Impuestos en Malta: qué hace atractivo el sistema fiscal maltés

Un residente fiscal de Malta paga hasta un 35% de impuestos sobre la renta y tiene derecho a deducciones fiscales. El importe de la deducción depende del estado civil del residente. Por ejemplo, un hombre casado sin hijos con un ingreso anual de más de 60.000 € puede optar a una deducción de 9.905 €.

Malta no tiene impuestos sobre donaciones, herencias y, en algunos casos, sobre la propiedad.

Otra ventaja significativa del sistema fiscal de Malta es que se puede ser residente fiscal incluso si se pasa menos de 183 días en el país. Para ello, es necesario obtener el estatus de domicilio.

Malta es uno de los seis países de la UE con un IVA inferior al 20%. En comparación, el tipo medio básico de IVA en los estados de la UE es del 23,1%, en Rusia es del 20%.

Además, solo en Malta es posible obtener un permiso de residencia en dos semanas, y después de otros 14 meses, la ciudadanía de Malta por servicios excepcionales mediante inversión directa. Para ello, es necesario pasar una estricta comprobación de Diligencia debida e invertir en la economía de Malta al menos 690.000 €.

Habiendo recibido un permiso de residencia, puede mudarse rápidamente al país, convertirse en residente fiscal y trasladar su negocio a Malta.

Fuente: Eurostat, 2020

Malta tiene una fiscalidad favorable para los negocios, ya que una gran parte de los impuestos puede ser reembolsada, por ejemplo:

• Reembolso de 6/7 del impuesto pagado y el tipo impositivo después del reembolso es solo

• Reembolso de 5/7 del impuesto si la empresa recibió ingresos pasivos y cánones.

• Reembolso de 2/3 del impuesto si la empresa está sujeta a un tratado de doble imposición.

• Reembolso del 100% del impuesto si la empresa maltesa es una sociedad holding y posee una participación en una empresa extranjera. Dicha empresa pertenece a la categoría de Participación Holding.

Para asegurar que los impuestos puedan ser reembolsados, se distribuyen en cinco cuentas. Los reembolsos de impuestos se realizan solo desde la primera y segunda cuenta:

1. Cuenta de Impuesto Final.

2. Cuenta Tributada Maltesa.

3. Cuenta de Ingresos Extranjeros.

4. Cuenta de Bienes Inmuebles.

5. Cuenta No Gravada.

El procedimiento de devolución es similar en todos los casos. Primero, la empresa paga los impuestos, luego presenta una solicitud de reembolso. La oficina de impuestos considera la solicitud en un plazo de 14 días. Cuando la solicitud es aprobada, el reembolso se realiza en la misma moneda en la que se pagaron los impuestos.

En la renta de una persona física que tributa, se tienen en cuenta los siguientes conceptos:

• salario;

• sueldo y otros ingresos percibidos de la actividad laboral;

• beneficios o ingresos de actividades empresariales;

• dividendos, intereses, cánones y otros ingresos de inversión, incluidos los ingresos por alquiler;

• pensiones y cobros regulares (rentas vitalicias).

La remuneración percibida por los miembros del consejo de administración equivale a los ingresos ordinarios del empleo. La remuneración percibida por un ciudadano de Malta está sujeta a tributación.

El tipo del impuesto sobre la renta depende de la renta total y del estado civil del contribuyente. Existen tres categorías de residentes: solteros, casados y padres.

Según nuestra experiencia, la mayoría de los inversores que planean obtener el estatus de residencia fiscal en Malta son personas casadas con hijos menores. Por lo tanto, presentamos los tipos impositivos básicos y las deducciones para esta categoría.

Hemos dicho anteriormente que no existe impuesto sobre la propiedad en Malta. Sin embargo, si decide vender la propiedad, tendrá que pagar un 8% de impuestos sobre el valor de la transacción. En algunos casos, este impuesto puede reducirse al 5%.

Para convertirse en residente fiscal en Malta, debe permanecer en el país más de 183 días al año y percibir ingresos en su territorio. Si una persona vive y obtiene ingresos en otro país, pero tiene un pasaporte de Malta, no se considera residente y no paga impuestos malteses.

Además, se puede obtener el estatus de domicilio en Malta. Se trata de una persona que pasa menos de 183 días al año en Malta, pero considera el país su lugar de residencia principal y puede tener la intención de regresar para pasar allí el resto de su vida.

Hay tres condiciones que deben cumplirse para obtener el estatus de domicilio en Malta:

1. Ser mayor de 18 años.

2. Romper todos los lazos con otros países, es decir, no vivir de forma regular y prolongada en otro país.

3. Proporcionar pruebas convincentes de que existe la intención de vivir en Malta de forma permanente o indefinida en el futuro.

Malta tiene acuerdos para evitar la doble imposición con 81 países y territorios diferentes.

Las condiciones de los acuerdos pueden diferir de un país a otro. Pero normalmente sus disposiciones afectan a los inversores que:

• son residentes fiscales de Malta y no son residentes en otro país, pero reciben dividendos o intereses de las empresas de ese país;

• siguen siendo residentes fiscales de otro país según la regla de los 183 días y tienen empresas holding y financieras maltesas en su estructura.

Para convertirse en residente fiscal del país, debe permanecer en Malta más de 183 días al año u obtener el estatus de domicilio.

Si un inversor planea mudarse a Malta, abrir cuentas en bancos locales y recibir ingresos en estas cuentas, se convertirá en residente fiscal del país. El mero hecho de abrir una cuenta bancaria en un banco maltés no es todavía una base suficiente para la tributación.

Si un inversor adquiere activos en Malta, como invertir en propiedades de alquiler locales o iniciar un negocio, también tendrá que pagar impuestos al presupuesto local.

Si un inversor traslada la sede de su negocio a Malta, también tendrá que pagar impuestos en Malta.

Los tipos impositivos en Malta son más bajos que en la mayoría de los demás países de la UE. Al mismo tiempo, los residentes fiscales del país pueden optimizar los pagos de impuestos recuperando la mayor parte de ellos.

No existen impuestos importantes para las empresas en Malta: sobre cánones, intereses, dividendos.

Las personas físicas no pagan impuestos sobre herencias, donaciones, patrimonio, capital.