İspanya Dijital Göçebe Vizesi ile vergileri nasıl optimize edersiniz

İspanya Dijital Göçebe Vizesi, uzaktan çalışanlar için tasarlanmıştır. Buna yabancı şirket çalışanları ve serbest meslek sahipleri (freelancer'lar ve şahıs şirketleri sahipleri gibi) dahildir.

Çoğunlukla İspanya dışındaki müşteriler veya şirketler için çalışmalısınız. Serbest meslek sahibiyseniz, İspanyol müşterileriniz olabilir — ancak bu gelirin toplam kazancınızın %20'sinden fazlasını oluşturmaması şartıyla.

İspanya Dijital Göçebe Vizesi'ne hak kazanmak için şunları yapmalısınız:

1. AB ve EEA vatandaşı olmamak.

2. Aylık en az €2.762 kazanmak.

3. Nitelikli bir profesyonel olmak — üniversite diplomasına veya en az 3 yıllık ilgili deneyime sahip olmak.

4. Başvurmadan önce en az 3 ay İspanyol olmayan şirketlerle çalışmış olmak.

5. İspanya'da konuta sahip olmak — kiralanmış veya mülk sahibi olunmuş, minimum fiyat şartı olmadan.

6. Temiz bir sabıka kaydına sahip olmak.

Bir şirkette çalışıyorsanız, başvurmadan önce en az 1 yıldır faaliyet gösteriyor olması gerekir.

Yakın aile üyeleri başvuruya eklenebilir. Buna şunlar dahildir:

• resmi olarak tescil edilmiş evlilikteki eşler;

• çocuklar — 18 yaşından büyüklerse, evli olmamalı, üniversiteye kayıtlı olmalı ve mali açıdan bağımlı olmalıdırlar;

• size mali açıdan bağımlı olan ebeveynler ve büyükanne/büyükbabalar;

• size mali açıdan bağımlı olan kardeşler.

Başvuruya dahil edilen her ek kişi için gerekli aylık gelir olan €2.762 şu şekilde artar: her yetişkin için €1.035 ve 18 yaşın altındaki her çocuk için €346.

Vergi ikametgahı. Bir takvim yılında İspanya'da 183 günden fazla kalırsanız, vergi mükellefi sayılırsınız. Bu, sadece uzaktan çalışmadan kazandığınız gelir değil, tüm dünya genelindeki geliriniz üzerinden İspanya'ya vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir.

183 günden az kalırsanız, genellikle yerleşik olmayan olarak sınıflandırılırsınız. Yerleşik olmayanlar sadece İspanya kaynaklı gelirleri üzerinden vergi öderler.

Ancak bir istisna var: İspanya, ülkede fiziksel olarak çalışırken elde edilen geliri İspanya kaynaklı olarak kabul edebilir. Bu nedenle, yerleşik olmayan biri olsanız bile, İspanya içinde yapılan çalışmayla bağlantılı gelirinizin herhangi bir kısmı — Dijital Göçebe Vizeniz için beyan edilen uzaktan çalışma gibi — yerleşik olmayan vergi kurallarına göre vergilendirilebilir.

Beckham Yasası. İspanya'da Beckham Yasası adı verilen yabancı çalışanlara yönelik özel bir vergi rejimi bulunmaktadır. Bu yasa, nitelikli uzaktan çalışanların, İspanya'nın normal %19 ila %47 arasındaki artan oranları yerine, gelirleri üzerinden %24'lük sabit bir vergi oranı ödemesine olanak tanır.

Hak kazanmak için İspanya dışındaki bir şirketle iş sözleşmenizin olması gerekir. Serbest meslek sahibi dijital göçebeler ve şahıs şirketleri sahipleri uygun değildir.

Immigrant Invest, başvuru sürecinde size rehberlik edecek sertifikalı vergi danışmanlarıyla sizi bir araya getirebilir.

Çifte vergilendirme anlaşmaları. İspanya'nın, Birleşik Krallık ve ABD dahil yaklaşık 90 ülkeyle çifte vergilendirmeyi önlemek için anlaşmaları bulunmaktadır. Bu anlaşmalar, aynı gelir üzerinden iki kez — bir kez İspanya'da ve bir kez de kendi ülkenizde — vergilendirilmemenizi sağlamaya yardımcı olur.

