Impostos em Vanuatu: Guia Atualizado para Empresas e Pessoas Físicas

Vanuatu é um país insular na Oceania com um sistema tributário incomum: não cobra imposto de renda de pessoa física. Isso significa que se tornar um residente fiscal em Vanuatu não gera as mesmas obrigações de imposto de renda que a residência pode criar em muitos outros países.

Residentes fiscais. Uma pessoa física pode ser considerada residente fiscal em Vanuatu se tiver uma residência no país ou passar pelo menos 183 dias lá dentro de um período relevante de 12 meses^{[1]Fonte: Lei do Imposto sobre Valor Agregado de Vanuatu — Definição de residente}.

Não residentes. Vanuatu não opera um regime separado de imposto de renda de pessoa física para não residentes. Na prática, tanto residentes quanto não residentes não pagam impostos em Vanuatu sobre salários, rendimentos de investimentos ou ganhos de capital. Outros impostos e taxas ainda podem ser aplicáveis, dependendo de suas atividades ou bens no país.

Titulares de cidadania por investimento. A obtenção da cidadania de Vanuatu por meio do programa de investimento do país não torna o investidor automaticamente um residente fiscal. Cidadania e residência fiscal são status distintos, portanto, um novo cidadão que continue a morar no exterior pode permanecer como não residente, a menos que atenda aos critérios de residência relevantes.

O imposto de renda em Vanuatu é efetivamente de 0% tanto para pessoas físicas quanto para empresas, já que o país não cobra imposto de renda de pessoa física nem corporativo^{[2]Fonte: OCDE — Estatísticas de Receita na Ásia e no Pacífico 2026}. Outros impostos e taxas ainda se aplicam, incluindo IVA, contribuições previdenciárias, taxas de licença comercial e certos impostos imobiliários.

Impostos para pessoas físicas

Imposto de renda de pessoa física — 0%. Pessoas físicas não pagam imposto em Vanuatu sobre salários, ordenados, rendimentos de investimentos ou ganhos de capital.

Contribuições previdenciárias. Empregadores e empregados são obrigados a contribuir, cada um, com 6% da remuneração mensal bruta do empregado para o Fundo Nacional de Previdência de Vanuatu.

A base de contribuição inclui salário regular e ordenados, mas exclui auxílios, reembolsos de despesas, indenização por rescisão e gratificações contratuais^{[3]Fonte: Fundo Nacional de Previdência de Vanuatu — Aumento da taxa de contribuição}.

Impostos e taxas para empresas

Imposto de renda corporativo — 0%. Empresas registradas ou operando em Vanuatu não pagam imposto de renda corporativo sobre seus lucros. As empresas ainda podem enfrentar outras obrigações, incluindo taxas de licença comercial, IVA e cobranças específicas do setor.

IVA — 15%. O IVA aplica-se à maioria dos bens e serviços fornecidos em Vanuatu e à maioria dos bens importados. As empresas devem se registrar para o IVA se seu faturamento tributável exceder VT 4 milhões, ou cerca de $ 33.900, em um período de 12 meses. O imposto é pago, em última análise, pelo consumidor final^{[4]Fonte: Alfândega e Receita Federal de Vanuatu — IVA}.

Taxas de licença comercial. Empresas que operam com fins lucrativos precisam de uma licença comercial. As taxas dependem da atividade e, para muitas categorias, do faturamento anual.

Por exemplo, a taxa de licença anual mínima para uma loja de varejo é de VT 10.000, cerca de $ 85. As taxas de licença aumentam com o faturamento e podem atingir VT 1 milhão, cerca de $ 8.470, para algumas categorias de negócios^{[5]Fonte: Alfândega e Receita Federal de Vanuatu — Informações para novos e atuais detentores de licenças comerciais}.

Taxas de empresas internacionais. Empresas internacionais registradas em Vanuatu devem pagar uma taxa anual de $ 300 à Comissão de Serviços Financeiros de Vanuatu. Há também uma taxa única de incorporação de $ 150^{[6]Fonte: Comissão de Serviços Financeiros de Vanuatu — Taxas e penalidades para empresas}.

Vanuatu não impõe um imposto anual geral simplesmente por deter um direito imobiliário, mas impostos e taxas governamentais podem incidir quando direitos sobre imóveis são adquiridos, transferidos ou quando o imóvel é alugado.

As terras em Vanuatu são detidas sob arrendamentos de longo prazo, muitas vezes com duração de até 75 anos, em vez de propriedade plena.

