Régimen fiscal no domiciliado en Grecia: cómo reducir los impuestos durante 15 años
Resumen
Grecia ofrece un régimen fiscal preferencial no domiciliado para inversores, permitiéndoles reducir legalmente su carga fiscal a una cantidad fija o a un tipo favorable.
Los titulares del estatus no domiciliado pagan 100.000 € al año en lugar del tipo estándar del impuesto sobre la renta de hasta el 44%. Los jubilados tributan al 7% sobre los ingresos mundiales, mientras que los empresarios y empleados reciben un descuento del 50% en el impuesto sobre la renta durante 7 años.
A continuación, se explica cómo beneficiarse del régimen no domiciliado en Grecia y cómo se compara con regímenes similares en otros países.
¿Qué es el régimen no domiciliado y quién puede solicitarlo?
El régimen no domiciliado es un régimen fiscal preferencial para extranjeros con alto patrimonio que:
- cambian su residencia fiscal a Grecia;
- realizan una inversión de al menos 500.000 € en la economía del país.
El régimen sustituye la tributación estándar por una cantidad fija o un tipo reducido, en función de la categoría del solicitante: inversor, pensionista o empleado.
El marco no domiciliado de Grecia se establece en el Código del Impuesto sobre la Renta, Ley 4172/2013[1]. Las normas principales para inversores se encuentran en el Artículo 5A, con disposiciones complementarias para pensionistas y para el empleo y el autoempleo en los Artículos 5B y 5C.
¿Cuáles son los beneficios fiscales del régimen no domiciliado?
Los residentes pagan el impuesto nacional sobre la renta sobre su ingreso anual imponible utilizando tramos progresivos[2]. Las cifras siguientes muestran los tipos principales:
- hasta 10.000 € — 9%;
- 10.001 € a 20.000 € — 22%;
- 20.001 € a 30.000 € — 28%;
- 30.001 € a 40.000 € — 36%;
- por encima de 40.000 € — 44%.
Por ejemplo, un inversor gana 300.000 € en el extranjero. Utilizando los tramos progresivos de Grecia, el impuesto sobre esa cantidad es de 123.900 € en total: 9.500 € sobre los primeros 40.000 €; más el 44% sobre los 260.000 € restantes, lo que suma 114.400 €.
Bajo el régimen no domiciliado para inversores, en su lugar pagan una cantidad fija de 100.000 € sobre todos los ingresos no griegos, reduciendo la factura en 23.900 € para ese año.
Impuesto sobre la renta en Grecia y cómo el régimen no domiciliado reduce la factura fiscal
¿Cuáles son los beneficios y características del régimen para jubilados?
Los pensionistas pagan un tipo impositivo fijo del 7% sobre todos los ingresos extranjeros, incluidas pensiones, dividendos, intereses bancarios, ingresos por alquiler de bienes inmuebles extranjeros y ganancias de capital.
El impuesto no domiciliado de Grecia para jubilados dura 15 años. El requisito es no haber sido residente fiscal griego durante 5 de los últimos 6 años.
Los pensionistas no están obligados a invertir en la economía griega, pero los beneficios no se extienden a sus familiares.
¿Cuáles son las ventajas y condiciones para empresarios y empleados?
Los empresarios y empleados reciben un descuento del 50% en el impuesto sobre la renta de sus ingresos de origen griego durante 7 años. El requisito es no haber sido residente fiscal griego durante 5 de los últimos 6 años.
El régimen no domiciliado es especialmente adecuado para propietarios de holdings internacionales, personas con alto patrimonio con ingresos en diferentes jurisdicciones, profesionales internacionales y familias con capital significativo.
¿Cuál es el importe del impuesto y las condiciones para los inversores?
Los inversores pagan un impuesto anual fijo de 100.000 € sobre cualquier ingreso obtenido en el extranjero. A modo de comparación, Italia tiene un régimen similar con un impuesto de 200.000 € al año.
El régimen no domiciliado para inversores en Grecia es válido por 15 años y no puede prorrogarse. Los requisitos principales son no haber sido residente fiscal griego durante 7 de los últimos 8 años y realizar una inversión de al menos 500.000 € en la economía griega, por ejemplo, en bienes inmuebles.
La Golden Visa de Grecia es una alternativa a la inversión de 500.000 €. Los extranjeros pueden obtener un permiso de residencia en Grecia invirtiendo 250.000 € o más. Los titulares de dicho permiso de residencia no necesitan aportar pruebas adicionales de inversiones al solicitar el estatus no domiciliado.
