones de empresas chipriotas. Cinco años después de obtener la residencia, puede solicitar la ciudadanía.

Compra de una propiedad residencial. Los extranjeros pueden comprar una o dos propiedades por más de 300.000 € en edificios nuevos. También tienen que pagar un impuesto sobre el valor añadido del 19%; si la vivienda se adquiere para uso propio, el IVA es del 5%.

Inversión en inmuebles comerciales. Los extranjeros pueden comprar uno o dos objetos comerciales por más de 300.000 € en edificios nuevos o en el mercado secundario.

Compra de unidades de fondos locales por al menos 300.000 € y solo de fondos de inversión colectiva de los tipos RAIF, AIF y AIF LNP.

Adquisición de acciones de empresas chipriotas por 300.000 € o más, que tengan cinco empleados y generen beneficios en la isla.