Impostos e taxas na aquisição de imóveis

As alíquotas de impostos em Vanuatu para transações imobiliárias variam de acordo com o tipo de taxa e transação:

1. Imposto de selo — 2%. Quando um contrato de arrendamento ou transferência de arrendamento é selado, a taxa é calculada em 2% sobre a consideração ou valor relevante.
2. Taxa de registro — 5%. O registro de um arrendamento ou transferência no Registro de Imóveis atrai uma taxa de 5% com base na consideração ou valor relevante^{[7]Fonte: Ministério das Terras de Vanuatu — Taxas de transferência e registro de arrendamento}.
3. IVA — 15% quando aplicável. O IVA pode incidir sobre transações de imóveis comerciais e certas vendas de imóveis residenciais. Aluguéis residenciais de longo prazo e vendas de imóveis utilizados exclusivamente para aluguel residencial por pelo menos 5 anos são isentos^{[8]Fonte: Alfândega e Receita Federal de Vanuatu — Isenções de IVA}.

O valor exato depende de a transação envolver um novo arrendamento, transferência de um arrendamento existente ou outro tipo de negociação imobiliária.

Imposto sobre a renda de aluguel

A renda de aluguel pode estar sujeita ao imposto sobre aluguel ou ao IVA, dependendo do tipo de imóvel e do status de registro de IVA do proprietário.

O aluguel residencial de longo prazo está sujeito ao imposto sobre aluguel. O aluguel comercial e residencial de curto prazo está sujeito ao IVA quando o proprietário for registrado no IVA. Se o proprietário estiver abaixo do limite do IVA e não for registrado voluntariamente, o imposto sobre aluguel poderá ser aplicado em seu lugar.

Para pessoas físicas, o imposto sobre aluguel é cobrado à taxa de 12,5% sobre a renda bruta de aluguel acima de VT 200.000, ou cerca de $ 1.700, por período de 6 meses. Os primeiros VT 200.000 são isentos^{[9]Fonte: Alfândega e Receita Federal de Vanuatu — Imposto sobre Aluguel}.

Por exemplo, se uma pessoa física receber VT 300.000, ou cerca de $ 2.540, em aluguel durante 6 meses, apenas VT 100.000, ou cerca de $ 850, estarão sujeitos ao imposto sobre aluguel. O imposto devido será, portanto, de VT 12.500, ou cerca de $ 105.

Para empresas e outras pessoas jurídicas, o imposto sobre aluguel de 12,5% é aplicado sobre o valor total da renda de aluguel, sem a isenção de VT 200.000.

As declarações de imposto sobre aluguel são enviadas duas vezes por ano: em 29 de junho e 28 de dezembro^{[10]Fonte: Alfândega e Receita Federal de Vanuatu — Datas Importantes}.

Vanuatu não possui uma declaração geral de imposto de renda de pessoa física ou corporativo porque não cobra esses impostos. As obrigações de declaração surgem quando uma pessoa ou empresa está sujeita a impostos específicos ou requisitos de licenciamento.

Número de identificação fiscal. Pessoas físicas e jurídicas precisam de um Número de Identificação Fiscal se estiverem registradas para o IVA, forem obrigadas a entregar declarações de imposto sobre aluguel, tiverem uma licença comercial ou cumprirem outras obrigações fiscais e de licenciamento^{[11]Fonte: Alfândega e Receita Federal de Vanuatu — Números de Identificação Fiscal}.

Declaração de IVA. As empresas registradas no IVA devem enviar declarações de IVA mensalmente, embora aquelas com fornecimentos tributáveis anuais abaixo de VT 8 milhões, ou cerca de $ 67.300, possam solicitar a entrega trimestral. As declarações devem ser entregues até o dia 27 do mês seguinte^{[4]Fonte: Alfândega e Receita Federal de Vanuatu — IVA}.

As empresas também devem manter registros que comprovem seus fornecimentos tributáveis, compras e cálculos de IVA.

Declaração do imposto sobre aluguel. Proprietários cuja renda de aluguel esteja sujeita ao imposto sobre aluguel devem entregar declarações duas vezes por ano. Eles também são obrigados a manter registros que expliquem suas transações de aluguel. Os registros fiscais devem ser mantidos por pelo menos 5 anos.

Registros da empresa. As empresas devem manter registros contábeis que expliquem com precisão suas transações e permitam determinar sua situação financeira. Elas também devem manter registros corporativos, como um registro de ações, enquanto as declarações anuais contêm informações básicas sobre acionistas, diretores e a própria empresa^{[12]Fonte: Comissão de Serviços Financeiros de Vanuatu — Saiba mais sobre empresas e outros tipos de negócios}.