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¿Cuáles son los 5 beneficios de ser no domiciliado?
El estatus no domiciliado en Grecia ofrece un impuesto fijo de 100.000 € sobre los ingresos extranjeros, una declaración simplificada sin necesidad de declarar ingresos extranjeros, exenciones en herencias y donaciones en el extranjero, y certidumbre a largo plazo. Los beneficios pueden durar hasta 15 años.
1. Impuesto fijo en lugar de tipos progresivos. Los inversores pagan 100.000 € al año, independientemente del volumen de sus ingresos extranjeros.
Por ejemplo, si un extranjero gana 300.000 € al año en un país con un tipo impositivo del 44%, normalmente pagaría 123.000 € en impuestos. En Grecia, bajo el régimen no domiciliado, pagaría solo 100.000 €, ahorrando 23.000 € anuales.
2. Beneficios para los miembros de la familia. El régimen también puede aplicarse al cónyuge, padres e hijos mayores de edad. Por cada miembro de la familia incluido, el impuesto es de 20.000 € al año.
3. No es necesario declarar los ingresos extranjeros. Los inversores no están obligados a presentar declaraciones detalladas de sus ingresos obtenidos en el extranjero. Esto simplifica la presentación de informes y reduce la carga administrativa.
4. Sin impuesto de sucesiones ni donaciones. Los bienes situados fuera de Grecia están exentos del impuesto de sucesiones y donaciones cuando se transfieren a herederos o se donan a familiares.
5. Carga fiscal predecible. El régimen dura 15 años para inversores y pensionistas, y 7 años para empresarios y empleados. Los tipos impositivos se mantienen inalterados durante este periodo, lo que permite una planificación financiera a largo plazo.
¿Cómo convertirse en residente fiscal de Grecia?
Para convertirse en residente fiscal griego, primero debe obtener un número de identificación fiscal AFM a su llegada, luego cumplir la regla de presencia de 183 días en un año natural o demostrar que su centro de intereses vitales está en Grecia.
Registrar un número fiscal. Tras llegar a Grecia, se debe obtener un número de identificación fiscal, AFM. Para ello, los extranjeros presentan el Formulario M1 en la oficina de impuestos local o en la Autoridad Independiente de Ingresos Públicos.
Los documentos requeridos incluyen un documento de identidad y los datos de un garante que posea un pasaporte griego o un permiso de residencia.
Permanecer más de medio año en el país. Los extranjeros son considerados residentes fiscales de Grecia si pasan más de 183 días al año en el país. El recuento comienza a partir de la fecha de cruce de la frontera.
Albert Ioffe,
Oficial Legal y de Cumplimiento, especialista certificado en CAMS
Para convertirse en residente fiscal, no basta con obtener un permiso de residencia en Grecia. Se debe permanecer físicamente más de 183 días al año en el país. Cuando un extranjero se traslada a Grecia a mitad de año, el período de 183 días se cuenta a partir de la fecha de llegada, y no desde el 1 de enero.
Esto significa que el régimen no domiciliado puede obtenerse en el primer año de residencia en Grecia si el traslado se planifica en el momento adecuado.
¿Quién puede optar al régimen no domiciliado en Grecia?
Una vez que un inversor se ha convertido en residente fiscal griego, tiene derecho a solicitar el estatus no domiciliado. Se cualifica para el régimen no domiciliado de Grecia al convertirse en residente fiscal griego, demostrando que no lo fue anteriormente y realizando una inversión.
Requisitos de elegibilidad
El inversor debe confirmar:
- prueba de no residencia en Grecia durante 7 de los 8 años anteriores;
- una inversión de al menos 500.000 € en la economía griega, realizada no más de 3 años antes de presentar la solicitud;
- residencia fiscal en Grecia en el momento de la solicitud.
Si el solicitante ya ha obtenido un permiso de residencia por inversión, no es necesario aportar confirmación adicional de la inversión.
Plazo de solicitud
La solicitud de estatus no domiciliado debe presentarse a la autoridad fiscal griega antes del 31 de marzo del año en que el solicitante tenga la intención de utilizar los beneficios. Las solicitudes para los miembros de la familia deben presentarse al mismo tiempo o posteriormente, pero también a más tardar el 31 de marzo.