Kişisel gelir vergisi. İspanya'da vergi mükellefiyseniz, kazançlarınız üzerinden kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekecektir. Bu vergi iki türe ayrılır:

1. Genel gelir — bu, maaşları, kira gelirlerini ve benzeri kazançları kapsar.

2. Tasarruf geliri — bu, temettüleri, faizleri ve sermaye kazançlarını içerir.

Genel gelir artan bir ölçekte vergilendirilir, yani gelirinizin farklı kısımları farklı oranlarda vergilendirilir. Dağılımı şöyledir:

• €12.450'ye kadar — %19;

• €12.451 ila €20.200 — %24;

• €20.201 ila €35.200 — %30;

• €35.201 ila €60.000 — %37;

• €60.001 ila €300.000 — %45

• €300.000 üzeri — %47.

Aylık en az €2.762 veya yıllık €33.144 kazanıyorsanız, yaklaşık €8.108 gelir vergisi ödersiniz. Gelirinizin her kısmı kendi oranı üzerinden vergilendirilir ve dijital göçebeler için minimum efektif vergi oranı yaklaşık %24,5'tir.

Belirli kesintilerle vergilendirilebilir gelirinizi azaltabilirsiniz. Bunlar sosyal güvenlik katkılarını, bağışları ve işle ilgili giderleri içerebilir. Bu kesintiler uygulandıktan sonra verginiz kalan miktar üzerinden hesaplanır.

Temettü veya yatırım kazançları gibi tasarruflardan para kazanıyorsanız, bunlar da artan oranlar kullanılarak ayrı ayrı vergilendirilir:

• €6.000'ye kadar — %19;

• €6.001 ila €50.000 — %21;

• €50.001 ila €200.000 — %23;

• €200.001 ila €300.000 — %27;

• €300.000 üzeri — %28.

Vergi mükellefi değilseniz, genel gelir üzerinden %24 ve tasarruf geliri üzerinden %19 sabit oran ödersiniz. Bu aynı sabit oranlar, İspanya'nın Beckham Yasası — yabancı çalışanlar için özel bir vergi rejimi — için uygun olan bir dijital göçebeyseniz de geçerlidir.

Sosyal katkılar. İspanya'da yaşayan ve çalışan dijital göçebeler için İspanyol sosyal güvenlik sistemine ödeme yapmak zorunludur.

Yabancı bir işveren için uzaktan çalışıyorsanız, şirket genellikle İspanyol Sosyal Güvenlik sistemine kaydolmalı ve sizin adınıza aylık katkı payı ödemelidir. Bu katkı payları genellikle çalışan başına €500 ile €600 arasındadır.

İşvereniniz İspanya ile sosyal güvenlik anlaşması olan bir ülkede bulunuyorsa, kayıttan muaf olabilir. Bu tür anlaşmaları olan ülkeler arasında Amerika Birleşik Devletleri, Kanada, Avustralya ve Çin bulunmaktadır. Ancak Birleşik Krallık'ın şu anda İspanya ile bir anlaşması bulunmamaktadır.

Serbest meslek sahibi veya şahıs şirketi olarak çalışıyorsanız, İspanyol serbest meslek sosyal güvenlik sistemi olan RETA'ya kaydolmanız gerekir. Aylık katkı paylarınız ne kadar kazandığınıza bağlıdır.

Sistem 15 gelir dilimine ayrılmıştır ve gelirinize göre bir aralığa atanacaksınız. Bu aralık içinde, katkı paylarınızın hesaplanacağı bir taban miktar seçebilirsiniz. Standart katkı oranı, seçtiğiniz gelir tabanının %31,4'üdür.

İspanya Dijital Göçebe Vizesi sahipleri genellikle en yüksek beş gelir dilimine girer. Kazançlarına bağlı olarak, €1.437,91 ile €4.909,50 arasında bir katkı tabanı seçebilirler.

Aylık en az €2.762 kazanıyorsanız ve size sunulan minimum tabanı — €1.437,91 — seçerseniz, aylık sosyal güvenlik ödemeniz bu miktarın %31,4'ü veya yaklaşık €452 olacaktır.

Katma değer vergisi. İspanya'da mal veya hizmet sunan bir dijital göçebeyseniz, katma değer vergisi, KDV ödemeniz gerekebilir. Standart KDV oranı %21'dir, ancak bazı mal ve hizmetler %10 veya %4 gibi indirimli oranlara tabidir.

Kanarya Adaları'nda bulunuyorsanız, farklı bir vergi uygulanır. Buna Kanarya Adaları Genel Dolaylı Vergisi, IGIC denir ve standart oranı KDV yerine %7'dir.

Emlak vergileri. İspanya'da mülk sahibiyseniz, yıllık emlak vergisi ödemeniz gerekir. Miktar üç ana faktöre bağlıdır: resmi mülk değerlemesi olan kadastro değeri, mülkün türü (kentsel veya kırsal) ve mülkün bulunduğu yerel belediye.