Vanuatu protege informações financeiras privadas, mas também participa de estruturas internacionais de transparência fiscal e pode trocar informações com autoridades fiscais estrangeiras quando exigido.

Troca automática de informações

Vanuatu participa do Padrão Comum de Relatório (CRS)^{[13]Fonte: Alfândega e Receita Federal de Vanuatu — Troca de Informações}. Bancos e outras instituições financeiras podem reportar detalhes como identidade do titular da conta, residência fiscal, saldo da conta e certas rendas, que podem então ser trocados com autoridades fiscais estrangeiras participantes.

Como resultado, abrir uma conta bancária em Vanuatu não torna as informações financeiras invisíveis para a autoridade fiscal do país de origem do titular da conta.

Acordos de troca de informações tributárias

Vanuatu possui Acordos de Troca de Informações Tributárias (TIEAs) com 14 jurisdições, incluindo:

• Austrália;
• Dinamarca;
• Ilhas Faroé;
• Finlândia;
• França;
• Groenlândia;
• Granada;
• Islândia;
• Irlanda;
• Nova Zelândia;
• Noruega;
• República da Coreia;
• San Marino;
• Suécia.

Os TIEAs permitem que autoridades fiscais estrangeiras solicitem informações relevantes para a administração ou aplicação das leis tributárias. Os pedidos podem dizer respeito a questões fiscais civis e a investigações fiscais.

Vanuatu também participa de uma cooperação internacional mais ampla em matéria de transparência fiscal, inclusive por meio da estrutura da OCDE para troca de informações.

Dupla tributação

Vanuatu não possui acordos de dupla tributação em vigor. Como o país não impõe imposto de renda geral de pessoa física ou corporativo, é menos provável que ocorra dupla tributação dentro do próprio Vanuatu.

Ainda assim, pessoas físicas e empresas podem dever impostos em outro país dependendo de sua residência fiscal e das regras desse país sobre rendimentos externos. Por exemplo, uma pessoa que recebe rendimentos de aluguel de um imóvel em Vanuatu, mas é residente fiscal de outro país, pode ter que pagar imposto sobre essa renda em ambos os países. Ter cidadania de Vanuatu, uma empresa ou uma conta bancária não remove por si só as obrigações fiscais em outros lugares.

Para se tornar um residente fiscal de Vanuatu, é necessário estabelecer presença suficiente ou uma residência no país. Uma autorização de residência pode fornecer a base legal para morar lá, enquanto a cidadania oferece uma opção mais permanente.

A cidadania por investimento pode ser um caminho conveniente para estrangeiros que planejam um vínculo de longo prazo com o país. Vanuatu reconhece a dupla cidadania, portanto os investidores podem obter a nacionalidade de Vanuatu sem a obrigação de renunciar à cidadania existente.

Requisitos para investidores

Para se qualificar para a cidadania de Vanuatu por investimento, os solicitantes devem:

1. Ter pelo menos 18 anos de idade.
2. Não ter antecedentes criminais e cumprir os requisitos de saúde do programa.
3. Ser capaz de comprovar a origem lícita dos recursos.
4. Fazer uma contribuição de pelo menos $ 130.000.
5. Demonstrar patrimônio disponível de pelo menos $ 250.000.

Opções de investimento

A cidadania de Vanuatu por investimento está disponível por meio de duas vias de contribuição^{[14]Fonte: Gabinete e Comissão de Cidadania de Vanuatu — Cidadania por Investimento}.

1. Contribuição para fundo governamental — $ 130.000+. O investidor faz uma contribuição não reembolsável para um fundo governamental utilizado para apoiar o desenvolvimento econômico de Vanuatu e a recuperação de desastres naturais.

2. Contribuição para o Fundo de Desenvolvimento Sustentável do Cacau — $ 165.000+. O investidor contribui para um fundo estabelecido para apoiar o desenvolvimento da indústria do cacau em Vanuatu.

Após a concessão da cidadania, o solicitante também recebe uma cota de $ 50.000 no fundo. Após 5 anos, a cota pode ser resgatada, permitindo ao investidor recuperar parte da contribuição original.

Elegibilidade da família

Familiares próximos podem ser incluídos na mesma solicitação de cidadania de Vanuatu:

• cônjuge do sexo oposto, sem antecedentes criminais;
• filhos menores de 18 anos;
• filhos de 18 a 25 anos que estejam estudando na universidade e sejam financeiramente dependentes do solicitante principal;
• pais com 50 anos ou mais que sejam financeiramente dependentes do solicitante principal.