Todos los documentos justificativos deben presentarse junto con la solicitud o en un plazo de 60 días a partir de su presentación.
Pago de impuestos
Si la solicitud es aprobada, el inversor paga un impuesto fijo: 100.000 € para el solicitante principal y 20.000 € por cada miembro de la familia incluido. El importe total debe pagarse en un solo plazo antes del último día hábil de julio de cada año.
Si el pago se retrasa o es incompleto, el régimen no domiciliado se cancela automáticamente para el año en curso, y el contribuyente es transferido al régimen fiscal general.
Declaración de ingresos
Bajo el régimen no domiciliado, los inversores no están obligados a declarar los ingresos obtenidos en el extranjero. Los ingresos de fuentes griegas se gravan a los tipos griegos estándar y deben declararse.
El año fiscal en Grecia coincide con el año natural. Se debe presentar una declaración de impuestos antes del 30 de junio de cada año, incluso si no hay ingresos imponibles.
Requisitos de la Golden Visa de Grecia en 2025
Para optar a la Golden Visa de Grecia, el solicitante principal debe ser un nacional no comunitario mayor de 18 años, tener antecedentes penales limpios y poder confirmar la legalidad de los fondos.
La tarjeta de residencia se expide inicialmente por 5 años y no hay requisitos de examen de idioma ni de reubicación. Los familiares elegibles incluyen:
- cónyuge o pareja de hecho;
- hijos menores de 21 años;
- padres tanto del inversor como del cónyuge.
Los bienes inmuebles siguen siendo la vía más popular para la Golden Visa de Grecia porque combinan un umbral claro con la propiedad de activos y el potencial de rendimiento de alquiler.
Desde abril de 2024, el programa utiliza dos umbrales principales para propiedades terminadas y mantiene una ruta reducida de 250.000 € para casos específicos de reconstrucción o conversión[3].
Opciones inmobiliarias en un vistazo
Existen otras vías de inversión elegibles si se prefieren activos financieros en lugar de propiedades. Los umbrales mínimos comienzan en 350.000 € para unidades de fondos, 500.000 € para un depósito bancario a plazo fijo o para acciones de una empresa griega, y 800.000 € para una cartera de bonos corporativos o gubernamentales cotizados.
El interés en la Golden Visa de Grecia ha aumentado considerablemente en los últimos años. Las solicitudes pasaron de solo 1.993 en 2021 a un récord de 9.289 en 2024, impulsadas por un umbral de inversión relativamente bajo, reglas flexibles y un creciente atractivo entre los inversores internacionales[4].
Solo en los primeros cuatro meses de 2025, las solicitudes alcanzaron las 3.506, lo que apunta a otro año sólido. Si este ritmo se mantiene, Grecia podría superar las 10.000 solicitudes de Golden Visa a finales de 2025. Eso sería un nuevo récord anual[5].
Entre 2022 y 2024, el número de solicitudes de Golden Visa de Grecia se disparó, duplicándose con creces hasta acercarse a las 9.000 en 2024
Proceso paso a paso: ¿cómo obtiene un inversor un permiso de residencia y el estatus fiscal no domiciliado en Grecia?
Según los expertos legales de Immigrant Invest, los inversores suelen obtener el estatus fiscal no domiciliado en Grecia en unos 10 meses. Durante este tiempo, el solicitante recibe un permiso de residencia griego y se convierte en residente fiscal.
1 día
Comprobación preliminar
Los Oficiales de Cumplimiento Certificados en Prevención de Blanqueo de Capitales de Immigrant Invest revisan los documentos del inversor y evalúan sus antecedentes para estimar la probabilidad de obtener un permiso de residencia. Esto minimiza el riesgo de denegación a tan solo un 1%.
Si se identifica algún factor de riesgo, Immigrant Invest propone soluciones, como la presentación de una declaración jurada.
Los Oficiales de Cumplimiento Certificados en Prevención de Blanqueo de Capitales de Immigrant Invest revisan los documentos del inversor y evalúan sus antecedentes para estimar la probabilidad de obtener un permiso de residencia. Esto minimiza el riesgo de denegación a tan solo un 1%.
Si se identifica algún factor de riesgo, Immigrant Invest propone soluciones, como la presentación de una declaración jurada.
