Налоги для цифровых кочевников: полное руководство по ставкам и льготам

1. Свобода передвижения. Цифровые кочевники сами выбирают, где работать: на пляже Бали, в парижском кафе или в Альпах. Они определяют свой график и рабочее место вне зависимости от локации.

Виза цифрового кочевника расширяет возможности для путешествий. Кочевники свободно перемещаются по странам Евросоюза, если получают визу в Венгрию, Италию, на Мальту, в Португалию или Испанию.

2. Больше удовлетворения от жизни. По данным платформы для самозанятых MBO Partners, 89% цифровых кочевников довольны работой. Среди обычных работников этот показатель ниже — 76%.

Среди преимуществ свободного образа жизни цифровые кочевники отмечают лучший баланс работы и жизни, частые знакомства с новыми культурами и людьми.

Как получить вид на жительство за границей

3. Экономия. Цифровые кочевники часто выбирают страны, в которых дешевле жить. Например, в Нью-Йорке для поддержания среднего уровня жизни одному человеку нужно 11 000 $ в месяц, а в Лиссабоне — 4600 $, или 4265 €. Столицу Португалии считают одним из самых популярных мест для цифровых кочевников в мире.

Номады также экономят за счет низких налогов. Например, подоходного налога нет в Антигуа и Барбуде или ОАЭ.

4. Высокое качество жизни. Цифровые кочевники могут выбрать регион с лучшим климатом, например Карибы, или с хорошей медициной и образованием, как страны Евросоюза.

5. Перспективы гражданства. В некоторых странах виза цифрового кочевника ведет к получению паспорта. Например, в Португалии на гражданство подают после 5 лет проживания в стране.

Гражданство и резидентство. Гражданство — правовой статус, который подразумевает постоянные и всесторонние отношения с государством. У гражданина есть права и обязанности в стране: он может жить, работать и голосовать на выборах.

Резидентство — статус человека, который живет в определенном месте длительное время. У резидентов страны больше прав, чем у туристов: например, появляется доступ к госуслугам.

Налоговое резидентство определяет, в какой стране человек или компания платят налоги. Оно зависит от места жительства и получения дохода.

Условия получения налогового резидентства разные в каждой стране. В государствах Евросоюза для этого обычно нужно прожить 183 дня в году. Но есть исключения: например, на Кипре можно стать налоговым резидентом через два месяца, если не платить налоги в другой стране. А в США нужно жить 31 день в году и 183 дня за последние три года.

Постоянное место жительства — страна, с которой человек наиболее тесно связан: например там выдан паспорт, живут родители, находится работа и недвижимость. Постоянное место жительства влияет на налогообложение.

В отличие от налогового резидентства, статус постоянного места жительства не меняется при переезде цифрового кочевника. Это понятие важно для некоторых налоговых законодательств, как например в Великобритании и Австралии.

Налоговые системы. От них зависит, как цифровой кочевник платит налоги. Существует три подхода:

1. Территориальная система. Налогом облагается доход внутри страны, а зарубежный — нет. Такая система действует в Гонконге и Сингапуре.

2. Глобальная система. Налоговые резиденты платят налоги со всех доходов, независимо от места их получения. Она работает в большинстве стран Евросоюза, Австралии и Канаде.

3. Система на основе гражданства. Налоги платят на основании гражданства, независимо от налогового резидентства или места получения дохода. Такая система только в США и Эритрее.

При любой системе цифровой кочевник платит налоги и на родине, и в стране проживания. Перед получением визы цифрового кочевника или вида на жительство важно изучить возможные налоги.

Подоходный налог взимают с заработка физических лиц, включая зарплаты и другие виды дохода. Налог обычно рассчитывают раз в год. Ставка зависит от уровня дохода, вычетов, льгот и освобождений. В некоторых странах действует прогрессивная шкала: чем выше доход, тем выше ставка.

В разных странах подоходный налог составляет от 10 до 55%. В США средняя ставка — 37%. В Великобритании работает прогрессивная шкала от 20 до 45%. В странах Евросоюза средняя ставка — около 40%.

Цифровые кочевники платят подоходный налог в стране налогового резидентства. Иногда его нужно платить и в стране, где получают доход.

