Недвижимость в Португалии: какие налоги заплатить, чтобы не было проблем с законом

Налог на переход права собственности, или Imposto Municipal sobre Transmissoes (IMT). Муниципальный налог при покупке недвижимости, который уплачивается единоразово. Ставка налога часто пересматривается и зависит от стоимости, типа, назначения и расположения недвижимости.

IMT нужно уплатить в местной налоговой инспекции после подписания предварительного договора, но не менее чем за три дня до проведения окончательной сделки. Мы рассказывали о расходах при покупке в материале «Все о недвижимости Португалии».

Ежегодный муниципальный налог IMI. Уплачивается после покупки недвижимости. Ставка составляет 0,3―0,5% от стоимости городской недвижимости и до 0,8% от стоимости сельской недвижимости. Муниципалитеты самостоятельно рассчитывают ставки налога, которые отличаются в зависимости от местности.

Срок оплаты ― последний день налогового года, который заканчивается в апреле. Если сумма налога превышает 250 €, разрешается платить два раза в год: в апреле и ноябре.

От уплаты налога освобождаются:

1. Домохозяйства с низким доходом ― до 15 295 €, если стоимость здания не выше 66 500 €.

2. Собственники зданий, которые подлежат реконструкции за счет города. Но им начнут начислять налог через 3―5 лет.

Гербовый сбор. Разовый налог при покупке или продаже недвижимости. Ставка ― 0,8% от суммы сделки.

Налог на богатство. Недвижимость, стоимость которой выше 600 000 €, облагается налогом AIMI (Imposto Municipal Sobre Imóveis). Это дополнительный налог в IMI, ставка в среднем составляет 0,7% от стоимости недвижимости.

Для супружеских пар, которые подают общую налоговую декларацию, расчет налога на богатство начинается на недвижимость стоимостью от 1,2 миллиона евро.

Налог на доход. В Португалии подоходный налог складывается из разных доходов гражданина или резидента, например зарплаты, пенсии, сдачи недвижимости в аренду. Ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале доходов.

К инвесторам, которые получили ВНЖ в Португалии, применяется исключительный налоговый режим. По нему разрешается оплачивать подоходный налог по фиксированной ставке 20% в течение первых 10 лет резидентства.

Доход от сдачи в аренду недвижимости также облагается налогом. Сумма прибавляется к общей сумме годового дохода резидента, которая уже облагается налогом.

Налог на прирост капитала. При продаже недвижимости резиденты Португалии платят налог на 50% прибыли. Например, если резидент продает квартиру за 60 000 €, то налог начислят только на половину ― 30 000 €. Сумму прибыли также прибавляют к общему к годовому доходу гражданина. Затем весь доход облагается налогом по соответствующей ставке шкалы подоходного налога.

Налог не нужно платить, если гражданин или резидент продает основное жилье и весь доход вкладывает в покупку новой недвижимости, которая станет новым основным жильем. Но если она окажется дешевле, нужно уплатить налог с разницы между стоимостью продажи и покупки.

Пенсионеры и резиденты, которые старше 65 лет, вправе реинвестировать прирост капитала в пенсионный фонд или страховую компанию в течение 6 месяцев после продажи недвижимости.

Налог на наследство. Налог был отменен для супругов, детей, родителей, внуков в 2004 году. Если наследство получает дальний родственник или человек, не являющийся членом семьи, то для него налог действует и взимается по ставке 10%.