Más de 1 semana
Elección de una opción de inversión
La compra de bienes inmuebles es la opción más popular entre los inversores. Los expertos inmobiliarios de Immigrant Invest ayudan a seleccionar una propiedad adecuada en función de los objetivos y el presupuesto del inversor. Nuestra base de datos inmobiliaria incluye alrededor de 200 proyectos elegibles para permisos de residencia por inversión.
La compra de bienes inmuebles es la opción más popular entre los inversores. Los expertos inmobiliarios de Immigrant Invest ayudan a seleccionar una propiedad adecuada en función de los objetivos y el presupuesto del inversor. Nuestra base de datos inmobiliaria incluye alrededor de 200 proyectos elegibles para permisos de residencia por inversión.
Más de 1 semana
Preparación de documentación
Los abogados cumplimentan los formularios gubernamentales y preparan una lista de verificación de documentos personalizada para el caso del inversor. Un paquete estándar incluye:
- formulario de solicitud cumplimentado;
- pasaporte válido;
- prueba de pago de tasas estatales;
- seguro de salud;
- certificado de matrimonio;
- certificados de nacimiento de los hijos.
Los documentos adicionales dependen de la opción de inversión elegida. Por ejemplo, los compradores de propiedades proporcionan un contrato de compraventa y un certificado de registro del Registro de la Propiedad. Todos los documentos deben traducirse al griego y apostillarse.
Los abogados cumplimentan los formularios gubernamentales y preparan una lista de verificación de documentos personalizada para el caso del inversor. Un paquete estándar incluye:
- formulario de solicitud cumplimentado;
- pasaporte válido;
- prueba de pago de tasas estatales;
- seguro de salud;
- certificado de matrimonio;
- certificados de nacimiento de los hijos.
Los documentos adicionales dependen de la opción de inversión elegida. Por ejemplo, los compradores de propiedades proporcionan un contrato de compraventa y un certificado de registro del Registro de la Propiedad. Todos los documentos deben traducirse al griego y apostillarse.
Hasta 1 semana
Obtención de un número fiscal en Grecia
El número de identificación fiscal, AFM, es necesario para las transacciones importantes, incluida la compra de bienes inmuebles. Un abogado presenta la solicitud y los documentos a la oficina de impuestos. El número se suele expedir en un plazo de 3 a 7 días.
El número de identificación fiscal, AFM, es necesario para las transacciones importantes, incluida la compra de bienes inmuebles. Un abogado presenta la solicitud y los documentos a la oficina de impuestos. El número se suele expedir en un plazo de 3 a 7 días.
Más de 1 mes
Cumplimiento de la condición de inversión
Para la compra de propiedades, el inversor firma un acuerdo preliminar y paga un depósito del 10%. Los abogados y un notario preparan entonces el acuerdo final.
Una vez pagado el importe total y firmado el contrato, el abogado registra la propiedad en el Registro de la Propiedad y obtiene un certificado de registro.
El inversor recibe los documentos de la propiedad junto con una traducción certificada.
Para la compra de propiedades, el inversor firma un acuerdo preliminar y paga un depósito del 10%. Los abogados y un notario preparan entonces el acuerdo final.
Una vez pagado el importe total y firmado el contrato, el abogado registra la propiedad en el Registro de la Propiedad y obtiene un certificado de registro.
El inversor recibe los documentos de la propiedad junto con una traducción certificada.
1 día
Solicitud de un permiso de residencia
La solicitud se presenta en línea a través del sitio web oficial del servicio de migración griego. En el plazo de una semana, el inversor recibe un certificado que le permite permanecer en Grecia durante 1 año mientras espera la decisión sobre el permiso de residencia.
La solicitud se presenta en línea a través del sitio web oficial del servicio de migración griego. En el plazo de una semana, el inversor recibe un certificado que le permite permanecer en Grecia durante 1 año mientras espera la decisión sobre el permiso de residencia.
1 día
Presentación de datos biométricos
Todos los solicitantes proporcionan datos biométricos, fotos y huellas dactilares para la tarjeta de permiso de residencia. Las citas suelen estar disponibles en un plazo de 1 a 2 semanas.
Un abogado organiza la fecha y hora en la oficina de migración local. Se requiere un visado para entrar en Grecia.
Los datos biométricos deben presentarse en un plazo de 6 meses desde la solicitud y antes de que caduque el certificado de 1 año.