Oranlar bölgeden bölgeye değişir, ancak genellikle aşağıdaki aralıklara düşer:

• kentsel mülk — %0,4 ila %1,1;

• kırsal mülk — %0,3 ila %0,9.

İspanya'da bir mülk satın aldığınızda, ödediğiniz vergiler yeni mi yoksa ikinci el mi olduğuna bağlıdır. Yeni mülkler %10 KDV'ye ve %0,5 ila %1,5 damga vergisine tabidir. İkinci el mülkler KDV'ye tabi değildir, ancak bunun yerine %6 transfer vergisi öderler.

Futbol yıldızı David Beckham'ın adını taşıyan Beckham Yasası, yabancı profesyonelleri İspanya'ya çekmek için tasarlanmış özel bir vergi rejimidir. Dijital Göçebe Vizesi sahipleri için geçerlidir ve vergilerinizi sınırlı bir süre için önemli ölçüde azaltmanıza yardımcı olabilir.

Yönetmelikler. Beckham Yasası şu şekilde işler:

1. İspanya'nın %47'ye kadar çıkabilen normal artan gelir vergisi yerine, İspanya'da kazanılan gelir üzerinden yıllık €600.000'ye kadar %24'lük sabit bir oran ödersiniz. €600.000'den fazla kazanmanız durumunda, bu limitin üzerindeki miktar %47 oranında vergilendirilir.

2. İspanya dışında kazanılan gelir İspanyol vergisinden muaftır. Bu, yalnızca İspanya kaynaklı kabul edilen gelir üzerinden vergilendirildiğiniz anlamına gelir — örneğin, fiziksel olarak İspanya'dayken yapılan işten elde ettiğiniz yabancı bir işverenden aldığınız maaş gibi.

3. Yabancı varlıklar bu rejim kapsamında vergilendirilmez. Buna bir şirkette hisse sahibi olmaktan elde edilen temettüler ve diğer gelirler, başkalarına borç veya kredi yoluyla kendi paranızı ödünç vermekten elde edilen faiz ve kazançlar ile gayrimenkul veya kişisel mülk gibi varlıkların satışından elde edilen sermaye kazançları dahildir.

Süre. Bu özel vergi uygulamasından en fazla 6 vergi yılı boyunca yararlanabilirsiniz. Bundan sonra, İspanya'nın normal vergi sistemine geçersiniz.

Uygunluk. Beckham Yasası'na hak kazanmak için şunları yapmalısınız:

• son 5 yıldır İspanya'da vergi mükellefi olmamak;

• çalışma amacıyla İspanya'ya taşınmak;

• yabancı bir işverenle iş sözleşmesi yapmak — serbest meslek sahipleri ve şahıs şirketleri uygun değildir.

Eşiniz ve 25 yaşın altındaki çocuklarınız da, sizden önce İspanya'da vergi mükellefi olmamışlarsa, benzer uygunluk şartlarını karşılıyorlarsa ve rejim uygulandığı süre boyunca yıllık gelirleri sizinkinden düşükse bu rejimden yararlanabilirler.

Önemli formlar. İspanya'da vergi öderken, dijital göçebelerin belirli formları doldurması gerekir. En önemlileri şunlardır:

1. Modelo 030 — İspanyol vergi makamlarına kaydolmak veya kişisel vergi bilgilerinizi güncellemek için kullanılır.

2. Modelo 100 — yerleşik kişiler için ana yıllık gelir vergisi beyannamesi.

3. Modelo 210 — İspanya kaynaklı geliri beyan eden yerleşik olmayanlar için.

4. Modelo 036 — serbest meslek sahibi olarak kaydolmak veya KDV amaçları için kullanılır.

5. Modelo 130 — autónomos'un kişisel gelir vergisini peşin ödemesi için üç aylık vergi beyannamesi.

6. Modelo 303 — serbest çalışanlar için üç aylık KDV beyannamesi.

7. Modelo 149 — genellikle Beckham Yasası olarak bilinen özel gurbetçi vergi rejimine başvurmak için kullanılır.

Son teslim tarihleri. İspanya'da bir dijital göçebeyseniz, her yıl kişisel gelir vergisi beyannamesi vermelisiniz. Olağan beyanname dönemi, önceki vergi yılını kapsayacak şekilde Nisan başından Haziran sonuna kadardır. Kesin tarihler her yıl biraz değişebilir ve İspanyol makamları tarafından belirlenir.

