24 октября, 2025

Время чтения: 4 мин

Льготный налоговый статус в Португалии: как получить и в чем выгода

С 2009 года в Португалии можно получить особый налоговый статус — Non-Habitual Resident (NHR). Его владельцы освобождаются от уплаты налогов в Португалии на мировой доход. Доходы, полученные в Португалии, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.

С 1 января 2024 года правительство Португалии отменило статус Non-Habitual Resident. Это значит, что новые резиденты Португалии больше не смогут претендовать на особые налоговые права. Но получить статус можно даже после отмены NHR — рассказываем, как это сделать.

0:00

Также доступно на

0:00

Также доступно на

Автор • Алина Мишуренко

Главный редактор, автор

Проверка фактовЗлата Эрлах

Финальная проверкаВладлена Баранова

Как получить льготный налоговый статус Non-Habitual Resident в Португалии

Льготный налоговый статус в Португалии: как получить и в чем выгода

Преимущества португальского налогового статуса Non-Habitual Resident

До 1 января 2024 года льготный статус выдавался на 10 лет новым налоговым резидентам Португалии. Получить статус можно было только один раз, а продлить нельзя.

Условия оформления и действия налогового режима для владельцев статуса NHR закреплены в Законодательном декрете №249 от 23 сентября 2009 года.

Если иностранец в Португалии получил особый налоговый статус до 31 декабря 2023 года, то он сохраняет все льготы до конца 10-летнего периода.

Как переехать в Португалию и стать налоговым резидентом

Фиксированная налоговая ставка на доход от трудовой деятельности. Высококвалифицированные специалисты, которые получают зарплату от португальских компаний или работают в Португалии как самозанятые, могут платить подоходный налог по фиксированной ставке 20%.

В стандартной ситуации подоходный налог взимается по прогрессивной шкале, где ставка может достигать 48% в зависимости от размера годового дохода:

14,5% — до 7112 €;
23% — от 7112 € до 10 732 €;
28,5% — от 10 732 € до 20 322 €;
35% — от 20 322 € до 25 075 €;
37% — от 25 075 € до 36 967 €;
48% — от 36 967 € до 80 882 €;
48% и 2,5% дополнительного налога — от 80 882 € до 250 000 €;
48% и 5% дополнительного налога — от 250 000 €.

Фиксированная налоговая ставка на пенсионные выплаты из других стран составляет 10%. Правило применяется, если получатель сменил налоговую резиденцию на португальскую и получил статус Non-Habitual Resident после 1 апреля 2020 года.

Налоговые резиденты Португалии без льготного статуса Non-Habitual Resident платят налог на пенсию, как подоходный налог: по прогрессивной шкале со ставкой до 48%.

Отсутствие налогов на мировой доход. Владелец статуса Non-Habitual Resident не платит в Португалии налог на:

дивиденды, проценты и роялти;
прирост капитала;
доход от сдачи в аренду недвижимости за пределами Португалии;
доход от трудовой деятельности в другой стране.

Доход должен быть получен от иностранных компаний и фондов, например российских.

Налог на дивиденды и проценты платить не нужно, только если доход получен из страны, которая не является оффшорной юрисдикцией.

Мировой доход и пенсионные выплаты освобождается от налогов в Португалии, если налоги уплачиваются в стране — источнике дохода. При этом между Португалией и такой страной должно быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения или типовая конвенция Организации экономического сотрудничества и развития о налогообложении доходов.

Рассчитаем стоимость визы D7 в Португалию для вас

Сделать индивидуальный расчёт

Кто может воспользоваться льготным налоговым режимом

До 1 января 2024 года новые налоговые резиденты Португалии могли подать заявление и получить налоговый статус Non-Habitual Resident. Для этого заявителю нужно было выполнить хотя бы одно из условий:

прожить в Португалии больше 183 дней за последний год;
приобрести жилую недвижимость в Португалии, которая используется в качестве постоянного места жительства;
на 31 декабря отчетного года служить на морском или воздушном судне компании, зарегистрированной в Португалии;
состоять на государственной службе в зарубежных представительствах правительства Португалии в течение последних 12 месяцев.

