Гайд по налогам в Португалии: все о ставках, льготах и сроках платежей

Налоговая система в Португалии: налоги для физических и юридических лиц, льготы и условия СИДН
Налоговая система в Португалии: налоги для физических и юридических лиц, льготы и условия СИДН

Налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале, а бизнес может снизить ставку налога на прибыль до 5%. Налогом на богатство облагается только премиальная недвижимость.

Евгения Морозова — Руководитель юридического отдела в Иммигрант Инвест

рассказала, какие налоги взимаются в Португалии

Новые налоговые резиденты получают право на льготы на 10 лет, если подадут заявку на присвоение статуса Non-habitual Resident. Например, они не платят налог на мировой доход.

Расскажем, какие ставки действуют и в каких случаях применяются, как сменить налоговую резиденцию и когда платить налоги, чтобы не получить штраф.

Как устроена налоговая система в Португалии

Основные налоги в Португалии — федеральные. К ним относится подоходный налог и налог на прибыль юрлиц, НДС, налог на прирост капитала, передачу права собственности и наследство.

Налоги в бюджет муниципалитетов платят владельцы жилья и местные компании. В случае с недвижимостью ставка муниципального налога зависит от стоимости жилья и региона, в котором находится объект. Доход от налога идет на финансирование муниципальных служб, например на уборку мусора.

Кто платит налоги. Налогоплательщиками в Португалии считаются физические и юридические лица. Но ставки зависят от того, является ли плательщик налоговым резидентом Португалии.

Для физлица достаточно прожить в Португалии 183 дня за год, чтобы стать налоговым резидентом страны. Смена налоговой резиденции не происходит автоматически. Для этого нужно подать заявку в налоговую службу Португалии и указать в заявлении португальский адрес регистрации. А компании для этого нужно зарегистрировать головной офис и получить налоговый номер в Португалии.

Когда платить. Фискальный год в Португалии совпадает с календарным и длится с 1 января по 31 декабря. Подавать декларации в налоговую службу необходимо с 1 апреля по 30 июня года, следующего за отчетным.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог взимается, если человек получает:

  • заработную плату как сотрудник португальской компании;
  • плату за деятельность в качестве индивидуального предпринимателя;
  • проценты и роялти от инвестиций;
  • арендную плату;
  • пенсию, в том числе из частных пенсионных накоплений.

К нерезидентам применяется фиксированная ставка. Но налогом облагается только доход, полученный от источника в Португалии. Например, если услуги ИП оплачивает португальский клиент.

25%

ставка НДФЛ для нерезидентов

Налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале, где ставка зависит от суммы годового дохода.
От 14,5%

ставка НДФЛ для налоговых резидентов Португалии

Португальские налоговые резиденты могут вернуть часть уплаченной суммы налога. Автоматически вычет рассчитывается для тех, кто получает доходы только из португальских источников и только в виде заработной платы или пенсии.

Самостоятельно можно оформить заявку на вычет по расходам на лечение, уходу за пожилыми родственниками и родственниками с инвалидностью, образование, страхование жизни и здоровья. Также вычет оформляется, если человек уже заплатил подоходный налог в другой стране, если с такой страной у Португалии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ставки подоходного налога и сумма вычета для резидентов

Годовой доход Для нерезидентов Для налоговых резидентов Вычет
До 7112 € 25% 14,5% 0 €
От 7112 до 10 732 € 23% 604,54 €
От 10 732 до 20 322 € 28,5% 1194,8 €
От 20 322 до 25 075 € 35% 2515,63 €
От 25 075 до 36 967 € 37% 3017,27 €
От 36 967 до 80 882 € 45% 5974,54 €
От 80 882 € 48% 8401,21 €

В случае заработной платы и пенсий подоходный налог удерживается во время выплаты. То есть налог уплачивает работодатель или пенсионный фонд. При этом первые 4104 € пенсии от налога освобождаются. Но декларировать пенсию и зарплату обязательно, как и все остальные доходы за год.

👪 Одна налоговая декларация на всю семью
Супруги, состоящие в зарегистрированном браке или гражданском союзе, могут подавать совместную налоговую декларацию. Но это необязательно. Если подавать раздельные декларации, каждый из супругов указывает по 50% от доходов, полученных зависимыми членами семьи.

За нарушение сроков подачи налоговой декларации предусмотрен штраф от 200 до 2500 €. Если заплатить налоги позже срока, взимается штраф от 10 до 100% от суммы неуплаченного налога, но не больше 55 000 €.

Если налогоплательщик впервые нарушил сроки подачи декларации и раньше никогда не получал штрафов от налоговой службы Португалии, он освобождается от штрафа.