Страны с низкими налогами для цифровых кочевников:

• 0% — в ОАЭ, Аргентине, Черногории, Хорватии, Антигуа и Барбуде, Коста-Рике, Бахрейне, Кувейте, Катаре, на Мальте, Барбадосе, Бермудских и Каймановых островах;

• 10% — в Боснии и Герцеговине, Болгарии, Казахстане, Северной Македонии, Парагвае и Румынии;

• 12% — в Макао;

• 13% — в Боливии;

• 15% — в Венгрии, Латвии и Гонконге.

Налог на добавленную стоимость, НДС, — потребительский налог, который взимают со стоимости, добавленной к товарам и услугам на каждом этапе производства или дистрибуции. Покупатель платит НДС с конечной цены товара. В некоторых странах, например в Австралии, его называют налогом на товары и услуги.

Ставки НДС в разных странах варьируются от 7 до 27%. По законам Евросоюза, ставка в участвующих странах должна быть не меньше 15%; в среднем она выше 21%. В некоторых странах НДС нет, например в США, Гонконге и Катаре.

Налог на прибыль компании взимают с доходов юридических лиц. Его рассчитывают как процент от налогооблагаемого дохода компании.

Цифровые кочевники-фрилансеры обычно платят только подоходный налог. Но если у кочевника есть свой бизнес, например ООО, налог на прибыль придется платить.

Взносы на социальное страхование. Правительства обычно берут процент от личного дохода на здравоохранение и пенсии. Цифровые кочевники платят взносы на родине, в стране проживания или в обеих странах — зависит от статуса проживания, условий работы и международных соглашений.

Например, цифровой кочевник в Венгрии или Эстонии платит взносы внутри страны. На Мальте удаленных работников часто освобождают от взносов, если они уплачивают их в стране гражданства или источника дохода.

Цифровой кочевник обычно живет в одной стране, а зарабатывает в другой — налоговые обязательства могут появиться в обоих местах. Чтобы решить проблему, страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения и не облагают доход налогом дважды.

Соглашения определяют, какая страна вправе взимать налог — полученный в одной стране доход либо освобождают от налога в другой, либо учитывают при расчете налога на родине. Соглашения также помогают бороться с уклонением от налогов и продвигают сотрудничество налоговых органов между странами.

Список действующих соглашений об избежании двойного налогообложения обычно есть на сайте налоговой службы страны. Даже если между странами нет соглашения, во многих местах применяют выгодные ставки подоходного налога.

У цифровых кочевников есть несколько способов избежать двойного налогообложения:

• поехать в страну, где иностранный доход не облагают налогом — и платить налоги там, где получают доход;

• поехать в страну, у которой есть соглашение со страной гражданства;

• не оставаться в стране более 183 дней и сохранять налоговое резидентство на родине;

• поехать в страну с нулевым подоходным налогом и платить налоги в своей стране.

Белая карта Венгрии — вид на жительство для сотрудников и руководителей иностранных компаний. Ее выдают на год с возможностью продления еще на один год. После двух лет жизни в стране, иностранец подает новую заявку на карту.

Иностранцы подтверждают доход от 3000 € в месяц и недвижимость в Венгрии — купленную или арендованную. Цифровые кочевники не получают статус постоянного резидента и гражданство, не могут включить членов семьи в заявку на ВНЖ.

Цифровые кочевники в Венгрии не платят подоходный налог, если живут в стране меньше 183 дней в году. В обратном случае платят 15% — это самая низкая ставка в Евросоюзе.

У Венгрии есть соглашения об избежании двойного налогообложения с 80 странами. Среди них страны Евросоюза, Великобритания, Австралия, Канада, Китай и Турция.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ в Венгрии для цифровых кочевников

Сделать индивидуальный расчёт

Виза цифрового кочевника в Португалию — вид на жительство на 2 года для фрилансеров, сотрудников иностранных компаний, самозанятых и предпринимателей. После 5 лет проживания в Португалии цифровой кочевник вправе получить постоянный вид на жительство или гражданство.

Чтобы получить визу, показывают доход от 3280 € в месяц и недвижимость в Португалии: купленную или арендованную. В заявку разрешено включать супругов, детей и родителей.

Цифровые кочевники в Португалии становятся налоговыми резидентами после 183 дней в стране. Они платят налоги по прогрессивной шкале, как другие резиденты. При доходе от 39 360 € в год налоговая ставка составляет 37—48%.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ в Португалии для цифровых кочевников

Сделать индивидуальный расчёт

Виза цифрового кочевника в Испанию дает право на трехлетний вид на жительство. Его можно продлить на 2 года.

