Налоги
Время чтения: 2 мин

Соглашение об обмене налоговой информацией: как это работает

В последних числах марта Великобритания в одностороннем порядке прекратила автоматический обмен налоговой информацией с Россией в рамках системы Common Reporting Standard (CRS). Отсутсвие автоматического обмена информацией означает, что ее могут попросить предоставить по запросу. Что еще нового произошло за последний год в сфере обмена налоговыми данными?

Альберт Иоффе
Автор • Альберт Иоффе

Рассказал, как работает система обмена налоговыми данными между странами

Проверка фактовФредерик Эллюль

Финальная проверкаВладлена Баранова

Соглашение об обмене налоговой информацией: как это работает

  • Поделиться:

Великобритания – по запросу

Большинство юристов уверено, что постепенно обмен будет налажен между всеми странами, где так или иначе присутствует российский бизнес. Однако в Великобритании придерживаются своего мнения.

Если за 2017 год эта страна в рамках CRS направила в Россию отчеты о банковских счетах, которые российские резиденты (физ- и юрлица) открывали на британской территории, то за 2018-й и последующие годы таких отчетов не будет. Это решение приняло Управление по налогам и таможенным пошлинам Великобритании. Теперь получить у британских налоговиков информацию можно будет только по специальным запросам касательно отдельных лиц или компаний. Поэтому де-юре обмен данными полностью не прекратился.

Что представляет собой система обмена налоговыми данными?

Система автоматического обмена налоговой информацией CRS была создана Организацией экономической безопасности и сотрудничества (ОЭСР) в 2014 году. Соглашение об автообмене налоговой информацией подписали более 100 стран. Россия присоединилась к системе с 1 января 2018 года. А с сентября того же года начался автоматический обмен информацией между российскими и зарубежными налоговыми органами.

Соглашение представляет собой международный договор, который обязывает банки, брокеров, инвестиционные структуры и страховые компании стран, подписавших его, отправлять информацию о счетах нерезидентов местным налоговым органам. Те, в свою очередь, передают данные налоговым тех стран, резидентами которых являются владельцы счетов.

К соглашению присоединились государства Европы, Канада, островные государства (Сент-Китс и Невис, Гренада), некоторые государства Азии. С полным перечнем участников можно ознакомиться на сайте ОЭСР.

Как проверяют статус нерезидента?

Если человек получает налогооблагаемые доходы в одной стране, но постоянно проживает в другой, то он считается нерезидентом. Именно по этой причине при открытии счета банки в первую очередь будут запрашивать адреса проживания, доставки почты и телефон. В случае возникновения сомнений, финансовый институт может проверить IP-адрес, с которого клиент использует интернет-банкинг, и резидентство того, кому выдается доверенность на распоряжение счетом. Постоянные переводы денежных средств в другую юрисдикцию часто вызывают подозрения.

blok

О каких счетах передают информацию?

Во всем мире действуют единые стандарты обмена. Они предусматривают передачу следующих данных.

  • Счета физлиц («подотчетных лиц»), являющихся налоговыми резидентами стран, которые участвуют в соглашении

  • Корпоративные счета компаний, фондов, трастов. Обмен будет производиться в случае, если эти счета подконтрольны одному или нескольким подотчетным лицам напрямую либо через пассивную нефинансовую структуру. К такой будет любой бизнес, в котором 50% дохода идет из пассивных источников, таких как недвижимость, дивиденты, роялти.

К счетам с низким уровнем риска относят:

  • пенсионные счета

  • срочного страхования жизни

  • условно-депозитные

  • счета юрлиц, открытые до 2016 года, остаток на которых не превышает 250 тыс. долл. на 31 декабря соответствующего отчетного года

Сравните ВНЖ в Европе и выберите подходящий

Нам доверяют более 500 инвесторов

Сравните ВНЖ в Европе и выберите подходящий

Что узнает налоговая?

  • Имя, дату, место рождения, адрес проживания, налоговое резидентство, ИНН – проще говоря основные сведения о контролируемом лице: и

  • Номер счета. Если счет не номерной, то передается другой идентифицирующий признак

  • Финансовая информация: валюта счета, текущий баланс, полученная прибыль от пассивных инвестиций

  • Информация о том финансовом учреждении, где был открыт счет

Не все экономические агенты, за которыми осуществляют контроль финансовые регуляторы, отчитываются по CRS: краудфандинговые платформы, платежные институты, институты электронных денег, криптобиржи, учреждения, выпускающие карты с овердрафтом, страховые брокеры, поставщики информационных услуг, обменники, не подпадают под требования такой отчетности.

Кто получит данные?

blok

В феврале 2019 года в России закончилась так называемая «амнистия капиталов»: владельцы зарубежных активов могли без каких-либо последствий заявить об их наличии. В случае подачи декларации декларант освобождался от уголовной, административной и налоговой ответственности за действия, связанные с приобретением, использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями. Сведения, указанные в декларации, не могут быть использованы для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта. Полагаем, подобные амнистии еще будут проводиться в России.