График декларирования доходов

До 17 февраля

Плательщик вносит данные о составе семьи в личном кабинете на сайте налоговой службы

До 25 февраля

Плательщик проверяет данные о доходах и расходах на сайте e-fatura

До 15 марта

Плательщик отмечает, какие из его расходов подлежат налоговому вычету на сайте e‑fatura

С 1 апреля по 30 июня

Плательщик оформляет налоговую декларацию и подает ее в налоговую службу

До 31 июля или до 30 ноября
Налоговая служба рассчитывает сумму налога к уплате и выставляет счет
До 31 августа или до 31 декабря
Плательщик перечисляет сумму налога по счету на банковский счет, указанный в личном кабинете на сайте налоговой службы
До 17 февраля

Плательщик вносит данные о составе семьи в личном кабинете на сайте налоговой службы

До 25 февраля

Плательщик проверяет данные о доходах и расходах на сайте e-fatura

До 15 марта

Плательщик отмечает, какие из его расходов подлежат налоговому вычету на сайте e-fatura

С 1 апреля по 30 июня

Плательщик оформляет налоговую декларацию и подает ее в налоговую службу

До 31 июля или до 30 ноября
Налоговая служба рассчитывает сумму налога к уплате и выставляет счет
До 31 августа или до 31 декабря
Плательщик перечисляет сумму налога по счету на банковский счет, указанный в личном кабинете на сайте налоговой службы
Как попасть в США и Евросоюз без виз с паспортом России?

Никак. Зато с ВНЖ и вторым гражданством — без виз и проблем. Подпишитесь на рассылку с проверенными новостями отрасли.

Какие еще налоги платят физлица в Португалии

«Взнос солидарности» — надбавка к НДФЛ, если годовой доход плательщика превышает 80 882 €. Надбавка рассчитывается отдельно, а не приплюсовывается к ставке подоходного налога.

2,5% 5%
на доход от 80 882 до 250 000 € на доход свыше 250 000 €

Налог на дивиденды взимается по ставке 28%. Ставка единая: она применяется к резидентам и нерезидентам одинаково. Ставка может меняться, если к международным выплатам применяется соглашение об избежании двойного налогообложения.

28%

ставка налога на дивиденды в Португалии

Если компания, которая выплачивает дивиденды, зарегистрирована в стране из португальского черного списка налоговых гаваней, налоговая ставка повышается до 35%.

Налог на прирост капитала уплачивается, например, при продаже акций. Если акции не котируются на фондовой бирже, налогом облагается только 50% прибыли от продажи. Ставка налога одна для резидентов и нерезидентов — 28%.

28%

ставка налога на прирост капитала

Гербовый сбор нужно платить только в определенных ситуациях: в случае дарения и наследования, при продаже бизнеса или акционерной доли. Ставки применяются ко всем налогоплательщикам, резидентам и нерезидентам Португалии.

5% 10% 10%
продажа бизнеса или доли дарение наследование

Социальные выплаты покрывают семейные, пенсионные отчисления и пособия по безработице. Отчисления делают все сотрудники, работающие по найму в португальских компаниях. Применяемая ставка — 11%, она удерживается из зарплаты сотрудника.

11%

ставка по социальным отчислениям

Налоговая система Португалии: какие налоги платят физлица и владельцы ВНЖ
Португалия — одна из лучших стран Европы для жизни. Здесь низкий уровень преступности, толерантное отношение к приезжим, качественная медицина и образование

Португальский налог на прибыль юрлиц

Налог на прибыль платят все компании, действующие на территории Португалии. Но если компания не является португальским налоговым резидентом, она платит налог только с прибыли, полученной в Португалии.

Стандартная ставка корпоративного налога на территории материковой Португалии — 21%. На Мадейре и Азорских островах ставка ниже — 14,7%.

21%

налог на прибыль юрлиц в материковой Португалии

Добавочный налог на прибыль может взиматься на муниципальном, региональном и федеральном уровне. Региональные ставки применяются к автономным регионам Мадейра и Азорские острова, федеральные — к материковой Португалии.

Ставка добавочного налога зависит от суммы прибыли компании и применяется только к части прибыли, которая превышает 1,5 млн евро.

Прибыль компании Муниципальный налог Материковая Португалия Мадейра Азорские острова
До 1,5 млн евро До 1,5%
От 1,5 до 7,5 млн евро 3% 2,1% 2,4%
От 7,5 до 35 млн евро 5% 3,5% 4%
От 35 млн евро 9% 6,3% 7,2%

Компании платят налог на прибыль три раза в год равными частями. Для этого заранее готовится финансовая отчетность, которую согласует собрание акционеров. Некоторым компаниям также нужно проводить аудит. Под правило подпадают компании, которые два года подряд выполняют минимум два условия из трех:

  1. Годовой доход компании больше 3 млн евро.
  2. Чистые активы компании оцениваются на сумму больше 1,5 млн евро.
  3. Штат насчитывает больше 50 сотрудников.