Обязательным условием для всех заявителей было не иметь статуса налогового резидента и не платить налоги в Португалии в течение пяти лет до смены налоговой резиденции на португальскую.

Высококвалифицированными специалистами, которые могли получить статус Non-Habitual Resident и платить подоходный налог по фиксированной ставке, считались:

архитекторы;
инженеры;
геологи;
артисты театра, балета, кино, радио и телевидения;
певцы, скульпторы, музыканты и художники;
аудиторы и налоговые консультанты;
врачи, например стоматологи, хирурги, терапевты, физиотерапевты, гастроэнтерологи, офтальмологи, ортопеды, отоларингологи и педиатры;
преподаватели вузов;
психологи;
биологи;
программисты и IT-специалисты;
журналисты;
специалисты в области научных исследований и разработок;
дизайнеры;
топ-менеджеры и руководители компаний.

С 1 января 2024 года особый налоговый статус упраздняется: новые резиденты больше не смогут его получить.

Тем, кто уже получил статус до 1 января 2024 года, не нужно от него отказываться — он будет сохраняться до истечения 10-летнего срока действия льгот.

Если иностранец получит ВНЖ или ПМЖ в Португалии до 31 декабря 2023 года, он все еще может претендовать на налоговые льготы. Для этого ему нужно будет подать заявление на особый налоговый статус до 31 марта 2024 года.

Новые резиденты, которые переедут в Португалию в 2024 году. Правительство Португалии также сохранит право на получение особого налогового статуса для тех, кто сможет продемонстрировать намерение переехать в Португалию в течение 2024 года. В этом случае подать заявление на получение статуса NHR можно будет до конца 2024 года.

Чтобы доказать намерение переехать в Португалию, можно предоставить:

трудовой договор с португальской компанией, заключенный до 31 декабря 2023 года;
договор аренды, купли-продажи или другой договор на право пользования или владения недвижимостью, заключенный до 10 октября 2023 года;
справку о том, что ребенок или другой финансово зависимый родственник зачислен в школу, колледж или университет Португалии, выданную не позднее 10 октября 2023 года;
вид на жительство, действительный или вступивший в силу на 31 декабря 2023 года.

Владлена Баранова,

Руководитель юридического и AML комплаенс-департамента, CAMS, IMCM

Каждая налоговая история индивидуальна, и сочетает множество факторов. При налоговом планировании принципиальное значение имеют ваши планы по получению дохода и по проживанию в той или иной стране.

Мы рекомендуем обратиться за консультацией к специалистам по налоговому структурированию, которые помогут подобрать вам оптимальный налоговый режим, исходя из вашей текущей ситуации и задач.

Кто еще сохранит льготный статус NHR в 2024 году

Отдельная категория сотрудников сможет сохранить налоговый статус NHR и после его отмены. К ним относятся:

налоговые резиденты автономного региона Мадейра и Азорских островов;

сотрудники университетов, исследовательских центров и центров инноваций в Португалии;
квалифицированные сотрудники и руководители компаний из реестров IAPMEI или AICEP — при условии, что компании привлекают инвестиции от 3 млрд евро;
высококвалифицированные специалисты компаний, которые пользуются налоговыми льготами в рамках программы поддержки инвестиций RFAI;
высококвалифицированные специалисты компаний, которые экспортируют не менее 50% оборота;
сотрудники экономически важных для Португалии предприятий;
сотрудники компаний-стартапов.

Чтобы считаться стартапом в Португалии, компания должна юридически существовать меньше 10 лет. В ней также должны работать меньше 250 сотрудников, а оборот — не превышать 50 млн евро.

Нам доверяют более 5000 инвесторов

Как получить стартап-визу в Португалию без отказа?

Скачать гайд

Как получить налоговый статус Non-Habitual Resident

Процедура регистрации льготного налогового статуса проходит в три этапа. Сначала иностранец получает налоговый номер, затем меняет налоговую резиденцию на португальскую и только после этого подает на статус NHR.

До 5 рабочих дней

Получить номер налогоплательщика NIF

Регистрация номера налогоплательщика NIFпроисходит лично при посещении отделения налоговой службы Португалии, по электронной почте или через представителя.