Todos los solicitantes proporcionan datos biométricos, fotos y huellas dactilares para la tarjeta de permiso de residencia. Las citas suelen estar disponibles en un plazo de 1 a 2 semanas.
Un abogado organiza la fecha y hora en la oficina de migración local. Se requiere un visado para entrar en Grecia.
Los datos biométricos deben presentarse en un plazo de 6 meses desde la solicitud y antes de que caduque el certificado de 1 año.
Más de 3 meses
Recepción de las tarjetas de permiso de residencia
El inversor puede recoger la tarjeta de permiso de residencia personalmente o autorizar a un abogado para que lo haga. El pasaporte y el certificado de solicitud deben presentarse al recoger la tarjeta.
El inversor puede recoger la tarjeta de permiso de residencia personalmente o autorizar a un abogado para que lo haga. El pasaporte y el certificado de solicitud deben presentarse al recoger la tarjeta.
6 meses
Convertirse en residente fiscal
La residencia fiscal se concede sobre la base de la presencia real en el país y un permiso de residencia válido.
Para calificar, el inversor debe pasar al menos 183 días al año en Grecia, a partir de la fecha de entrada.
La residencia fiscal se concede sobre la base de la presencia real en el país y un permiso de residencia válido.
Para calificar, el inversor debe pasar al menos 183 días al año en Grecia, a partir de la fecha de entrada.
1 día
Solicitud del régimen no domiciliado
La solicitud se presenta a la autoridad fiscal griega antes del 31 de marzo del año en que el inversor desee utilizar los beneficios.
Los documentos requeridos incluyen el número fiscal, el permiso de residencia griego y la confirmación de la residencia fiscal, como un certificado expedido por la oficina de impuestos. Los documentos justificativos pueden presentarse junto con la solicitud o en un plazo de 60 días a partir de entonces.
La solicitud se presenta a la autoridad fiscal griega antes del 31 de marzo del año en que el inversor desee utilizar los beneficios.
Los documentos requeridos incluyen el número fiscal, el permiso de residencia griego y la confirmación de la residencia fiscal, como un certificado expedido por la oficina de impuestos. Los documentos justificativos pueden presentarse junto con la solicitud o en un plazo de 60 días a partir de entonces.
¿Cómo puede un pensionista optar al régimen no domiciliado de Grecia?
Al igual que los inversores, los pensionistas solo pueden solicitar el régimen no domiciliado después de obtener la residencia fiscal griega.
Confirmar elegibilidad
Un pensionista debe confirmar:
- que no ha sido residente fiscal griego durante 5 de los últimos 6 años anteriores a la solicitud;
- estatus oficial de pensionista en un país que tenga un tratado de doble imposición con Grecia;
- residencia fiscal griega en el momento de la solicitud.
Presentar la solicitud antes del plazo
La solicitud debe presentarse a la autoridad fiscal griega antes del 31 de marzo del año en que el solicitante desee empezar a utilizar el régimen.
Pagar impuestos
Si se aprueba, el pensionista paga un impuesto fijo del 7% sobre todos los ingresos extranjeros. El impuesto se calcula sobre el ingreso total en el extranjero y debe pagarse en un solo plazo antes del último día hábil de julio de cada año.
El impago a tiempo o total conlleva la pérdida de la elegibilidad para el régimen preferencial.
Declarar ingresos
A diferencia de los inversores, los pensionistas están obligados a declarar todos los ingresos, tanto griegos como extranjeros. Los ingresos obtenidos en Grecia se gravan a los tipos estándar.
Albert Ioffe,
Oficial Legal y de Cumplimiento, especialista certificado en CAMS
El régimen no domiciliado es particularmente atractivo para los pensionistas que reciben pensiones sustanciales en el extranjero pero desean vivir en Grecia. Por ejemplo, con una pensión anual de 50.000 €, el impuesto preferencial en Grecia ascendería a solo 3.500 € en lugar de 22.000 € bajo los tipos estándar.
Regímenes fiscales preferenciales en otros países
Chipre, Italia, Malta, Portugal y el Reino Unido utilizan un cargo anual fijo, otros gravan solo los ingresos remitidos, y varios establecen tipos especiales para pensiones o empleo. Los umbrales, duraciones y reglas de elegibilidad varían ampliamente y se revisan periódicamente.
Chipre
La isla ofrece un régimen fiscal para residentes no domiciliados. Aquellos que se convierten en residentes fiscales pero han vivido en Chipre menos de 17 años están exentos de impuestos sobre dividendos e intereses.