Serbest meslek sahibiyseniz, ayrıca Nisan, Temmuz, Ekim ve ertesi yılın Ocak aylarında üç aylık vergi beyannameleri vermelisiniz. KDV ödemeleri de aynı üç aylık takvimi takip eder.

Emlak vergisi yılda bir kez ödenir, ancak son teslim tarihi belediyeden belediyeye değişir. Genellikle Nisan ve Ekim ayları arasına denk gelir.

Sosyal güvenlik katkı payları, seçtiğiniz katkı tabanına göre aylık olarak ödenir.

Belgeler. Vergilerinizi doğru bir şekilde ödemek için, gelirlerinizi gösteren belgelerle birlikte doğru vergi formlarını sunmanız gerekir. İşte tipik olarak ihtiyacınız olacaklar:

• çalışanlar için — brüt maaşınızı ve vergi kesintilerinizi gösteren her işverenden bir Certificado de retenciones;

• serbest meslek sahipleri için — düzenlenmiş tüm faturaların kopyaları ve gider kanıtları;

• kira geliri için — geçerli kira sözleşmeleri;

• sermaye kazançları, temettüler veya faiz için — gelir kaynağına bağlı olarak banka veya aracı kurum sertifikaları, işlem onayları veya tapu senetleri.

Vergi ödeme yöntemleri. Çoğu kişi vergilerini Agencia Tributaria web sitesi üzerinden çevrimiçi olarak öder. En yaygın ödeme yöntemleri şunlardır:

1. Doğrudan borçlandırma — fonlar, vade tarihinde İspanyol banka hesabınızdan otomatik olarak çekilir.

2. NRC Ödeme Kodu — bankanız tarafından çevrimiçi veya şubede oluşturulur.

3. Çevrimiçi kart ödemesi.

4. Banka havalesi — genellikle yurt dışında yaşıyorsanız kullanılır.

Vergilerinizi katılımcı bir banka şubesinde şahsen de ödeyebilirsiniz.

Adım adım süreç. Vergi Dairesi'ne kaydolmak ve vergi beyannamenizi göndermek genellikle bir saatten az sürer — eğer tüm belgeleriniz ve araçlarınız zaten hazırsa. Ancak, NIE — Yabancı Kimlik Numarası — almak bir aya kadar sürebilir, çünkü bir İspanyol polis karakolu veya konsolosluğundan randevu almanız gerekir.

İşte tüm süreç şöyle görünür:

1. NIE'nizi alın.

2. Adınız, NIE'niz ve vergi adresinizle Vergi Dairesi'ne kaydolmak için Modelo 030'u doldurun.

3. Çevrimiçi vergi hizmetlerine erişmek için dijital sertifika alın veya Cl@ve'ye kaydolun.

4. Durumunuza hangi vergilerin uygulandığını öğrenin.

5. Gelirinizi kanıtlayan belgeleri toplayın.

6. Sertifikanız veya Cl@ve ile Agencia Tributaria'ya giriş yapın.

7. Doğru vergi formunu doldurun, önceden doldurulmuş detayları kontrol edin, toplamlarınızı ekleyin ve doğrulayın.

8. Ödeme yönteminizi seçin ve işlemi tamamlayın.

Ödemeniz tamamlandıktan sonra, beyanname makbuzunu indirin ve kaydedin, NRC kodunu veya borçlandırma onayını not alın. Bir vergi denetimi durumunda tüm destekleyici belgeleri en az 4 yıl saklayın.

1. Yabancı şirketlerde çalışan uzaktan çalışanlar ve aylık en az €2.762 geliri olan serbest meslek sahipleri İspanya'da Dijital Göçebe Vizesi alabilirler.

2. İspanya'da yılda 183 günden fazla kalırsanız, vergi mükellefi sayılırsınız ve dünya genelindeki geliriniz üzerinden vergi ödemeniz gerekir.

3. Vergi mükellefi olarak, ne kadar kazandığınıza bağlı olarak %19 ila %47 arasında değişen artan oranlarda gelir vergisi ödersiniz.

4. Uygun dijital göçebeler, İspanya gelirleri üzerinden %24'lük sabit bir vergi oranı sunan Beckham Yasası'na başvurabilirler — bu, standart oranlara kıyasla önemli bir tasarruftur.

5. Kişisel gelir vergisine ek olarak, dijital göçebeler sosyal güvenlik katkı payı öderler.

6. Vergiler genellikle İspanyol Vergi Dairesi web sitesi aracılığıyla çevrimiçi olarak beyan edilir ve ödenir.