Процедура регистрации занимает от получаса до пяти рабочих дней в зависимости от способа подачи заявления.

Граждане и резиденты стран, которые не входят в Евросоюз, получают NIF через налогового представителя. Это может быть адвокат или юридическая фирма. При этом в заявлении на получение NIF указывается адрес налогового представителя в Португалии.

В качестве подтверждения регистрации заявитель получает справку или пластиковую карточку с уникальным девятизначным номером. Также у налогоплательщика появляется личный кабинет на сайте налоговой службы Португалии.

Процедура регистрации занимает от получаса до пяти рабочих дней в зависимости от способа подачи заявления.

После 183+ дней проживания в Португалии

Сменить налоговую резиденцию

Смена налоговой резиденции происходит, если человек живет в Португалии дольше 183 дней в году. Не обязательно проводить в стране шесть месяцев подряд: учитывается суммарный срок пребывания, поэтому можно растянуть 183 дня на весь отчетный год.

День пребывания в стране засчитывается, только если человек провел ночь на португальской территории. Если приехать утром и уехать вечером того же дня, такой период не пойдет в счет 183 дней для смены налоговой резиденции.

Человек также становится налоговым резидентом, если имеет жилую недвижимость в Португалии, которая является его основным местом жительства.

Чтобы официально сменить налоговую резиденцию, нужно обратиться в отделение налоговой службы Португалии. Если до этого от лица заявителя действовал налоговый представитель, то при смене резиденции также меняется адрес по NIF: с адреса налогового представителя на адрес регистрации заявителя в Португалии.

2 недели

Получить льготный налоговый статус NHR

Для подачи заявления на регистрацию статуса NHR нужно заполнить форму на сайте налоговой службы Португалии.

Подать заявление на льготный налоговый статус нужно не позднее 31 марта года, следующего за годом смены налоговой резиденции на португальскую.

В заявлении указывается год получения статуса налогового резидента Португалии и страна предыдущей налоговой резиденции. Также заявитель подтверждает, что он соответствует условиям для смены налогового статуса.

Статус заявления можно отслеживать через личный кабинет на сайте налоговой службы. Решение по заявлению также появится в личном кабинете в виде официального документа в формате PDF.

Для подачи заявления на регистрацию статуса NHR нужно заполнить форму на сайте налоговой службы Португалии.

Как получить ВНЖ и начать платить налоги в Португалии

Чтобы оставаться в стране дольше 183 дней в году и сменить налоговую резиденцию, нужен португальский вид на жительство.

Получить ВНЖ можно разными способами, например:

устроиться на работу в португальскую компанию;
поступить в португальский вуз;
вступить в брак с гражданином Португалии;
получить визу D7 для финансово независимых лиц и через 2—3 месяца ВНЖ.

Состоятельные люди также могут получить ВНЖ за инвестиции в португальскую экономику. Вкладывать деньги разрешается по одному из пяти вариантов:

Инвестиции в предметы искусства и культурные проекты — от 250 000 €.
Покупка паев инвестфондов — от 500 000 €.
Инвестиции в научно-исследовательские проекты — от 500 000 €.
Вложения в бизнес с созданием 5 рабочих мест — от 500 000 €.
Открытие компании и создание 10 рабочих мест.

Владельцы ВНЖ в Португалии имеют право жить, работать, вести бизнес и учиться в стране без ограничений. Они также имеют право сменить налоговую резиденцию на португальскую, если переедут жить в страну. Подробнее про права инвесторов читайте в материале «Что дает ВНЖ в Португалии космополиту».

Португальская карта ВНЖ дает право безвизовых путешествий по странам Шенгенского соглашения и Великобритании. Через пять лет поддержания статуса резидента инвестор может подать заявление на гражданство Португалии.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Как получить ВНЖ в Португалии без отказа?

Чёткие требования и расходы
Пошаговая инструкция
Актуальные условия в 2025

Скачать гайд

Нам доверяют более 5000 инвесторов

Часто задаваемые вопросы

Как открыть ИП в Португалии?
Если уже есть вид на жительство в Португалии и налоговый номер NIF, регистрация в качестве предпринимателя займет 5一10 минут. Предприниматели получают статус на портале Налоговой службы Португалии Finanças.