Можно ли не сообщать о счетах?

Согласно закону, инвестор должен сообщать о своих зарубежных активах в страну налогового резидентства. Для того, чтобы считаться налоговым резидентом любой страны необходимо выполнить условия по проживанию в стране не менее 183 дней. Паспорт сам по себе не дает такого основания. Подробно об этом мы уже писали в нашем блоге.

Тем не менее даже зарубежный статус не гарантирует вам, что сведения о ваших счетах не станут доступны налоговым органам, ведь все больше и больше стран присоединяются к соглашению об автоматическому обмену информацией. Например, та же Великобритания с 2018 года обменивается автоматически информацией с Антигуа и Барбуда и Вануату (среди прочих стран). В интернете можно встретить много подобной информации, но следует быть внимательным. Обмен информацией все больше совершенствуется и все больше стран к нему присоединяется, поэтому никаких гарантий никто дать не может.

Какие страны чаще выбирают для налогового резидентства

Некоторые европейские страны, а также государства карибского региона предлагают наиболее выгодные условия своим налоговым резидентам. Например Кипр и Мальта часть налогов значительно снизили, а частично и вовсе отменили. Конечно же, это играет немаловажную роль при выборе программы для инвестирования.

За более подробными консультациями обращайтесь к экспертам нашей компании. Мы предоставим детальную информацию о программах и обеспечим полное комплексное сопровождение с персональным юристом при оформлении второго гражданства.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Сравните 40 вариантов в разных странах по 25 критериям

Сравнить и выбрать
Сравнение инвестиционных программ

Похожие статьи

Налоги и бизнес в карибских странах

Налоги и бизнес в карибских странах

Предприниматели регистрируют бизнес в странах Карибского бассейна, чтобы развиваться на международных рынках, уменьшить налоговые платежи, открывать корпоративные счета в зарубежных банках. В странах Карибского Бассейна нет налогов на прирост капитала и наследство. Резиденты некоторых государств не платят подоходный налог и налог на недвижимость. Рассказываем о принципах налогообложения, особенностях регистрации компаний и ведения бизнеса в странах Карибского бассейна.

Злата Эрлах

Злата Эрлах

8 мин
Все о налоговой системе Греции простыми словами

Все о налоговой системе Греции простыми словами

Резиденты и нерезиденты Греции платят налоги по одинаковым ставкам. Стандартная ставка налога на доходы физических лиц может достигать 44%. Налог на прибыль компаний в Греции составляет 22%. Иностранцы в Греции вправе выбрать специальный налоговый режим, чтобы снизить налоговую нагрузку. Рассказываем, как это сделать.

Анна Семенюк

Анна Семенюк

6 мин
Налоги в Венгрии: сколько платят физические лица, ИП и компании

Налоги в Венгрии: сколько платят физические лица, ИП и компании

В Венгрии самая низкая в Евросоюзе ставка корпоративного налога — 9%. В то же время ставка НДС — самая высокая: 27%. Но на разные товары действует сниженная ставка — 18% или 5%. Обязанность платить налоги в Венгрии не зависит от гражданства или ВНЖ. Налоги платят резиденты и нерезиденты, но с разных источников дохода.  Рассказываем о том, как устроена налоговая система в Венгрии.

Ференц Тиханский

Ференц Тиханский

9 мин
12 стран без налога на прирост капитала

12 стран без налога на прирост капитала

Налог на прирост капитала — это налог на доход физических и юридических лиц, которые они уплачивают с прибыли от продажи активов. Например, недвижимости, ценных бумаг и драгоценных металлов. В некоторых государствах этот налог достигает 40%. Иногда инвесторы готовы переехать в другую страну, чтобы сменить налоговую юрисдикцию и повысить доходность инвестиций. Рассказываем, в каких странах нет налога на прирост капитала и в каких из них можно получить гражданство или ВНЖ за инвестиции.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

7 мин
Налоги для цифровых кочевников: полное руководство по ставкам и льготам

Налоги для цифровых кочевников: полное руководство по ставкам и льготам

Цифровые кочевники работают из любой точки мира, свободно путешествуют и знакомятся с новыми культурами. При этом им приходится разбираться в сложных налоговых системах разных стран — в том числе с рисками двойного налогообложения. Рассказываем о налогах цифровых кочевников, ставках и доступных льготах в разных странах.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

5 мин
Налоги на Кипре в !year году: полная инструкция для физлиц и компаний

Налоги на Кипре в 2025 году: полная инструкция для физлиц и компаний

Кипр предлагает одну из самых лояльных налоговых систем в Евросоюзе. В стране нет налога на наследство, имущество, дивиденды и прирост капитала, а ставка корпоративного налога — всего 12,5%. В статье рассказываем, какие налоги платят физлица и компании, как получить статус налогового резидента и какие вычеты помогут снизить налоговую нагрузку.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

3 мин
Налоговая система в Испании: руководство для предпринимателей, инвесторов и физлиц