Требование к доходу — от 2646 € в месяц из источников вне Испании. Супруг, дети, родители и бабушки с дедушками заявителя тоже могут получить визу.

Через 5 лет жизни в Испании цифровой кочевник получает ПМЖ, а еще через 5 лет подает на испанское гражданство.

В Испании цифровые кочевники платят подоходный налог 24%, если общий доход не превышает 600 000 € в год. Налог с дохода выше этой суммы — 45%. Это правило называют «законом Бекхэма», его ввели в 2005 году. По нему иностранцы платят сниженный налог с испанского дохода, а иностранный доход налогом не облагается.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ в Испании для цифровых кочевников

Сделать индивидуальный расчёт

Виза цифрового кочевника в Италию — для граждан стран вне Евросоюза, которые работают удаленно и хотят получить ВНЖ для релокации в Италию. Визу выдают на год с возможностью продления. Через 5 лет жизни в Италии можно получить ПМЖ, а еще через 5 лет — подать на гражданство.

Требования к заявителям:

• доход от 32 400 € в год из источников вне Италии;

• сбережения от 30 000 €;

• опыт удаленной работы больше 6 месяцев.

Вид на жительство также получают супруги, дети и родители цифрового кочевника.

Ставка подоходного налога в Италии рассчитывается по прогрессивной шкале от 24 до 43% и зависит от годового дохода.

У Италии больше 100 соглашений об избежании двойного налогообложения. Среди них — с большинством стран Европы, США, Австралией, Канадой, Китаем и Индией.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ в Италии для цифровых кочевников

Сделать индивидуальный расчёт

Виза цифрового кочевника на Мальту доступна сотрудникам и руководителям иностранных компаний, фрилансерам и самозанятым. Ее выдают на год с возможностью продлить три раза. В заявку на визу можно включить супруга и детей.

Цифровые кочевники на Мальте не получают постоянный вид на жительство или гражданство. Максимальный срок проживания — 4 года. После этого страну нужно покинуть.

Для получения визы заявители подтверждают доход от 3500 € в месяц из источников вне Мальты.

Цифровые кочевники не платят налоги с иностранного дохода на Мальте.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ на Мальте для цифровых кочевников

Сделать индивидуальный расчёт

Другие европейские страны, в которых действуют визы для цифровых кочевников:

• Албания;

• Хорватия;

• Кипр;

• Чехия;

• Эстония;

• Германия;

• Греция;

• Латвия;

• Черногория;

• Румыния.

Виза цифрового кочевника: сравнение по странам Евросоюза

Страна

Венгрия

Срок действия визы

1 + 1 год

Требования по доходу

От 3000 € в месяц

Налоговая ставка

15%

Перспектива гражданства

Нет

Страна

Португалия

Срок действия визы

2 + 3 года

Требования по доходу

От 3280 € в месяц

Налоговая ставка

43,5—48%

Перспектива гражданства

Через 5 лет

Страна

Испания

Срок действия визы

3 + 2 года

Требования по доходу

От 2646 € в месяц

Налоговая ставка

24% на доход до 600 000 € в год

Перспектива гражданства

Через 10 лет

Страна

Италия

Срок действия визы

1 + 1 год

Требования по доходу

От 2700 € в месяц

Налоговая ставка

24—43%

Перспектива гражданства

Через 10 лет

Страна

Мальта

Срок действия визы

1 + 3 года

Требования по доходу

От 3500 € в месяц

Налоговая ставка

Нет

Перспектива гражданства

Нет

1. Виза цифрового кочевника дает свободу передвижения, удовлетворенность от жизни, возможность сэкономить на налогах, а в перспективе — второе гражданство.

2. В некоторых странах облагают налогом только местный доход, в других — и зарубежный. Важно разобраться в налоговых системах страны гражданства и страны проживания.

3. Налоги цифровых кочевников бывают разные: подоходный, НДС, взносы на социальное страхование и налог на прибыль, если у кочевника есть свой бизнес.

4. Переезд в другую страну не всегда ведет к двойному налогообложению. Важно проверить, есть ли соглашения об избежании двойного налогообложения. Также рекомендуем узнать, на каких условиях иностранцы становятся налоговыми резидентами в выбранной стране.

5. Визы для цифровых кочевников выдают в Венгрии, Италии, Испании, Португалии и на Мальте.