Además, Chipre ofrece beneficios fiscales para profesionales altamente remunerados. Si un residente trabaja en Chipre y gana más de 55.000 € al año, puede reducir su renta imponible en un 50%.
El beneficio dura hasta 17 años y se aplica solo a los ingresos por empleo obtenidos en Chipre. Para aquellos que ganan por debajo del umbral, se aplica una alternativa: el 20% de los ingresos por empleo está exento de impuestos durante 7 años.
Italia
El régimen no domiciliado exige un impuesto anual fijo de 200.000 € sobre todos los ingresos extranjeros, independientemente de la cantidad. Dura hasta 15 años.
Para calificar, no se debe haber sido residente fiscal de Italia durante al menos nueve de los últimos 10 años.
Los miembros de la familia también pueden incluirse en el régimen, con un coste adicional de 25.000 € al año por cada familiar.
Malta
Los extranjeros que obtienen la residencia en Malta por inversión pueden beneficiarse de un sistema fiscal basado en remesas. Los ingresos no transferidos a Malta están exentos de impuestos. Si se transfieren, se gravan al 15%, pero el impuesto anual total no puede ser inferior a 15.000 €.
Los pensionistas pagan un tipo fijo del 15% siempre que alquilen o compren una propiedad en Malta a largo plazo. El impuesto anual mínimo es de 7.500 € más 500 € por cada dependiente.
Portugal
Hasta 2024, Portugal ofrecía el régimen de Residente No Habitual, NHR. Concedía una exención de 10 años sobre la mayoría de los ingresos extranjeros, con un tipo del 0% sobre los ingresos de ultramar y del 10% sobre las pensiones.
El régimen IFICI ha sustituido desde entonces al NHR. Aplica un tipo impositivo fijo del 20% a los ingresos portugueses obtenidos por profesionales altamente cualificados. El programa dura 10 años y exime de impuestos a la mayoría de los ingresos extranjeros. Sin embargo, a diferencia del NHR, no cubre las pensiones.
Para calificar, los solicitantes no deben haber sido residentes fiscales portugueses durante los 5 años anteriores y deben trabajar en sectores elegibles como investigación científica, educación superior, TI o startups.
Reino Unido
El régimen no domiciliado, que existió durante más de 200 años, fue abolido en abril de 2025. Permitía a los extranjeros evitar el pago de impuestos sobre los ingresos del extranjero si no se remitían al Reino Unido.
El nuevo régimen de Rentas y Ganancias Extranjeras ofrece una exención fiscal del 100% sobre los ingresos de ultramar durante los primeros 4 años de residencia fiscal en el Reino Unido. Está disponible solo para aquellos que no hayan sido residentes fiscales del Reino Unido durante los 10 años anteriores.
Comparación de regímenes fiscales preferenciales en diferentes países
País
Grecia
Beneficio
€100.000 al año o 7%
Duración
15 años
País
Chipre
Beneficio
0% en dividendos e intereses, 50% de exención fiscal sobre la renta
Duración
17 años
País
Italia
Beneficio
€200.000 al año
Duración
15 años
País
Malta
Beneficio
15% sobre los ingresos remitidos a Malta
Duración
Ilimitado
País
Portugal
Beneficio
20% sobre los ingresos portugueses
Duración
10 años
País
Reino Unido
Beneficio
0% sobre los ingresos del extranjero
Duración
4 años
País
Beneficio
Duración
Grecia
€100.000 al año o 7%
15 años
Chipre
0% en dividendos e intereses, 50% de exención fiscal sobre la renta
17 años
Italia
€200.000 al año
15 años
Malta
15% sobre los ingresos remitidos a Malta
Ilimitado
Portugal
20% sobre los ingresos portugueses
10 años
Reino Unido
0% sobre los ingresos del extranjero
4 años
Riesgos y obligaciones: qué tener en cuenta
Con el estatus no domiciliado de Grecia, todavía tiene obligaciones de declaración, la cantidad fija se aplica solo a los ingresos extranjeros, y el incumplimiento de plazos o condiciones puede devolverle a la tributación ordinaria. Lea los puntos siguientes para conocer las principales obligaciones, cómo funcionan las auditorías y las consecuencias del incumplimiento.