График подготовки отчетности и уплаты налога на прибыль

До 31 марта
Компания готовит финансовую отчетность и утверждает ее на собрании акционеров
До 31 мая
Компания подает налоговую декларацию
До 31 июля
Первый платеж налога на прибыль
До 30 сентября
Второй платеж налога на прибыль
До 15 декабря
Третий платеж налога на прибыль
До 31 марта
Компания готовит финансовую отчетность и утверждает ее на собрании акционеров
До 31 мая
Компания подает налоговую декларацию
До 31 июля
Первый платеж налога на прибыль
До 30 сентября
Второй платеж налога на прибыль
До 15 декабря
Третий платеж налога на прибыль

Налогообложение юридических лиц в Португалии

Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется, если компания оказывает услуги, импортирует или продает товары. Ставка зависит от типа товаров и услуг, а также от региона Португалии, в котором зарегистрирована компания.

При обороте менее 650 000 € подавать декларацию и платить НДС нужно раз в квартал. Если оборот компании выше указанного порога, уплачивать НДС придется ежемесячно.

Тип товара или услуги Материковая Португалия Мадейра Азорские острова
Продукты питания, книги, газеты, журналы, лекарственные препараты и медицинское оборудование, транспортные услуги.
Полный список
6% 5% 4%
Производство энергии, переработка мусора, готовые блюда и консервы, музыкальные инструменты.
Полный список
13% 12% 9%
Остальные товары и услуги 23% 22% 18%

Налог на дивиденды взимается по разным ставкам для налоговых резидентов и нерезидентов:

28% 25%
для компаний — резидентов Португалии если компания-нерезидент получает дивиденды от португальской компании

Налог на прирост капитала взимается по ставке 28%. При продаже акций, которые не котируются на фондовой бирже, заплатить налог нужно с половины прибыли.

28%

ставка налога на прирост капитала

Гербовый сбор юрлица платят по тем же ставкам, что и физические лица:

5% 10%
продажа бизнеса или доли дарение и наследование

Социальные отчисления делают все португальские работодатели, но ставка зависит от типа предприятия:

22,3% 23,75%
для государственных и некоммерческих организаций для коммерческих компаний
Какие налоги платят компании в Португалии: деловой центр Лиссабона
Вид на деловой центр Лиссабона. Если инвестор откроет новый бизнес в Португалии или вложит деньги в уже существующую компанию, он может получить португальский вид на жительство для всей семьи

Налоги на недвижимость в Португалии

Налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — муниципальный. Его нужно заплатить один раз при покупке недвижимости.

Если объект находится в сельской местности, налоговая ставка составляет 5%. Коммерческая недвижимость облагается налогом по ставке 6,5% вне зависимости от расположения — городского или сельского.

5%

для объектов в сельской местности

Для жилой городской застройки применяется прогрессивная шкала налогообложения. При этом учитывается стоимость и цель покупки: в качестве постоянного жилья или для сдачи в аренду.

6,5%

для коммерческой недвижимости

Уплатить налог нужно после того, как заключен предварительный договор купли-продажи недвижимости. Но не позднее, чем за три дня до завершения сделки.

Ставки налога на переход собственности

Ставка Стоимость в материковой Португалии Стоимость на Мадейре и Азорских островах
0% До 92 407 €
если новое жилье приобретено для постоянного проживания
До 115 509 €
если новое жилье приобретено для постоянного проживания
1% До 92 407 €
если жилье вторичное или под сдачу в аренду
До 115 509 €
если жилье вторичное или под сдачу в аренду
2% От 92 407 до 126 403 € От 115 509 до 158 004 €
5% От 126 403 до 172 348 € От 158 004 до 215 435 €
7% От 172 348 до 287 213 € От 215 435 до 359 016 €
8% От 172 348 до 550 836 € От 359 016 до 717 904 €
6% От 550 836 до 1 000 000 € От 717 904 до 1 000 000 €
7,5% От 1 000 000 € От 1 000 000 €

Муниципальный налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) платится ежегодно. Ставка зависит от размещения объекта:

От 0,3 до 0,5% 0,8%
от стоимости объекта в черте города от стоимости объекта в сельской местности
Налог не взимается, если годовой доход домохозяйства — до 15 295 €. Объект должен использоваться только для постоянного проживания и стоить не более 66 500 €.

На три года от уплаты налога освобождаются собственники объекта стоимостью до 125 000 €, если годовой доход собственника не превышает 153 300 €. Также на срок от трех до пяти лет от налога освобождаются здания, подлежащие реконструкции за счет города.

Уплачивать налог можно единоразово или частями:
  • налог до 100 € нужно заплатить до 31 мая;
  • налог от 100 до 500 € — единоразово до 31 мая или двумя частями: до 31 мая и до 30 ноября;
  • налог свыше 500 € — единоразово до 31 мая или тремя частями:в двух частях до 31 мая, 31 августа и 30 ноября.
Налоги на недвижимость в Португалии и получение ВНЖ за покупку недвижимости

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%