Налоговая система в Испании: руководство для предпринимателей, инвесторов и физлиц

Налоги в Испании уплачивают резиденты и нерезиденты страны. Ставки для них при этом разные. Подоходный налог для резидентов рассчитывается по прогрессивной шкале от 19 до 47%, для нерезидентов действует фиксированная ставка — 24%. Юридические лица уплачивают корпоративный налог по ставке 25%.  В статье рассказываем, кто еще и в каком размере уплачивает налоги в Испании, а также кто может претендовать на налоговые льготы и вычеты.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

8 мин
Налоги на наследство и дарение в Европе

Налоги на наследство и дарение в Европе

Любой состоятельный человек в зрелом возрасте при покупке недвижимости или дорогостоящего имущества задумывается о том, как оставить его наследникам. Если вы совершаете покупку в Евросоюзе, следует знать законы и правила передачи имущества в наследство или дарения. В отдельных странах Европы они значительно отличаются, поэтому еще до совершения покупки следует уточнить важные моменты.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

2 мин
Все о налогах на недвижимость в Греции: от покупки до продажи

Все о налогах на недвижимость в Греции: от покупки до продажи

Собственники греческой недвижимости платят налоги при покупке, ежегодно за владение, при сдаче объекта в аренду и продаже. Кроме основных налогов есть дополнительные сборы и расходы на юридическое сопровождение. Разбираемся, какие налоги и сборы платят владельцы недвижимости в Греции, как рассчитываются ставки и какие льготы помогут снизить налоговую нагрузку.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

6 мин
Налоги в Италии для физлиц и компаний

Налоги в Италии для физлиц и компаний

Около половины дохода компаний и физлиц в Италии уходит на уплату налогов и социальных отчислений. Всего в стране более 100 федеральных, региональных и муниципальных налогов. Самые необычные — на тень, болото и сбор грибов. Рассказываем о налоговой системе Италии, основных ставках и льготах для компаний, индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и физлиц.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

10 мин
Недвижимость за границей. Какие налоги придется платить?

Недвижимость за границей. Какие налоги придется платить?

Планируете инвестировать в недвижимость за рубежом? Выбирая объект, покупателю из России стоит обратить внимание на налоги, которые он заплатит в РФ и за рубежом. При этом важно учитывать цель покупки.

Елена Рудая

Елена Рудая

8 мин
Гайд по налогам для цифровых кочевников в Испании: как платить 24% вместо 47%

Гайд по налогам для цифровых кочевников в Испании: как платить 24% вместо 47%

Цифровые кочевники платят подоходный налог, если живут в Испании. Обычно ставка составляет от 19 до 47%. Но удаленные сотрудники могут воспользоваться льготным режимом, так называемым законом Бекхэма, и платить налоги по фиксированной ставке 24%. Разбираемся, как устроена налоговая система Испании, какие еще налоги платят цифровые кочевники и как легально снизить налоговую нагрузку.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

5 мин
Налоги на недвижимость в Турции для покупателей, собственников и продавцов

Налоги на недвижимость в Турции для покупателей, собственников и продавцов

Законы Турции предусматривают единовременные и текущие налоги на недвижимость. К единовременным относятся налоги, которые возникают при совершении сделок с недвижимостью в Турции — покупке, продаже, дарении. Например, налог на переход права собственности или на прирост капитала. К текущим относят налоги, связанные с владением недвижимостью. Собственники ежегодно уплачивают текущий муниципальный налог на собственность, а владельцы дорогих объектов — дополнительный налог на роскошь. Как рассчитывают налоги на недвижимость в Турции и какие еще расходы связаны с турецкой недвижимостью, рассказываем в статье.

Елена Рудая

Елена Рудая

8 мин
Налоги на криптовалюту в мире

Налоги на криптовалюту в мире

В России физические лица платят налог на доход в размере 13 или 15% от разницы между суммой покупки и суммой продажи криптовалюты. Для юридических лиц ставка налога на прибыль составляет 20%. Максимальная ставка подоходного налога для физлиц в Японии — 55%. В нескольких странах мира операции с криптовалютой запрещены. А в других государствах граждан освобождают от налогов на криптовалюту. Рассказываем, где разрешено расплачиваться криптовалютой и какие налоги платят инвесторы.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

7 мин
Налоговый режим non-dom в Греции: как забыть о налогах на 15 лет

Налоговый режим non-dom в Греции: как забыть о налогах на 15 лет

Греция предлагает льготный налоговый режим non-dom для инвесторов. Режим позволяет легально снизить налоговую нагрузку до льготной ставки или фиксированной суммы. При получении статуса non-dom инвесторы платят 100 000 € в год вместо стандартной ставки до 44%, пенсионеры — 7% с мирового дохода, а предприниматели и наемные работники получают скидку 50% на подоходный налог в течение 7 лет. Рассказываем, как воспользоваться режимом non-dom в Греции и выгоднее ли он, чем в других странах.

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

6 мин

Получайте проверенную информацию в удобном месте