Важно сразу при регистрации выбрать правильный вид деятельности:

Cat. B 一 Rendimentos Empresariais. Статус подходит тем, кто планирует заниматься торговлей 一 продавать товары или организовать поставку товаров в страну.

Cat. B 一 Rendimentos Empresariais e Profissionais. Статус подходит тем, кто намерен торговать и оказывать услуги.

Cat. B 一 Rendimentos Profissionais:Статус подходит тем, кто будет работать только в сфере сервиса.
Что такое Nhr в Португалии?
Это сокращенное название льготного налогового статуса в Португалии, который полностью называется Non-Habitual Resident.

До 31 декабря 2023 года статус NHR выдавался физлицам один раз на 10 лет и позволяет платить подоходный налог по ставке 20%. В обычном случае подоходный налог в Португалии взимается по дифференцированной ставке и составляет от 14,5 до 48%. Если годовой доход превышает 80 882 €, взимается дополнительно к 48% подоходного налога взимается от 2,5 до 5%.

С 1 января 2024 года претендовать на статус могут лишь некоторые категории иностранцев.

Статус Nhr выгодно получить, если годовой доход составляет не менее 7112 €. В этом случае обычная ставка подоходного налога будет не менее 23%.
Когда становишься налоговым резидентом Португалии?
Налоговым резидентом Португалии становится любой человек, который живет в стране не менее 183 дней в году. Он получает налоговый номер 一 NIF 一 лично в налоговой службе Португалии, по электронной почте или через представителя по доверенности.

Оформление NIF длится от получаса до 5 рабочих дней.
Сколько налогов платит фрилансер в Португалии?
Если фрилансер проживает в Португалии не менее 183 дней в году, то является налоговым резидентом страны и платит подоходный налог на весь свой доход 一 который получен от источника в Португалии и вне ее.

Ставка подоходного налога дифференцированная, зависит от размера годового дохода и составляет от 14,5 до 48%. С дохода более 80 882 € в год дополнительно взимается от 2,5 до 5% налога.

Фрилансер 一 налоговый резидент Португалии может снизить подоходный налог до 20%, если получит льготный налоговый статус Non-Habitual Resident. Это выгодно, если годовой доход составляет не менее 7112 €.

Если фрилансер проводит в Португалии менее 183 дней в году, то не является налоговым резидентом страны и платит подоходный налог только на тот доход, источник которого находится в Португалии.
Можно ли быть налоговым резидентом в двух странах?
Нет, нельзя быть одновременно налоговым резидентом двух стран. Человек получает статус налогового резидента в стране, в которой проводит не менее 183 дней в году.

Если человек 一 космополит и ни в одной стране не задерживается дольше 183 дней, то в некоторых государствах он может получить статус домициля, например на Мальте, на Кипре. В Португалии не применяется статус домициля.

Статус означает, что человек выбрал именно эту страну своим основным местом проживания, имеет адрес регистрации и налоговый номер. Налогообложение домицилей отличается от страны к стране, условия надо уточнять в налоговом законодательстве государства и у налогового консультанта.
Как получить визу D7 в Португалию?
Визу D7 получают финансово независимые иностранцы, которые хотят переехать в Португалию. Виза D7 не предоставляется гражданам государств Евросоюза.

Что нужно сделать, чтобы получить визу D7:

купить или арендовать недвижимость в стране;

подтвердить ежемесячный доход, который поступает из любой другой страны и не меньше минимальной заработной платы в Португалии. В 2023 году МРОТ в Португалии составляет 760 €. С 1 января 2025 года минимальная зарплата в Португалии повышается до 870 €.

Через 2一3 месяца после получения визы можно подать заявление на ВНЖ.
Португалия отменила налоговый режим Nhr?
Да, с 1 января 2024 года новые налоговые резидента Португалии больше не смогут воспользоваться особым налоговым режимом. Но если иностранец уже получил статус, отказываться от льгот не нужно.

Чтобы претендовать на особый налоговый статус после его отмены, нужно получить ВНЖ или ПМЖ в Португалии до 31 декабря 2023 года — или доказать намерение переехать в Португалию в 2024 году.