Los plazos son estrictos
Para utilizar el régimen en un año determinado, debe presentar su solicitud ante la autoridad fiscal antes del 31 de marzo. Si se aprueba, el impuesto fijo debe pagarse en un único plazo antes del último día hábil de julio.
El incumplimiento del plazo o el pago tardío cancela el régimen para ese año y usted vuelve a las normas fiscales generales.
La declaración anual sigue siendo importante
Aunque los inversores no tienen que declarar los ingresos extranjeros bajo el régimen no domiciliado, cada año debe presentarse una declaración de impuestos griega. El año fiscal coincide con el año natural y el plazo de presentación es el 30 de junio, incluso si no hay nada que pagar.
Qué se considera ingreso de fuente griega
Los 100.000 € fijos cubren solo los ingresos extranjeros. Los ingresos de fuentes griegas siguen gravándose en los tramos estándar y deben declararse.
Los elementos típicos de fuente griega incluyen el salario por trabajo realizado en Grecia, los beneficios de un negocio llevado a cabo en Grecia y los ingresos por alquiler de propiedades ubicadas en Grecia.
Los no residentes también tributan por ingresos de fuente griega, como el alquiler de una propiedad griega.
Prueba y plazos de la inversión
Para los inversores del Artículo 5A, la elegibilidad incluye invertir al menos 500.000 € en la economía griega en los 3 años anteriores a la solicitud, o poseer un permiso de residencia por inversión que ya demuestre la inversión.
Conserve los documentos que confirmen el importe, el momento y la naturaleza de la inversión en caso de que la oficina de impuestos los solicite.
Auditorías y comprobaciones del origen de los fondos
Aunque a los inversores no se les pide que documenten el origen de los ingresos extranjeros al solicitarlo, las autoridades pueden solicitar posteriormente pruebas del origen lícito de los fondos durante una auditoría fiscal.
Esté preparado para proporcionar extractos bancarios, contratos y otras pruebas si se le solicitan.
La cobertura familiar tiene un coste
Añadir miembros de la familia aumenta la cantidad fija anual en 20.000 € por persona. Tenga esto en cuenta en la planificación a largo plazo, ya que el régimen puede durar hasta 15 años para inversores y pensionistas.
Trampas de la residencia
Simplemente tener un permiso de residencia no es suficiente para convertirse en residente fiscal. La residencia fiscal depende de la presencia física de más de 183 días al año o de tener su centro de intereses vitales en Grecia.
Superar el umbral de medio año implica que los ingresos mundiales entran en el ámbito de aplicación, a menos que se encuentre dentro de un marco no domiciliado. Planifique sus viajes y vínculos en consecuencia.
Puntos clave sobre el régimen no domiciliado en Grecia
- El régimen no domiciliado griego permite a los inversores extranjeros sustituir el tipo impositivo estándar por un impuesto fijo de 100.000 € al año sobre cualquier ingreso de ultramar. El régimen dura hasta 15 años.
- La prueba de inversión en la economía griega es un requisito obligatorio para quienes deseen utilizar el régimen no domiciliado. Sin embargo, no se requiere prueba adicional si el solicitante ya ha obtenido un permiso de residencia por inversión.
- Los pensionistas extranjeros que se conviertan en residentes fiscales griegos pueden pagar el 7% sobre todos los ingresos de ultramar, incluidas las pensiones. Este beneficio también dura hasta 15 años.
- Los inversores con estatus no domiciliado no están obligados a declarar los ingresos obtenidos en el extranjero. Los pensionistas deben declarar todos los ingresos, tanto griegos como extranjeros.
- La solicitud de estatus no domiciliado debe presentarse a la autoridad fiscal griega antes del 31 de marzo del año en que el solicitante desee empezar a utilizar el régimen. El impuesto preferencial debe pagarse antes de finales de julio.
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- Fuente: Ley de Incentivos Fiscales, Autoridad Tributaria Griega
- Fuente: Tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Grecia, PWC
- Fuente: Umbrales duales de 800.000 € y 400.000 €, Ley 5100/2024
- Fuente: Solicitudes de Golden Visa de Grecia 2024, Greek Travel Pages
- Fuente: El Ministerio de Migración griego informó que Grecia recibió 564 nuevas solicitudes de Golden Visa solo en abril de 2025
Sobre los autores
Revisado por Vladlena Baranova
Jefe del Departamento Legal y de Cumplimiento de LMA, CAMS, IMCM
Preguntas frecuentes
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