Taxas adicionais se aplicam quando familiares são incluídos. Na opção do fundo, por exemplo, a taxa é de $ 20.000 para o cônjuge e $ 15.000 para cada familiar adicional.

O processo de cidadania de Vanuatu por investimento é relativamente simples, mas os solicitantes ainda devem considerar diversos riscos antes de dar entrada no pedido.

A cidadania não cria automaticamente a residência fiscal

Apenas o passaporte de Vanuatu não torna o investidor um residente fiscal em Vanuatu. Para se beneficiar do sistema tributário do país como residente, o investidor deve cumprir separadamente os critérios de residência fiscal de Vanuatu e verificar se continua sendo residente fiscal em outro país.

As obrigações fiscais podem continuar no exterior

Os investidores que continuarem sendo residentes em outra jurisdição ainda podem ter que declarar e pagar impostos nessa jurisdição sobre renda global, bens ou investimentos. A obtenção da cidadania de Vanuatu não encerra por si só essas obrigações.

O processamento pode demorar mais do que o esperado

Embora Vanuatu seja conhecida pelo processamento rápido, o prazo pode ser estendido se os documentos estiverem incompletos, forem necessárias verificações adicionais, familiares forem incluídos ou se os requisitos do programa levarem mais tempo para serem concluídos. Nos termos da Lei de Cidadania, a Comissão tem até 3 meses a partir do recebimento da solicitação para tomar uma decisão.

A Due Diligence pode revelar problemas que atrasam o processo

Os solicitantes e familiares incluídos passam por verificações de antecedentes. Informações ausentes, inconsistências em documentos ou dúvidas adicionais de compliance podem levar a solicitações de provas adicionais ou ao adiamento da análise da solicitação. A Comissão de Cidadania pode adiar um caso se informações ou documentos necessários estiverem ausentes.

Os prazos após a aprovação devem ser observados

Após a Comissão de Cidadania aprovar a solicitação, o solicitante tem 3 meses para prestar o juramento exigido e pagar a taxa de cidadania. Uma prorrogação adicional de 2 meses pode ser solicitada por escrito antes do vencimento do prazo original, desde que haja uma justificativa plausível^{[15]Fonte: Escritório de Cidadania de Vanuatu — Processo de solicitação}. 

Se os requisitos não forem cumpridos dentro do período permitido, a aprovação expira e o solicitante deve enviar uma nova solicitação de cidadania.

A Immigrant Invest trabalha com programas de cidadania e residência por investimento desde 2006. Em relação a Vanuatu, possuímos uma Carta de Representação válida e estamos autorizados a promover o programa e enviar solicitações de cidadania.

Nosso foco é a migração por investimento, e não a consultoria tributária pessoal. Quando há envolvimento de residência fiscal ou planejamento tributário, nossa equipe pode coordenar os trabalhos com profissionais tributários qualificados e auxiliar nas etapas administrativas relacionadas.

Ajudamos nossos clientes com:

• Due Diligence preliminar antes de o investidor se comprometer com o programa;
• verificação de elegibilidade e seleção da via adequada para a cidadania de Vanuatu;
• cálculo dos custos do programa para o investidor e familiares incluídos;
• preparação e verificação dos documentos de solicitação de cidadania;
• coordenação da Due Diligence oficial e comunicação com os representantes autorizados e autoridades de Vanuatu;
• organização do pagamento do investimento e monitoramento do processo de solicitação;
• coordenação da coleta de dados biométricos e emissão do passaporte.

Nosso suporte não termina após a aprovação da cidadania. Podemos ajudar com questões relacionadas ao passaporte, abertura de conta bancária, abertura de empresa, logística de mudança e coordenação com profissionais tributários qualificados caso o investidor pretenda, posteriormente, estabelecer residência fiscal em Vanuatu.

1. Vanuatu não cobra imposto de renda de pessoa física, imposto de renda corporativo, imposto sobre ganhos de capital ou imposto sobre herança.
2. Residentes e não residentes fiscais recebem tratamento semelhante quanto ao imposto de renda de pessoa física.
3. O IVA é cobrado à taxa de 15% sobre a maioria dos bens e serviços.
4. Transações imobiliárias e renda de aluguel ainda podem incidir impostos e taxas, incluindo imposto de selo, taxas de registro, imposto sobre aluguel e IVA em determinados casos.
5. A cidadania de Vanuatu não gera automaticamente a residência fiscal em Vanuatu. Os investidores devem cumprir separadamente os critérios de residência aplicáveis.